财政学第六章课件
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财政学 第六讲 15
讨论
• 我们说购买性支出很大程度上体现了 政府的资源配置职能，这是否意味着 购买性支出不具备收入分配职能？
财政学 第六讲
16
购买性支出所占比重越大，则财政的资源配置职 能越强，对生产和就业的直接影响就越大； 转移性支出所占比重越大，则财政的收入分配职 能越强，对收入分配的直接影响就越大。
财政学 第六讲 19
购买性支出和转移性支出
政府的购买性支出和转移性支出在国民经 济中所起的作用并不相同，对社会经济的 影响也有差异。 一般来说，如果购买性支出在全部政府支 出中所占的比重越大，说明政府对资源配 置的影响力越大；反过来，转移性支出的 比重越大，说明政府对收入分配的作用越 大。
项目
数额
136.79 887.02 197.08 107.76 77.56 1561.52
比重（%）
8.76 56.80 12.62 6.90 4.97 100.00
财政学 第六讲
7
政府性基金预算是国家通过向社会征收以及出让土 地、发行彩票等方式取得收入，并专项用于支持特 定基础设施建设和社会事业发展的财政收支预算， 是政府预算体系的重要组成部分。
5.00
1979-2013年中国财政支出占GDP比重（%）
财政支出占GDP比重（%） 26
1979 1980 1981 1982 1983 1984 1985 1986 1987 1988 1989 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
2
6.1.2 公共支出的分类
1. 按政府收支科目分类
• （1）按支出功能分类，简单地讲，也就是按政府主要 职能活动分类。
政治职能 经济职能
社会职能
3
政府职能
公共支出按功能分类（2015年 24类）
201 一般公共服务 202 外交 203 国防 204 公共安全 205 教育 214 交通运输 216 商业服务业等事务 217 金融监管等事务支出 218 地震灾后恢复重建支出 219 援助其他地区支出
中国数据的计算，按功能性质分类，将经济建设费、社会文教费、 行政管理费、国防费之和记做购买性支出。将其他费用记做转移 性支出。 其他国家为1988年数据，来源IMF《政府财政统计年报》。
22
按经济性质分类的各类支出及其比重变化
改革开放前，购买性支出比重占绝对优势，表现出极强的资
源配置职能。
13
购买性支出和转移性支出
购买性支出（purchase expenditure）， 也就是政府部门购买商品与劳务的支出， 包括行政管理支出、国防支出、教育支出、 科研支出和基础设施投资支出等等。 这类支出体现了政府部门的消费和投资行 为，政府在花钱的同时获得了等价的商品 和劳务，即政府取得了经济中相应资源的 所有权。
财政学
第六讲
公共支出：结构与规模
2016年秋
6.1 公共支出概述
6.1.1 公共支出的概念
公共支出（Public Expenditure）：亦称财政支出或 政府支出，是指政府为履行其职能而支出的一切费 用的总和，也是政府将集中起来的货币资金，有计 划地分配使用到各种用途中去的过程。 公共支出的数额（包括总量和结构）反映着政府介 入经济生活和社会生活的规模和深度，也反映着公 共财政在经济生活和社会生活中的地位。 公共支出具有公共服务性、非市场营利性、计划性 等特征。
数据：P97
财政学 第六讲
8
支出功能分类的优点
一是能够清晰反映政府各项职能活动支出的总量、 结构和方向，便于根据建立公共财政体制的要求和 宏观调控的需要，有效进行总量控制和结构调整。 二是支出功能分类与支出经济分类相配合，可以形 成一个相对稳定的、既反映政府职能活动又反映支 出性质、既有总括反映又有明细反映的支出分类框 架，从而为全方位的政府支出分析创造了有利条件。 三是便于国际比较。支出按功能分类符合国际通行 的做法，这种分类方法将各部门和单位相同职能的 支出归于同一功能下，不受国家政府组织机构差别 的影响，从而有利于进行国际比较。
12
2. 按经济性质分类
按公共支出 的经济性质 分类 购买性支出
政府从个人和企 业购买原材料和土 地、劳动力、资本 的生产性服务并由 政府直接使用的支 出，又称消耗性支 出。
转移性支出
政府在公民之间 再分配购买力的支 出。表现为资金无 偿的、单方面的转 移，主要有社会保 障支出、财政补贴 支出、捐赠支出和 债务利息支出。
206 科学技术
207 文化体育与传媒 208 社会保障和就业 210 医疗卫生 211 节能环保 212 城乡社区事务 213 农林水事务
220 国土资源气象等事务
221 住房保障支出 222 粮油物资储备事务 227 预备费 228 国债还本付息支出 229 其他支出 230 转移性支出
4
支出功能分类，依据政府管理和部门预算的要求， 统一按支出功能设置类、款、项三级科目。
17
购买性支出和转移性支出
转移性支出（transfer expenditure）是 指政府部门无偿转移给私人部门（和外国） 的那部分支出。 它是一种单方面的无偿支付，是政府部门 向私人部门的转移支付，政府不能从中获 得相应的商品和劳务。 就转移性支出的来源和运用而言，政府从 私人部门获得税收和其他收入，但自身并 没有运用这部分收入，而是返还给了私人 部门。
• • • • 类：综合反映政府职能活动； 款：反映为完成某项政府职能所进行的某一方面的工作； 项：反映为完成某一方面的工作所发生的具体支出事项。 eg：206 科学技术
06 社会科学
03 社科基金支出
目前，只有 全国公共支出 和 国有资本经营支出 是按照支出功能进行分类。
5
表6.1
项目 一般公共服务 外交 国防 公共安全 教育 科学技术 文化体育与传媒 社会保障和就业 数额 13755.13 355.76 7410.62 7786.78 22001.76 5084.30 2544.39 14490.54
2013年全国公共支出按功能分类表
比重（%） 9.81 0.25 5.29 5.55 15.69 3.63 1.81 10.33 项目 城乡社区事务 农林水事务 交通运输 商业服务等事务 金融监管等事务支出 地震灾后恢复重建支出 住房保障支出 其他支出 数额 11165.57 13349.55 9348.82 1362.06 377.29 42.79 4480.55 14941.14
改革开放以来，我国财政支出的绝对额基本上是一 直增长的（除1980s初的几年外），但相对规模却 曾迅速下滑，并于1995-1997年达到谷底，此后逐 步返升，直至2009年回到20%以上的比例，到2013 年达到24.65%。 25
10.00
15.00
20.00
25.00
30.00
35.00
0.00
中国财政支出规模分析
1. 数量分析
• 绝对数：中国与世界皆成上升趋势。 • 相对数：世界成上升趋势，中国自改革开放后呈下降趋 势，但现已制止下滑。
2. 发展趋势
• 随着国家职能的扩大，经济发展水平的提高，社会的进 步和人民生活质量的提高，财政支出的规模，无论是绝 对数，还是相对数都呈上升趋势，其中绝对数的上升是 明显的、快速的，相对数的上升是不明显的、缓慢的。
27
表6.6 世界主要工业国家政府支出占GDP的比例(％)
美国 1870 1913 1920 1937 1960 1980 1990 7.3 7.5 12.1 19.7 27.0 31.4 32.8 英国 9.4 12.7 26.2 30.0 32.2 43.0 39.9 法国 12.6 17.0 27.6 29.0 34.6 46.1 49.8 德国 10.0 14.8 25.0 34.1 32.4 47.9 45.1 意大利 13.7 17.1 30.1 31.1 30.1 42.1 53.4 瑞典 5.7 10.4 10.9 16.5 31.0 60.1 59.1 挪威 5.9 9.3 16.0 11.8 29.9 43.8 54.9 日本 8.8 8.3 14.8 25.4 17.5 32.0 31.3
财政学 第六讲
14
购买性支出和转移性支出 政府部门对这部分资源的占用意味着排除了 私人部门运用这部分资源的可能性，它在很 大程度了体现了政府的资源配置职能。 另一方面由于政府购买性支出获得了相应的 商品和劳务，它实际上构成了社会总需求的 一个组成部分，应计入国内生产总值。 国民收入恒等式GDP＝C+I+G，其中G就是 政府购买性支出。
9
（2）按支出经济分类
支出经济分类是按支出的经济性质和具体用途所作 的一种分类。在支出功能分类明确反映政府职能活 动的基础上，支出经济分类明确反映政府的钱究竟 是怎么花出去的。 共设12类。
财政学 第六讲
10
按支出经济分类（2015年 12项）
301 工资福利支出
302 商品和服务支出 303 对个人和家庭的补助
307 债务利息支出
308 债务还本支出 309 基本建设支出
304 对企事业单位的补贴
305 转移性支出 306 赠与
3பைடு நூலகம்0 其他资本性支出
311 贷款转资及产权参股 399 其他支出
11
支出经济分类科目的设置原则
第一，全面反映的原则。支出经济分类将原来一个 粗略反映政府部分支出性质的附属科目表，转变成 一个可按支出具体用途独立反映全部政府支出活动 的分类体系。 第二，明细反映的原则。支出经济分类的科目更加 细化，按预算管理要求分设90多个款级科目，可充 分满足细化预算和强化经济分析的要求。 第三，便于管理的原则。支出经济分类科目的设置 既参考了国际通行做法，也充分考虑了我国政府支 出管理和部门预算改革的实际需要。
2
资源配置效应
• 提供非市场物品； • 介入市场性物品的 提供，使由此引起的 效率损失最小化。
3
稳定宏观经济
• 乘数效应：四两拨 千斤； • 反周期运用支出政 策
24
6.2 公共支出的规模
6.2.1 公共支出规模增长趋势
统计数据表明，公共支出无论是绝对量还是相对量 （财政支出占GDP比重），无论是西方发达国家还 是发展中国家，都呈现出不断增长的趋势。
2013年全国国有资本经营支出表
比重（%）
0.55 1.72 0.99 1.24 1.10 2.44 1.92 交通运输 资源勘探电力信息等事务 商业服务业等事务 其他支出 转移性支出 全国国有资本经营支出
单位：亿元
数额
8.55 26.81 15.42 19.29 17.12 38.12 30.00
改革开放后，转移性支出比重大幅度上升，尤其是2005年以
后，一直保持较稳定的比例，财政的收入分配职能得到加强。
120 100 80 60 40 20 0
购买性支出占比
转移性支出占比
23
6.1.3 公共支出的经济影响
1
收入分配效应
• 增加转移支付； • 加大民生财政支出； • 降低穷人享受混合公 共产品的门槛等。
财政学 第六讲 18
购买性支出和转移性支出
这就相当于将资源在私人部门之间进行了 一次再分配，政府在其中只是充当了一个 中介人的作用。这在很大程度上体现了政 府的收入分配职能。 转移性支出本身并不反映政府对资源的占 用，不构成社会总需求的组成部分，也不 计入GDP。 政府转移性支出主要包括社会保障支出、 补贴支出、公债利息支出等等。
财政学 第六讲 20
购买性支出和转移性支出 一般而言，在发达国家，转移性支出占公 共支出的比例要超过50％，甚至更高。 而在发展中国家，购买性支出的比例往往 达到70％甚至更高。 这说明发达国家的政府比发展中国家更多 地倾向于执行收入分配职能。
财政学 第六讲
21
购买性支出与转移性支出国际比较
单位：亿元 比重（%） 7.96 9.52 6.67 0.97 0.27 0.03 3.20 10.66
医疗卫生
节能环保
8279.90
3435.15
财政学 第六讲
5.91
2.45
全国公共财政支出
140212.10
100
6
表6.2
项目
教育 科学技术 文化体育与传媒 社会保障和就业 节能环保 城乡社区事务 农林水事务
讨论
• 我们说购买性支出很大程度上体现了 政府的资源配置职能，这是否意味着 购买性支出不具备收入分配职能？
财政学 第六讲
16
购买性支出所占比重越大，则财政的资源配置职 能越强，对生产和就业的直接影响就越大； 转移性支出所占比重越大，则财政的收入分配职 能越强，对收入分配的直接影响就越大。
财政学 第六讲 19
购买性支出和转移性支出
政府的购买性支出和转移性支出在国民经 济中所起的作用并不相同，对社会经济的 影响也有差异。 一般来说，如果购买性支出在全部政府支 出中所占的比重越大，说明政府对资源配 置的影响力越大；反过来，转移性支出的 比重越大，说明政府对收入分配的作用越 大。
项目
数额
136.79 887.02 197.08 107.76 77.56 1561.52
比重（%）
8.76 56.80 12.62 6.90 4.97 100.00
财政学 第六讲
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政府性基金预算是国家通过向社会征收以及出让土 地、发行彩票等方式取得收入，并专项用于支持特 定基础设施建设和社会事业发展的财政收支预算， 是政府预算体系的重要组成部分。
5.00
1979-2013年中国财政支出占GDP比重（%）
财政支出占GDP比重（%） 26
1979 1980 1981 1982 1983 1984 1985 1986 1987 1988 1989 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
2
6.1.2 公共支出的分类
1. 按政府收支科目分类
• （1）按支出功能分类，简单地讲，也就是按政府主要 职能活动分类。
政治职能 经济职能
社会职能
3
政府职能
公共支出按功能分类（2015年 24类）
201 一般公共服务 202 外交 203 国防 204 公共安全 205 教育 214 交通运输 216 商业服务业等事务 217 金融监管等事务支出 218 地震灾后恢复重建支出 219 援助其他地区支出
中国数据的计算，按功能性质分类，将经济建设费、社会文教费、 行政管理费、国防费之和记做购买性支出。将其他费用记做转移 性支出。 其他国家为1988年数据，来源IMF《政府财政统计年报》。
22
按经济性质分类的各类支出及其比重变化
改革开放前，购买性支出比重占绝对优势，表现出极强的资
源配置职能。
13
购买性支出和转移性支出
购买性支出（purchase expenditure）， 也就是政府部门购买商品与劳务的支出， 包括行政管理支出、国防支出、教育支出、 科研支出和基础设施投资支出等等。 这类支出体现了政府部门的消费和投资行 为，政府在花钱的同时获得了等价的商品 和劳务，即政府取得了经济中相应资源的 所有权。
财政学
第六讲
公共支出：结构与规模
2016年秋
6.1 公共支出概述
6.1.1 公共支出的概念
公共支出（Public Expenditure）：亦称财政支出或 政府支出，是指政府为履行其职能而支出的一切费 用的总和，也是政府将集中起来的货币资金，有计 划地分配使用到各种用途中去的过程。 公共支出的数额（包括总量和结构）反映着政府介 入经济生活和社会生活的规模和深度，也反映着公 共财政在经济生活和社会生活中的地位。 公共支出具有公共服务性、非市场营利性、计划性 等特征。
数据：P97
财政学 第六讲
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支出功能分类的优点
一是能够清晰反映政府各项职能活动支出的总量、 结构和方向，便于根据建立公共财政体制的要求和 宏观调控的需要，有效进行总量控制和结构调整。 二是支出功能分类与支出经济分类相配合，可以形 成一个相对稳定的、既反映政府职能活动又反映支 出性质、既有总括反映又有明细反映的支出分类框 架，从而为全方位的政府支出分析创造了有利条件。 三是便于国际比较。支出按功能分类符合国际通行 的做法，这种分类方法将各部门和单位相同职能的 支出归于同一功能下，不受国家政府组织机构差别 的影响，从而有利于进行国际比较。
12
2. 按经济性质分类
按公共支出 的经济性质 分类 购买性支出
政府从个人和企 业购买原材料和土 地、劳动力、资本 的生产性服务并由 政府直接使用的支 出，又称消耗性支 出。
转移性支出
政府在公民之间 再分配购买力的支 出。表现为资金无 偿的、单方面的转 移，主要有社会保 障支出、财政补贴 支出、捐赠支出和 债务利息支出。
206 科学技术
207 文化体育与传媒 208 社会保障和就业 210 医疗卫生 211 节能环保 212 城乡社区事务 213 农林水事务
220 国土资源气象等事务
221 住房保障支出 222 粮油物资储备事务 227 预备费 228 国债还本付息支出 229 其他支出 230 转移性支出
4
支出功能分类，依据政府管理和部门预算的要求， 统一按支出功能设置类、款、项三级科目。
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购买性支出和转移性支出
转移性支出（transfer expenditure）是 指政府部门无偿转移给私人部门（和外国） 的那部分支出。 它是一种单方面的无偿支付，是政府部门 向私人部门的转移支付，政府不能从中获 得相应的商品和劳务。 就转移性支出的来源和运用而言，政府从 私人部门获得税收和其他收入，但自身并 没有运用这部分收入，而是返还给了私人 部门。
• • • • 类：综合反映政府职能活动； 款：反映为完成某项政府职能所进行的某一方面的工作； 项：反映为完成某一方面的工作所发生的具体支出事项。 eg：206 科学技术
06 社会科学
03 社科基金支出
目前，只有 全国公共支出 和 国有资本经营支出 是按照支出功能进行分类。
5
表6.1
项目 一般公共服务 外交 国防 公共安全 教育 科学技术 文化体育与传媒 社会保障和就业 数额 13755.13 355.76 7410.62 7786.78 22001.76 5084.30 2544.39 14490.54
2013年全国公共支出按功能分类表
比重（%） 9.81 0.25 5.29 5.55 15.69 3.63 1.81 10.33 项目 城乡社区事务 农林水事务 交通运输 商业服务等事务 金融监管等事务支出 地震灾后恢复重建支出 住房保障支出 其他支出 数额 11165.57 13349.55 9348.82 1362.06 377.29 42.79 4480.55 14941.14
改革开放以来，我国财政支出的绝对额基本上是一 直增长的（除1980s初的几年外），但相对规模却 曾迅速下滑，并于1995-1997年达到谷底，此后逐 步返升，直至2009年回到20%以上的比例，到2013 年达到24.65%。 25
10.00
15.00
20.00
25.00
30.00
35.00
0.00
中国财政支出规模分析
1. 数量分析
• 绝对数：中国与世界皆成上升趋势。 • 相对数：世界成上升趋势，中国自改革开放后呈下降趋 势，但现已制止下滑。
2. 发展趋势
• 随着国家职能的扩大，经济发展水平的提高，社会的进 步和人民生活质量的提高，财政支出的规模，无论是绝 对数，还是相对数都呈上升趋势，其中绝对数的上升是 明显的、快速的，相对数的上升是不明显的、缓慢的。
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表6.6 世界主要工业国家政府支出占GDP的比例(％)
美国 1870 1913 1920 1937 1960 1980 1990 7.3 7.5 12.1 19.7 27.0 31.4 32.8 英国 9.4 12.7 26.2 30.0 32.2 43.0 39.9 法国 12.6 17.0 27.6 29.0 34.6 46.1 49.8 德国 10.0 14.8 25.0 34.1 32.4 47.9 45.1 意大利 13.7 17.1 30.1 31.1 30.1 42.1 53.4 瑞典 5.7 10.4 10.9 16.5 31.0 60.1 59.1 挪威 5.9 9.3 16.0 11.8 29.9 43.8 54.9 日本 8.8 8.3 14.8 25.4 17.5 32.0 31.3
财政学 第六讲
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购买性支出和转移性支出 政府部门对这部分资源的占用意味着排除了 私人部门运用这部分资源的可能性，它在很 大程度了体现了政府的资源配置职能。 另一方面由于政府购买性支出获得了相应的 商品和劳务，它实际上构成了社会总需求的 一个组成部分，应计入国内生产总值。 国民收入恒等式GDP＝C+I+G，其中G就是 政府购买性支出。
9
（2）按支出经济分类
支出经济分类是按支出的经济性质和具体用途所作 的一种分类。在支出功能分类明确反映政府职能活 动的基础上，支出经济分类明确反映政府的钱究竟 是怎么花出去的。 共设12类。
财政学 第六讲
10
按支出经济分类（2015年 12项）
301 工资福利支出
302 商品和服务支出 303 对个人和家庭的补助
307 债务利息支出
308 债务还本支出 309 基本建设支出
304 对企事业单位的补贴
305 转移性支出 306 赠与
3பைடு நூலகம்0 其他资本性支出
311 贷款转资及产权参股 399 其他支出
11
支出经济分类科目的设置原则
第一，全面反映的原则。支出经济分类将原来一个 粗略反映政府部分支出性质的附属科目表，转变成 一个可按支出具体用途独立反映全部政府支出活动 的分类体系。 第二，明细反映的原则。支出经济分类的科目更加 细化，按预算管理要求分设90多个款级科目，可充 分满足细化预算和强化经济分析的要求。 第三，便于管理的原则。支出经济分类科目的设置 既参考了国际通行做法，也充分考虑了我国政府支 出管理和部门预算改革的实际需要。
2
资源配置效应
• 提供非市场物品； • 介入市场性物品的 提供，使由此引起的 效率损失最小化。
3
稳定宏观经济
• 乘数效应：四两拨 千斤； • 反周期运用支出政 策
24
6.2 公共支出的规模
6.2.1 公共支出规模增长趋势
统计数据表明，公共支出无论是绝对量还是相对量 （财政支出占GDP比重），无论是西方发达国家还 是发展中国家，都呈现出不断增长的趋势。
2013年全国国有资本经营支出表
比重（%）
0.55 1.72 0.99 1.24 1.10 2.44 1.92 交通运输 资源勘探电力信息等事务 商业服务业等事务 其他支出 转移性支出 全国国有资本经营支出
单位：亿元
数额
8.55 26.81 15.42 19.29 17.12 38.12 30.00
改革开放后，转移性支出比重大幅度上升，尤其是2005年以
后，一直保持较稳定的比例，财政的收入分配职能得到加强。
120 100 80 60 40 20 0
购买性支出占比
转移性支出占比
23
6.1.3 公共支出的经济影响
1
收入分配效应
• 增加转移支付； • 加大民生财政支出； • 降低穷人享受混合公 共产品的门槛等。
财政学 第六讲 18
购买性支出和转移性支出
这就相当于将资源在私人部门之间进行了 一次再分配，政府在其中只是充当了一个 中介人的作用。这在很大程度上体现了政 府的收入分配职能。 转移性支出本身并不反映政府对资源的占 用，不构成社会总需求的组成部分，也不 计入GDP。 政府转移性支出主要包括社会保障支出、 补贴支出、公债利息支出等等。
财政学 第六讲 20
购买性支出和转移性支出 一般而言，在发达国家，转移性支出占公 共支出的比例要超过50％，甚至更高。 而在发展中国家，购买性支出的比例往往 达到70％甚至更高。 这说明发达国家的政府比发展中国家更多 地倾向于执行收入分配职能。
财政学 第六讲
21
购买性支出与转移性支出国际比较
单位：亿元 比重（%） 7.96 9.52 6.67 0.97 0.27 0.03 3.20 10.66
医疗卫生
节能环保
8279.90
3435.15
财政学 第六讲
5.91
2.45
全国公共财政支出
140212.10
100
6
表6.2
项目
教育 科学技术 文化体育与传媒 社会保障和就业 节能环保 城乡社区事务 农林水事务