资产清查专项审计报告

(行政单位非标准报告模式)

资产清查专项审计报告

安阳市（××县）行政事业单位资产清查工作联席会议办公室：我们接受委托，对××××单位（以下简称ABC中心）以2006年12月31日为基准日的资产清查情况进行了专项审计。ABC中心的责任是建立健全内部控制制度，保护资产的安全完整，保证会计资料及资产清查资料的真实、合法、完整。我们的责任是在ABC中心资产清查的基础上，对其截止基准日申报的资产、负债和净资产及其拟处理损溢的真实性、合法性发表审计意见。

在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学的原则，实施了包括在抽查的基础上检查支持各项资产损失金额和披露证据等我们认为必要的审计程序。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。现将资产清查情况及结果报告如下：

一、资产清查工作范围（根据实际情况填写）

（一）ABC中心基本情况

简要介绍ABC中心的组建时间、性质、编制、职能、现负责人名称、地址、人员概况、业务范围及组织机构等情况。（可列表）

（二）资产清查工作范围

按照ABC中心决算报表统计口径以及《河南省行政事业单位资产清查实施办法》和资产清查工作方案的要求，本次资产清查的范围为ABC中心及所属分支机构（指不具独立法人资格）的全部资产，资产总额元，负债总额元，净资产总额元（其中：固定基金元，结余元）。具体单位如下：

详见本报告附件1。

二、资产清查依据（根据实际情况填写）

（一）法律、法规和政策依据

1、行政单位会计制度、行政单位财务规则；

2、事业单位会计制度、事业单位财务规则；

3、行政单位国有资产管理暂行办法；

4、事业单位国有资产管理暂行办法；

5、财政部关于行政事业单位资产清查的有关规定；

6、《中国注册会计师执业准则》；

7、《河南省人民政府关于加强行政事业单位国有资产管理工作的通知》（豫政[2006]97号）；

8、《河南省人民政府办公厅关于开展全省行政事业单位资产清查工作的通知》（豫政[2006]112号）；

9、《河南省行政事业单位资产清查工作方案》；

10、《河南省行政事业单位资产清查实施办法》；

11、《安阳市人民政府办公室关于开展全市行政事业单位资产清查工作的通知》（安政办[2007]7号）；

12、安阳市行政事业单位资产清查工作联席会议办公室关于印发《安阳市行政事业单位资产清查专项审计实施细则》的通知（安资清办[2007]1号）；

13、资产清查有关的制度规定。

（二）行为依据

1、年月日部门号文件（关于ABC中心资产清查专项审

计工作的函）；

2、资产清查专项审计业务委托协议书。

三、资产清查过程及实施情况

1、本次资产清查工作基准日：年月日；

2、本次资产清查工作起止日期：2007年3月15日至年月日；

3、组织实施情况：

（1）根据国家和河南省安阳市××县资产清查的相关文件，在对ABC 中心充分调查了解的基础上编制此次资产清查专项审计的实施方案；

（2）培训参加专项审计工作的相关人员，协助ABC中心做好资产清查基础工作；

（3）复核ABC中心在资产清查基础上编制的资产清查报表；

（4）核对、询证、查实ABC中心债权、债务，监盘ABC中心现金和抽查存货；

（5）勘察、抽查ABC中心固定资产并验证其产权；

（6）协助ABC中心按照行政事业单位会计制度、行政事业单位财务规则和资产清查的要求对单位有关会计差错进行纠正；

（7）按照国家资产清查政策和有关财务会计制度规定，对ABC中心清理出的有关资产盘盈、资产损失及资金挂账进行核实、鉴证；

（8）根据实际情况，出具资产清查专项审计报告。

四、资产清查专项审计情况

（一）拟申报处理的资产损溢情况

在此次资产清查过程中，“ABC”中心共计清理出资产盘盈元，潜盈元，财产损失元，盈亏相抵后，净损溢元。（详见本报告附件2）

1、资产盘盈

在资产盘盈总额中，流动资产盘盈元，其中：暂付款元，库存材料元；有价证券元；固定资产元，其中：土地面积平方米，价值元，房屋建筑物元，通用设备元，专用设备

元，交通运输设备元，电气设备元，电子产品及通信设备元，仪器仪表及其他元，文艺体育设备元，图书文物及陈列品元，家具用具及其他元；其他资产元。

2、财产损失

在财产损失总额中，流动资产损失元，其中：暂付款损失元，库存材料损失元；有价证券元；固定资产元，其中：盘亏元，毁损元，报废元，贪污、盗窃、诈骗损失元，司法败诉强制执行损失元，其他原因损失元；其他资产元。

（二）审计确认的资产损失情况

经我们审计确认，符合资产清查申报条件的资产盘盈元，潜盈元，资产损失元，盈亏相抵后净损溢元。

1、资产盘盈

盘盈情况说明，说明盘盈资产的科目、名称、数量金额及金额的确定依据、盘盈原因、主要依据证据等；

2、财产损失

损失情况说明：说明损失的科目、户名、金额、原因及分析、认定条件、核销理由、主要依据证据等；（可以分损失原因说明，包括坏账损失、资产盘亏、资产毁损、报废、投资损失、贪污、盗窃、诈骗损失、司法败诉强制执行损失等）；

（三）资产清查结果

若以上资产损溢经财政部门批准，进行相关账务处理后，报表应反映的资产总额为元，负债总额为元，净资产为元。如果ABC中心及其分支机构申报数和我所审计确认数与财政部门批准的数额不一致，应以财政部门批准的数额为准，据以调整相关账目。

五、重大事项专项说明

对被审计单位在资产的完整性、产权瑕疵、担保、抵押、未决诉讼、未申报但实际存在的出租出借情况、银行借款、存款和往来账款函证或回函不符等事项的说明。