奶茶店创业策划之财务计划教案资料
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奶茶店创业策划之财
务计划
奶茶店创业策划之财务计划经过本组的多次磋商,最终确定的生产经营方向为创办独具特色的奶茶店,以及制定的短期的经营生茶能力及长期的战略经营计划,本人所负责的是短期生产能力计划,有关财务的生产成本计划,供应链及库存管理计划这一综合模块,因此,将从这三方面进行升入的综合分析,推断最佳生产能力等。
一,生产能力计划与控制
由于所选经营行业为奶茶店。奶茶店生产经营能力包括如制奶机,冷藏机等所全部参与的固定资产,也包括原材料,运输原材料成本等。
生产能力不仅反映拥有加工能力的技术参数,也可反映奶茶店的生产规
模。因此,奶茶店的生产规模,生产能力,应随着市场需求的变化而变
化,比如当市场需求过旺时,能否在短期内调整扩大服务量,销售淡季
时,迅速调整结构服务方向,或采取收缩战略,即生产具有弹性,以防
止结构性需求缺口而导致企业效益下滑,最终迫使店面关门歇业。
一,最佳运行生产能力
指设备除正常维修、保养时间以外连续运转的最大能力。
目的:只关心单位成本的最小化。生产设备的固定资产既定条件下,存
在着一个使单位产品成本最小的生产量,这个生产量就是这个生产设备
的最佳运行生产能力。最佳运行生产能力这个概念提醒我们在制订计划
时,对计划方案要作成本测算。生产运作能力可以通过许多方法作短期
调整,但这时生产成本会有所变化,产运作能力的种类
1、设计能力
设计能力是企业建店时在基建任务书和技术文件中所规定的生产能力,由于奶茶店租用店面,即在短期内还未形成规模效益,不考虑自主建设店面。
2、查定能力
对奶茶店的产能作重新核准,称此结果为查定能力。它是的实际能力。
3、计划能力
企业在年度计划中规定本年度要达到的实际生产能力称为计划能力,它包括两大部分。首先是奶茶店已有的生产能力,是近期内的查定能力,其次是奶茶店在本年度内新形成的能力。
上图指出在不同规模的最佳运行能力中单位成本最低的生产规模。 理论依据:当一个企业的规模扩大时,由于产量的增加,会使平均成本降低,因此扩大规模是有利的。 选择扩展生产能力的时机与规模
调整备用生产能力
130杯规模
平均单
140杯规模
150 杯规
160 杯规
最佳运营点
产量
170 杯
时间
能力扩展间隔
能力扩展量
所需生产能力
过剩生产能力
生产能力
平均单 位成本 使用过度
利用不足
最佳运营点=150杯产量
由此可见,当固定资产既定的条件下,存在着单位成本最小的生产量,随着销量的增加,单位成本ac是降低的,而在150-170区间内,单位成本ac上升,对于奶茶店来说,成本的一点升高,必将撬动企业费用大幅上升,因此,所确定的最佳运行能力为150杯\每天。
二,生产成本计划
原材料成本控制
一.果粉类:单价:13.8元/包(1kg/包)18包*13.8=248.40元
提子、榴莲、荔枝、薄荷、西瓜、草莓、水蜜桃、百香果、香橙、芋香、青苹果、哈密瓜、菠萝、巧克力、木瓜,香蕉、巴西情人、花生
二.奶精:24包单价:12元/包(1kg/包)24包*12元=288元
三.奶茶粉:6包、单价:13.8元/包(1kg/包)6包*13.8=82.8元
四.果汁类:单价:16.5元/樽 9*16.50=148.50元
菠萝汁、哈蜜瓜汁、柠檬汁、巴西情人汁、乌梅汁、荔枝汁、黑加仑汁、西瓜汁、水蜜桃粉
五、茶类: 500克/包共57元
麦香红茶(9.5元/包)*3包=28.50元、咖啡红茶(9.5元/包)*3包=28.50元
六.黑珍珠:(1箱/12包)单价:68元(1.5kg/包)2箱*68=136元
七.椰果:(每种口味各1罐)单价:25元(3.4kg/罐)6*25=150元
哈蜜瓜椰果、西瓜椰果、芒果椰果、草莓椰果、菠萝椰果、原味椰果(共计1110.7元)
八.设备:(891元)
手动封口机(350元/台)、封口膜(60元/卷)
巴台匙(12元/个)、小摇盅(28元/个)
珍珠吸管55元/件
320毫升杯115元/件(2000杯/件)
密封罐(5元/个*19个=95元)珍珠匙(4元/支*1=4)
中量杯(14元/个)、搅拌器(15元/支)、粉匙(3元/支)*4支=12元
招牌喷绘1张*80=80元、冰格(2.50/个*16个=40元)
冰夹(3元/支*1支=3元)、小珍珠保鲜盒(8元/个)
原料:珍珠果,珍珠奶茶粉,奶精,茶叶
工具:烹煮器具,不锈钢锅,盆,勺(塑料的亦可),滤网,封口机,珍珠奶茶杯、珍珠奶茶专用吸管制作“珍珠奶茶”奶茶冰点,营业前的准备工作:
营业前应把吧台,台面,擦试干净,并将各种器具肖毒,消洗后摆放整齐,原材料备好,并依营业所需将
营业及其他
生产运营战略决策决策目的与效果备用生产能力的调整竞争优势更加注重快速供货在需求不稳定或不确定时,较大的备用生产能力质量管理减少原材料消耗由于减少不可预见的产出损失,只需较低的备用生产工艺流程设计提高生产过程自动化保持较低的备用生产能力,以提高设备平均利用生产资源灵活调用员工作业相对稳定较高的备用生产能力有助于减少超负荷生产,但库存管理均衡生产依赖于库存水平较高的备用生产能力有助于满足高峰期需求。
生产作业计划创造稳定的生产环境由于生产作业计划安排相对稳定,只需较低的备
流通成本控制
流通中的设备及易耗品随着销量的变动而变动,具有很大的不确定性,流通成本的种类大而庞杂,且有时
难以考虑及加以控制,因而,必须建立随时清点维护制度,使成本在可控的范围内,在最大限度的满足顾
客需求前提下,充分保证顾客效用,减少流通的成本创造竞争优势,特色服务理念
人工成本控制
人工消耗的标准是劳动定额。更具劳动美好创造价值理论,直接工人的有效工作时间才能创造价值。由此,可采取两大措施:1,充分保证员工的工作时间,尽量减少不创造价值的活动。2,不断在实践中进
行组织,设计,和技术设计,操作改进方法,创造一种了良好的融洽的工作环境,使设备保养,任务安排,材料供应等服务工作得到可靠性的保证,节省操作工人中的时间浪费,并且定期做出文字性的成本控
制报告,该成本控制报告中应当包括材料情况使用报告,供热劳动效率月报表,季度报表,年报表,详细
列出各项成本,计算各项成本的价值系数,分配权数,提高关键设备,提高关键步骤的运行能力通过开展
多任务,多功能的处理技术,同时培养工人的多面手,
(2)人工成本综合弹性的计算公式:
式中:——人工成本的综合弹性
2.企业、行业人工成本比率的偏差率及综合偏差率的计算
(1)企业、行业人工成本比率的偏差率的计算公式:
计算出企业当年的劳动分配率、人事费用率、人工成本占总成本比重,分别用rv、rs、rc表示:
rv=l/v,rs=l/s,rc=l/c
再设行业当年平均的劳动分配率、人事费用率、人工成本占总成本比重分别用表示,则企业、行业人
工成本比率的偏差率公式为:
式中,Dv表示企业劳动分配率与行业劳动分配率的偏差率;Ds表示企业人事费用率与行业人事费
用率的偏差率;Dc表示企业人工成本占总成本比重与行业人工成本占总成本比重的偏差率。
(2)企业、行业人工成本综合偏差率的计算公式:
式中:——企业、行业人工成本综合偏差率
3.综合评价: