2021年企业所得税汇算清缴申报表
企业所得税汇算清缴申报表
企业所得税汇算清缴申报表企业所得税汇算清缴申报表是指每一家在中国境内注册并开展经营活动的企业都需要按照规定提交的一份税务申报表。
这份申报表统称为企业所得税汇算清缴申报表，是企业经过一年的经营活动、应纳税额评定、预缴税款、税收结算清算后展示企业税负状况的关键性工具。
企业所得税汇算清缴的流程简介企业所得税汇算清缴申报表是企业向税务部门汇报税金和纳税情况的方式，需要按照国家税收法规的规定进行。
一般情况下，每年的企业所得税汇算清缴申报表需要在3月1日之前申报。
在申报过程中，企业需要提供以下相关资料：1.《企业所得税年度纳税申报表》;2.《企业税务登记证》;3.《营业执照》;4.账务凭证;5.收入、成本相关结算单据;6.租金、物业税、其他相关费用证明;7.社保费、医疗保险费缴纳凭证等其他凭证。
在企业所得税汇算清缴申报表中，企业需要向税务部门申报年度纳税纳税总额、预缴税款、汇算是否缴纳、剩余预缴税金等信息。
如果企业税务部门发现企业申报的信息与其经营活动实际情况不符，或存在明显不符合税收法规的情况，将会按照相关法规规定予以惩罚。
企业汇算清缴申报表的作用企业所得税汇算清缴申报表是一份重要的税务申报材料，具有以下几个方面的作用：1. 展示企业经营活动的收入来源情况：企业所得税汇算清缴申报表展示了企业经营活动中的各类收入来源，这不仅可以让企业管理者更好地了解自己企业的经营收入状况，也能够帮助税务部门更加全面地监督企业有无通过非法手段获取收入的情况。
2. 提交企业的纳税信息：企业所得税汇算清缴申报表展示了企业在经营活动中的纳税情况，为税务部门提供了非常重要的信息，以便税务部门根据企业纳税情况调整税收政策。
3. 适当解决企业税收负担问题：企业所得税汇算清缴申报表可以让企业管理者更好地了解自己企业的税收负担状况，有利于企业更好的规划经营活动和税收策略，并有助于企业更加公正地履行自己的社会责任。
4. 防止企业法律风险：企业所得税汇算清缴申报表也是企业遵守税收法律法规的一份材料，企业在遵守税法的同时，也可以避免因未遵守相关税法而可能发生的法律风险问题。
企业所得税年度(汇算清缴)纳税申报表单
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类 , 2014年版）税款所属期间：年月日至年月日纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□□□□纳税人名称：金额单位：人民币元（列至角分）谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、有关税收政策以及国家统一会计制度的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
法定代表人（签章）: 年月日国家税务总局监制企业所得税年度纳税申报表填报表单企业所得税年度纳税申报表填报表单A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）A101010一般企业收入明细表A102010一般企业成本支出明细表A104000期间费用明细表A104000期间费用明细表A105000纳税调整项目明细表A105020未按权责发生制确认收入纳税调整明细表A105050职工薪酬纳税调整明细表A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表A105091资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表A106000企业所得税弥补亏损明细表A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表A107013金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表A107014研发费用加计扣除优惠明细表A107020所得减免优惠明细表A107030抵扣应纳税所得额明细表A107040减免所得税优惠明细表A107041高新技术企业优惠情况及明细表A107042软件、集成电路企业优惠情况及明细表A107050税额抵免优惠明细表A108000境外所得税收抵免明细表A109010企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表税款所属期间：年月日至年月日总机构名称（盖章）:。
清算企业所得税申报表
投资性房地产#
21
固定资产
22
在建工程
23
工程物资
24
固定资产清理
25
生物资产#
26
油气资产#
27
无形资产
28
开发支出#
29
商誉#
30
长期待摊费用
31
其他非流动资产
32
总计
经办人签字：纳税人盖章：
负债清偿损益明细表
填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）
行次
项目
账面价值
（1）
计税基础
（2）
清偿
金额
损益（4）
=（3）-（2）
1
货币资金
2
短期投资*
3
交易性金融资产#
4
应收票据
5
应收账款
6
预付账款
7
应收利息
8
应收股利
9
应收补贴款*
10
其他应收款
11
存货
12
待摊费用*
13
一年内到期的非流动资产
14
其他流动资产
15
可供出售金融资产#
16
持有至到期投资#
17
长期应收款#
18
长期股权投资
19
长期债权投资*
纳税人盖章：
清算组盖章：
经办人签字：
申报日期：
年月日
代理申报中介机构盖章：
经办人签字及执业证件号码：
代理申报日期：
年月日
主管税务机关
受理专用章：
受理人签字：
受理日期：
年月日
资产处置损益明细表
填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）
企业所得税汇算清缴申报表
企业所得税汇算清缴申报表企业所得税汇算清缴申报表【章节一：申报人基本信息】1. 申报人名称：2. 纳税人识别号：3. 注册地址：4. 法定代表人/负责人姓名：5. 联系方式：6. 申报期间：【章节二：纳税所得额计算】1. 销售额及税额：(1) 销售额：(2) 应纳税额：(3) 实际缴纳税额：2. 营业外收入及税额：(1) 营业外收入：(2) 应纳税额：(3) 实际缴纳税额：3. 扣除非税收入及税额：(1) 非税收入：(2) 应纳税额：(3) 实际缴纳税额：4. 投资收益及税额：(1) 投资收益：(2) 应纳税额：(3) 实际缴纳税额：5. 捐赠支出及税额：(1) 捐赠支出：(2) 应纳税额：(3) 实际缴纳税额：6. 扣除费用及税额：(1) 扣除费用：(2) 应纳税额：7. 纳税所得额计算：(1) 纳税所得额（=销售额-营业外收入-扣除费用-捐赠支出+投资收益）：(2) 应纳税额：(3) 实际缴纳税额：【章节三：进项税额抵扣】1. 进项税额计算：(1) 普通纳税人：- 进项税额：- 已抵扣进项税额：- 可抵扣进项税额：(2) 小规模纳税人：- 进项税额：- 减按核定比例计算可抵扣进项税额：2. 进项税额抵扣申报：(1) 已抵扣进项税额：(3) 本期应抵扣进项税额：(4) 期末可抵扣进项税额：【章节四：汇算清缴计算】1. 应纳税所得额：(1) 纳税所得额：(2) 应纳税额：2. 减免税额：(1) 减免税额：(2) 应纳税额减免：3. 应纳所得税额：(1) 应纳所得税额：(2) 实际缴纳税额：【章节五：其他信息】1. 其他应纳税款：(1) 增值税：(2) 营业税：(3) 城市维护建设税：2. 滞纳金及罚款：(1) 滞纳金：(2) 罚款：【章节六：申报签名】1. 申报人签名：2. 日期：【附件】1. 附件一：营业收入证明2. 附件二：营业外收入证明3. 附件三：扣除非税收入证明4. 附件四：投资收益证明5. 附件五：捐赠支出证明6. 其他必要附件（如进项税额证明等）【法律名词及注释】1. 企业所得税：指企业依法按年度计算和缴纳的税款。
02.2021年度企业所得税汇算清缴之《A000000基础信息表》填报详解
2021年度企业所得税汇算清缴之《A000000基础信息表》填报详解目录一、表样二、表单基本情况三、表单填报详解四、填报要点一、表样二、表单基本情况纳税人在企业所得税年度纳税申报时应当向税务机关申报或者报告与确定应纳税额相关的信息。
1、本表是企业所得税年度纳税申报时的基础信息集成本表对原分布在附表中的基础信息进行整合，并优化填报方式，调整和补充填报项目，增强申报信息的完整性。
2、本表将年度申报基础信息划分为三部分内容（1）基本经营情况（必填项目）；（2）有关涉税事项情况（存在或者发生下列事项时必填）；（3）主要股东及分红情况（必填项目）。
纳税人在填报时应能够清晰掌握需要填报的事项。
由于基础信息中不同事项的涉税信息较多，大部分填报事项使用代码表方式选择填写。
纳税人在填报时，根据其经济业务涉税业务类型选择代码表对应的类型即可。
3、本表分纳税人类型进行选择填写为了简化小型微利企业的填写，充分考虑不同类型纳税人申报和税收管理的要求。
“基本经营情况”为小型微利企业必填项目；“主要股东及分红情况”为小型微利企业免填项目；“有关涉税事项情况”为选填项目，发生相关事项时小型微利企业必须填报。
三、表单填报详解（一）基本经营情况本部分所列项目为纳税人必填（必选）内容。
1.“101纳税申报企业类型”：纳税人根据申报所属期年度的企业经营方式情况，从《跨地区经营企业类型代码表》中选择相应的代码填入本项。
代码说明：“非跨地区经营企业”：纳税人未跨地区设立不具有法人资格分支机构的，为非跨地区经营企业。
“总机构（跨省）——适用《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》”：纳税人为《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》（2012年第57号发布，国家税务总局公告2018年第31号修改）规定的跨省、自治区、直辖市和计划单列市设立不具有法人资格分支机构的跨地区经营汇总纳税企业的总机构。
“总机构（跨省）——不适用《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》”：纳税人为《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》（2012年第57号发布，国家税务总局公告2018年第31号修改）第二条规定的不适用该公告的跨地区经营汇总纳税企业的总机构。
企业所得税汇算清缴申报表-模版
项目成本 2
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相关税费 3
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应分摊期间 纳税调整额 项目所得额 减免所得额 费用 4 5 6(1-2-3-4+5) 7 -
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25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40
（八）其他项目 三、符合条件的环境保护、节能节水项目 (27+28+29+30+31+32） （一）公共污水处理项目 （二）公共垃圾处理项目 （三）沼气综合开发利用项目 （四）节能减排技术改造项目 （五）海水淡化项目 （六）其他项目 四、符合条件的技术转让项目（34+35） （一）技术转让所得不超过500万元部分 （二）技术转让所得超过500万元部分 五、其他专项优惠项目（37+38+39） （一）实施清洁发展机制项目 （二）符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目 （三）其他 合计（1+17+26+33+36）
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A107020
所得减免优惠明细表
行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 项 目 项目收入 1 一、农、林、牧、渔业项目(2+13) （一）免税项目（3+4+5+6+7+8+9+11+12) 1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料 、水果、坚果的种植 2.农作物新品种的选育 3.中药材的种植 4.林木的培育和种植 5.牲畜、家禽的饲养 6.林产品的采集 7.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和 维修等农、林、牧、渔服务业项目 其中：农产品初加工 8.远洋捕捞 9.其他 （二）减半征税项目（14+15+16） 1.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植 2.海水养殖、内陆养殖 3.其他 二、国家重点扶持的公共基础设施项目 (18+19+20+21+22+23+24+25) （一）港口码头项目 （二）机场项目 （三）铁路项目 （四）公路项目 （五）城市公共交通项目 （六）电力项目 （七）水利项目
企业所得税汇算清缴申报表
企业所得税汇算清缴申报表企业所得税汇算清缴申报表第一章：申报基本信息1：企业基本信息1.1 企业名称：_________________1.2 企业纳税识别号：_________________ 1.3 所在地：_________________1.4 法定代表人/负责人：_________________ 1.5 联系方式：_________________1.6 邮箱：_________________1.7 申报日期：_________________1.8纳税申报方式：_________________1.9所属行业：_________________1.10 纳税期限：_________________2：税务机关信息2.1 税务机关名称：_________________2.2 税务机关所在地：_________________ 2.3 税务机关联系人：_________________ 2.4 税务机关联系方式：_________________第二章：企业所得税汇算清缴计算3：应纳税所得额计算3.1 营业收入：_________________3.2 营业成本：_________________3.3 税金及附加：_________________3.4 营业费用：_________________3.5 管理费用：_________________3.6 财务费用：_________________3.7 资产减值损失：_________________3.8其他收入：_________________3.9其他扣除：_________________3.10 企业所得税税率：_________________ 3.11 应纳税所得额：_________________ 4：核定应纳税额计算4.1 应纳税所得额：_________________4.2 税率：_________________4.3 速算扣除数：_________________4.4 核定应纳税额：_________________5：减免税优惠明细5.1 普惠性减免税优惠：_________________5.2 高新技术企业减免税优惠：_________________5.3 创业投资减免税优惠：_________________5.4 其他减免税优惠：_________________6：应补（退）税额计算6.1 核定应纳税额：_________________6.2 减免税优惠合计：_________________6.3 应补（退）税额：_________________第三章：附表及其他资料7：附表一、企业所得税汇算清缴附表7.1 一般企业所得税汇算清缴附表：_________________7.2 技术进项税额抵减企业所得税汇算清缴附表：_________________7.3 其他附表（如适用）：_________________7.4 附表填写说明：_________________8：附件一、营业收入明细表9：附件二、营业成本明细表10：附件三、税金及附加明细表11：附件四、营业费用明细表12：附件五、管理费用明细表13：附件六、财务费用明细表14：附件七、资产减值损失明细表15：附件八、其他收入明细表16：附件九、其他扣除明细表附：法律名词及注释1：企业所得税：企业根据其年度实际获利情况缴纳的税金。
2021年企业所得税汇算清缴年报填写示范-企业所得税汇算清缴
2021年企业所得税汇算清缴年报填写示范|企业所得税汇算清缴案例一：享受小型微利优惠某公司是一家工业企业，2016年资产总额300万元，职工人数30人，生产经营情况如下：实现营业收入160万元，发生主营业务成本100万元，营业税金及附加2万元，销售费用28万元，管理费用20万元（其中业务招待费3万元），财务费用5万元。
成本中职工工资计提并发放30万元，福利费5万元，工会会费1万元，教育经费1万元。
1．基础信息表：“104从业人数”：30；“105资产总额（万元）”：300。
2．1010表：第3行“销售商品收入”填160万。
3. 2010表：第3行“销售商品成本”填100万。
4.4000表：销售费用28万，管理费用20万，财务费用5万。
5. 主表：第3行“营业税金及附加”20000。
6. 5000表：第15行“业务招待费支出”“账载金额”填2万，税收金额0.8万。
7. 5050表：第1行“工资薪金支出”“账载金额”和“税收金额”30万；第3行“职工福利费支出”填5万；第5行“其中：按税收规定比例扣除的职工教育经费”填1万；第7行“工会经费支出”填1万。
8.7040表第1行“符合条件的小型微利企业”填12975。
案例二：房地产企业某房地产开发企业2016年有两个项目，开发项目A：2016年新开发项目，当年预售收入8000万元，实际发生营业税金及附加600万元，未计入当期损益。
（假定：A、B开发项目的预计毛利额均为20%，不考虑土地增值税因素）开发项目B：2016年7月份达到完工调减，2014年实现营业收入10000万元，其中2014、2015年预售结转开发产品收入7000万元、结转开发产品成本6000万元，实际发生营业税金及附加625万元，其中525万元是在预售时发生扣除并在2016年转入当期损益；2016年共发生销售费用2000万元（含业务招待费80万元，广宣费1600万），管理费用300万元，财务费用50万元。
企业所得税汇算清缴申报表填写指南
企业所得税汇算清缴申报表填写指南企业所得税汇算清缴是企业在纳税年度结束后，依照税收法律法规及相关规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴所得税的数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
对于企业来说，正确填写企业所得税汇算清缴申报表至关重要，它不仅关系到企业能否准确履行纳税义务，还可能影响企业的税务风险和财务状况。
下面，我们就来详细了解一下企业所得税汇算清缴申报表的填写方法。
一、企业所得税汇算清缴申报表的构成企业所得税汇算清缴申报表通常由多个表格组成，包括主表、附表和相关的明细表。
主表是对企业整体纳税情况的汇总反映，附表和明细表则是对主表中各项数据的详细说明和补充。
常见的表格包括：1、《企业所得税年度纳税申报表（A 类）》：这是主表，汇总了企业的收入、成本、费用、纳税调整、应纳税所得额、应纳税额等主要信息。
2、《一般企业收入明细表》：用于详细列示企业的各类收入情况。
3、《一般企业成本支出明细表》：反映企业的各项成本支出。
4、《期间费用明细表》：明确企业在销售费用、管理费用、财务费用等方面的支出。
5、《纳税调整项目明细表》：对企业需要进行纳税调整的项目进行详细填报。
6、《职工薪酬支出及纳税调整明细表》：涉及企业职工薪酬的支出及相关的纳税调整。
7、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》：记录企业资产的折旧、摊销情况及相应的纳税调整。
8、《企业所得税弥补亏损明细表》：用于申报企业以前年度的亏损弥补情况。
二、填写前的准备工作在填写企业所得税汇算清缴申报表之前，企业需要做好充分的准备工作，以确保填写的准确性和完整性。
1、整理财务资料收集并整理企业全年的财务会计报表、账簿、凭证等资料，包括资产负债表、利润表、现金流量表、明细账、总账等。
2、核对税务数据将企业的财务数据与税务申报数据进行核对，确保两者的一致性。
所得税汇算清缴申报表及附表
企业所得税年度纳税申报审核表填报时间：年月日单位：元类别行次项目金额利润总额计算1 一、营业收入（填附表一）2 减：营业成本（填附表二）3 营业税金及附加4 销售费用（填附表二）5 管理费用（填附表二）6 财务费用（填附表二）7 资产减值损失8 加：公允价值变动收益9 投资收益10 二、营业利润11 加：营业外收入（填附表一）12 减：营业外支出（填附表二）13 三、利润总额（10＋11－12）应纳税所得额计算14 加：纳税调整增加额（填附表三）15 减：纳税调整减少额（填附表三）16 其中：不征税收入17 免税收入18 减计收入19 减、免税项目所得20 加计扣除21 抵扣应纳税所得额22 加：境外应税所得弥补境内亏损23 纳税调整后所得（13＋14－15＋22）24 减：弥补以前年度亏损（填附表四）25 应纳税所得额（23－24）应纳税额计算26 税率（25%）27 应纳所得税额（25×26）28 减：减免所得税额（填附表五）29 减：抵免所得税额（填附表五）30 应纳税额（27－28－29）31 加：境外所得应纳所得税额（填附表六）32 减：境外所得抵免所得税额（填附表六）33 实际应纳所得税额（30＋31－32）34 减:本年累计实际已预缴的所得税额35 其中:汇总纳税的总机构分摊预缴的税额36 汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额37 汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额38 合并纳税（母子体制）成员企业就地预缴比例39 合并纳税企业就地预缴的所得税额40 本年应补（退）的所得税额（33－34）企业所得税年度纳税申报表附表一（1）收入明细表行次项目金额1 一、销售（营业）收入合计（2＋13）2 （一）营业收入合计（3＋8）3 1.主营业务收入（4＋5＋6＋7）4 （1）销售货物5 （2）提供劳务6 （3）让渡资产使用权7 （4）建造合同8 2.其他业务收入（9＋10＋11＋12）9 （1）材料销售收入10 （2）代购代销手续费收入11 （3）包装物出租收入12 （4）其他13 （二）视同销售收入（14＋15＋16）14 （1）非货币性交易视同销售收入15 （2）货物、财产、劳务视同销售收入16 （3）其他视同销售收入17 二、营业外收入（18＋19＋20＋21＋22＋23＋24＋25＋26）18 1.固定资产盘盈19 2.处置固定资产净收益20 3.非货币性资产交易收益21 4.出售无形资产收益22 5.罚款净收入23 6.债务重组收益24 7.政府补助收入25 8.捐赠收入26 9.其他企业所得税年度纳税申报表附表一（2）金融企业收入明细表填报时间：年月日单位：元行次项目金额1 一、营业收入（2＋19＋25＋35）2 （一）银行业务收入（3＋10＋18）3 1.银行业利息收入（4＋5＋6＋7＋8＋9）4 （1）存放同业5 （2）存放中央银行6 （3）拆出资金7 （4）发放贷款及垫款8 （5）买入返售金融资产9 （6）其他10 2.银行业手续费及佣金收入（11＋12＋13＋14＋15＋16＋17）11 （1）结算与清算手续费12 （2）代理业务手续费13 （3）信用承诺手续费及佣金14 （4）银行卡手续费15 （5）顾问和咨询费16 （6）托管及其他受托业务佣金17 （7）其他18 3、其他业务收入19 （二）保险业务收入（20＋24）20 1.已赚保费（21－22－23）21 保费收入22 减：分出保费23 提取未到期责任准备金24 2.其他业务收入25 （三）证券业务收入（26＋33＋34）26 1.手续费及佣金收入（27＋28＋29＋30＋31＋32）27 （1）证券承销业务收入28 （2）证券经纪业务收入29 （3）受托客户资产管理业务收入30 （4）代理兑付证券业务收入31 (5)代理保管证券业务收入32 （6）其他33 2.利息净收入34 3.其他业务收入35 （四）其他金融业务收入（36＋37）36 1.业务收入37 2.其他业务收入38 二、视同销售收入（39＋40＋41）39 1.非货币性资产交换40 2.货物、财产、劳务视同销售收入41 3.其他视同销售收入42 三、营业外收入（43＋44＋45＋46＋47＋48）43 1.固定资产盘盈44 2.处置固定资产净收益45 3.非货币性资产交易收益46 4.出售无形资产收益47 5.罚款净收入48 6.其他企业所得税年度纳税申报表附表一（3）事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表填报时间：年月日单位：元行次项目金额1 一、收入总额（2＋3＋ (9)2 财政补助收入3 上级补助收入4 拨入专款5 事业收入6 经营收入7 附属单位缴款8 投资收益9 其他收入10 二、不征税收入总额（11＋12＋13＋14）11 财政拨款12 行政事业性收费13 政府性基金14 其他15 三、应纳税收入总额（1－10）16 四、应纳税收入总额占全部收入总额比重（15÷1）成本费用明细表行次项目金额1 一、销售（营业）成本合计（2＋7＋12）2 （一）主营业务成本（3＋4＋5＋6）3 （1）销售货物成本4 （2）提供劳务成本5 （3）让渡资产使用权成本6 （4）建造合同成本7 （二）其他业务成本（8＋9＋10＋11）8 （1）材料销售成本9 （2）代购代销费用10 （3）包装物出租成本11 （4）其他12 （三）视同销售成本（13＋14＋15）13 （1）非货币性交易视同销售成本14 （2）货物、财产、劳务视同销售成本15 （3）其他视同销售成本16 二、营业外支出（17＋18＋ (24)17 1.固定资产盘亏18 2.处置固定资产净损失19 3.出售无形资产损失20 4.债务重组损失21 5.罚款支出22 6.非常损失23 7.捐赠支出24 8.其他25 三、期间费用（26＋27＋28）26 1.销售（营业）费用27 2.管理费用28 3.财务费用企业所得税年度纳税申报表附表二（2）金融企业成本费用明细表填报时间：年月日单位：元行次项目金额1 一、营业成本（2＋17＋31＋38）2 （一）银行业务成本（3＋11＋15＋16）3 1.银行利息支出（4＋5＋ (10)4 （1）同业存放5 （2）向中央银行借款6 （3）拆入资金7 （4）吸收存款8 （5）卖出回购金融资产9 （6）发行债券10 （7）其他11 2.银行手续费及佣金支出（12＋13＋14）12 （1）手续费支出13 （2）佣金支出14 （3）其他15 3.业务及管理费16 4.其他业务成本17 （二）保险业务支出（18＋30）18 1.业务支出（19＋20－21＋22－23＋24＋25＋26＋27－28＋29）19 （1）退保金20 （2）赔付支出21 减：摊回赔付支出22 （3）提取保险责任准备金23 减：摊回保险责任准备金24 （4）保单红利支出25 （5）分保费用26 （6）手续费及佣金支出27 （7）业务及管理费28 减：摊回分保费用29 （8）其他30 2.其他业务成本31 （三）证券业务支出（32＋36＋37）32 1.证券手续费支出（33＋34＋35）33 （1）证券经纪业务支出34 （2）佣金35 （3）其他36 2.业务及管理费37 3.其他业务成本38 （四）其他金融业务支出（39＋40）39 1.业务支出40 2.其他业务成本41 二、视同销售应确认成本（42＋43＋44）42 1.非货币性资产交换成本43 2.货物、财产、劳务视同销售成本44 3.其他视同销售成本45 三、营业外支出（46＋47＋48＋49＋50）46 1.固定资产盘亏47 2.处置固定资产净损失48 3.非货币性资产交易损失49 4.出售无形资产损失50 5.其他企业所得税年度纳税申报表附表二（3）事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表填报时间：年月日单位：元行次项目金额1 一、支出总额（2＋3＋ (10)2 拨出经费3 上缴上级支出4 拨出专款5 专款支出6 事业支出7 经营支出8 对附属单位补助9 结转自筹基建10 其他支出11 二、不准扣除的支出总额12 （1）税收规定不允许扣除的支出项目金额13 （2）按分摊比例计算的支出项目金额14 三、准予扣除的支出总额企业所得税年度纳税申报表附表三纳税调整项目明细表填报时间：年月日单位：元账载金额税收金额调增金额调减金额行次项目1 2 3 41 一、收入类调整项目* *2 1．视同销售收入（填写附表一）* * *3 2．接受捐赠收入* *4 3．不符合税收规定的销售折扣和折让*5 4．未按权责发生制原则确认的收入6 5．按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益* * *7 6．按权益法核算的长期股权投资持有期间的投资损益* *8 7．特殊重组9 8．一般重组10 9．公允价值变动净收益（填写附表七）* *11 10．确认为递延收益的政府补助12 11．境外应税所得（填写附表六）* * *13 12．不允许扣除的境外投资损失* * *14 13．不征税收入（填附表一[3]）* * *15 14．免税收入（填附表五）* * *16 15．减计收入（填附表五）* * *17 16．减、免税项目所得（填附表五）* * *18 17．抵扣应纳税所得额（填附表五）* * *19 18．其他20 二、扣除类调整项目* *21 1．视同销售成本（填写附表二）* * *22 2．工资薪金支出23 3．职工福利费支出24 4．职工教育经费支出25 5．工会经费支出26 6．业务招待费支出*27 7．广告费和业务宣传费支出（填写附表八）* *28 8．捐赠支出*29 9．利息支出30 10．住房公积金*31 11．罚金、罚款和被没收财物的损失* *32 12．税收滞纳金* *33 13．赞助支出* *34 14．各类基本社会保障性缴款35 15．补充养老保险、补充医疗保险36 16．与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用37 17．与取得收入无关的支出* *38 18．不征税收入用于支出所形成的费用* *39 19．加计扣除（填附表五）* * *40 20．其他41 三、资产类调整项目* *42 1．财产损失43 2．固定资产折旧（填写附表九）* *44 3．生产性生物资产折旧（填写附表九）* *45 4．长期待摊费用的摊销（填写附表九）* *46 5．无形资产摊销（填写附表九）* *47 6．投资转让、处置所得（填写附表十一）* *48 7.油气勘探投资(填写附表九)49 8.油气开发投资(填写附表九)50 9．其他51 四、准备金调整项目（填写附表十）* *52 五、房地产企业预售收入计算的预计利润* *53 六、特别纳税调整应税所得* * *54 七、其他* *55 合计* *企业所得税年度纳税申报表附表四企业所得税弥补亏损明细表填报时间：年月日单位：元行次项目年度盈利额或亏损额合并分立企业转入可弥补亏损额当年可弥补的所得额以前年度亏损弥补额本年度实际弥补的以前年度亏损额可结转以后年度弥补的亏损额前四年度前三年度前二年度前一年度合计1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 111 第一年*2 第二年*3 第三年* *4 第四年* * *5 第五年* * * *6 本年* * * * *7 可结转以后年度弥补的亏损额合计企业所得税年度纳税申报表附表五税收优惠明细表填报时间：年月日单位：元行项目金1 一、免税收入（2＋3＋4＋5）2 1、国债利息收入3 2、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益4 3、符合条件的非营利组织的收入5 4、其他6 二、减计收入（7＋8）7 1、企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入8 2、其他9 三、加计扣除额合计（10＋11＋12＋13）10 1、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用11 2、安置残疾人员所支付的工资12 3、国家鼓励安置的其他就业人员支付的工资13 4、其他14 四、减免所得额合计（15＋25＋29＋30＋31＋32）15 （一）免税所得（16＋17＋ (24)16 1、蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植17 2、农作物新品种的选育18 3、中药材的种植19 4、林木的培育和种植20 5、牲畜、家禽的饲养21 6、林产品的采集22 7、灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项23 8、远洋捕捞24 9、其他25 （二）减税所得（26＋27＋28）26 1、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植27 2、海水养殖、内陆养殖28 3、其他29 （三）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得30 （四）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得31 （五）符合条件的技术转让所得32 （六）其他33 五、减免税合计（34＋35＋36＋37＋38）34 （一）符合条件的小型微利企业35 （二）国家需要重点扶持的高新技术企业36 （三）民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分37 （四）过渡期税收优惠38 （五）其他39 六、创业投资企业抵扣的应纳税所得额40 七、抵免所得税额合计（41＋42＋43＋44）41 （一）企业购置用于环境保护专用设备的投资额抵免的税额42 （二）企业购置用于节能节水专用设备的投资额抵免的税额43 （三）企业购置用于安全生产专用设备的投资额抵免的税额44 （四）其他45 企业从业人数（全年平均人数）46 资产总额（全年平均数）47 所属行业（工业企业其他企业）企业所得税年度纳税申报表附表六境外所得税抵免计算明细表填报时间：年月日单位：元抵免方式国家或地区境外所得境外所得换算含税所得弥补以前年度亏损免税所得弥补亏损前境外应税所得额可弥补境内亏损境外应纳税所得额税率境外所得应纳税额境外所得可抵免税额境外所得税款抵免限额本年可抵免的境外所得税款未超过境外所得税款抵免限额的余额本年可抵免以前年度所得税额前五年境外所得已缴税款未抵免余额定率抵免1 2 3 4 5 6（3－4－5）7 8（6－7）9 10（8×9）11 12 13 14（12－13）15 16 17直接抵免间接抵免* * * * * * * * * * * * * * * * * * * *合计###企业所得税年度纳税申报表附表七以公允价值计量资产纳税调整表填报时间：年月日单位：元行次资产种类期初金额期末金额纳税调整额（纳税调减以“－”表示）账载金额（公允价值）计税基础账载金额（公允价值）计税基础1 2 3 4 51 一、公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产2 1.交易性金融资产3 2.衍生金融工具4 3.其他以公允价值计量的金融资产5 二、公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债6 1.交易性金融负债7 2.衍生金融工具8 3.其他以公允价值计量的金融负债9 三、投资性房地产10 合计企业所得税年度纳税申报表附表八广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表填报时间：年月日单位：元行次项目金额1 本年度广告费和业务宣传费支出2 其中：不允许扣除的广告费和业务宣传费支出3 本年度符合条件的广告费和业务宣传费支出（1－2）4 本年计算广告费和业务宣传费扣除限额的销售（营业）收入5 税收规定的扣除率15%6 本年广告费和业务宣传费扣除限额（4×5）7 本年广告费和业务宣传费支出纳税调整额（3≤6，本行＝2行；3＞6，本行＝1－6）8 本年结转以后年度扣除额（3＞6，本行＝3－6；3≤6，本行＝0）9 加：以前年度累计结转扣除额10 减：本年扣除的以前年度结转额11 累计结转以后年度扣除额（8＋9－10）企业所得税年度纳税申报表附表九资产折旧、摊销纳税调整明细表行次资产类别资产原值折旧、摊销年限本期折旧、摊销额纳税调整额账载金额计税基础会计税收会计税收1 2 3 4 5 6 71 一、固定资产* *2 1.房屋建筑物3 2.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备4 3、.与生产经营有关的器具工具家具5 4.飞机、火车、轮船以外的运输工具6 5.电子设备7 二、生产性生物资产* *8 1.林木类9 2.畜类10 三、长期待摊费用* *11 1.已足额提取折旧的固定资产的改建支出12 2.租入固定资产的的改建支出13 3.固定资产大修理支出14 4.其他长期待摊费用15 四、无形资产16 五、油气勘探投资17 六、油气开发投资18 合计* *企业所得税年度纳税申报表附表十资产减值准备项目调整明细表填报时间：年月日单位：元行次准备金类别期初余额本期转回额本期计提额期末余额纳税调整额1 2 3 4 51 坏（呆）账准备2 存货跌价准备3 其中：消耗性生物资产减值准备4 持有至到期投资减值准备5 可供出售金融资产减值——6 短期投资跌价准备7 长期股权投资减值准备8 投资性房地产减值准备9 固定资产减值准备10 在建工程（工程物资）减值11 生产性生物资产减值准备1213 商誉减值准备14 贷款损失准备15 矿区权益减值16 其他17 合计企业所得税年度纳税申报表附表十一行次被投资企业期初投资额本年度增（减）投资额投资成本股息红利投资转让所得（损失）初始投资成本权益法核算对初始投资成本调整产生的收益会计核算投资收益会计投资损益税收确认的股息红会计与税收的差异投资转让净收入投资转让的会计成本投资转让的税收成本会计上确认的转让所得或损失按税收计算的投资转让所得或损失会计与税收的差异免税收入全额征税收入1 2 3 4 5 6（7＋14）7 8 9 10（7－8－9）11 12 13 14（11－12）15（11－13）16（14－15）12345678合计投资损失补充资料行次项目年度当年度结转金额已弥补金额本年度弥补金额结转以后年度待弥补金额备注1 第一年2 第二年3 第三年4 第四5 第五年以前年度结转在本年度税前扣除的股权投资转地址：温州市黎明西路8号国际贸易中心7层709室咨询电话：0577—附件:中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表所属年度：年纳税人名称（公章）：纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□法定代表人：联系电话：申报日期：主管税务机关名称（受理专用章）：受理税务人员：联系电话：受理日期：北京中税网教育咨询有限公司温州分公司地址：温州市黎明西路8号国际贸易中心7层709室咨询电话：0577—关联关系表（表一）关联方名称纳税人识别号国家(地区) 地址法定代表人关联关系类型关联交易汇总表(表二)1．本年度是否按要求准备同期资料：是□否□；2．本年度免除准备同期资料□；3．本年度是否签订成本分摊协议：是□否□)交易类型交易总金额关联交易境外关联交易境内关联交易金额比例% 金额比例% 比例% 金额比例% 比例%1 2=4+7 3=2/1 4 5=4/1 6=4/2 7 8=7/1 9=7/2材料(商品)购入商品(材料)销售劳务收入劳务支出受让无形资产出让无形资产受让固定资产出让固定资产融资应计利息收入——————————融资应计利息支出——————————其他合计——————购销表（表三）金额单位：人民币元（列至角分）一、总购销材料（商品）购入金额商品（材料）销售金额购入总额1=2+5 销售总额8=9+12其中进口购入2=3+4其中出口销售9=10+11其中非关联进口3 其中非关联出口10 关联进口4 关联出口11 国内购入5=6+7 国内销售12=13+14 其中非关联购入6 其中非关联销售13 关联购入7 关联销售14二、按出口贸易方式分类的出口销售收入来料加工关联金额非关联金额其他贸易方式关联金额非关联金额三、占出口销售总额10%以上的境外销售对象及其交易境外关联方名称国家(地区) 交易金额定价方法备注境外非关联方名称国家(地区) 交易金额定价方法备注————————————四、占进口采购总额10%以上的境外采购对象及其交易境外关联方名称国家(地区) 交易金额定价方法备注境外非关联方名称国家(地区) 交易金额定价方法备注————————————劳务表（表四）金额单位：人民币元（列至角分）一、总劳务交易劳务收入金额劳务支出金额劳务收入1=2+5 劳务支出8=9+12其中境外劳务收入2=3+4其中境外劳务支出9=10+11 其中非关联劳务收入3其中非关联劳务支出10关联劳务收入4 关联劳务支出11 境内劳务收入5=6+7 境内劳务支出12=13+14 其中非关联劳务收入6其中非关联劳务支出13关联劳务收入7 关联劳务支出14二、境外劳务收入额占劳务收入总额10%以上的境外交易对象及其交易境外关联方名称国家(地区) 交易金额定价方法备注境外非关联方名称国家(地区) 交易金额定价方法备注————————————三、境外劳务支出额占劳务支出总额10%以上的境外交易对象及其交易境外关联方名称国家(地区) 交易金额定价方法备注境外非关联方名称国家(地区) 交易金额定价方法备注————————————无形资产表（表五）项目受让出让总交易金额从境外受让无形资产从境内受让无形资产总交易金额向境外出让无形资产向境内出让无形资产关联交易金额非关联交易金额关联交易金额非关联交易金额关联交易金额非关联交易金额关联交易金额非关联交易金额1=2+3+4+5 2 3 4 56=7+8+9+17 8 9 10使用权土地使用权专利权非专利技术商标权著作权其他合计所有权专利权非专利技术商标权著作权其他合计总计固定资产表（表六）金额单位：人民币元（列至角分）项目受让出让总交易金额从境外受让固定资产从境内受让固定资产总交易金额向境外出让固定资产向境内出让固定资产关联交易金额非关联交易金额关联交易金额非关联交易金额关联交易金额非关联交易金额关联交易金额非关联交易金额1=2+3+4+5 2 3 4 5 6=7+8+9+10 7 8 9 10使用权房屋、建筑物飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备与生产经营活动有关的器具、工具、家具等飞机、火车、轮船以外的运输工具电子设备其他合计所有权房屋、建筑物飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备与生产经营活动有关的器具、工具、家具等飞机、火车、轮船以外的运输工具电子设备其他合计总计融通资金表（表七）企业从其关联方接受的债权性投资与企业接受的权益性投资的比例: 金额单位：人民币元（列至角分）定期融资境外关联方名称国家（地区）币种融资金额利率融资起止时间应计利息支出应计利息收入担保方名称担保费担保费率融入金额融出金额其他合计——————————————————————————————————合计———————————定期融资境内关联方名称国家（地区）币种融资金额利率融资起止时间应计利息支出应计利息收入担保方名称担保费担保费率融入金额融出金额其他合计——————————————————————————————————合计——————————总计——————————对外投资情况表（表八）一、企业基本信息企业名称纳税人识别号注册地址法定代表人二、被投资外国企业基本信息企业名称纳税人识别号注册地址法定代表人主要经营地址成立时间法定代表人居住地址记账本位货币主营业务范围对人民币汇率纳税年度起止被投资外国企业总股份信息企业持有被投资外国企业股份信息总股份量起止时间股份种类起止时间持股数量持股比例%1 2 3 4 5 6=5/1三、被投资外国企业是否在国家税务总局指定的非低税率国家（地区）是□否□四、被投资外国企业年度利润是否不高于500万元人民币是□否□五、被投资外国企业年度企业所得税税负信息应纳税所得额实际缴纳所得税税后利润额实际税负比率%被投资企业法定所得税率7 8 9=7-8 10=8/7 11六、被投资外国企业全部股东信息股东名称国家（地区）纳税人识别号持股种类起止时间占全部股份比例% 对外投资情况表（表八）续上表金额单位：人民币元（列至角分）七、被投资外国企业年度损益表八、被投资外国企业资产负债表项目金额项目金额收入总额现金成本应收账款毛利润存货股息、红利收入其它流动资产利息收入向股东或其它关联方贷款租金、特许权使用费收入对附属机构投资财产转让收益（损失）其它投资其他收入建筑物及其它可折旧财产扣减补偿支出土地租金、特许权使用总支出无形资产利息支出其它财产折旧总资产税金应付账款其它扣除其它流动负债年度利润总额股东或其它关联方贷款其它负债股本未分配利润总负债九、企业从被投资外国企业分得的股息情况本年度应分配股息额本年度实际分配股息额比例%12 13 14=13/12对外支付款项情况表（表九）金额单位：人民币元（列至角分）项目本年度向境外支付款项金额其中：向境外关联企业支付款项金额已扣缴企业所得税金额是否享受税收协定优惠1.股息、红利2.利息3.租金4.特许权使用费其中: 商标费技术使用费5.财产转让支出6.佣金7.设计费8.咨询费9.培训费10.管理服务费11.承包工程款12.建筑安装款13.文体演出款14.认证、检测费15.市场拓展费16.售后服务费17.其他其中：合计中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表填报说明一、根据《中华人民共和国企业所得税法》第四十三条的规定，制定本报告表。
03.2021年度企业所得税汇算清缴之《A100000企业所得税年度纳税申报表(A类)》填报详解
2021年度企业所得税汇算清缴之《A100000企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报详解目录一、表样二、企业所得税汇算清缴及年度纳税申报表基本知识三、表单基本情况四、表单填报详解五、表内、表间关系六、填报要点一、表样二、企业所得税汇算清缴及年度纳税申报表基本知识（一）企业所得税汇算清缴1、汇算清缴的概念及时限企业所得税汇算清缴是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内、依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定、自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额、根据月度或季度预缴企业所得税的数额、确定该纳税年度应补或者应退税额、并填写企业所得税年度纳税申报表、向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
企业所得税汇算清缴16字口诀：算准三额（利润总额、应纳税所得额、应纳所得税额）、备齐资料、准期申报、结清税款。
2、汇算清缴的范围和对象凡在纳税年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例和企业所得税汇算清缴管理办法的有关规定进行企业所得税的汇算清缴。
企业所得税汇算清缴的具体对象包括：（1）查账征收纳税人；（2）核定征收纳税人（核定应税所得率）；（3）按《公司法》、《企业破产法》等规定需要进行清算的企业；（4）企业重组中需要清算处理的企业。
注：实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。
3、汇算清缴填报申报表的选择（1）《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》（2021年修订版）及相关附表。
适用纳税人类型∶查账征收居民企业（含跨地区经营汇总纳税企业总机构）。
（2）《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）》及相关附表。
适用纳税人类型：核定征收居民企业。
2021年企业所得税汇算清缴纳税申报表及填表说明（一）
2021年企业所得税汇算清缴纳税申报表及填表说明（⼀）2021年企业所得税汇算清缴纳税申报表及填表说明企业所得税纳税申报变化的简要说明2021年度企业所得税汇算清缴马上开始，国家税务总局发布《国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》2021年第34号对报表的调整进⾏规范。
总体来说企业所得税申报表变动影响不⼤，更多的是增加2021年度优惠政策的表述、准确的描述申报的内容。
新的申报表更加科学准确完善。
主要变化内容如下：1、A000000基础信息表（1） 203-2境外所得信息的新增境外直接投资，不权是海南⾃贸区，也包括了其他⾃贸区范围。
（2）增加224研发⽀出辅助账样式选项，使⽤2021年版、⾃⾏设计的研发费⽤辅助账样式，影响A107012表内的计算关系，并进⾏了说明。
（3）对软件集成电路企业类型按新优惠政策进⾏了更新增删。
2、A100000中华⼈民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）（1）增加实际应纳税额计算的⾏次，分别为：第37⾏：减：民族⾃治地区企业所得税地⽅分享部分：(□免征□减征:减征幅度 %）第38⾏：⼗、本年实际应补（退）所得税额（33-37）并对上两⾏进⾏说明。
其中第37⾏次的内容在2020年度汇算报表中的A107040表第33⾏，本次调整在主表内，对应的A107040减免所得税优惠明细表第33⾏删除。
3、A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表（1）将原表第10⾏进⾏分拆（2）将原表第13⾏分拆（3）将原表第31⾏分拆（4）将原表第32⾏分拆以上分拆主为是特定地区加速折旧、⼀次扣除，⽆形资产加速摊销、⼀次性摊销分别填列海南和其他特定地区。
4、A107010表，第28号加计扣除的内容中要求填写加计扣除⽐例%5、A107012表，仅变更了填表说明，报表未变化。
说明变化的主要内容：（1）新增⽂件《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执⾏期限的公告》（2021年第6号）、《财政部税务总局关于进⼀步完善研发费⽤税前加计扣除政策的公告》（2021年第13号）、《国家税务总局关于进⼀步落实研发费⽤加计扣除政策有关问题的公告》（2021年第28号）（2）对主表辅助账的样式选择，影响本表内计算关系。
企业所得税清算申报表2正式版
企业所得税清算申报表2正式版中华人民共和国企业清算所得税申报表清算期间：2021年月日至2021年月日纳税人名称：纳税人识别号：金额单位：元（列至角分）资产处置损益明细表经办人签字：纳税人盖章：负债清偿损益明细表经办人签字：纳税人盖章：剩余财产计算和分配明细表填报时间：2021年月日金额单位：元（列至角分）经办人签字：纳税人盖章：附件1中华人民共和国企业清算所得税申报表清算期间：年月日至年月日纳税人名称：纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□金额单位：元（列至角分）资产处置损益明细表填报时间：年月日附表二：负债清偿损益明细表填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）经办人签字：纳税人盖章：附表三：剩余财产计算和分配明细表填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）经办人签字：纳税人盖章：附件1企业所得税清算申报表清算期间：年月日至年月日纳税人名称：纳税人识别号：金额单位：元（列至角分）资产处置损益明细表填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）经办人签字：纳税人盖章：负债清偿损益明细表经办人签字：纳税人盖章：剩余财产计算和分配明细表填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）经办人签字：纳税人盖章：附件1中华人民共和国企业清算所得税申报表清算期间： 2021年 1月1日至 2021年12 月31日纳税人名称：郑州诗研鼎洪文化传播纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□金额单位：元（列至角分）资产处置损益明细表填报时间：年月日金额单位：元（列至角经办人签字：纳税人盖章：负债清偿损益明细表经办人签字：纳税人盖章：剩余财产计算和分配明细表填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）经办人签字：纳税人盖章：。
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折旧、摊销支出纳税调整额（见附表五）
53
坏账损失纳税调整额（见附表六）
54
坏账准备纳税调整额（见附表六）
55
罚款、罚金或滞纳金
56
存货跌价准备
57
短期投资跌价准备
58
长期投资减值准备
59
其他纳税调整增加项目（请附明细表）
60
减：纳税调整减少额
61
其中：研究开发费用附加扣除额
62
其他纳税调整减少项目（请附明细表）
63
纳税调整后所得（43+44-60）
64
减：弥补以前年度亏损（请填附表九）
65
减：免税所得（66+…+72）
66
其中：国债利息所得
67
免税的补贴收入
68
免税的纳入预算管理的基金、收费或附加
69
免于补税的投资收益
70
免税的技术转让收益
71
免税的治理“三废”收益
72
其他免税所得（请附明细表）
73
应纳税所得额（63-64-65）
30
增提的坏账准备金（请填附表六）
31
资产盘亏、毁损和报废净损失
32
投资转让净损失（见附表二）
33
社会保险缴款
34
劳动保护费
35
广告支出（请填附表七）
36
捐赠支出（请填附表八）
37
审计、咨询、诉讼费
38
差旅费
39
会议费
40
运输、装卸、包装、保险、展览费等销售费用（请附明细表）
41
矿产资源补偿费
42
其他扣除费用项目（请附明细表）
SB008
欧阳光明（2021.03.07）
企业所得税汇算清缴申报表
税款所属期间年 月 日至 年 月 日 金额单位：元
纳税人识别号
纳税人名称
纳税人地址
邮政编码
登记注册类型
行业
纳税人开户银行
账号
收入总额
行次
项目
纳税人填写数
税务机关调整数
1
销售（营业）收入（请填附表一）
2
减：销售退回
3
折扣与折让
4
销售（营业）收入净额（1-2-用税率
75
应缴所得税额
76
减：期初多缴所得税额
77
已预缴的所得税额
78
应补税的境内投资收益的抵免税额
79
应补税的境外投资收益的抵免税额
80
经批准减免的所得税额
81
应补（退）的所得税（75-76-77-78-79-80）
纳税人代表签章：
纳税人单位公章：日期：
联系电话：
代理申报中介机构签章：
17
期间费用合计（17+…+42）
18
其中：工资薪金（请填附表四）
19
职工福利费、职工工会经费、职工教育经费（见附表四）
20
固定资产折旧（请填附表五）
21
无形资产、递延资产摊销（见附表五）
22
研究开发费用
23
利息净支出
24
汇兑净损失
25
租金净支出
26
上缴总机构管理费
27
业务招待费
28
税金
29
坏账损失（请填附表六）
5
其中：免税的销售（营业）收入
6
特许权使用费收益
7
投资收益（请填附表二）
8
投资转让净收益（见附表二）
9
租赁净收益
10
汇兑净收益
11
资产盘盈净收益
12
补贴收入
13
其他收入（请附明细表）
14
收入总额合计（4+6+7+8+9+10+11+12+13）
扣除项目
15
销售（营业）成本（请填附表三）
16
销售（营业）税金及附加
应
纳
税
所
得
额
的
计
算
43
纳税调整前所得（14-15-16-17）
44
加：纳税调整增加额
45
其中：工资薪金纳税调整额（见附表四）
46
职工福利费、职工工会金费和职工教育经费的纳税调整额（见附表四）
47
利息支出纳税调整额
48
业务招待费纳税调整额
49
广告支出纳税调整额（见附表七）
50
赞助支出纳税调整额
51
捐赠支出纳税调整额（见附表八）
日期：
经办人：
经办人执业证件号码：
联系电话：
以下由税务机关填写：
经办人：受理申报税务机关公章
受理申报日期：
审核人：
审核日期：
本表为A4竖式。