XX公司审计案例分析(财务咨询)

Reason2
xxxxx路XXXX号 xx公司董事长xxx先生 敬爱的xx： 要求对公司的第1xx号合同中签订的在xxx州xx的修复工程现场进行观察。 在遵守以下保证条件的情况下，公司已经同意安排现场观察。公司的以下签 名者亲自和x· xx会计师事务所的代表签订保证条款如下： 1、我们保证不把这栋楼房的位置或者其他与该楼房相关信息透露给任 何其他第三方或我们事务所的其他任何人员。 2、我们保证不和任何合同签约方、保险公司、楼房主人或其他任何与 修复工程项目有关的个人进行追踪电话沟通。 3、我们遵守公司、x际评估部门和代表制定的所有现场安全和其他法规 4、以下签章者是事务所派往此次现场观察的唯一代表。 这封秘密协议制定是为了保护x际评估部门的利益，同时也是为了保护贵公 司的利益。
合同只有1页，没有包括应做的工作的详细计划 合同没有受保方、保险公司及业务地址
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Reason 4
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其保险重建合同大部分都是在股票预售前突然签订的 合同应支付的赔偿款项均给xx公司或xx本人，而不 是受保方，违背行业惯例
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实合同款项是由保险协调员支付的，违背行业惯例
其修复业务利润率远远高于修建行业的正常利润率
1987年春天，xx拥有公司股份的市场价值已经超过一亿美元，而此时xx公司的市场总价值 超过2亿美元。 1987年5月19日，《xx日报》刊登了一篇报道说，xx公司签订了一份价值1.38亿美元的保险 重建合同，这是该公司最近签订的一系列金额较大的重建项目。
公 司 破 产
一家小型经纪公司因怀疑xx 公司的运营史而开始卖空其 股票，导致xx股价混乱。 xx会计师事务所、xx的律师 事务所、投资银行有证据证 明其财务欺诈 xx破产
公 司 历 史
地毯清洗
1982年 1986年
1987.10
现实 需求 1987年
破产 净资产 6.2万美元
上市并聘用 xx事务所
保险重建合同 股票市值：2.2
亿美元
公 司 早 期
Step1：xxx公司位于xx南部的xx，1982年开始营业，只是一家挨家挨户进行地毯清洗的 小公司。 Step2：早期困难：经营资本短缺。解决方案：签发空头支票、伪造信用卡、制造虚假失 窃欺骗保险公司。 Step3：欺骗社会关系朋友。xxx（保险公司理赔协调员）xx请他证实xx公司是偶发性保险 修复合同的承受方。 Step4：成功利用保险重建合同，骗取银行贷款。 Step5：保险重建代替地毯清洗成为主要收入来源。
xx对xx公司修复工程现场观察的内部记录
我们得知，楼房的毁坏是有楼房房顶的自动灭火系统受损坏造成的。由于部分水的 溢漏，从而导致17层和18层建筑结构被毁坏，主要是临时储水塔下的浴室被毁坏。溢出 的水又通过16层向下大约漫溢了5-6层。如果不是储水池将水储存，可能还会继续满溢。 我们简要观察了一下17层（这一层目前被一个法律公司所使用），然后又观察了12 层（这一层的房屋大部分尚未出租）和7层。xx 告诉我们，地毯、油漆和清洁工作都是 xx公司的职责。我们记下了其他地方还没有完成的工作（以及尚未出租的房屋）。但是 据xx 说，这不是xx公司的职责，因为承租户有他们自己的打算。 依据xx 的介绍，xx公司的工作已经完工并且通过了最后的检测，很快就要进行结算， 对xx公司的最后付款期在11月初。 xx清楚地讲述了楼房的历史以及xx公司的工作范围。此次观察对楼房发生毁坏的范 围以及公司的业务性质有了一个很好的了解。
xx公司的内部控制及其不健全
Reason 5 xx事务所只是对xx公司季度报表发表了 复核报告而没有对财务报表发表审计意 见。
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审 计 原 因
应收账款周转指数
应计总额资产指数
资产质量指数
TEST
毛利率指数
销售增长指数
来自百度文库
xxxxVCR
Reason 4
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保险重建合同获得的款项实际上没有那么多 其签订的百万美元的保险修复合同的数目超过 了同期全国范围内的该类合同的总数目 实际上所有的保险重建合同都是合同乙方签订的
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XX有限公司案例分析
汇报人:xxx 汇报时间：2018年6月1日
主 目 录
案例介绍
审计原因
疑点重重的保险重建合同 启示
案例介绍
公司介绍
公 司 简 介
PROFILE
一个成功的企业必须 拥有着科学的管理理 念，良好的资金运作 模式，有竞争意识和 合作精神的管理团队， 优秀而独特的企业文 化。还有最易缺乏的 企业素质----锐意进 取的决心和勇气！
2.2亿美元
3 个 月
6.2万美元
审计原因
审 计 原 因
缺乏有效 的实地审 计
没有向有关 方面进行函 证
没有进行 有效的比 率分析
审计单位 职业道德 缺位
误读复核 报告
xx对xx公司修复工程现场观察的内部记录
分类 xx公司文件 来源 xx 主题 对xx修复工程的现场勘察 在我们的要求下，公司于1986年11月23日安排了xx修复工程的现场观察。 对这个工程（因为和客户有秘密协议，所以我们事先没有确定），我在10月 27日已经私下观察过了。我大概知道工程的地址，所以通过完工进度就可以辨 别出来。 11月23日，xxd律师事务所的xx 和我一起前往xx。我们首先观察了建筑公 司经理，也就是受保财产管理有限公司的xxy的办公室。 xx被保险公司雇来 （据xxxx说，是xx建议的）监管修建活动及房屋租赁。xx陪同我一同去了工 程现场。
公 司 上 市
公司上市前，对财务报表（截止到1986.04.30）进行了全面的独立审计。 负责该项工作的审计师xx通过与xx联系，证实了主要保险重建合同真实性。 事实上，xx已经是该财务欺诈的积极参与者。 国会调查时。xx表示他不仅证实保险修复合同的存在性，还获得并审阅了相关重要文件的复 印件，但没有去现场检查过任何保险重建合同。 xx完成对该公司1986年财报的审计后，便被解雇了。 xx会计师事务所被xx聘请执行下一年度的审计。 xx提供的服务：复核公司截至1986年7月31日止3个月的财务报表；协助公司编制xx证券交 易委员会所要求的登记报表；为承销商提供一份文件；提供1987年度全面审计。 1986年下半年，xx提出要现场勘查该公司的重建工程。