费用预算的编制方法
成本费用预算编制方法(DOC 6)
成本费用预算编制方法(DOC 6)成本费用预算编制方法1 基本要求1.1 成本费用预算是一项综合性预算,它的编制工作一定要在遵循成本效益原则的前提下,充分体现从严、从紧,处处精打细算,量入为出,勤俭节约的原则。
成本费用预算的编制应以目标成本费用为依据,并与预算年度内其它各有关专业紧密衔接,与成本费用计算、控制、考核和分析的口径相一致。
1.2 年度生产预算主要指在年度内完工的商品产品产量预算,它是编制商品产品成本预算的基本依据。
人工预算和技术组织措施预算等资料是编制成本费用预算的重要依据。
1.3 先进合理的消耗定额是编制成本费用预算的重要基础。
1.4 为提高企业产品在市场上的竞争能力和占有率,成本费用的高低将是企业能否生存的关键。
因此,降低成本费用是编制成本费用预算的基本要求,降低成本费用的措施是编制成本费用预算的保证。
1.5 预算年度内一切成本费用支出,包括预算期内商品生产(含根据预算安排和管理上的需要,在预算年度内期初、期末在产品、自制半成品数量的增加或减少)和非商品生产所需的成本费用,都应纳入年度成本费用预算。
1.6 成本费用预算的编制方法应根据企业经营管理情况加以选择。
在各项消耗定额费用预算和有关资料齐全的情况下,可按企业成本费用计算的方法,采用直接计算法编制。
在各项消耗定额、费用预算和有关资料不很齐全的情况下,可以增产节约措施预算作为调整计算的依据,采用因素测算法编制。
1.7 实行一级成本核算,车间不计算成本,也不进行成本指标考核的企业,由企业成本费用预算主管部门按一级核算的要求直接编制全公司的成本费用预算。
实行分级成本费用核算,分车间计算成本的企业,可分两级编制成本费用预算,由车间、部室分别编制成本费用预算后,由企业财务部门汇总编制全公司的成本费用预算。
2 用直接计算法编制成本费用预算2.1 集中编制成本费用预算。
即由成本主管部门直接编制成本费用预算。
2.1.1 分项目进行成本预算。
2.1.1.1 原材料、自制半成品项目。
期间费用预算的编制
期间费用预算的编制期间费用预算的基础知识期间费用预算是预算期内企业组织管理生产经营活动而发生的管理费用、财务费用和销售费用的预算。
期间费用是企业日常经营活动中所发生的经济利益流出,包括销售产品、提供劳务活动而发生的销售费用,组织和管理生产经营活动而发生的管理费用,以及筹集生产经营活动所需资金而发生的财务费用。
期间费用的发生与企业当期经营活动管理和产品销售直接相关,而与产品制造过程无直接关系。
因此,期间费用不能列入产品制造成本,而是在发生当期从损益中直接扣除。
搞好期间费用的预算,对于有效控制期间费用支出、提高经济效益,具有非常重要的作用。
1.期间费用的编制责任按照企业会计准则,企业生产部门发生的固定资产维修费用也在期间费用中核算。
因此,期间费用预算的执行者不仅包括企业行政管理和营销部门,还包括生产部门。
所以,企业包括生产部门在内的所有职能部门都是期间费用预算的主体。
其中,销售部门负责编制销售费用预算;财务部门负责编制财务费用预算;除销售部门之外的其他管理部门都要编制本部门的管理费用预算。
2.期间费用预算的编制程序三项期间费用的发生和归集都非常明确,三者之间没有项目上的关联性、金额上的衔接性和时间上的先后关系。
因此,销售费用、管理费用和财务费用自成体系,分别从属、服务于不同的经济领域活动,有着不同的编制依据,分别由不同的职能部门负责编制。
一般情况下,销售费用在销售收入预算、应收账款预算编制完成后进行编制;管理费用预算在预算编制任务下发后就可编制;财务费用预算要和财务预算同步编制。
销售费用预算的编制销售费用预算是预算期内企业为销售产品或提供劳务所发生的各项费用的预算,主要内容包括费用项目、费用金额、费用发生时间等,反映预算期内企业销售活动的费用支出情况。
由销售部门负责编制,财务部门予以配合。
1.销售费用预算的编制方法(1)收集预算基础资料销售费用预算编制的主要依据是预算期的销售收入预算、销售政策、销售内容、费用开支标准、销售费用率、基期销售费用水平等信息资料。
管理费用预算编制
管理费用预算编制引言在组织中,管理费用预算编制是一项重要的管理工作。
通过合理编制和控制管理费用预算,可以帮助组织有效管理资源,实现财务目标。
本文将介绍管理费用预算编制的一般步骤,并探讨如何有效控制管理费用预算。
管理费用预算编制的一般步骤管理费用预算编制是一个系统性的过程,涉及到多个步骤。
以下是一般的管理费用预算编制步骤:1.确定预算编制的时间范围:管理费用预算通常按年度进行编制,因此需要明确预算编制的时间范围。
2.收集相关数据:在编制管理费用预算之前,需要收集和整理各项与管理费用相关的数据,例如上年度的费用数据、未来的业务计划等。
3.确定费用项目:根据组织的业务特点和管理需求,确定需要纳入管理费用预算的具体项目。
常见的管理费用项目包括人力资源费用、办公费用、培训费用等。
4.制定费用预算计划:根据收集到的数据和确定的费用项目,制定管理费用预算的具体计划。
这包括确定每个费用项目的预算金额、时间分配以及费用控制指标。
5.经审批和调整:编制完成的管理费用预算计划需要经过相应的审批程序,并根据实际情况进行调整。
审批程序可以包括财务主管审批、执行主管审批等。
6.实施和监控:预算计划经过审批后,需要进行实施和监控。
实施包括费用支出的执行和控制,监控包括定期对预算执行情况进行评估和调整。
7.编制预算报告:根据实际的费用执行情况,编制预算报告,包括预算执行情况的总结和分析,为下一期预算编制提供参考。
有效控制管理费用预算的方法管理费用预算的编制只是第一步,只有通过有效的控制,才能实现预算的目标和效益。
以下是一些有效控制管理费用预算的方法:1.设定合理的费用控制指标:在预算编制阶段,需要设定合理的费用控制指标,例如费用占收入的比例、人均费用等。
这些指标可以帮助组织建立合理的费用控制目标,并对实际费用执行情况进行评估。
2.建立费用审批机制:建立严格的费用审批机制,确保费用支出符合预算计划和组织需求。
对费用支出进行审批可以有效避免不必要的开支和浪费。
预算编制方法
预算编制方法预算编制是企业管理中非常重要的一项工作,它对于企业的财务规划和决策具有重要影响。
本文将介绍几种常见的预算编制方法,以及它们的优缺点。
一、部门预算法部门预算法是指按照企业的各个部门进行预算编制的方法。
每个部门都制定自己的预算,并进行逐级上报和审核。
这种方法的优点是能够充分发挥各个部门的主观能动性,及时了解各个部门的需求和问题。
然而,由于各个部门之间的合作和协调必须通过上级部门,会造成决策时间长、信息传递不畅等问题。
二、历史数据法历史数据法是指根据过去的数据和经验来进行预算编制的方法。
企业可以利用过去的财务报表、销售数据等,结合市场和行业情况进行预测和分析。
这种方法的优点是简单易行,效率较高。
然而,由于只依赖于过去的数据,可能无法准确反映当前的市场变化和未来的发展趋势。
三、标准成本法标准成本法是指以产品或服务的标准成本为基础进行预算编制的方法。
通过制定标准成本和考核指标,来控制企业的费用和成本。
这种方法的优点是能够提高成本控制和成本核算的准确性,但是因为标准成本只是一种理论上的估计,可能与实际情况存在一定差异。
四、零基预算法零基预算法是指从零开始逐项审核和预算编制的方法。
即每个预算项目都需要重新评估和确定,不再依赖于过去的数据或历史预算。
这种方法的优点是能够充分发挥各个部门的主观能动性,减少不必要的开支。
然而,由于需要重新评估每个项目,会增加预算编制的时间和工作量。
五、活动基础预算法活动基础预算法是指根据企业的各项活动进行预算编制的方法。
通过对企业活动的分析和评估,确定每项活动的成本和预算。
这种方法的优点是能够更准确地反映企业的实际需求和运营情况,帮助企业制定更合理的预算计划。
综上所述,预算编制方法有部门预算法、历史数据法、标准成本法、零基预算法和活动基础预算法等多种选择。
企业可以根据自身的情况和需求选择适合的方法,制定科学合理的预算计划。
同时,在预算编制过程中要注意充分收集和分析数据,做到科学决策,确保预算的准确性和可行性。
常用的费用计划编制方法
常用的费用计划编制方法1. 预算法预算法是企业最常用的一种费用计划编制方法。
它通过预测和规划未来一定期间内的收入和支出,制定详细的预算计划。
预算法的主要步骤包括:制定预算编制的时间范围,通常是年度预算或季度预算;收集和分析历史数据,包括上一期的财务报表和实际支出情况;然后,制定各部门的预算目标和限额,确保各项支出在可控范围内;制定预算执行和监控机制,定期评估预算执行情况,及时调整预算计划。
预算法的优点在于能够为企业提供明确的财务目标和支出限制,帮助企业有效管理资源和成本。
预算法也存在着对市场变化反应较慢和实施过程繁琐的缺点。
2. 标准成本法标准成本法是一种以设定标准成本为基础的费用计划编制方法。
企业通过分析和设定标准成本,然后根据实际发生的成本与标准成本进行比较,从而评估生产和经营效率。
标准成本法的主要步骤包括:确定标准成本,包括直接材料成本、直接人工成本和制造费用;制定标准成本控制程序,确保标准成本的有效执行;分析标准成本与实际成本的差异,找出产生差异的原因,并采取相应的措施进行调整。
标准成本法的优点在于能够帮助企业及时发现和解决成本超支的问题,提高成本控制的精度和效率。
标准成本法也存在着设定标准成本可能过于理想化和忽略非标准因素的缺点。
3. 活动基础成本法活动基础成本法是一种根据活动成本驱动因素来分配成本的费用计划编制方法。
它通过识别和评估企业活动的成本驱动因素,然后将成本分配给不同的活动或成本对象。
活动基础成本法的主要步骤包括:识别和分类企业的各项活动,如生产活动、分销活动等;分析各项活动的成本驱动因素,如产量、工时等;根据成本驱动因素分配和分摊相关成本到各个活动或成本对象上;制定和实施成本管理措施,确保成本分配的公平性和合理性。
活动基础成本法的优点在于能够更精确地评估各项活动的成本和效益,帮助企业优化资源配置和管理决策。
活动基础成本法的实施过程较为复杂,需要较高的数据收集和分析能力。
4. 弹性成本法弹性成本法是一种根据生产或销售量的变化而调整费用计划的编制方法。
管理费用预算的编制
THANKS FOR WATCHING
感谢您的观看
弹性预算法
总结词
弹性预算法是根据业务量变动情况编制预算的方法,通过预测不同业务量下的 费用水平,为企业提供更加灵活的费用控制方案。
详细描述
弹性预算法能够适应企业业务量的变化,帮助企业更好地预测和管理费用。这 种方法适用于业务量波动较大的企业,有助于提高预算的准确性和实用性。
滚动预算法
总结词
滚动预算法是一种持续更新的预算编制方法,随着时间的推移,对未来的预算进 行不断调整和更新。
详细描述
滚动预算法的优点在于能够及时反映企业内外部环境的变化,使预算更加贴近实 际。通过不断更新和调整预算,有助于提高企业对市场变化的敏感度和应对能力 。
03 管理费用预算的编制流程
确定预算目标
预算目标
明确管理费用的预算目标,如控 制成本、提高效率等,为后续的 预算编制提供指导。
目标量化
将预算目标量化为具体的指标, 如成本降低比例、效率提升目标 等,以便于衡量预算执行效果。
加强内部审计职能,对预算执行情况进行监督和评价,确保预算执 行的合规性和有效性。
优化预算调整机制
建立预算调整制度
01
明确预算调整的条件、程序和审批权限,确保预算调整的科学
性和规范性。
灵活应对市场变化
02
根据市场变化和企业实际情况,适时进行预算调整,提高预算
的适应性和灵活性。
强化预算调整的严肃性
03
04 管理费用预算的执行与控 制
预算执行的监控
01
02
03
实时监控
对预算执行情况进行实时 跟踪和监控,确保各项费 用支出在预算范围内。
费用预算模板
费用预算模板费用预算是企业和个人在制定经营计划和决策时必不可少的工具之一。
通过合理预估和规划各项费用的支出,可以帮助我们更好地控制成本、判断利润和做出正确的经济决策。
本文将介绍费用预算的重要性,以及一个常用的费用预算模板的制作方法。
一、费用预算的重要性费用预算是企业管理和个人实现财务目标的重要环节。
通过合理预测和规划各项费用的支出,有助于实现以下几个方面的目标:1. 控制成本:费用预算可以帮助我们分析和评估每一项费用的必要性和合理性,从而及时发现和解决可能存在的成本问题,为企业或个人节约开支,提高盈利能力。
2. 判断利润:费用预算为企业或个人提供了一个明确的支出框架,可以更好地了解每一项费用对利润的贡献,从而更准确地判断经营业绩和利润水平。
3. 做出正确决策:有了明确的费用预算,企业和个人可以更加有针对性地制定合适的经营策略和决策,避免盲目决策和无效支出,以达到更好的经济效益。
二、费用预算模板的制作方法以下是一个常用的费用预算模板的制作方法,供参考:1. 制定预算周期:确定费用预算的时段,可以是月度、季度或年度等,根据实际情况和需求进行选择。
2. 确定费用类别:根据企业或个人的实际情况,确定费用类别,如人力资源费用、采购费用、市场营销费用等。
3. 估计费用金额:根据历史数据、市场情况和业务发展计划等,估计每一项费用的金额,并填入相应的表格中。
4. 制定费用控制措施:针对每一项费用,制定相应的控制措施和优化方案,以实现费用的合理控制和节约开支的目标。
5. 监控费用执行情况:每一项费用的实际支出都应与预算进行比较,并及时进行调整和修正,实现费用预算的有效执行。
6. 定期评估和调整预算:根据实际情况和经营需求,定期评估和调整费用预算,确保其与实际经营活动相匹配,更好地服务于管理和决策的需要。
三、总结费用预算是企业和个人在制定经营计划和决策时必不可少的工具。
通过合理预估和规划各项费用的支出,可以帮助我们更好地控制成本、判断利润和做出正确的经济决策。
费用预算的编制方法
费用预算的编制方法1.编制费用预算的目的:2.费用预算编制的基础3.编制费用预算的基本思路:4.费用预算的编制方法:1.编制费用预算的目的:编制费用预算就是对各种费用加以控制,降低成本费用率,以提高企业的市场竞争力。
使经营运作趋向高效合理.在市场竞争里,最敏感的是价格,低价格来源于低成本,只要我们能把成本低下来,我们在促销中就可以给出更低的价格,低价格更容易达成销量.因为我们的成本降低了,所以利润空间并没有降低,这样,销量的增加就会给我们带来更多的利润.[小结],费用预算的目的是为了控制费用降低成本,增强企业竞争力,给企业带来更多的利润.2.费用预算编制的基础通常费用预算编制的基础,应该是企业的收入/回款预算。
只有收入/回款预算编制完成以后,才能确定企业费用预算。
因为企业大部分费用是随着企业收入的增加而增加,随着收入/回款的减少而减少。
脱离收入/回款的费用预算,将是没有意义的.尤其对我们这样销售型企业,因为对于我们来说,收入与费用的关系更密切,更直接.[小结],费用预算的编制基础是收入/回款预算3.编制费用预算的基本思路:编制费用预算的最终目的是对费用进行控制,那么控制的依据是什么呢?一般的原则是企业的费用要一年一年的持续减少,也就是说,明年的费用要比今年的费用少,后年的费用要比明年的少,这里说的不是费用的绝对值,而是相对企业的收入来说的相对值,更明确地说,就是企业的费销比(费用/收入)在前一年的基础上持续降低,不断地挤压水分,当然降低或挤压的程度要把握好,否则会适得其反。
也就是说,费用预算的编制要以上一年实际发生的费用,为依据进行的,以达到每年的管理都在上一年的基础上,持续改进的目的。
通常收入预算比过上一年的实际收入要高,而费用预算往往就是去年实际发生额或略有增长,这实际就达到了未来一年的费用相对收入来说,比前一年实际发生的要少,在前一年的基础上持续降低,当然也不能年年到这样做费用预算,因为水分总有被挤干的一天。
费用预算编制办法
费用预算编制办法编制费用预算的最终目的是对费用进行控制,最终趋向高效合理,那么控制的依据是什么呢?一般的原则是公司的费用要一年一年的持续减少,也就是说,明年的费用要比今年的费用少,后年的费用要比明年的少,这里说的不是费用的绝对值,而是相对企业的收入来说的相对值。
根据费用与收入或人数等因素的关系不同,把费用分为不同的类别,不同类别的费用,采用不同的预算编制方法,目的是任一项预算的编制确认都有合理的动因。
1.固定费用这种费用在几年的时间里,基本不随收入或其他因素的变化而变化。
如企业的租赁费用,受租赁合同的约束租赁期内不会变;比如物业管理费,一旦确定了很长时间内就不会变化。
在我们的预算科目中,具有固定费用特征的有租赁费、物业管理费、财产保险费、审计费等。
2.相对固定费用这种费用在收入或其他因素变化一定的范围内,基本保持不变,或者说由于公司的制度明文规定,某一类的费用被限制在明确的数额内,是企业维持一定规模正常运营的最低费用。
如水电费,可能随公司人数的增多而小比例增长;如公用通讯费,基本保持在一定范围内。
在我们的预算科目中,具有类似相对固定费用特征的有水电费、公用通讯费、汽车费用、劳保用品、零星修理等费用。
3.变动费用这种费用基本上是随着收入或人数的变化而发生变化,有的呈直接线性关系,有的呈现半变动关系,但是同方向变化的趋势是确定的。
A、与收入相关的,如国内国际差旅费、业务招待费、广告费、促销费等,与收入的增长而同增长,但是增长的幅度不能超过收入的增幅,费用占收入的比率应逐年降低,可以按照上年的实际发生数与预计的但是低于业务增长的特定比率进行确认。
B、与人数相关的,如内部交流费与个人通讯费、办公用品费等,公司都明文规定个人的费用金额,随人数的变化而有所变动,可以按照单项费用与人数进行确认。
C、与项目相关的,如测试认证费、模具类费用、技术提成费、样机费、信息咨询费等,是每个特定项目需要发生的费用,随新项目的变化而变化,但是单项费用基本是固定的。
编制预算常用的方法
编制预算常用的方法
编制预算常用的方法有以下几种:
1. 历史数据法:根据过去一段时间内的经营数据,如销售额、支出等进行分析与总结,以确定将来的业务量和成本。
这种方法适用于稳定的经营环境。
2. 专家意见法:通过专家的评估和决策,根据专业知识和经验,制定预算。
专家可以是企业内部的管理层,也可以是外部的顾问。
此方法适用于企业规模较小、专家知识资源有限的情况。
3. 目标导向法:制定预算时以企业的战略目标和经营计划为基础,确定所需资源和资金。
这种方法更加注重前瞻性,有助于指导企业未来的发展。
4. 基本核算法:按照企业的不同核算项目进行逐项预算,如销售预算、生产成本预算、资金预算等。
逐项预算再汇总形成整体预算。
这种方法适用于较大规模的企业,能够更加精确地掌握各项经济指标和资金需求。
5. 参考行业标准法:参考同行业的竞争对手或行业标准,制定预算。
这种方法可以提供一个行业内的相对参考,但需要注意实际情况的差异性和企业自身特点。
6. 郁金香法:在特定的预算制定时间内,以不同的部门或负责人为基础,依次提出预算计划,直到整体预算被制定完成。
这种方法更能体现各个层级对预算的
参与和责任。
在实际操作中,通常会综合运用多种方法,根据企业的特点和需求进行调整和组合,以确保预算的合理性和准确性。
员工福利费用预算书
员工福利费用预算书一、引言员工福利是企业为了提高员工满意度、促进员工稳定性和增强员工工作动力而提供的额外福利项目。
预算是企业经营管理的重要工具之一,能够帮助企业合理安排资源,实现经营目标。
本文将详细介绍员工福利费用预算的编制方法和要点。
二、员工福利费用预算的重要性1. 增强员工满意度:通过提供福利项目,员工的生活质量得到提高,工作动力和满意度得到增强,从而提高员工的绩效和效率。
2. 提高员工稳定性:良好的福利待遇可以吸引和留住优秀的员工,减少员工流失率,提高组织的稳定性。
3. 促进团队协作:福利项目可以增进员工之间的交流和合作,促进团队协作,提高整体工作效率。
三、员工福利费用预算的编制方法1. 收集数据:了解员工福利项目的种类和范围,并收集相关的支出数据,比如员工医疗保险费用、员工培训费用等。
2. 制定预算目标:根据企业的目标和财务状况,设定员工福利费用的预算目标,明确预算总额。
3. 分项预算:根据员工福利项目的不同,将福利费用划分为不同的子项预算,比如医疗保险费用、员工旅游费用、员工培训费用等。
4. 估算支出:根据历史数据和市场行情,估算各子项福利费用的具体支出金额。
5. 制定预算计划:根据预算目标和估算支出,制定员工福利费用的详细预算计划,包括每个子项的具体金额和时间安排。
6. 监控与调整:定期监控预算执行情况,根据实际情况进行调整,确保预算的合理性和有效性。
四、员工福利费用预算的要点1. 合理性:福利费用的预算应该合理、公平,并符合企业的经济状况和发展目标。
2. 细致性:预算应该考虑到员工福利项目的具体细节和需求,确保员工能够得到适当的福利待遇。
3. 弹性:预算应该具有一定的弹性,以适应不同时期和情况下的变化,比如企业的经济状况、市场环境等。
4. 监控和调整:预算的执行情况应该定期进行监控,并根据实际情况进行调整,确保预算的有效性和合理性。
五、员工福利费用预算的管理策略1. 制定明确的福利政策:企业应该制定明确的福利政策,明确福利项目的范围和标准,确保福利费用的合理性和公平性。
财务管理中的费用预算及其编制方法
财务管理中的费用预算及其编制方法财务管理是企业运作过程中至关重要的一环,而费用预算则是财务管理中的重要组成部分。
费用预算的编制是企业在实施财务管理和控制过程中所进行的一项重要工作。
本文将对财务管理中的费用预算以及其编制方法进行详细探讨。
一、费用预算的概念和意义费用预算是指企业在一定的时间范围内,根据企业的经营目标和经营计划,对各项费用进行预测和估计的过程。
费用预算的主要目的是在实施财务管理过程中,对企业的费用进行控制和管理,确保企业能够合理利用资源,提高经济效益,实现盈利目标。
费用预算的编制是企业决策过程中的重要环节。
它有助于企业了解和掌握自身经营情况,科学合理地安排和利用资源,提高资本利用效率,降低经营成本,从而增强企业的竞争力和盈利能力。
二、费用预算的编制方法费用预算的编制方法可以分为以下几个步骤:1. 确定预算期间和预算对象首先,需要确定费用预算的时间范围,一般为一个会计年度。
然后,明确预算对象,即对哪些费用项目进行预算,并将其具体列出。
2. 收集和整理相关信息在编制费用预算前,需要收集和整理与各项费用相关的信息。
这些信息包括历史数据、行业平均水平、市场趋势以及其他相关数据等。
3. 制定预算指标根据企业的经营目标和经营计划,制定费用预算的指标。
这些指标可以是费用总额、费用占比、费用弹性等,具体根据企业的需求和情况确定。
4. 制定预算计划根据预算指标,制定费用预算计划。
预算计划应包括各项费用的预算金额、预算期间的分配和控制等内容。
同时,要合理分配各项费用的计划金额,确保预算的可行性和合理性。
5. 审核和调整预算计划编制好费用预算计划后,需要进行审核和调整。
通过与相关部门和人员的沟通和协商,对预算计划进行审查,并进行必要的调整和修订。
6. 实施和监控预算计划一旦费用预算计划得到批准,就需要按照计划进行实施和监控。
实施过程中,要及时收集和记录费用发生情况,并进行与预算计划的对比和分析。
同时,要及时发现和解决费用偏差,确保预算目标的实现。
企业成本费用预算编制制度
企业成本费用预算编制制度一、总则1.1 为加强企业成本费用预算管理,提高成本费用控制水平,根据国家相关法律法规和公司实际情况,制定本制度。
1.2 本制度适用于公司及所属子公司的成本费用预算编制活动。
1.3 成本费用预算编制应遵循合法性、合规性、效益性原则,确保预算编制的真实性、准确性和可行性。
二、成本费用预算编制组织与职责2.1 财务部门负责组织、协调和指导公司的成本费用预算编制工作。
2.2 各部门应配合财务部门开展成本费用预算编制,提供真实、完整的预算相关数据和信息。
2.3 财务部门应定期对成本费用预算编制工作进行总结和评估,不断完善成本费用预算编制管理体系。
三、成本费用预算编制内容与方法3.1 成本费用预算编制内容包括直接成本预算、间接成本预算、资本性支出预算等。
3.2 直接成本预算包括原材料成本、直接人工成本、直接费用预算等。
3.3 间接成本预算包括制造费用预算、管理费用预算、销售费用预算等。
3.4 资本性支出预算包括设备购置、房屋建筑、技术改造等预算。
3.5 成本费用预算编制方法包括零基预算、增量预算、固定预算等,根据公司实际情况选择合适的预算编制方法。
四、成本费用预算编制流程4.1 预算编制准备:财务部门收集预算编制的相关资料,包括历史成本费用数据、市场行情、政策法规等。
4.2 预算目标设定:根据公司发展战略和经营目标,设定成本费用预算的目标和指标。
4.3 预算编制:各部门根据预算目标和本部门实际情况,编制成本费用预算草案。
4.4 预算评审:财务部门对各部门提交的预算草案进行评审,提出修改意见。
4.5 预算审批:经过评审的预算草案提交公司领导审批,形成正式的成本费用预算。
4.6 预算下达:财务部门将正式的成本费用预算下达给各部门,并组织实施。
五、成本费用预算执行与监控5.1 各部门应按照成本费用预算执行,对预算执行情况进行监控和分析。
5.2 财务部门负责对成本费用预算执行情况进行定期检查和分析,及时发现问题并提出改进措施。
费用预算方案怎么写
费用预算方案怎么写目录:1. 什么是费用预算方案?1.1 费用预算方案的定义1.2 费用预算方案的重要性2. 编写费用预算方案的步骤2.1 确定预算目标2.2 收集相关数据2.3 制定详细预算计划2.4 审核和调整预算方案3. 费用预算方案的实施与监控3.1 实施预算方案3.2 监控费用支出3.3 及时调整预算方案效果4. 费用预算方案的好处4.1 控制成本4.2 提高经营效率4.3 促进财务健康5. 结语前言:费用预算方案是企业管理中非常重要的一环,通过制定合理的预算方案,可以帮助企业更好地控制成本、提高经营效率,并促进财务健康。
下面将详细介绍费用预算方案的编写步骤、实施与监控方法以及好处。
1. 什么是费用预算方案?1.1 费用预算方案的定义:费用预算方案是企业按照一定的原则和程序,在特定时期内对各项费用支出进行合理安排和预先确定的计划。
通过费用预算方案,企业可以对各项费用支出进行合理分配和监控,以达到控制成本、提高效率、实现经济效益的目的。
1.2 费用预算方案的重要性:- 帮助企业控制支出,防止因为费用超支导致企业财务困难- 促进资源的合理配置,优化经营结构- 为企业制定长期经营规划提供重要依据2. 编写费用预算方案的步骤:2.1 确定预算目标:首先要明确企业的财务目标和经营策略,确定费用预算方案的整体目标和主要内容,为后续的预算编制提供指导方向。
2.2 收集相关数据:收集企业历史数据、行业平均水平等相关信息,为制定预算方案提供依据。
2.3 制定详细预算计划:根据收集的数据和目标确定的情况,制定详细的费用预算计划,包括各项费用支出和具体金额。
2.4 审核和调整预算方案:经过初步编制后,要进行审核和调整,确保预算方案合理、可行,符合企业的实际情况和财务能力。
3. 费用预算方案的实施与监控:3.1 实施预算方案:根据编制的预算方案,督促各部门按照预算计划开展工作,确保费用支出符合预算要求。
3.2 监控费用支出:定期对各项费用支出进行监控和分析,及时发现异常情况,采取相应措施进行调整。
财务预算编制方法有几种
财务预算编制⽅法有⼏种企业财务预算可以根据不同的预算项⽬,分别采⽤固定预算、弹性预算、增量预算、零基预算、定期预算和滚动预算等⽅法进⾏编制。
下⾯店铺⼩编来为你解答,希望对你有所帮助。
(⼀)固定预算固定预算⼜称静态预算,是把企业预算期的业务量固定在某⼀预计⽔平上,以此为基础来确定其他项⽬预计数的预算⽅法。
也就是说,预算期内编制财务预算所依据的成本费⽤和利润信息都只是在⼀个预定的业务量⽔平的基础上确定的。
显然,以未来固定不变的业务⽔平所编制的预算赖以⽣存的前提条件,必须是预计业务量与实际业务量相⼀致(或相差很⼩),才⽐较适合。
固定预算的缺点:⼀是过于呆板,因为编制预算的业务量基础是事先假定的某个业务量,所以在这种⽅法下,不论预算期内业务量⽔平实际可能发⽣哪些变动,都只能以事先确定的某⼀个业务量⽔平为编制预算的基础;⼆是可⽐性差,当实际的业务量与编制预算所依据的业务量发⽣较⼤差异时,有关预算指标的实际数与预算数就会因业务量基础不同⽽失去可⽐性。
例如,编制财务预算时,预计业务量为⽣产能⼒的90%。
其成本预算总额为40000元,⽽实际业务量为⽣产能⼒的100%,其成本实际总额为55000元,实际成本与预算相⽐,则超⽀很⼤,但是,实际成本脱离预算成本的差异包括了因业务量增长⽽增加的成本差异,⽽业务量差异对成本分析来说是⽆意义的。
(⼆)弹性预算弹性预算是按照成本(费⽤)习性分类的基础上,根据量、本、利之间的依存关系,考虑到计划期间业务量可能发⽣的变动,编制出⼀套适应多种业务量的费⽤预算,以便分别反映在各种业务量的情况下所应⽀的费⽤⽔平。
在编制预算时,变动成本随业务量的变动⽽予以增减,固定成本则在相关的业务量范围内稳定不变。
分别按⼀系列可能达到的预计业务量⽔平编制的能适应企业在预算期内任何⽣产经营⽔平的预算。
由于这种预算是随着业务量的变动作机动调整,适⽤⾯⼴,具有弹性,故称为弹性预算或变动预算。
弹性预算的优点:⼀是预算范围宽;⼆是可⽐性强。
建设项目管理费用的预算编制技巧
建设项目管理费用的预算编制技巧在建设项目的规划和实施过程中,管理费用预算的编制是至关重要的一环。
合理的管理费用预算能够确保项目的顺利进行,并且为项目的成功提供了重要保障。
本文将介绍建设项目管理费用预算编制的一些技巧和注意事项,以帮助读者更好地进行实践。
Ⅰ. 确定预算编制的基本原则在编制建设项目管理费用预算时,应遵循以下基本原则:1. 恰当合理:管理费用预算应具备合理性和合理性。
预算金额应科学合理,并充分考虑项目的实际需求与资源限制。
2. 综合全面:管理费用预算应综合考虑项目的各方面需求,如人员费用、设备费用、培训费用、差旅费用等。
3. 项目可行性:管理费用预算应结合项目的实际情况进行编制,考虑项目的特点、规模和复杂程度等因素。
4. 预期风险:管理费用预算应充分考虑项目风险,合理设置风险准备金,并注意应对风险的灵活性。
Ⅱ. 预算编制步骤1. 调研和数据收集:在编制管理费用预算之前,需要对项目进行调研,并收集项目所需的各项数据,如人员需求、设备需求、培训需求等。
2. 成本分类和划分:根据项目的实际情况,对管理费用进行分类和划分,如人员费用、设备费用、差旅费用、行政费用等。
3. 预算规模确定:根据调研和数据收集的结果,确定管理费用预算的规模,并将其表现在具体的数字上。
4. 参考历史数据:借鉴过去项目的管理费用预算数据,结合当前项目的特点和需求,对预算进行修正和完善。
5. 风险准备金设置:根据项目风险评估的结果,合理设置风险准备金,并考虑不同风险情况下的应对策略。
6. 预算控制与监督:建立预算控制机制,定期对项目的管理费用进行监督和控制,及时调整预算以适应项目的变化情况。
Ⅲ. 管理费用预算编制的技巧1. 合理评估人力资源需求:管理费用的编制离不开人力资源的投入,因此在预算编制过程中应根据项目的需求,合理评估所需的人力资源,并将其纳入到预算中。
2. 借鉴经验数据:借鉴历史项目数据和经验,对管理费用进行合理的估算和预测。
按季滚动预算方法编制制造费用预算的方法和步骤
按季滚动预算方法编制制造费用预算的方法和步骤哎呀,说起按季滚动预算,这个听起来挺高大上的,其实就是个挺实用的东西。
你知道吗,就像我们平时做计划一样,按季滚动预算就是把预算做得更灵活,更贴近实际情况。
这玩意儿,对于我们这些搞制造的来说,简直就是个宝贝。
先说说啥是按季滚动预算吧。
简单来说,就是每个季度结束的时候,我们都会根据实际情况调整一下预算,然后接着往下做。
这样,预算就能跟上变化,不会像那种一成不变的老古董一样。
好了,咱们来聊聊怎么编制制造费用预算。
首先,你得有个大概的框架,就像盖房子要先有图纸一样。
你得知道,制造费用主要包括哪些,比如原材料啊、人工啊、能源啊、折旧啊这些。
然后,你得有个历史数据,就是以前这些费用大概是多少。
这个很重要,因为历史数据能给你一个参考,让你知道大概要花多少钱。
接下来,就是细节了。
比如说,原材料,你得知道每个季度大概要用多少,这个可以根据订单量来预估。
人工费用,你得算算每个季度大概要多少人,每个人的工资是多少。
能源费用,这个得看你的机器设备,每个季度大概要消耗多少电啊、水啊这些。
折旧,这个就简单了,机器设备每年折旧多少,分到每个季度就是多少。
然后,你得把这些数据加一加,算出每个季度大概要花多少钱。
但是,这还没完,你还得考虑到一些意外情况,比如原材料价格突然上涨啊,或者机器突然坏了需要修理啊。
这些意外情况,你得留点余地,别到时候手忙脚乱的。
最后,就是调整了。
每个季度结束的时候,你得看看实际花了多少,和预算差多少。
如果差得不多,那说明你预算做得挺准的。
如果差得多,那你得找找原因,是不是哪里预算没做好,或者哪里出现了意外情况。
然后,根据实际情况调整一下,接着往下做。
你看,按季滚动预算就是这么回事,听起来挺复杂的,其实做起来也挺简单的。
关键是要细心,要考虑到各种可能的情况。
这样,你的预算才能更贴近实际情况,更实用。
好了,说了那么多,希望对你有帮助。
按季滚动预算,其实就是个工具,用好了,能帮你省不少心。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性,平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益,请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间:9:00-18:30)。
费用预算的编制方法
1.编制费用预算的目的:
2.费用预算编制的基础
3.编制费用预算的基本思路:
4.费用预算的编制方法:
1.编制费用预算的目的:
编制费用预算就是对各种费用加以控制,降低成本费用率,以提高企业的市场竞争力。
使经营运作趋向高效合理.在市场竞争里,最敏感的是价格,低价格来源于低成本,只要我们能把成本低下来,我们在促销中就可以给出更低的价格,低价格更容易达成销量.因为我们的成本降低了,所以利润空间并没有降低,这样,销量的增加就会给我们带来更多的利润.
[小结],费用预算的目的是为了控制费用降低成本,增强企业竞争力,给企业带来更多的利润.
2.费用预算编制的基础
通常费用预算编制的基础,应该是企业的收入/回款预算。
只有收入/回款预算编制完成以后,才能确定企业费用预算。
因为企业大部分费用是随着企业收入的增加而增加,随着收入/回款的减少而减少。
脱离收入/回款的费用预算,将是没有意义的.尤其对我们这样销售型企业,因为对于我们来说,收入与费用的关系更密切,更直接.
[小结],费用预算的编制基础是收入/回款预算
3.编制费用预算的基本思路:
编制费用预算的最终目的是对费用进行控制,那么控制的依据是什么呢?一般的原则是企业的费用要一年一年的持续减少,也就是说,明年的费用要比今年的费用少,后年的费用要比明年的少,这里说的不是费用的绝对值,而是相对企业的收入来说的相对值,更明确地说,就是企业的费销比(费用/收入)在前一年的基础上持续降低,不断地挤压水分,当然降低或挤压的程度要把握好,否则会适得其反。
也就是说,费用预算的编制要以上一年实际发生的费用,为依据进行的,以达到每年的管理都在上一年的基础上,持续改进的目的。
通常收入预算比过上一年的实际收入要高,而费用预算往往就是去年实际发生额或略有增长,这实际就达到了未来一年的费用相对收入来说,比前一年实际发生的要少,在前一年的基础上持续降低,当然也不能年年到这样做费用预算,因为水分总有被挤干的一天。
[小结],在收入/回款预算比上年有增加的情况下,以上年实际成本费用金额或略高于上年成本费用金额作为本年的成本费用预算金额,实现从管理要效益.
5.费用预算的编制方法:
(1).没有历史数据作参考,编制预算时,根据收入/回款预算,按
照费用项目逐项分析,对每一个费用项目估算一个最大值和一个最小值,用最大值加最小值的和除以2得到的平均值作为预算金额;
(2).有历史数据作参考,按照去年的费销比计算出今年的预算结果,
同时分析剔除去年的费用里的不合理支出,调整今年因情况变动可能导至的费用支出变化.比如今年的促销政策和去年比加大或减少
了赠品的支持,在预算表里我们就要做出相应的调整.
费用预算模版
[小结],1.没有历史数据的情况下,逐项分析,分别估计出最大值和最小值,以两个最值的平均值做为预算金额;2.有历史数据的,按上年费销比计算,按当年的情况作调整,以调整后的金额为预算金额.
5.从2014年起各事业部营销大区和管理中心,每月上报房租摊销表和固定资产折旧表.表格会后下发.。