增值税税收筹划案例分析
增值税的税收筹划案例
增值税的税收筹划案例大家对增值税的关注都集中在偷税、骗税上，而对业务的不当处理和不规范的财务操作造成增值税错缴却关注较少，本文站在企业的立场上，对极易出错的业务及会计实务进行分析，并总结出一套增值税减税法则，来合法、合理地降低增值税税负。
一、引言以前一位同事曾说过：“纳税多的会计不是好会计”，我认为该观点有些偏见。
难道中国纳税百强企业的会计都不是好会计，肯定不是。
在我国经济市场化程度日益提高，倡导诚信纳税的今天，纳税数据已成为了衡量企业经济实力、取信于客户和社会公众、展示良好形象和品牌的重要指标之一。
但细细想来，又不无道理，同一笔业务，在遵守《税法》、《企业会计准则》和《企业会计制度》的规定下，少纳税的会计肯定更优秀，该纳的税一分不少，不该纳的税一分不缴。
在会计实务、纳税申报中，增值税是一个较难的税种，加上增值税的相关法律、法规、规章较多，所以很容易出现错缴的现象。
本文在学习相关法律、法规、规章的基础上，对极易出错的业务及会计实务进行分析。
二、法律、法规、规章引述与实务处理（一）联营兼营要分账，优惠政策能享到国务院令第134号《中华人民共和增值税暂行条例》明确指出，“纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率的货物或应税劳务的销售额，未分别核算销售额的，从高适用税率。
纳税人兼营免税、减税项目，应当单独核算免税、减税项目的销售额，未单独核算销售额的，不得免税、减税。
”（93）财法字第038号《中华人民共和增值税暂行条例实施细则》第六条明确指出，“纳税人兼营非应税劳务的，应当分别核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额，不分别核算或者不能准确核算的，其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税。
”现代企业大都从事跨行业经营，不仅涉及增值税，还涉及营业税。
即便从事单一行业经营，也可能涉及多种不同税率的产品。
这给纳税及会计处理带来了一定困难。
为了降低税负，企业必须按照增值税暂行条例及实施细则的要求，进行分开核算，将销售收入分别按照应税、免税、减税等进行明细核算，还应将不同税率的货物或应税劳务分开核算。
税务筹划案例分析报告
税务筹划案例分析报告在当今的商业环境中，税务筹划已成为企业降低成本、提高竞争力的重要手段。
通过合理的税务筹划，企业可以在合法合规的前提下，减轻税负，优化资源配置，实现可持续发展。
以下将通过几个具体的案例来深入分析税务筹划的策略和效果。
案例一：某制造业企业的增值税筹划某制造业企业主要生产和销售电子产品，年销售额达到5000 万元。
在采购原材料时，企业面临着不同供应商的选择，部分供应商能够提供增值税专用发票，而部分供应商则只能提供普通发票。
在进行税务筹划之前，企业为了降低采购成本，往往选择价格较低但无法提供专用发票的供应商。
然而，这种选择导致企业无法抵扣进项税额，增加了增值税负担。
经过税务筹划，企业重新评估了供应商的选择策略。
在综合考虑价格和税收因素后，优先选择能够提供增值税专用发票的供应商。
即使这些供应商的价格略高，但通过抵扣进项税额，企业的整体税负得到了有效降低。
假设企业每年采购原材料的金额为 3000 万元，如果选择无法提供专用发票的供应商，采购成本为 2500 万元；而选择能够提供专用发票的供应商，采购成本为 2600 万元。
虽然采购成本增加了 100 万元，但由于能够抵扣进项税额 338 万元（2600×13%），企业实际节省了 238万元的增值税。
案例二：某高新技术企业的所得税筹划某高新技术企业享受国家的税收优惠政策，企业所得税税率为15%。
该企业在研发方面投入较大，每年的研发费用达到 800 万元。
在税务筹划之前，企业对于研发费用的核算和管理不够规范，导致部分研发费用无法享受加计扣除的优惠政策。
经过税务筹划，企业建立了完善的研发费用核算体系，对研发项目进行单独核算，并确保相关费用的归集和记录准确无误。
同时，积极与税务部门沟通，了解最新的税收政策和申报要求。
通过规范的核算和申报，企业当年的研发费用加计扣除额达到 600万元（800×75%），从而减少应纳税所得额 600 万元。
增值税的税务筹划案例分析
增值税的税务筹划案例分析近年来，随着我国经济的发展，增值税税收已成为我国财政的重要组成部分。
针对增值税的征收，企业税务筹划逐渐成为一项重要任务。
本文将结合实际案例，分析增值税的税务筹划并提供一些建议。
案例一：A公司在营业过程中，普通票据较多，导致增值税缴纳额较高。
A公司是一家以销售为主的企业，每月销售额度较大，普通发票数量众多。
然而，普通发票的销售额中不可避免地存在一定比例的增值税。
为减少增值税缴纳额，A公司可以考虑以下策略：1. 开展电子商务：通过电子商务平台销售商品，可以享受一定的税收优惠政策，有效减少增值税缴纳。
2. 优化备案：合理备案，将销售发票金额合理分摊至各个门店，避免大额发票集中在某一门店，从而减少增值税负担。
3. 优化进销存管理：合理控制库存，避免库存积压，减少不必要的增值税缴纳。
案例二：B公司存在跨地区进销货物的情况，面临增值税征收的复杂性。
B公司是一家跨地区经营的企业，由于涉及到多个地区的进销货物，面临增值税征收的复杂性。
在纳税筹划方面，B公司可以考虑以下建议：1. 选择合适的增值税征收方式：根据企业的实际情况，选择适合自己的增值税征收方式，如一般计税方法、简易计税方法等。
2. 合理利用地方税收优惠政策：不同地区对于增值税征收的优惠政策有所不同，B公司可以结合实际情况，合理选择进销货物的地区，以获得更多的税收优惠。
3. 资金结算策略：合理安排跨地区货物的资金结算，避免因为资金结算的不合理导致增值税征收上的困扰。
案例三：C公司利用增值税专用发票开展税负调整。
C公司是一家以代理销售为主的企业，每月以代理销售为主要经营模式。
为了减少税负，C公司可以考虑以下策略：1. 调整经营模式：将代理销售的商品转变为经销销售，从而能够直接获取销售利润，而无需支付代理佣金，从而减少增值税负担。
2. 合理利用增值税专用发票：通过与其它企业开展增值税专用发票的交易，以调整企业增值税的支付时间和税负。
3. 积极应用税收优惠政策：及时了解并适应变化的税收法规，积极运用税收优惠政策，减少增值税负。
增值税税收筹划案例分析
增值税税收筹划案例分析增值税（Value Added Tax，VAT）是指在商品或劳务的流通和使用环节以一种普通的税的形式征收的一种税种。
增值税的税基是销售额，它是按照增值流程的环节差额来计算纳税额度，对商品和劳务的增值部分征税。
因此，增值税税收筹划案例是指对增值税的筹划和管理的实例分析。
本文将通过一个实际案例来进行增值税税收筹划的分析。
案例背景公司经营销售其中一种特殊产品，属于畜牧行业，年销售收入为1000万元。
该公司依法纳税，增值税税率为13%。
分析与解决方案1.识别税收优惠政策2.利用增值税的抵扣规则增值税的一个重要特点是可以抵扣前期购买原材料或服务所支付的增值税。
在该案例中，公司可以对购买的原材料和劳务支付的增值税进行抵扣，在计算应纳增值税时，可以将抵扣后的金额进行计算，从而减少纳税金额。
3.合理选择纳税期限根据企业自身的资金情况和经营规模，可以合理选择纳税期限。
一般来说，增值税纳税期限有月度和季度两种选择。
对于销售额较大的企业来说，选择季度纳税期限可以延长纳税到期的时间，有助于企业资金的周转和经营的稳定。
但是对于销售额较低的企业，选择月度纳税期限可能更加合适。
4.积极发票管理发票管理是增值税筹划中非常重要的一环。
公司应该注意及时开具并登记购买的发票，并确保销售发票的准确性，以避免因发票问题带来的税务风险。
合理运用发票管理，可以避免发票遗失、漏开和错开等问题，减少税务纠纷的风险。
5.优化供应链和流程优化供应链和流程，可以减少增值税的纳税基数，从而降低纳税额。
例如，在采购原材料时，可以选择优惠的供应商或者批发商，降低采购成本；在生产流程中，可以优化生产工艺和技术，提高生产效率，减少生产成本。
6.注册分公司或调整注册地根据不同地区的税收政策和税率差异，企业可以考虑注册分公司或者调整注册地。
例如，一些地区可能有较低的税率或税收优惠政策，可以选择注册分公司，并将部分业务引入到该地区进行操作，从而减少税负。
增值税的纳税筹划案例分析
第四章增值税纳税筹划案例案例一一、案例名称：促销模式的税收筹划二、案例内容：华润时装经销公司（以下简称华润公司）以几项世界名牌服装的零售为主，商品销售的平均利润率为30%，即销售100元商品，其成本为70元。
华润公司是增值税一般纳税人，购货均能取得增值税专用发票。
该公司准备在2011年元旦、春节期间开展一次促销活动，以扩大在当地的影响。
经测算，如果将商品打八折让利销售，公司可以维持在计划利润的水平上。
在促销活动的酝酿阶段，公司的决策层对销售活动的涉税问题了解不深，于是他们向普利税务师事务所的注册税务师提出咨询。
为了帮助该企业了解销售环节的涉税问题，并就有关问题做出决策，普利税务师事务所的专家提出两个方案进行税收分析：（1）让利（折扣）20%销售，即公司将100元的货物以80元的价格销售。
（2）赠送20%的购物券，即公司在销售100元货物的同时，再赠送20元的购物券，持券人仍可以凭购物券在日后一定时期内购买商品。
以上价格均为含税价格。
以销售100元的商品为基数，假定公司每销售100元商品产生可以在企业所得税前扣除的工资和其他费用6元，城市维护建设税及教育费附加对税收筹划效果影响较小，计算分析时不予考虑。
试从对增值税与企业所得税两个税税负影响角度，对上述两个方案进行分析并作出选择。
【解】：方案一：让利（折扣）20%销售在这种方式下，商场销售100元的商品只收取80元，成本为70元。
应纳的增值税＝（80－70）÷（1＋17%）×17%＝1.45元利润总额＝（80－70）÷（1＋17%）－6＝2.55元应纳企业所得税＝2.55×25%＝0.64元净利润＝2.55－0.64＝1.91元方案二：赠送20%的购物券在这种方式下，相当于商场赠送20元商品。
赠送行为视同销售，应计算销项税额，缴纳增值税。
赠送商品成本＝20×（1－30%）＝14元应纳的增值税＝（100－70）÷（1＋17%）×17%＋（20－14）÷（1＋17%）×17%＝4.36＋0.87＝5.23元利润总额＝（100－70）÷（1＋17%）－14÷（1＋17%）－6＝25.64－11.97－6＝7.67元由于赠送的商品成本及应纳的增值税不允许在企业所得税前扣除，则应纳企业所得税＝〔（100－70）÷（1＋17%）－6〕×25%＝19.64×25%＝4.91元净利润＝7.67－4.91＝2.76元案例二一、案例名称：代销方式影响税收负担二、案例内容：宇宙时装公司是全国知名的服装生产企业，主要生产西服和各种高档时装。
纳税筹划经典案例
纳税筹划经典案例纳税筹划是指纳税人在遵守税法的前提下，通过合理规划、安排和调整自己的经济活动，以达到降低税收负担、提高税收效益的目的。
以下是几个纳税筹划的经典案例，分别涉及增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、土地增值税、印花税和资源税等方面。
一、增值税筹划某机械制造企业，生产过程中需要采购大量原材料，原材料供应商往往会给企业提供一些税收优惠政策，比如对符合一定条件的原材料供应商，可以向企业提供增值税发票。
针对这一情况，企业可以根据自身的实际情况，合理选择原材料供应商，以达到降低增值税税负的目的。
二、企业所得税筹划某高新技术企业在研发新产品时，需要投入大量资金。
为了降低企业所得税负担，企业可以在进行技术研发前，制定科学合理的资金安排计划，对研发项目进行详细规划和评估，尽可能降低研发成本和税收负担。
此外，企业可以通过合理利用研发费用加计扣除政策，增加扣除金额，进一步降低企业所得税税负。
三、个人所得税筹划某高收入个人，年收入较高，需要缴纳高额的个人所得税。
为了降低个人所得税负担，个人可以合理规划自己的收入结构，比如将部分收入转化为资本利得或长期投资收益，以享受较低的税率。
此外，个人可以通过合法手段进行税务筹划，比如利用捐赠、理财等方式，以达到降低税收负担的目的。
四、消费税筹划某酒厂生产高档白酒，需要缴纳高额的消费税。
为了降低消费税负担，企业可以在产品设计和生产过程中进行合理的安排和调整，比如在保证产品质量的前提下，降低产品的生产成本和销售价格，以提高产品的竞争力。
此外，企业还可以通过与消费者沟通、促销等方式，提高产品的销量和销售额。
五、土地增值税筹划某房地产企业开发了一个住宅小区项目，需要根据土地增值税的规定进行税款缴纳。
为了降低土地增值税负担，企业可以在项目规划和设计阶段进行合理的安排和调整，比如在保证住宅品质的前提下，尽可能降低项目的开发成本和销售价格。
此外，企业还可以通过合理利用土地增值税优惠政策等方式进行税务筹划。
增值税案例分析
增值税案例分析增值税是一种按照货物和劳务的不同环节，按照一定比例向商品的最终消费者收取税款的一种税收制度。
在我国，增值税是一种非常重要的税收方式，对于企业和个人来说都有着重要的影响。
下面，我们将通过几个案例来分析增值税的具体应用。
案例一，某公司购进原材料生产产品销售。
某公司购进了1000万元的原材料，经过生产加工后，将产品销售出去，销售额为1500万元。
按照我国的增值税政策，企业需要向国家交纳的增值税为1500万元销售额减去1000万元原材料购进成本，即500万元。
假设增值税税率为13%，那么该公司需要向国家交纳的增值税为500万元乘以13%，即65万元。
案例二，某餐饮企业的增值税计算。
某餐饮企业在一年内的销售额为200万元，原材料和人工成本为100万元。
按照增值税的计算方式，该企业需要向国家交纳的增值税为200万元销售额减去100万元的成本，即100万元。
假设增值税税率为6%，那么该企业需要向国家交纳的增值税为100万元乘以6%，即6万元。
案例三，某服务企业的增值税计算。
某服务企业在一年内的服务收入为80万元，相关成本为30万元。
按照增值税的计算方式，该企业需要向国家交纳的增值税为80万元收入减去30万元成本，即50万元。
假设增值税税率为10%，那么该企业需要向国家交纳的增值税为50万元乘以10%，即5万元。
通过以上案例分析，我们可以看到增值税的计算方式是按照销售额减去相关成本，然后再乘以税率来计算的。
对于企业来说，合理的成本管理和税务筹划可以有效降低增值税的负担，提高企业的盈利能力。
总结起来，增值税作为一种重要的税收方式，对于企业和个人来说都有着重要的影响。
通过对增值税的案例分析，我们可以更好地了解增值税的计算方式和影响因素，为企业的税务筹划提供参考。
希望以上案例分析能够对大家有所帮助。
税收筹划案例分析
税收筹划案例分析在当今的商业环境中，税收筹划已成为企业和个人降低税负、提高经济效益的重要手段。
通过合理的税收筹划，企业和个人可以在合法合规的前提下，优化税务结构，减少税收支出，实现资源的合理配置。
下面，我们将通过几个具体的案例来深入分析税收筹划的实际应用和效果。
案例一：企业所得税的筹划某制造企业 A 公司，年度销售额为 5000 万元，成本费用为 4000 万元，利润为 1000 万元。
该企业适用的企业所得税税率为 25%。
传统的纳税方式下，A 公司应缴纳的企业所得税为 1000×25% ＝250 万元。
然而，通过税收筹划，A 公司发现可以加大研发投入。
根据相关税收政策，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 175%在税前摊销。
A 公司决定投入 500 万元用于研发，并将研发费用全部费用化。
这样，可在税前扣除的研发费用为 500 ＋ 500×75% ＝ 875 万元。
此时，公司的应纳税所得额调整为 1000 875 ＝ 125 万元，应缴纳的企业所得税为 125×25% ＝ 3125 万元。
通过这一税收筹划举措，A 公司节省了企业所得税 250 3125 ＝21875 万元，大大降低了税负，提高了企业的资金利用效率。
案例二：个人所得税的筹划＿____是一位高薪的企业高管，年薪为 200 万元。
按照正常的工资薪金所得纳税，适用税率高达 45%。
为了降低个人所得税税负，＿____与公司协商，将一部分薪酬以年终奖的形式发放。
根据税收政策，年终奖有单独的计税方式，在一定范围内可以享受相对较低的税率。
假设_____的年薪中有 60 万元作为年终奖发放。
年终奖的计税方式为：先将年终奖除以 12，得到的商数确定适用税率和速算扣除数，然后计算应纳税额。
税收筹划成功案例总结
税收筹划成功案例总结在当今的商业环境中，税收筹划已成为企业管理的重要组成部分。
通过合理的税收筹划，企业可以降低税负，提高经济效益，增强市场竞争力。
以下将为您介绍几个税收筹划的成功案例，希望能为您提供有益的参考。
案例一：某制造业企业的增值税筹划某制造业企业主要生产和销售高端机械设备，年销售额达到数亿元。
在税收筹划之前，企业的增值税税负较高，影响了企业的盈利能力。
经过深入分析，税务专家发现企业在采购环节存在一些问题。
部分原材料供应商无法提供增值税专用发票，导致企业无法抵扣进项税额。
为了解决这一问题，企业与供应商重新进行了谈判，要求其提供增值税专用发票。
对于无法提供发票的供应商，企业适当减少了采购量，转而寻找能够提供发票的优质供应商。
此外，企业还优化了销售策略。
对于一些长期合作的大客户，企业在合同中明确了价格和增值税的相关条款，提前规划好税负的分担方式，避免了因税收问题产生的纠纷。
通过这些措施，企业成功地增加了进项税额的抵扣，降低了增值税税负，提高了企业的利润水平。
案例二：某科技企业的企业所得税筹划某科技企业专注于研发和创新，拥有多项自主知识产权。
然而，由于研发投入较大，企业在前期面临着较大的亏损。
为了充分利用税收优惠政策，企业积极申请了高新技术企业认定。
获得高新技术企业资格后，企业享受了 15%的企业所得税优惠税率。
同时，企业加强了对研发费用的核算和管理。
按照税收政策的规定，企业将研发费用进行了加计扣除，进一步减少了应纳税所得额。
此外，企业还合理规划了员工的薪酬结构。
通过提高员工的福利待遇，如增加商业保险、补充公积金等，既提高了员工的积极性，又在一定程度上降低了企业的所得税税负。
经过一系列的税收筹划，该科技企业有效地减轻了企业所得税负担，为企业的持续发展提供了资金支持。
案例三：某房地产企业的土地增值税筹划某房地产企业在开发一个大型住宅项目时，面临着较高的土地增值税税负。
为了降低土地增值税，企业在项目规划阶段就进行了精心设计。
增值税纳税筹划案例分析
增值税纳税筹划案例分析在当前的经济形势下，企业纳税筹划成为了企业经营管理中不可忽视的重要环节。
而增值税作为我国主要税种之一，对企业的经营发展具有重要影响。
因此，对增值税纳税筹划进行深入分析，对于企业合法避税、降低税负、提高经济效益具有重要意义。
一、案例背景。
某公司是一家从事电子产品生产和销售的企业，年销售额在5000万元左右。
由于行业竞争激烈，企业盈利状况一般，税负较重。
二、问题分析。
1. 税负较重，由于企业盈利状况一般，导致税负较重，影响了企业的经济效益。
2. 税务合规，企业需要合法合规地进行纳税申报，避免因税收违法而导致的经营风险。
三、解决方案。
1. 合理开具增值税专用发票，企业应根据实际销售情况，合理开具增值税专用发票，避免因发票问题而导致的税务风险。
2. 合理使用增值税优惠政策，企业可以根据国家的相关政策，合理利用增值税优惠政策，减少税负，提高经济效益。
3. 加强内部管理，企业应加强内部管理，规范财务会计核算，确保纳税申报的准确性和合规性。
四、实施效果。
通过以上纳税筹划方案的实施，某公司取得了良好的效果。
一方面，企业成功降低了税负，提高了经济效益；另一方面，企业合法合规地进行了纳税申报，避免了因税收违法而导致的经营风险。
五、结论。
增值税纳税筹划对于企业的经营管理具有重要意义。
通过合理的纳税筹划，企业可以降低税负，提高经济效益，同时避免税收违法所带来的风险。
因此，企业应加强对增值税纳税筹划的重视，不断完善纳税筹划方案，实现企业经济效益的最大化。
六、展望。
随着我国税收政策的不断完善，增值税纳税筹划将会成为企业经营管理中更加重要的环节。
因此，企业应不断关注相关政策的变化，灵活调整纳税筹划方案，以适应经济形势的变化，实现企业的可持续发展。
增值税纳税筹划案例
案例2：办税程序影响税收负担吗？
背景资料：
会计主体： 某乳制品企业 税务筹划：为了实现产品的快速分销，决定在各地 设立经销处。各经销处不具有独立法人资格，不 进行独立的会计核算，其日常经营费用也全部由 总机构负担。2004年上半年各经销处共实现销售 收入1350万元。 公司认为，各经销处只是自己的分支机构，销售的 乳制品已经在总部缴纳了增值税，各分支机构无 需再缴纳。然而各地主管税务机关却要求该公司 各分支机构就其所销售的乳制品按4%的税率缴纳 增值税。
解决方案：
1.把废煤渣的排放处理全权委托给A村村委会， 每年支付该村村委会40万元的运输费用，以保证 该集团生产经营的正常进行。
2.将准备支付给A村的40万元的煤渣运输费用改 为投资兴建墙体材料厂，利用该集团每天排放的 废煤渣生产“免烧空心砖”，这种砖有较好的销 路。
案例分析：
方案二对橡胶集团更有利。因为利用废煤渣等生 产的建材产品免征增值税。采取方案二，集团可 以通过销售空心砖获得纯利。集团彻底解决了污 染问题，部分解决了企业的就业问题。所以方案 二对橡胶集团更有利。
应纳增值税=210×17%/（1+17%）-l50×17%=5.01 （元）
方案二：顾客购买货物价值满300元的，赠送含税价 值为90元的商品（成本为60元，取得了增值税专 用发票）；
应纳增值税=[300×17%/（1十17%）-150×17%]+ [90×17%/（1+17%）- 60×17%]=20.97（元）
• 乙企业账务处理： 借：原材料 50
应交税金-应交增值税（进项税额）8.5 贷：库存商品50
应交税金-应交增值税（销项税额）8.5 乙企业该交易应纳增值税额=8.5-8.5=0万元。
增值税税收筹划案例
增值税税收筹划案例在当前的税收政策下，增值税作为我国主要的税收之一，对企业的税负和经营活动具有重要影响。
因此，针对增值税税收筹划，对企业的发展具有重要意义。
下面我们就以某公司为例，来探讨增值税税收筹划的具体案例。
某公司是一家生产型企业，主要从事服装生产和销售业务。
在生产过程中，公司需要购买原材料、生产设备等，并将成品销售给客户。
在这一过程中，公司需要缴纳增值税。
为了降低增值税的税负，公司可以进行以下税收筹划：首先，公司可以合理利用增值税专用发票。
在购买原材料和生产设备时，公司应积极索取增值税专用发票，并及时将其用于抵扣进项税额。
通过合理使用增值税专用发票，公司可以有效降低应纳税额，减轻税收负担。
其次，公司可以通过合理安排销售模式来降低增值税的税负。
例如，公司可以采取分期收款的方式，将销售收入分散到多个税期，避免在单一税期内产生较大的销项税额。
同时，公司还可以合理安排销售价格，以及选择适用的增值税税率，从而降低应纳税额。
另外，公司还可以合理利用增值税的差异化税率政策。
根据我国的税收政策，不同行业和产品适用的增值税税率是不同的。
因此，公司可以根据自身的经营特点，选择适用较低税率的行业或产品，从而降低应纳税额。
除此之外，公司还可以通过合理的资产配置和业务结构调整来进行税收筹划。
例如，公司可以通过资产重组、业务分立等方式，降低应纳税额，实现税收优化。
综上所述，增值税税收筹划对企业的发展具有重要意义。
通过合理利用增值税专用发票、合理安排销售模式、差异化税率政策以及资产配置等方式，公司可以降低增值税的税负，提高经营效益。
因此，企业应当重视增值税税收筹划工作，合理规划税收筹划方案，以实现税收优化，促进企业的可持续发展。
增值税税收筹划案例分析
增值税税收筹划案例分析本文主要针对大型商场销售实务中得增值税作税收筹划得分析。
以下就是基本概念与相关税收规定:(1）折扣销售，即商业折扣,指销货方在销售货物或应税劳务时，给予购货方价格上得优惠.其税收政策，销售额与折扣额在同一张发票上分别注明得,可按折扣后得余额作为销售额计算增值税;如果将折扣额另开发票，则无论企业在财务上如何处理，均不得从销售额中扣减折扣额,应以其全额计征增值税。
“营改增”也规定，纳税人提供应税服务，将价款与折扣额在同一张发票上分别注明得,以折扣后得价款为销售额；未在同一张发票上分别注明得，以价款为销售额，不得扣减折扣额.（２)销售折扣，又名现金折扣,指销货方在销售货物或应税劳务后，为鼓励购货方及早偿还货款,缩短企业得平均收款期,而协议许诺给予企业得一种折扣优惠.折扣得表示常采用如２／10,１／２0,N／30得符号表示。
其税收政策,销售折扣不得从销售额中扣除（3)销售折让，指在货物售出后，由于其品种、质量、性能等方面原因购货方虽未退货,但销货方需要给予购货方得一种价格折让。
其税收政策，纳税人因销货退回或折让退还给购买方得销售额，应从发生销货退回或折让当期得销售额中扣减.案例分析如下:某大型商场为增值税一般纳税人，企业所得税实行查账征收方式。
假定每销售100元商品，其平均商品成本为60元。
年末商场开展促销活动,拟定“满100送２０"，即每销售100元商品，送出20元得优惠。
具体方案有如下几种选择：(假设增值税率为17%,企业所得税率为25%）方案一：顾客购物满10０元，商场送８折商业折扣得优惠;方案二:顾客购物满1０0元,商场赠送折扣券20元(不可兑换现金,下次购物可代币结算）;方案三:顾客购物满100元，商场返还现金“大礼”20元；方案四:顾客购物满１00元，商场送加量,顾客可再选购价值2０元商品,实行捆绑式销售，总价格不变。
现假定商场单笔销售了１00元商品,各按以上方案逐一分析各自得税收负担与税后净利情况(不考虑城建税与教育费附加等附加税费）方案一:顾客购物满10０元，商场送８折商业折扣得优惠；分析：这一方案企业销售10０元商品,收取80元，只需在销售票据上注明折扣额,销售收入可按折扣后得金额计算。
增值税税收筹划案例分析
增值税税收筹划案例分析增值税是一种按照货物和劳务的增值额征收税款的一种税收制度。
在我国的税收体系中，增值税是非常重要的一种税收方式，对于企业和个人纳税人来说，增值税的筹划是非常重要的一环。
本文将通过一个实际案例，来分析增值税税收筹划的相关内容，希望能够为广大纳税人提供一些有益的参考。
案例背景：某公司是一家生产型企业，主要生产销售家具产品。
由于市场竞争激烈，利润空间较小，公司希望通过增值税税收筹划来减少税负，提高盈利能力。
筹划方案：1. 合理利用增值税专用发票。
公司可以通过合理利用增值税专用发票，及时开具、收集和使用增值税专用发票，合理抵扣税款，减少增值税的应纳税额。
同时，对于购买原材料和生产设备等方面，尽量选择具有增值税专用发票的合作伙伴，以便最大程度地享受增值税抵扣政策。
2. 合理安排生产成本。
在生产成本方面，公司可以通过合理安排生产成本的结构，尽量将非生产性支出纳入成本费用，以减少应纳增值税的额度。
另外，对于一些可以纳入成本费用的支出，也可以通过合理的税收筹划手段，将其纳入成本，从而减少应纳税额。
3. 合理利用增值税优惠政策。
根据国家相关政策，对于一些行业或者产品，国家会出台一些增值税优惠政策，公司可以通过合理调整生产结构，选择生产享受税收优惠政策的产品，以减少应纳税额。
案例分析：通过以上筹划方案，公司可以在合法合规的前提下，通过合理的税收筹划手段，减少应纳增值税的额度，提高企业的盈利能力。
通过合理利用增值税专用发票，合理安排生产成本，以及合理利用增值税优惠政策，公司可以有效地降低增值税税负，提高企业的竞争力。
结论：在我国的税收制度中，增值税是一个非常重要的税种，对于企业而言，增值税税收筹划是非常重要的一环。
通过合理的税收筹划手段，企业可以有效地减少应纳税额，提高盈利能力。
但需要注意的是，税收筹划必须在合法合规的前提下进行，不能采取违法违规的手段来规避税款。
希望本文的案例分析对广大纳税人有所帮助，引起大家对增值税税收筹划的重视和思考。
增值税税务筹划思路及案例分析
增值税税务筹划思路及案例分析增值税是一种消费税，适用于商品和服务的销售环节。
为了在合法合规的情况下减少企业的税负，需要进行科学合理的税务筹划。
本文将从税负分担、进项税额优化、税率调整、合理合规等方面阐述增值税税务筹划的思路，并通过案例分析加以说明。
首先，公司可以通过税负分担的方式对增值税进行筹划。
增值税是由企业向国家缴纳的，因此合理分担税负非常重要。
比如，生产制造型企业可以通过将一部分生产成本转嫁给供应商，减少自身纳税金额。
同时，销售型企业可以通过降低销售价格，增加销量，从而在保证税负不变的前提下，实现销售额的增加。
其次，企业可以通过优化进项税额来减少自身的纳税金额。
进项税额是企业购买商品和服务所支付的增值税，可以按照规定抵扣出口货物开具的增值税专用发票。
因此，企业可以通过合理安排进口业务、加大出口力度等方式，提高进项税额的抵扣比例，从而减少留抵税额和实际应交税额。
此外，对于受益于增值税税率调整的行业和企业，可以通过适当调整经营结构、改变产品或服务形态等方式，降低实际应交税额。
比如，对于增值税税率从17%调整为13%的行业和企业，可以考虑增加对应纳税项目占比较高的产品或服务的销售比例，从而降低纳税金额。
最后，企业在进行增值税税务筹划时，务必要合理合规。
遵守税法法规，明确应纳税项目，合理安排企业的经营业务和资金流动，避免违法违规行为。
同时，企业还可以充分利用税收优惠政策，如享受增值税小规模纳税人优惠政策、免税政策等，减少纳税金额。
以下是一个增值税税务筹划的案例分析：1.分担税负：企业与供应商协商，将部分原本由企业自行支付的税费转嫁给供应商，减少自身的纳税金额。
2.优化进项税额：企业通过加大出口力度，增加对外销售，提高进口业务比例，并按规定抵扣出口货物开具的增值税专用发票，增加进项税额抵扣比例，减少留抵税额。
3.调整经营结构：由于企业生产的产品所适用的增值税税率从17%调整为13%，企业增加生产该产品的比例，降低纳税金额。
企业纳税筹划案例4篇
企业纳税筹划案例4篇篇一：关于企业税收筹划的案例分析关于企业税收筹划的案例分析一、案例甲企业是增值税一般纳税人，主要从事印刷纸张及辅助材料的批发和零售业务，但是自身并无印刷设备，20XX年6月，甲企业将一批纸张赊销给一家印刷厂，价款为100万元，该印刷厂是增值税小规模纳税人，印刷厂将纸张加工成印刷品出售。
并且由甲企业向购货方代为开具赊销金额范围内的增值税专用发票（发票上注明货物名称为印刷品），而购货方直接以银行转账的方式将货款支付给甲企业，以抵减印刷厂赊欠的货款。
不足或超出的货款，由甲企业直接向印刷厂收取或以货物补足差额。
甲企业总共为印刷厂开具增值税专用发票价款为120万元，销项税额为20.4万元。
1.请分析该企业的这一做法可行吗。
2.从税收的角度来看，该企业的做法属于何种性质的行为。
3.在税收筹划中，应当如何避免该问题的出现。
二、就以上案例本人分析如下1、企业这种做法不可行，属于违反税法的行为。
根据《增值税法》规定，增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税。
2、从税收的角度来看，该企业的做法属于属于虚开发票行为。
因为印刷公司是属于小规模纳税人，甲公司无需开具增值税专用发票给他，只需开具普通发票。
而且，开始时甲公司只是销售了100万的货物给印刷厂，但是最终开具120万的发票，所以有虚开发票行为。
3、在税收筹划中，可由购货方直接向甲企业购买纸张及辅助材料，然后委托印刷厂印刷制作印刷品。
合并甲公司和印刷厂来看，其不仅20.4万的进项税不能抵扣，而且印刷厂在销售印刷品时还要支付3%的小规模增值税。
如印刷厂销售印刷品给c公司价格是140万；应付增值税是4.2万元。
（收取货款：144.2万元，要在税局代扣发票才可4.2可抵扣进项，不允许c公司承担）20.4万元的税金需印刷厂承担。
若要税务筹划有一方案可行：甲公司与印刷厂签订的是印刷加工合同，甲公司将纸张交给印刷厂，让印刷厂加工成印刷品，如:纸张是120万元，印刷厂销售印刷品给c公司价格是140万，则加工费应定价为：20万，则印刷厂可在当地税务局代开增值税专用发票：20万元，税额0.6万元（可抵扣）。
税务筹划案例分析
税务筹划案例分析在当今的商业环境中，税务筹划对于企业的可持续发展和盈利能力起着至关重要的作用。
通过合理的税务筹划，企业可以降低税负、优化资源配置、提高竞争力。
下面，我们将通过几个具体的案例来深入分析税务筹划的实际应用和效果。
案例一：一家制造业企业的增值税筹划某制造业企业主要生产和销售高端机械设备，年销售额达到 5000 万元。
在采购原材料时，企业面临着供应商选择的问题。
部分供应商能够提供增值税专用发票，而另一些则只能提供普通发票。
经过税务筹划，企业决定优先选择能够提供增值税专用发票的供应商。
这样一来，企业在采购环节可以抵扣更多的进项税额，从而降低增值税税负。
假设企业每年采购原材料的金额为 3000 万元，若选择只能提供普通发票的供应商，无法抵扣进项税额；而选择提供增值税专用发票的供应商，进项税额可达 390 万元（3000×13%）。
通过这一筹划，企业每年可节省增值税 390 万元。
此外，该企业还对销售环节进行了筹划。
对于一些长期合作、信誉良好的客户，企业在合同中明确约定收款时间和方式，合理规划增值税纳税义务发生时间。
通过推迟纳税义务发生时间，企业获得了资金的时间价值，缓解了资金压力。
案例二：一家高新技术企业的所得税筹划某高新技术企业享受 15%的企业所得税优惠税率，同时研发费用可以加计扣除。
该企业每年投入大量资金用于研发新产品和新技术。
在税务筹划方面，企业设立了专门的研发部门，并对研发费用进行了准确的核算和归集。
确保研发人员的工资、设备购置、材料消耗等费用都能够清晰地划分到研发费用中。
假设企业当年的研发费用为 500 万元，按照 75%的加计扣除比例，可在计算应纳税所得额时额外扣除375 万元（500×75%）。
此外，企业还充分利用了税收优惠政策，将一些闲置的专利技术进行转让，获得的收入享受免征企业所得税的优惠。
通过这些筹划措施，企业大大降低了所得税税负，提高了资金的使用效率。
【老会计经验】分立业务的增值税筹划案例
【老会计经验】分立业务的增值税筹划案例一分立农副业生产部门提高进项税额的案例分析某食品厂为增值税一般纳税人，适用17％的增值税税率。
根据市场需求，该食品厂开发种植猕猴桃，并将猕猴桃加工成果脯、饮料等(以下简称“加工品”)对外销售。
2005年猕猴桃开始产生经济效益。
2006年5月该食品厂共销售猕猴桃加工品100万元(不含增值税价格)，产生17万元的销项税额。
但经核算，发现与该项业务有关的进项税额数量很少，只有化肥等项目产生了1万元的进项税额。
这样，该食品厂需要就该项业务缴纳16万元的增值税。
为了降低增值税负担，该企业在购进可抵扣项目时，十分注重取得合格的增值税专用发票，但收效不大。
从税收筹划的角度讲，该食品厂可以采取企业分立的方法降低增值税负担。
即：食品厂将猕猴桃的种植业务分立为一个独立的企业，并使其具有独立的法人资格，实行独立核算，也就是使之成为一个独立的纳税人。
原因在于，我国增值税法规定：一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品，或者向小规模纳税人购买的农业产品，准予按照购买价格和13％的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。
这样，食品厂就可以按照“购买价格×13％”计算出进项税额，而种植企业也不必缴纳增值税，因为直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的自产农业产品，免征增值税。
当然，相应的进项税额也不能再抵扣。
结果是，种植企业没有因为分立而多承担任何税收，而食品厂却在原有进项税额、销项税额不变的前提下，因为有了“向农业生产者购买的免税农业产品”，而可以增加大量的进项税额。
在上述方案中，食品厂分立后的税收负担及有关变化，体现在以下几个方面：1．分立后的食品厂，销项税额不变，仍为17万元；2．分立后的食品厂增加了进项税额。
假设按照市场正常的交易价格，该食品厂2006年5月用于生产猕猴桃加工品的原料价值60万元，那么分立后的食品厂就可以按照60万元的买价和13％的扣除率计算进项税额，即7.8万元(如果企业进行转移定价操作，还可以计算更多的进项税额)；3．种植企业享受增值税免税优惠，但同时，有关的增值税进项税也不能够再抵扣。
税收筹划成功案例总结
税收筹划成功案例总结在当今的商业世界中，税收筹划已成为企业和个人优化财务状况、提高经济效益的重要手段。
通过合理合法的税收筹划，不仅可以降低税负，还能提高资金使用效率，增强市场竞争力。
下面，我们将为您介绍几个成功的税收筹划案例，希望能为您带来启示。
案例一：某制造业企业的税收筹划某制造业企业主要生产高端机械设备，年销售额达到数亿元。
在税收筹划之前，企业面临着较高的增值税和企业所得税负担。
税务专家对企业的生产经营流程进行了深入分析，发现企业在原材料采购环节存在一些问题。
由于部分供应商无法提供增值税专用发票，导致企业无法抵扣进项税额，增加了增值税负担。
为解决这一问题，企业重新筛选供应商，优先选择能够提供增值税专用发票的正规企业合作。
同时，对一些小型供应商进行整合和规范，帮助他们具备开具专用发票的条件。
在企业所得税方面，企业加大了研发投入，申请了高新技术企业认定。
根据相关政策，高新技术企业可以享受 15%的企业所得税优惠税率。
此外，企业合理安排固定资产折旧方法和年限，充分利用税收优惠政策进行税前扣除。
通过以上税收筹划措施，该制造业企业在增值税和企业所得税方面都实现了显著的节税效果，提高了企业的净利润，为企业的发展提供了更充足的资金支持。
案例二：某房地产企业的税收筹划某房地产企业在开发一个大型住宅项目时，面临着土地增值税和企业所得税的双重压力。
税务筹划团队首先对项目的土地成本进行了详细核算，确保土地增值税的扣除项目准确无误。
同时，合理规划项目的分期开发，根据不同阶段的增值率来确定最优的销售策略，以降低土地增值税税负。
在企业所得税方面，企业充分利用了税收递延政策。
对于一些预提费用，如未结算的工程款等，按照规定进行合理预提，在当期减少应纳税所得额，从而延缓了企业所得税的缴纳时间，增加了资金的时间价值。
此外，房地产企业还通过设立项目公司的方式，将不同项目的收入和成本分别核算，避免了不同项目之间的利润混淆，降低了整体税负。
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增值税税收筹划案例分析
本文主要针对大型商场销售实务中的增值税作税收筹划的分析。
以下是基
本概念和相关税收规定：
（1）折扣销售，即商业折扣，指销货方在销售货物或应税劳务时，给予购
货方价格上的优惠。
其税收政策，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税；如果将折扣额另开发票，则无论企
业在财务上如何处理，均不得从销售额中扣减折扣额，应以其全额计征增值税。
“营改增”也规定，纳税人提供应税服务，将价款和折扣额在同一张发票
上分别注明的，以折扣后的价款为销售额；未在同一张发票上分别注明的，以
价款为销售额，不得扣减折扣额。
（2）销售折扣，又名现金折扣，指销货方在销售货物或应税劳务后，为鼓
励购货方及早偿还货款，缩短企业的平均收款期，而协议许诺给予企业的一种
折扣优惠。
折扣的表示常采用如2/10，1/20，Ｎ/30的符号表示。
其税收政策，销售折扣不得从销售额中扣除
（3）销售折让，指在货物售出后，由于其品种、质量、性能等方面原因购
货方虽未退货，但销货方需要给予购货方的一种价格折让。
其税收政策，纳税人因销货退回或折让退还给购买方的销售额，应从发生
销货退回或折让当期的销售额中扣减。
案例分析如下：
某大型商场为增值税一般纳税人，企业所得税实行查账征收方式。
假定每
销售100元商品，其平均商品成本为60元。
年末商场开展促销活动，拟定“满100送20”，即每销售100元商品，送出20元的优惠。
具体方案有如下几种选择：（假设增值税率为17%，企业所得税率为25%）
方案一：顾客购物满100元，商场送8折商业折扣的优惠；
方案二：顾客购物满100元，商场赠送折扣券20元（不可兑换现金，下次购物可代币结算）；
方案三：顾客购物满100元，商场返还现金“大礼”20元；
方案四：顾客购物满100元，商场送加量，顾客可再选购价值20元商品，实行捆绑式销售，总价格不变。
现假定商场单笔销售了100元商品，各按以上方案逐一分析各自的税收负担和税后净利情况（不考虑城建税和教育费附加等附加税费)
方案一：顾客购物满100元，商场送8折商业折扣的优惠；
分析：这一方案企业销售100元商品，收取80元，只需在销售票据上注明折扣额，销售收入可按折扣后的金额计算。
应纳增值税额=（80÷1.17）×17%－（60÷1.17）×17%=2.90（元）
销售毛利润=80÷1.17－60÷1.17=17.09（元）
应纳企业所得税=17.09×25%=4.27（元）
税后净收益=17.09－4.27=12.82（元）
方案二：顾客购物满100元，商场赠送折扣券20元（不可兑换现金，下次购物可代币结算）；
分析：按此方案企业销售100元商品，收取100元，但赠送折扣券20元,
则顾客相当于获得了下次购物的折扣期权；
但当顾客下次使用折扣券时，商场就会出现按方案一计算的纳税及获利情况，因此与方案一相比，方案二仅比方案一多了流入资金增量部分的时间价值
而已，也可以说是“延期”折扣。
应纳增值税额=（100÷1.17）×17%－（60÷1.17）×17%=5.81（元）
销售毛利润=100÷1.17－60÷1.17=34.19（元）
应纳企业所得税=34.19×25%=8.55（元）
税后净收益=34.19－8.55=25.64（元）
方案三：顾客购物满100元，商场返还现金“大礼”20元；
分析：商场返还现金行为亦属商业折扣，与方案一相比只是定率折扣与定
额折扣的区别；在这种情况下，所赠送的现金也要缴纳个人所得税，且由商家
承担。
应纳增值税额=（100÷1.17）×17%－（60÷1.17）×17%=5.81（元）
销售毛利润=100÷1.17－60÷1.17=34.19（元）
应交个人所得税=20÷（1＋20％）×20％＝3.3（元）or=20÷（1-20％）×20％=5（元）？
应纳企业所得税=34.19×25%=8.55（元）
企业利润=34.19-20-3.3or5？=10.89or9.19？（元）
税后净收益=10.89or9.19－8.55=2.34or0.64？（元）
方案四：顾客购物满100元，商场送加量，顾客可再选购价值20元商品，实行捆绑式销售，总价格不变。
分析：按此方案，商场为购物满100元的商品实行加量不加价的优惠。
商
场收取的销售收入没有变化，但由于实行捆绑式销售，避免了“无偿赠送“之嫌，因而加量部分成本可以正常列支。
“随货赠送”与“无偿赠送”的区别如下：
“随货赠送”或“满就送”，是指商业企业经常采用的一种促销行为，在
销售主货物的同时赠送从货物，这种赠送是出于利润动机的正常交易，属于捆
绑销售或降价销售。
“无偿赠送”是指出于感情或其他原因而作出的无私慷慨行为。
1.“无偿赠送”应按《增值税暂行条例实施细则》的规定：单位或个体经
营者将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人的行为，视同销售货物。
而
销售主货物、赠送从货物行为不属于无偿赠送，应属于附有条件、义务的有偿
赠送，类似于成套、捆绑或降价销售，只不过是没有将主货物与赠品包装到一起，而是分开包装，有时还会允许消费者选择等值赠品，因此应将此行为界定
为销售前的实物折扣，不适用《增值税暂行条例实施细则》的上述规定，即不
能作为视同销售处理，对赠品不能再次征税，对赠送赠品的价值应作为销售成
本的组成部分在所得税前扣除。
2. 对于赠送财产的质量，根据《合同法》的规定，赠送的财产有瑕疵的，赠送人不承担责任。
受赠人对受赠商品的质量问题不能完全得到赔偿。
而销售
主货物时赠送的从货物即赠品如果出现质量问题，根据《合同法》的规定，受
损害方根据标的的性质以及损失的大小，可以合理选择要求对方承担修理、更换、重作、退货、减少价款或者报酬等违约责任，即“赠送人”应承担完全责任，消费者能够得到完全赔偿。
注意：“随货赠送”的销售形式通常应符合一定的形式要件：
第一，有公司内部销售协议，作为开展活动的依据，同时明确活动的起止时间；第二，在发票上注明赠送物品的名称，赠品价值从商业秘密的角度出发可以不
注明；第三，在结转销售成本时，必须同步结转主货物与从货物的价值，并且
在数量上保持一致。
总之，企业无论采用什么营销策略，其目的都是为了扩大销售增加利润，
即赚取利润的本质不会由于改变销售策略而发生变化，“随货赠送”是有偿捐赠，不属于无偿捐赠。
方案四：顾客购物满100元，商场送加量，顾客可再选购价值20元商品，实行捆绑式销售，总价格不变。
应纳增值税额=（100÷1.17）×17%－（60÷1.17）×17%－（12÷1.17）×
17%=4.07（元）
销售毛利润=100÷1.17－60÷1.17－12÷1.17=23.93（元）
应纳企业所得税=23.93×25%=5.98（元）
税后净收益=23.93－5.98=17.95（元）
综上所述，商场“满就送”的最佳方案为赠送折扣券的促销方式，其次为“满就送加量——加量不加价”的方式和，再次为打折酬宾，最后是返还现金的方式。
即方案二 > 方案四 > 方案方案一 > 方案三。