企业财务管理案例
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（二）持续经营
自己案例：任何事情站在公司的角度，这 样就可以避免一切不合理、不合法的开支， 公司才会健康、可持续发展。
（1）销售费用率=销售费用/销售收入 （2）费用占比＝某项费用/总销售费用 费用结构组成：可控费用70%，其中工 资薪酬占36%，不可控费用30%，其中 租赁费占18%。
当代会计人必备专业技能
阶梯 财务管理框架
会计能力要求
.
原始
积累期
.
` 1 管好资金: 存款、现金； 2 抓两头客户、供应商帐 `
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
` 具有上岗资格，手工全盘帐
`
稳定期 1 财产、物资的安全保障
1 全盘帐处理能力；
2` 成本费用的粗线条管理
2 财务软件\ER` P的应用能力
`
发展初期
1 存货成本、资产的明细管理
2 业务流程化、制度化
企业各部门业务流程的关键控制点—十招突破
部门业务工作流
1 产品开发流程
与财务管理的关键点
1 开发计划、预算控制，投放市场时间 2 产品单耗量档案建立
2 产品报价流程 3 原材料采购流程 4 进料验收流程
1 收入预算、款到发货（资金回笼计划） 2 发货审批控制，三包赔偿条款；
1 采购定单核销、月结方法（资金流） 2 产品BOM表换算的审查。
阅读财务报表时应重点关注的项
目
❖ 二、存货（是企业潜在的销售收入来源——原料、半成品 可以生产出成品进行销售，产成品可以直接用于销售）： 存货的增长率大于主营业务成本的增长率，需要检查库存 商品构成；1、产成品数额增长率大于销售成本增长率， 说明企业有可能存在商品销售不畅，存在商品积压，看是 否超过保利期限或保本期限，应及时处理，减少库存，进 而减少营运资金的占用。2、如果是原材料的增长率大于 存货的增长率，说明企业有可能是下游需求旺盛，企业为 生产销售而采购和储备大量原材料，未来企业的销售可能 会实现快速增长。
第二，做好公司决策的好参谋。要为公司的战略规 划提供意见。
第三，要做公司财务问题的分析专家和解决专家。
以上能力并不是一朝一夕就能做到，在工作中长期 积累。
二、重温会计基础的基本假设
（一）会计主体：
公私分明，很多家族企业就是因为公私不 分明，而无法寿命长 学生公司案例：双方股东的老婆家属不能 进入公司，该公司已经营12年。
五点制胜
十招突破
——财务本部门内部的 关键控制点
——企业各部门业务流程 的关键控制点
财务本部门内部的关键控制点：—五点制胜
部门内部
资金管理
岗位轮换 责任管理 工作效率 期末处理
与财务管理的关键点
1 管钱、管帐岗位分离（忌亲人同部门共职） 2 企业财务章、法人代表章分离保管。 3 收款收据保管、使用分离（连号管理） 4 日清月结，定期抽查盘点； 5 银行对帐单由会计取得，并编制调节表。
1 生产量、投入产出率统计； 2 废品损耗统计、主要设备运行效率。
1 客户授信额检视；资金追收。 2 资金到帐比例；
1 行政《管理制度,规定》《办法要求》 2 业务《管理标准》《管理表格》
1 产品折扣审批、销售交单期限； 2 资金日报、店铺专人收款；
1 按《业务审批权限表》执行； 2 按供应商的等级资质执行月结,30,60。
❖ BS重点项目分析 ❖ 要点（七个看）： ❖ 看左方： 资产规模、资产结构和资产质量 ❖ 看右方： 资产取得的方式、负债规模结构和自有
资本实力 ❖ 左右对比看：偿债能力、支付能力和财务风险 ❖ 前后对比看：财务状况发展变化趋势及原因 ❖ 与CF对比看：现金周转能力和偿债压力 ❖ 与IS对比看： 赢利能力和周转能力 ❖ 看BS重点项目：影响财务状况的主要原因
1 解决工作堡垒的形成；（总帐、成本） 2 业务作弊的防范；（往来帐对换）
1 个人密码管理是确保会计业务准确率的关键； 2 也是划分责任的有效方法；
1 用时间接点来提速（收单2小时处理） 2 用审核来确保质量，规范会计行为；
1 摊提费用决定了核算的精确度。 2 对帐,财产清查,盘点来确保数据的真实性
V6.5P23：资产负债表分析
❖ 资产负债表分析三要诀 ❖ 资产不是越多越好 ❖ 负债不是越少越好 ❖ 净资产要看盈利积累了多少
❖ （企业）资产规模分析要点 ❖ 1、资产要看来源 ❖ 2、资产要看结构 ❖ 3、资产要看质量 ❖ 4、资产要看周转
三张报表比喻
❖ BS资产:面子 ❖ IS损益:日子 ❖ CF现金:底子
会计职业道德8项是首要 多管闲事 公司利益至上 眼高手低：战略思想，有效执行 吃亏是福
因为我们财务是公司最后把关， 做好自己，老总会更加认可你！
学生公司案例：公司有新业务总会先咨询财务，财务 如果说不可行，项目不敢起动
对财务的事的管理：
第一，主动沟通： 与业务部门人员的沟通是一对一，不要传话 企业内部控制的有效性，要学会培训、学会要求
1 定期抽查按定单收货； 2 补定单业务的审批，责任罚单的确定
5 发料领用流程
1 定期抽查按指令单限额发货； 2 补料单的申请审批，责任罚单的确定
企业各部门业务流程的关键控制点—十招突破
部门业务工作流
6 生产工艺流程 7 产品发货流程 8 业务报销流程 9 收款业务流程 10 付款审批流程
与财务管理的关键点
一、明确财务管理的职能
财务管理职能两项内容：
一是财务的人，二是财务的事。
作为管理者要首先把自己管理好， 只有真正的管好自己，才能去管 好别人。
告诉学生：当财务部只有1个人时，把自己管好， 当财务部2-3人时，你就是主管，当财务部3人 以上时，你就是财务老大了
作为财务老大，你需要担当什么 角色，具备哪些素质？
阅读财务报表时应重点关注的项
目 ❖ 一、货币资金（债权人和投资人关注）：账上有多少货币 资金，包括库存现金、银行存款、其它货币资金、随时可 以变现的资产。这些资产是企业正常生产经营、面对困难 时期（偿还到期债务），以及企业未来发展的最直接的财 务资源，当货币资金储备快速下降且长时期保持低位的话， 这样的企业很难实现扩张，即便市场有机遇也无法把握住。 然而，企业货币资金储备过多，而且长时期保持高位，这 很可能意味着企业找不到好的投资项目，未来的成长性难 以期待。货币资金的指标数值：货币资金占资产总额的比 率=6%；货币资金占负债总额的比率=20%。
.
`
快速 1 管理制度进一步细化和优化
3 财务关键控制点的掌控能力 4 税务筹划与合理避税能力
5 财务数据提练能力
发展期
`
2` 主要部门业务预算导入`
6 多行业帐的实操能力
企业 1 全面预算管理导入运转检视 7 合理调配财务资源的能力
成熟期 2 业务管理一体化。
8 形成一套完整的控制管理体系
当代会计人的专业修炼：80/20原 则
自己案例：任何事情站在公司的角度，这 样就可以避免一切不合理、不合法的开支， 公司才会健康、可持续发展。
（1）销售费用率=销售费用/销售收入 （2）费用占比＝某项费用/总销售费用 费用结构组成：可控费用70%，其中工 资薪酬占36%，不可控费用30%，其中 租赁费占18%。
当代会计人必备专业技能
阶梯 财务管理框架
会计能力要求
.
原始
积累期
.
` 1 管好资金: 存款、现金； 2 抓两头客户、供应商帐 `
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
` 具有上岗资格，手工全盘帐
`
稳定期 1 财产、物资的安全保障
1 全盘帐处理能力；
2` 成本费用的粗线条管理
2 财务软件\ER` P的应用能力
`
发展初期
1 存货成本、资产的明细管理
2 业务流程化、制度化
企业各部门业务流程的关键控制点—十招突破
部门业务工作流
1 产品开发流程
与财务管理的关键点
1 开发计划、预算控制，投放市场时间 2 产品单耗量档案建立
2 产品报价流程 3 原材料采购流程 4 进料验收流程
1 收入预算、款到发货（资金回笼计划） 2 发货审批控制，三包赔偿条款；
1 采购定单核销、月结方法（资金流） 2 产品BOM表换算的审查。
阅读财务报表时应重点关注的项
目
❖ 二、存货（是企业潜在的销售收入来源——原料、半成品 可以生产出成品进行销售，产成品可以直接用于销售）： 存货的增长率大于主营业务成本的增长率，需要检查库存 商品构成；1、产成品数额增长率大于销售成本增长率， 说明企业有可能存在商品销售不畅，存在商品积压，看是 否超过保利期限或保本期限，应及时处理，减少库存，进 而减少营运资金的占用。2、如果是原材料的增长率大于 存货的增长率，说明企业有可能是下游需求旺盛，企业为 生产销售而采购和储备大量原材料，未来企业的销售可能 会实现快速增长。
第二，做好公司决策的好参谋。要为公司的战略规 划提供意见。
第三，要做公司财务问题的分析专家和解决专家。
以上能力并不是一朝一夕就能做到，在工作中长期 积累。
二、重温会计基础的基本假设
（一）会计主体：
公私分明，很多家族企业就是因为公私不 分明，而无法寿命长 学生公司案例：双方股东的老婆家属不能 进入公司，该公司已经营12年。
五点制胜
十招突破
——财务本部门内部的 关键控制点
——企业各部门业务流程 的关键控制点
财务本部门内部的关键控制点：—五点制胜
部门内部
资金管理
岗位轮换 责任管理 工作效率 期末处理
与财务管理的关键点
1 管钱、管帐岗位分离（忌亲人同部门共职） 2 企业财务章、法人代表章分离保管。 3 收款收据保管、使用分离（连号管理） 4 日清月结，定期抽查盘点； 5 银行对帐单由会计取得，并编制调节表。
1 生产量、投入产出率统计； 2 废品损耗统计、主要设备运行效率。
1 客户授信额检视；资金追收。 2 资金到帐比例；
1 行政《管理制度,规定》《办法要求》 2 业务《管理标准》《管理表格》
1 产品折扣审批、销售交单期限； 2 资金日报、店铺专人收款；
1 按《业务审批权限表》执行； 2 按供应商的等级资质执行月结,30,60。
❖ BS重点项目分析 ❖ 要点（七个看）： ❖ 看左方： 资产规模、资产结构和资产质量 ❖ 看右方： 资产取得的方式、负债规模结构和自有
资本实力 ❖ 左右对比看：偿债能力、支付能力和财务风险 ❖ 前后对比看：财务状况发展变化趋势及原因 ❖ 与CF对比看：现金周转能力和偿债压力 ❖ 与IS对比看： 赢利能力和周转能力 ❖ 看BS重点项目：影响财务状况的主要原因
1 解决工作堡垒的形成；（总帐、成本） 2 业务作弊的防范；（往来帐对换）
1 个人密码管理是确保会计业务准确率的关键； 2 也是划分责任的有效方法；
1 用时间接点来提速（收单2小时处理） 2 用审核来确保质量，规范会计行为；
1 摊提费用决定了核算的精确度。 2 对帐,财产清查,盘点来确保数据的真实性
V6.5P23：资产负债表分析
❖ 资产负债表分析三要诀 ❖ 资产不是越多越好 ❖ 负债不是越少越好 ❖ 净资产要看盈利积累了多少
❖ （企业）资产规模分析要点 ❖ 1、资产要看来源 ❖ 2、资产要看结构 ❖ 3、资产要看质量 ❖ 4、资产要看周转
三张报表比喻
❖ BS资产:面子 ❖ IS损益:日子 ❖ CF现金:底子
会计职业道德8项是首要 多管闲事 公司利益至上 眼高手低：战略思想，有效执行 吃亏是福
因为我们财务是公司最后把关， 做好自己，老总会更加认可你！
学生公司案例：公司有新业务总会先咨询财务，财务 如果说不可行，项目不敢起动
对财务的事的管理：
第一，主动沟通： 与业务部门人员的沟通是一对一，不要传话 企业内部控制的有效性，要学会培训、学会要求
1 定期抽查按定单收货； 2 补定单业务的审批，责任罚单的确定
5 发料领用流程
1 定期抽查按指令单限额发货； 2 补料单的申请审批，责任罚单的确定
企业各部门业务流程的关键控制点—十招突破
部门业务工作流
6 生产工艺流程 7 产品发货流程 8 业务报销流程 9 收款业务流程 10 付款审批流程
与财务管理的关键点
一、明确财务管理的职能
财务管理职能两项内容：
一是财务的人，二是财务的事。
作为管理者要首先把自己管理好， 只有真正的管好自己，才能去管 好别人。
告诉学生：当财务部只有1个人时，把自己管好， 当财务部2-3人时，你就是主管，当财务部3人 以上时，你就是财务老大了
作为财务老大，你需要担当什么 角色，具备哪些素质？
阅读财务报表时应重点关注的项
目 ❖ 一、货币资金（债权人和投资人关注）：账上有多少货币 资金，包括库存现金、银行存款、其它货币资金、随时可 以变现的资产。这些资产是企业正常生产经营、面对困难 时期（偿还到期债务），以及企业未来发展的最直接的财 务资源，当货币资金储备快速下降且长时期保持低位的话， 这样的企业很难实现扩张，即便市场有机遇也无法把握住。 然而，企业货币资金储备过多，而且长时期保持高位，这 很可能意味着企业找不到好的投资项目，未来的成长性难 以期待。货币资金的指标数值：货币资金占资产总额的比 率=6%；货币资金占负债总额的比率=20%。
.
`
快速 1 管理制度进一步细化和优化
3 财务关键控制点的掌控能力 4 税务筹划与合理避税能力
5 财务数据提练能力
发展期
`
2` 主要部门业务预算导入`
6 多行业帐的实操能力
企业 1 全面预算管理导入运转检视 7 合理调配财务资源的能力
成熟期 2 业务管理一体化。
8 形成一套完整的控制管理体系
当代会计人的专业修炼：80/20原 则