2020年7月全国自考税法试题及答案解析.docx

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全国 2018 年 7 月高等教育自学考试

税法试题

课程代码： 00233

一、单项选择题(本大题共 30 小题，每小题 1 分，共 30 分 )

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选

均无分。

1.对税收法律关系的表述，不正确的是（）

．．．

A.税收法律关系发生在国家和纳税人之间

B.税收法律关系因征纳双方意思表示一致而产生、变更和终止

C.税收法律关系具有单务性

D.税收法律关系体现了财产权利的转移

2.某商场（增值税一般纳税人）采取以旧换新方式销售某型号电视机，每台零售价为1500 元，本纳税期内售出该型

号电视机100 台，旧电视机每台折价120 元，共收回100 台。该项业务的销项税金计算公式为（）

A.1500 × 100÷（ 1+17% ）× 17%

B.1500 ×100× 17%

C.（ 1500-120 ）× 100÷（ 1+17%）× 17%

D. （ 1500-120 ）× 100× 17%

3.免征增值税的货物是（）

A. 图书

B. 古旧图书

C.中药

D.面粉

4.应在零售环节征收消费税的是（）

A. 金银首饰

B. 化妆品

C.珠宝玉石

D.镀金首饰

5.酒类生产企业销售啤酒，收取包装物押金而逾期未收回包装物的，则押金应缴纳（）

A. 消费税

B. 增值税

C.消费税和增值税

D.营业税

6.在某单位已取得增值税专用发票的项目中，可以抵扣进项税额的是（）

A. 外购生产设备

B. 外购修理用配件

C.外购办公用水电

D.外购发给职工的节日慰问品

7.属于营业税纳税人的经营者是（）

A. 将不动产无偿赠送他人的单位

1

B.从事修理业的个人

C.发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位

D.销售手机，但不提供电信服务的单位

8.征收营业税的事项是（）

A. 金融机构从事的金融期货业务

B. 非金融机构买卖金融期货

C.金融机构代客买卖货物期货业务

D.非金融机构从事的货物期货业务

9.纳税人从事运输业务的，其营业税纳税的地点为（）

A. 纳税人居住地

B. 纳税人注册地

C.纳税人机构所在地

D.劳务发生地

10.关税的纳税人在因海关误征，多缴纳税款的情况下，有权向海关申请退税，其期限应为自缴纳税款之日起（）

A.6 个月内

B.1 年内

C.3 年内

D.5 年内

11.我国对内资企业所得征税行使的税收管辖权形式是（）

A.居民税收管辖权

B.来源地税收管辖权

C.居民税收管辖权和来源地税收管辖权相结合

D.地域管辖与级别管辖相结合

12.我国企业所得税纳税人的职工福利费扣除标准是（）

A. 按计税工资总额的5%扣除

B. 按计税工资总额的14%扣除

C.按实发工资总额的10%扣除

D.按实发工资总额的15%扣除

13.计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目是（）

A. 为职工缴纳120 万元养老保险费

B. 向某白血病患者捐赠10 万元

C.税收滞纳金3000 元

D.非广告性赞助支出 5 万元

14.设在经济特区的某外商独资饭店，其适用的所得税税率为（不包括地方所得税）（）

A.15%

B.24%

C.30%

D.33%

15.外商投资企业经营期在10 年以上，从开始获利年度起，可享受两年免税、三年减半征税的是（）

A. 中外合资广告公司

B. 专门从事投资业务的外国企业

C.从事中介服务的外资企业

D.用自有运输工具提供运输劳务的外资企业

16.我国个人所得税法中的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内（）

A. 居住满 1 年的个人

B. 居住满 2 年的个人

C.居住满 3 年的个人

D.居住满 5 年的个人

17.以每次收入额为应纳税所得额的应税项目是（）

2

A. 财产租赁所得

B. 稿酬所得

C.特许权使用费所得

D.股息红利所得

18.个人所得税的居民纳税人在计算应纳税额时，对其来源于中国境外的所得在境外已纳税款的处理方法中，正确的

是（）

A. 提供完税凭证原件的，据实扣除

B. 境外已交纳税额，不得扣除

C.按分国分项原则计算限额予以扣除

D.按分国不分项原则计算限额予以扣除

19.个人通过中国境内的社会团体进行的公益捐赠，在计算应纳税所得额时，准予扣除的额度是（）

A. 在收入总额 3%以内

B. 在收入总额 30%以内

C.在应纳税所得额 3%以内

D.在应纳税所得额30%以内

20.不征资源税的资源产品是（）

．．

A. 石棉

B. 石灰石

C.铜矿原矿

D.煤矿生产的天然气

21.我国土地增值税采用的税率形式是（）

A. 超额累进税率

B. 超率累进税率

C.地区差别比例税率

D.幅度差别比例税率

22.城镇土地使用税的计税依据是应税土地的（）

A. 评估价值

B. 重置价值

C.面积

D.原值

23.免征耕地占用税的是（）

A. 部队非军事设施占用耕地

B. 机场职工宿舍占用耕地

C.职工再就业培训中心占用耕地

D.敬老院占用耕地

24.在缴纳相关税收的同时，还应缴纳城市维护建设税的纳税人行为是（）

A. 购买房产

B. 取得利息收入

C.转让专利权

D.为本单位提供加工劳务

25.以房产余值计算缴纳房产税的，其税率为（）

A.1%

B.1.2%

C.2%

D.12%

26.甲、乙两人彼此交换房屋，当交换价格相等时，关于契税的税务处理，说法正确的是（）

A. 由甲方缴纳

B. 由乙方缴纳

C.甲、乙双方各缴一半

D.甲、乙双方都不缴纳

27.车船出租且租赁双方未商定纳税人的，则车船使用税纳税义务的承担者是（）

A. 车船所有人

B. 车船承租人

C.车船使用人

D.由税务机关确定

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