月末和年末应交增值税如何结转
会计月末结转流程
实用的「会计月末结转流程」会计必备1成本归集与结转（纯销售型企业请忽略前三步）（1）结转本月领用的原辅材料,借:生产成本(主要材料)借:制造费用(辅助材料) ,贷:原材料（2）结转本月制造费用（后文有此部分的细节补充）借:生产成本贷:制造费用（3）结转本月完工产品成本（后文有此部分的细节补充）借:库存商品贷:生产成本（4）结转本月销售产品成本借:主营业务成本贷:库存商品2结转增值税（1）月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税（2）月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）（3）月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——预交增值税（《增值税会计处理规定》（财会[2016]22号）新增此科目（4）当月交纳以前期间未交的增值税额借：应交税费——未交增值税贷：银行存款转出未交增值税=销项税额+进项税额转出—进项税额3计提费用及税金计提固定资产折旧、无形资产摊销分录：借：管理费用/销售费用/主营业务成本等贷：累计折旧/累计摊销计提长期待摊费用借：管理费用/销售费用等贷：长期待摊费用计提税金及附加借：税金及附加（原名营业税金及附加，财会[2016]22号文件作出了调整）贷：应交税费—消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等（其中土地使用税、车船税和印花税调整税金及附加科目核算，原为管理费用）4结转当期损益（此分录一般可自动生成）结转损益(收入)借:主营业务收入借:营业外收入贷:本年利润结转损益(费用)借:本年利润贷:主营业务成本贷:营业外支出贷:管理费用贷:销售费用贷:财务费用等等5利润分配（仅年末)一、如果本年利润为贷方余额，则说明本年盈利了，应对其进行分配，作如下分录：1、先将余额转入未分配利润借：本年利润贷：利润分配——未分配利润2、（1）如果年初利润分配在借方，说明以前年度亏损，用本年度结转的利润弥补，弥补后余额仍在借方的说明还有亏损留待以后年度弥补。
期末增值税结转怎么做账务处理会计分录
期末增值税结转怎么做账务处理?如何做会计分录?1、企业应当将当月发生的应交未交增值税额自"应交税金—应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目。
具体账务处理如下：借：应交税金—应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税金—未交增值税2、将本月多交的增值税从"应交税金—应交增值税"转入“未交增值税”明细科目。
其会计分录如下：借：应交税金—未交增值税贷：应交税金—应交增值税(转出多交增值税)3、当月上交本月增值税时，账务处理具体如下：借：应交税金—应交增值税(已交税金)贷：银行存款4、当月上交上月应交未交的增值税时，其会计分录如下：借：应交税金—未交增值税贷：银行存款5、应交税金—应交增值税这一科目的期末借方余额反映了尚未抵扣的增值税，而应交税金—未交增值税这一科目的期末借方余额，反映了多交的增值税。
而贷方余额反映的是未交的增值税。
知识拓展：上月有留底本月应交增值税是怎样计算的?上期留底对会计分录不会造成影响，只是月末结转的时候，应交税费会出现两种结果。
上月有留底本月应交增值税计算时，应当按照“本期应交增值税=本月销项税-本月进项税-上期留底进项税”这一公式进行计算。
即要查看明细账上的销项税、进项税及留底数。
代入公式计算得出本月应交增值税。
计算结果出现两种情况，分别是：1、如果最后算出答案是负数，则无需交税。
可将其继续作为下个月的留底税额。
2、如果最后算出答案为正数，那么需要缴税。
月末时做相应转出应交增值税分录，具体如下：借：应交税费—应交增值税贷：应交税费—未交增值税到了下个月，做交税分录即可单位卖车如何做账?1、车辆从账面转出时，其账务处理如下：借：固定资产清理(原值-折旧)借：累计折旧2、收到出售款，其会计分录如下：借：银行存款等。
增值税科目结转的正确做法
增值税科目结转的正确做法
增值税是中国经济发展中一项重要的税收科目，而科目结转也极其重要。
正确地使用科目结转可以有效地避免增值税发票欺诈，有助于企业及时缴纳增值税，稳定企业经营环境。
因此，了解增值税科目结转的正确做法变得尤为重要。
首先，增值税科目结转的前提条件是拥有正确的月度科目余额表。
月度科目余额表是增值税科目结转过程中极其重要的一步，是财务人员通过审核企业账户来汇总出各个月份的科目余额表。
此科目余额表能够帮助企业更好地理解各种费用的科目结转，以确保正确的计算增值税。
其次，应根据《增值税税率表》正确计算增值税。
《增值税税率表》根据国家的不同政策规定了不同的税率，企业应根据不同的科目进行不同的计算，确保支付正确的税款。
同时，增值税科目结转中应充分考虑各种税收优惠政策。
存在税收优惠政策的企业，可以享有各种减免或抵扣优惠政策，从而更有效地避免税收风险。
此外，鉴于增值税也是企业所得税的计算依据，科目结转中还应注意其他税收相关的问题。
企业应当遵从当地财政部门的相关规定，包括企业所得税、消费税及其他税收。
最后，增值税科目结转需要持续关注。
由于税收政策会不断变化，企业应当积极查阅相关文件，以便及时调整增值税科目结转的方法，使之与当前税收政策相一致。
综上所述，正确做好增值税科目结转，既有助于企业减少税收风险，又能够及时缴纳增值税，提升企业整体经营状态。
因此，企业在增值税科目结转的过程中，不仅要正确理解各种税收政策，而且要善于发现问题，及时采取行动，以确保正确有效地完成科目结转。
会计实务：应交税费应交增值税的明细科目与账务处理
应交税费应交增值税的明细科目与账务处理
应交增值税是应交税费里的二级科目，它同样包含了很多。
本文主要讲应交增值税的明细科目和账户处理，希望对大家有帮助。
应交增值税的9个明细科目设置应交增值税科目是最复杂的一个应交税费科目，具体说明如下：应交增值税分为进项税额、销项税额、出口退税、进项税额转出、已交税费等设置专栏进行明细核算。
本科目期末贷方余额，反映企业尚未缴纳的税费;期末如为借方余额，反映企业多缴或尚未抵扣的税金。
一般纳税人应交增值税账务处理
一、月末结转增值税
(一)月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自应交增值税转入未交增值税，这样应交增值税明细账不出现贷方余额，会计分录为：借：应交税金应交增值税转出未交增值税；贷：应交税金未交增值税。
(二)月份终了，企业将本月多交的增值税自应交增值税转入未交增值税，即：借：应交税金未交增值税；贷：应交税金应交增值税转出多交增值税
二、缴纳增值税
(一)当月缴纳本月实现的增值税(例如开具专用缴款书预缴税款)时。
借：应交税金应交增值税已交税金；贷：银行存款
(二)当月上交上月或以前月份实现的增值税时，如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税。
借：应交税金未交增值税；贷：银行存款
三、应交增值税科目余额反映
(一)应交税金应交增值税科目的期末借方余额:反映尚未抵扣的进项税额，贷方无余额。
(二)应交税金未交增值税科目的期末借方余额:反映多缴的增值税贷方余额:反映未缴的增值税。
考了会计证，不会做账怎么办？真账实操才是硬道理！。
会计月末、年底结转的账务处理
借：利润分配-提取法定盈余公积 利润分配-提取任意盈余公积 贷：盈余公积-提取法定盈余公积 盈余公积-提取任意盈余公积
11 利润分配 损益结转后，如果本年利润科目的余额在贷方，则证明企业 当期的经营盈利；如果本年利润科目的余额在借方，则代表 企业当期是经营亏损。（贷盈借亏） 一般于年末，企业无论是盈利还是亏损，都将本年利润科目 的余额转到 “利润分配”科目中。 （一）计算可供分配利润 企业可供分配的利润=净利润+年初未分配利润+盈余公积
销售费用-工资 制造费用-工资 贷：应付职工薪酬-工资 2、计提社保 借：管理费用-社保 销售费用-社保 制造费用-社保 贷：应付职工薪酬-社保 3、计提住房公积金 借：管理费用-住房公积金 销售费用-住房公积金
制造费用-住房公积金 贷：应付职工薪酬-住房公积金 5 结转增值税 1、当月应交未交的增值税 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税 2、当月多交的增值税 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税-转出多交增值税 6
会计月末、年底结转的账务处理
1 计提折旧 借：管理费用-折旧
贷：累计折旧 2 长期待摊费用摊销 例：摊销办公室房租
借：管理费用-装修费摊销 贷：长期待摊费用-办公室装修
3 无形资产摊销 例：摊销办公软件费用 借：管理费用-无形资产摊销
贷：累计摊销-财务软件 4 计提工资、社保、公积金 1、计提工资 借：管理费用-工资
贷：应付股利 借：利润分配-未分配利润
贷：利润分配-应付现金股利 （四）结转利润分配 借：利润分配-未分配利润
贷：利润分配-提取法定盈余公积 利润分配-提取任意盈余公积 利润分配-应付股利
计提附加税 注意：附加税按当月应交增值税和消费税的金额计算，其中： 城市维护建设税 7%（市区）、5%（县城、建制镇）、1%（不 在市区、 县城或建制镇） 教育费附加 3% 地方教育附加 2% 借：税金及附加-城市维护建设税
预交增值税月末怎么结转
预交增值税月末怎么结转增值税月末结转过程如下:1. 结转进项税额:借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费-应交增值税(进项税额)2. 结转销项税额:借:应交税费-应交增值税(销项税额)贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)3. 结转应缴纳增值税(即进、销差额):借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费-未交增值税4. 实际交纳时借:应交税费-未交增值税贷:银行存款预交增值税月末结转问题房地产企业"预交增值税"科目期末余额,在纳税义务发生前不能结转至"未交增值税",其他三类特殊业务月末均可转至"未交增值税",这是为了防止房地产企业以预交增值税抵顶当期应缴纳的增值税.房地产企业的增值税实际上是分两部分的,一部分是预售款形成的增值税,一部分是当期进销项互抵的实际应交增值税(当然,预售款开票转收入时,可以转回该部分收入所对应的预交增值税,但不能全额转回所有的预交增值税).为了避免预交增值税被全额抵顶,所以做了不能结转至"未交增值税"的限制.房地产行业预缴增值税月末怎么结转?营改增以后,预缴增值税月终需要结转.增值税一般纳税人应当在"应交税费"科目下设置"应交增值税"、"未交增值税"、"预缴增值税"、"待抵扣进项税额"、"待认证进项税额"、"待转销项税额"等明细科目."预缴增值税"明细科目,核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等,按现行增值税制度规定应预缴的增值税额.房地产开发企业收到预收款时应按照3%的预征率计算预缴增值税.待纳税义务发生时,应按取得的全部价款和价外费用,依据其适用的计税方法计算申报应纳增值税,已预缴的增值税可以按规定抵减.预缴税款该怎样做会计分录?一、预缴税款会计分录:借:应交税费--预交增值税贷:银行存款月末,企业应将"预交增值税"明细科目余额转入"未交增值税"明细科目,借记:应交税费--未交增值税。
结转增值税的账务处理实例
结转增值税的账务处理实例比如说，咱公司是一般纳税人，这个月销项税额是10000块钱，进项税额是6000块钱。
首先呢，月底的时候，咱得把增值税给结转一下。
销项税额那就是咱卖东西该交的税，进项税额呢，就是咱买东西的时候已经交过的税，能抵减销项的。
那要结转的时候呢，咱得算出这个月实际要交的增值税。
实际要交的增值税 = 销项税额 - 进项税额，也就是10000 - 6000 = 4000块钱。
账务处理就是这样的：借：应交税费 - 应交增值税（转出未交增值税）4000。
贷：应交税费 - 未交增值税 4000。
这就相当于把这个月该交的增值税从“应交增值税”这个科目转到“未交增值税”这个科目去了。
就好比把东西从一个口袋放到另一个口袋，这样咱就清楚地知道这个月有4000块钱的增值税还没交呢。
要是进项税额比销项税额多呢，比如说销项税额是6000块钱，进项税额是10000块钱。
这时候咱算出实际不用交税，还留抵呢，留抵税额是10000 - 6000 = 4000块钱。
账务处理就不用像上面那样转到“未交增值税”了，这个留抵税额就留在“应交税费 - 应交增值税”这个科目里，等着以后有销项的时候再去抵减就行啦，就像咱存了一笔钱在这儿，以后可以用一样。
再比如说，还有一种情况，要是咱之前有预缴增值税的情况。
比如说这个月预缴了2000块钱增值税。
那到月底结转的时候，实际要交的增值税算出来还是4000块钱（假设前面的销项10000，进项6000），这时候账务处理就有点不一样了。
首先还是把算出的实际要交的增值税转到“未交增值税”：借：应交税费 - 应交增值税（转出未交增值税）4000。
贷：应交税费 - 未交增值税 4000。
然后呢，因为咱预缴了2000块钱，这预缴的钱可以抵减要交的税呀，所以还要做一笔分录：借：应交税费 - 未交增值税 2000。
贷：应交税费 - 预交增值税 2000。
这样一来，最后实际上只需要再交2000块钱（4000 - 2000）就可以啦。
增值税结转的正确方法
增值税结转的正确方法增值税是一种流转税，是指在商品或服务流转过程中对附加值进行征税的一种税费。
对于纳税人来说，了解并正确进行增值税结转是非常重要的，因为结转税款的正确性直接关系到企业的税收合规和财务运营的顺利进行。
本文将介绍增值税结转的正确方法，以便帮助企业合规操作和提高财务效益。
1. 确定增值税结转的时间增值税结转应根据企业的纳税期限进行。
一般情况下，纳税期限是每月一次，也有可能是每季度一次。
企业需要根据自身纳税周期来确定增值税结转的时间，以免延误纳税和罚款。
2. 按照规定的公式计算销售额和可抵扣进项税额增值税的计算公式是销售额减去进项税额，其中销售额是指纳税期间内的销售收入，进项税额是指购买商品或接受服务时支付的增值税额。
企业在进行增值税结转时，应准确计算销售额和可抵扣进项税额。
3. 检查增值税发票的真实性和合法性企业在结转增值税时，必须确保所购买的商品或服务有相应的增值税发票，并且发票的真实性和合法性得到了确认。
如发现虚开发票等违法行为，企业应及时报告税务机关，并依法处理。
4. 填写增值税结转纳税申报表在进行增值税结转时，企业需要填写增值税结转纳税申报表，并按照相关要求填写各项内容，包括销售额、可抵扣进项税额等。
填写时应仔细核对，确保准确无误。
5. 及时缴纳已结转的税款增值税结转后，企业应根据相关规定及时缴纳已结转的税款。
未按时缴纳税款将产生滞纳金等后果，对企业的财务运营将造成不良影响。
6. 做好增值税报税资料的保存企业在进行增值税结转后，应妥善保管相关的报税资料，并按照法律规定的时限保存备查。
这样可以在税务机关要求核查时提供相应的证明材料，保证企业的合规性。
正确进行增值税结转对企业的经营和财务运营至关重要。
企业应根据纳税期限确定结转时间，并按照规定的公式计算销售额和可抵扣进项税额。
同时，要确保增值税发票的真实性和合法性，并填写准确无误的纳税申报表。
结转后，企业要及时缴纳税款，并做好报税资料的保存。
月末和年末应交增值税如何结转
月末和年末应交增值税如何结转一、科目设置“应交税费－应交增值税”1、在“应交税费”科目下设置“应交税费—应交增值税”和“应交税费—未交增值税”两个明细科目。
2、“应交税费—应交增值税”设置如下明细科目：进项税额、已交税金、转出未交增值税、减免税款、销项税额、出口退税、进项税额转出、出口抵减内销产品应纳税额、转出多交增值税”等。
其中：“进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、转出未交增值税是设在借方的五个栏目；销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税”是设在贷方的四个栏目。
二、月份终了1、企业应将当月发生的应交未交增值税税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“应交税费—未交增值税”。
借；应交税费—应交增值税—转出未交增值税贷：应交税费—未交增值税2、将本月多交的增值税自“应交税费—应交增值税”科目转入“应交税费—未交增值税”。
借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—应交增值税—转出未交增值税3、上交本月增值税时，借：应交税费—应交增值税—已交税金贷：银行存款4、当月上交上月应交未交的增值税，借：应交税费—未交增值税贷：银行存款“应交税费—应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税。
“应交税费—未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税，贷方余额反映未交的增值税。
6、“进项税额转出”的处理月末只是根据计算结果，将本月应交未交的增值税通过“转出未交增值税”专栏转入“应交税费—未交增值税”明细科目的贷方，或将本月多交的增值税通过“转出多交增值税”专栏转入“应交税费—未交增值税”明细科目的借方。
这个过程并不涉及“进项税额转出”专栏的结转，如果没有留抵税额的话，结转后，“应交税费—应交增值税”明细科目的月末余额应为0，如果有留抵税额，“应交税费—应交增值税”明细科目的月末余额应为留抵税额。
“进项税额转出”是在“应交税费—应交增值税”明细科目下设置的一个进项税额转出专栏，其发生额在贷方，作为“进项税额”专栏的备抵，不足转到了未交增值税里面，而足转到“已交税金”科目，月末余额应为0。
增值税科目结转的正确做法
增值税科目结转的正确做法
增值税是国家财政政策的重要组成部分，它是一种从生产环节收取的税收。
因此，企业应在记账时了解增值税的正确结转办法。
本文将主要讨论增值税科目结转的正确做法。
首先，要明确增值税的基本规定。
增值税应当按照下列原则来结转：首先，增值税应结转在应税项目和税款科目上，应税项目应包括销售、收入和外币兑换等，税款科目应包括应缴上税、应补退税以及增值税和进项税等；其次，增值税应当按照历史创造税法来结转，按月累计销售额的增值税应当在税款期限内结转并缴纳。
其次，要正确使用增值税科目。
在实现增值税科目结转前，应当以可行的方式设立增值税科目。
它们应该包括相关税款的收入和支出、应缴上税、应补退税、增值税和进项税等。
此外，增值税科目应当根据税法、税收征收制度和会计原则等因素进行设立，以确保准确记账。
最后，要注意增值税科目的审计。
审计是实现增值税科目结转的重要步骤，因此企业应当尽可能由专业的专业人士进行审计，以确保科目结转的准确性和可靠性。
在总结以上内容时，增值税科目结转的正确做法包括：首先，明确增值税的基本规定；其次，正确使用增值税科目；最后，注意增值税科目的审计。
由于增值税是国家财政政策的重要组成部分，因此企业在记账时应当特别关注增值税科目结转的正确做法，以保证增值税的准确性和可靠性。
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月末增值税结转的账务处理
月末增值税结转的账务处理一、月末增值税结转的定义增值税是指在产品生产和流通的过程中，按照增值来计税的一种税收制度。
在每个纳税周期结束时，企业需要通过纳税申报表来对本期的增值税进行结算和缴纳。
而月末增值税结转，则是指将当月累计的进项税额和销项税额进行比较，抵扣掉应纳税额后，将多余的税额或者少缴的税额转结到下一个纳税周期中的账务操作。
二、月末增值税结转的流程1. 确定进项税额企业需要在每个纳税周期内清理自己的采购票据，并将符合发票认证条件的进项税额加总起来。
这里需要注意，纳税人只能认证符合法定条件的发票，同时需要按照发票交期的顺序认证。
2. 确定销项税额销项税额是指企业依照增值税的税率和税法规定缴纳的税额。
企业需要将销售票据按照交期的顺序进行备案，并确定本期应缴纳的销售税额。
3. 比较进销项税额企业需要将本期的进项税额和销项税额进行比较，计算出本期的应纳税额。
4. 确定抵扣税额企业需要依照税法规定，将当期的进项税额和应纳税额进行比较，确定本期可以抵扣的税额。
5. 税额差异的处理如果企业本期应纳的税额大于本期可以抵扣的税额，则需要向国家财政缴纳税额差异；如果本期可以抵扣的税额大于本期应纳的税额，则需要将差额作为税金预提入下一个纳税周期。
三、月末增值税结转的账务处理1. 增值税应交账户的借方根据当期的纳税申报表，将应纳税额记在增值税应交账户的借方。
2. 银行存款账户的贷方根据当期纳税申报表中的应交增值税额，将应交税额从企业的银行存款账户中划出，记在银行存款账户的贷方。
3. 预提税金账户的借方如果本期可以抵扣的税额大于本期应纳的税额，则需要将差额作为税金预提入下一个纳税周期，记在预提税金账户的借方。
4. 预提税金账户的贷方如果企业本期应纳的税额大于本期可以抵扣的税额，则需要向国家财政缴纳税额差异，记在预提税金账户的贷方。
四、结论在日常企业的运营中，增值税的税种是最重要的税收之一。
而月末增值税结转的账务处理则是税务部门要求企业必须遵守的财务处理规定。
年底结转增值税的账务处理
年底结转增值税的账务处理年底结转增值税的账务处理是指在每年财务结账前，将当年应纳增值税和已纳增值税进行结转和处理的过程。
下面是一个具体的例子：假设某公司在2022年1月1日至12月31日期间，销售额为100万元，增值税税率为13%，那么该公司应纳增值税为100万元* 13% = 13万元。
在这期间，该公司已经向客户开具发票并收到客户的付款，也已经向供应商支付了增值税，并获得了增值税发票。
为了完成年度结账，该公司需要对当年的应纳增值税和已纳增值税进行结转和处理。
具体步骤如下：1.计算当年的应纳增值税。
该公司在年度结账前需要对当年的销售额进行统计，并计算出当年应纳增值税的总额。
在这个例子中，当年应纳增值税为13万元。
2.计算当年的已纳增值税。
该公司在年度结账前需要对当年的采购和进项税进行统计，并计算出当年已纳增值税的总额。
在这个例子中，该公司已经支付了供应商的增值税，也已经获得了增值税发票。
假设该公司当年的采购额为50万元，增值税税率为13%，那么该公司当年已纳增值税为50万元* 13% = 6.5万元。
3.进行结转处理。
根据国家税务局的规定，已纳增值税超过应纳增值税的部分可以结转到下一纳税期。
在这个例子中，该公司当年应纳增值税为13万元，已纳增值税为6.5万元，因此结转部分为13万元- 6.5万元= 6.5万元。
该公司需要将这6.5万元结转到下一年度，并在下一年度的纳税申报表中进行申报。
4.缴纳应纳增值税。
该公司需要按照国家税务局的规定，将当年应纳增值税的总额缴纳给税务部门。
以上是一个简单的例子，实际的年度结转增值税的账务处理过程可能会更加复杂，需要根据具体情况进行处理。
期末月末结转增值税的会计分录账务处理
期末月末结转增值税的会计分录账务处理
从收到进项开始，一直到月末《应缴税费-- 应缴增值税》科目结转到《应缴税费-- 未缴增值税》，再到下月初交完税的账务处理。
你看完了就知道咋样做时正确的了。
1、收到进项：借：应缴税费-- 应缴增值税-- 进项税
2、开出增值税发票：贷：应缴税费-- 应缴增值税-- 销项税
销项- 进项 = 本月应该交税金
（销项和进项在“应缴税费-- 应缴增值”一个账户上，余额可能是正数或负数。
月末都要将余额转入：《应缴税费
-- 未交增值税》科目，月末，《应缴税费-- 应缴增值税》科目余额应该是0）
3、如果，月末《应缴税费-- 应缴增值税》科目余额是正数（余额在贷方）则：
借：应缴税费-- 应缴增值税-- 转出未交增值税
贷：应缴税费-- 未交增值税
4、如果，月末《应缴税费-- 应缴增值税》科目余额是负数（余额在借方）则：
借：应缴税费-- 未交增值税
贷：应缴税费-- 应缴增值税--转出未交增值税
如果月末《应缴税费-- 未交增值税》余额在借方（负数）说明该余额要下月留抵；
如果月末《应缴税费-- 未交增值税》余额在贷方（正数）说明该余额就是本月要交税的数额；
5、缴税后：
借：应缴税费-- 未交增值税-- 已交增值税
贷：银行存款
所以，你月末《应缴税费-- 未交增值税》余额在贷方（正数5000元）分录应该是：。
增值税各科目期末如何结平
增值税各科目期末如何结平
会计分录会计分录 2022-08-02 10:06 发表于山东
1、销项税额大
借：应交税费——应交增值税——销项税额应交税费——应交增值税——进项税额转出贷：应交税费——应交增值税——进项税额应交税费——应交增值税——转出未交增值税
2、进行税额大于转出与销项税则不用做会计处理
3、年末增值税明细科目余额平账
对于“应交增值税”科目，每月的明细科目借贷方余额可以不结平，但是年底的时候对于各明细科目一定要结平。
①、结转销项税额
借：应交税费——应交增值税(销项税额) 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
②、未结转期间缴纳增值税
借：应交税费——应交增值税(已交税费) 贷：银行存款
③、结转已交增值税
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税贷：应交税费——应交增值税(已交税费)
④ 、结转转出增值税
借：应交税费——应交增值税——进项税额转出贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
⑤、结转进项税额时：
借：应交税费应——交增值税——转出未交增值税贷：应交税费——应交增值税(进项税额)PS：分录数额以“转出未交增值税”贷方余额与应交税费——应交增值税(进项税额)借方余额谁小为准。
最终“转出未交增值税”贷方还有余额则证明有需要缴纳的增值税，则需要交税。
如果进项税有余额则不用交税，分录至此。
（年底进行税额是可以有余额的）
⑥、转出未交增值税
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税
⑦、交税
借：应交税费-未交增值税贷：银行存款。
应交税费应交增值税年末如何结转
应交税费应交增值税年末如何结转一、年末应交增值税如何结转在会计实务中，应交税费应交增值税的年末结转是一个重要的会计处理环节。
以下是具体的结转步骤：1、将“销项税额”科目的余额转入“本年利润”科目。
2、将“进项税额”科目的余额转入“本年利润”科目。
3、将“进项税额转出”科目的余额转入“本年利润”科目。
4、将“已交税金”科目的余额转入“本年利润”科目。
5、将“减免税款”科目的余额转入“本年利润”科目。
6、将“出口抵减内销产品应纳税额”科目的余额转入“本年利润”科目。
7、将“转出未交增值税”和“转入多交增值税”科目的余额转入“未交增值税”科目。
通过以上步骤，完成了应交税费应交增值税的年末结转，确保了税务处理的正确性和完整性。
二、注意事项在执行年末结转的过程中，需要注意以下几点：1、确保所有涉及的会计科目在平时已经正确地记账和核算，以保证在年末结转时的准确性。
2、在执行结转前，需要核对各科目的余额是否与实际情况相符，防止因账务错误导致结转不准确。
3、严格按照会计制度规定的结转方法进行操作，不得随意更改或省略步骤。
4、在完成结转后，需要对结果进行核对和验证，确保结转数据的正确性。
5、对于涉及增值税的纳税申报，需要按照相关税收法规的要求及时准确地填报相关数据。
6、需要保留好相关的会计凭证和账簿，以备后续的审计和查账之用。
在当前全球经济形势下，各国政府都在努力调整税收政策以刺激经济增长。
其中，增值税减税政策在很多国家和地区得到实施，旨在减轻企业负担，促进投资和创新。
与此非税收入的征管也成为一个重要议题，与增值税减税相互关联。
本文将探讨增值税减税、非税收入征管与企业投资之间的关系，并提出一些建议。
增值税减税是指政府降低增值税税率，以减轻企业负担，促进经济发展。
在中国，增值税是一个重要的税种，对于企业的经营和发展有着深远的影响。
自2009年以来，中国政府多次下调增值税税率，由17%降至13%，以减轻企业负担，刺激投资和创新。
小规模纳税人月末税金结转与计提的流程
小规模纳税人月末税金结转与计提的流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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年末应交增值税如何结转
袁海明
一、科目设置
1、在“应交税费”科目下设置“应交税费—应交增值税”和“应交税费—未交增值税”二个明细科目
2、“应交税费—应交增值税”设置如下专栏
“应交税—-应交增值税”明细科目下设置多个专栏，包括：进项税额、已交税金、转出未交增值税、减免税款、销项税额、出口退税、进项税转出、出口抵减内销产品应纳税额、转出多交增值税等9 个专栏。
其中：“进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税款、转出未交增值税”是设在借方的五个栏目，“销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税”是设在贷方的四个栏目。
二、月份终了
1.企业应将当月发生的应交未交增值税税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“应交税费—未交增值税”科目。
借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税
贷：应交税费—未交增值税
2.将本月多交的增值税自“应交税费——应交增值税”科目转入“应交税费—未交增值税”科目。
借：应交税费—未交增值税
贷：应交税费—应交增值税—转出多交增值税
3.当月上交本月增值税时:
借：应交税费—应交增值税—已交税金
贷：银行存款
4.当月上交上月应交未交的增值税:
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
5.“应交税费—应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税。
“应交税费—未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。
6、“进项税额转出”的处理。
月末，只是根据计算结果，将本月应交未交的增值税通
过“转出未交增值税”专栏转入“应交税费—未交增值税”明细科目的贷方，或将本月多交的增值税通过“转出多交增值税”专栏转入“应交税费—未交增值税”明细科目的借方。
这个过程并不涉及“进项税转出”专栏的结转，如果没有留底税额的话，结转后，“应交税费—应交增值税”明细科目的月末余额应为0 ；如果有留底税额，“应交税费—应交增值税”明细科目的月末余额应为留底税额。
进项税转出是在“应交税费—应交增值税”明细科目下设置的一个“进项税转出”专栏，其发生额在贷方，作为：“进项税额” 专栏的备抵，不是转到了未交增值税里面，而是转到已交税金科目，月末余额后应该为零。
借：应交税金—应交增值税—进项税额转出
贷：应交税金—应交增值税—已交税金
三、转出多交增值税和未交增值税会计处理举例在“应交税费”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算月末转入的当月未交或多交的增值税，同时，在“应交税费――应交增值税”科目下设置“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏。
举例说明如下（假定下列例子均是独立的，并且无期初余额）：
①、若本月发生的增值税销项税额为100 万元，进项税额为80 万元，则月末应编制如下会计分录：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）20
贷：应交税费—未交增值税20
②、若本月发生的增值税销项税额为100 万元，进项税额为101 万元，则月末不需编制会计分录，此时“应交税费—应交增值税”账户有借方余额l 万元，属于尚未抵扣的增值税。
③、若本月发生的增值税销项税额为100 万元，进项税额为80 万元，已交税金30 万元（当月交纳当月增值税在已交税金明细科目核算），则月末应编制如下会计分录：借：应交税费—未交增值税10
贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）10
④、若本月发生的增值税销项税额为100 万元，进项税额为120 万元，已交税金30 万元，则月末应编制如下会计分录：
借：应交税费—未交增值税30
贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）30
注意：转出多交增值税只能在本期已交税金范围内转回，此题转出多交的增值税只有30 万元，而不是50 万元，借方与贷方的差额20 万元属于尚未抵扣的增值税。
四、年度终了
“应交增值税”科目，每月的明细科目借贷方余额可不结平，但在年底必须要结平各明细科目。
结转进项税额：
借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税
贷：应交税费—应交增值税（进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税款）
结转销项税额：
借：应交税费—应交增值税（销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税）贷：应交税费—应交增值税—转出未交增值税
根据“应交税费—应交增值税—转出未交增值税”科目借贷方的差额，转入“应交税费—未交增值税”科目借方或贷方。
若“应交税费—未交增值税”科目借方有余额为有留抵的进项税额；若贷方有余额，则为应交的增值税。
在下月缴纳时：
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款。