2017年所得税汇算清缴操作流程参考
个人所得税汇算清缴流程是什么
个人所得税汇算清缴流程是什么个人所得税汇算清缴是指纳税人在一个纳税年度结束后，对全年取得的综合所得进行汇总计算，按照税法规定确定应纳税额，并办理税款多退少补的过程。
对于很多人来说，这可能是一项比较复杂的任务，但只要了解清楚流程，其实也并不难。
接下来，就为大家详细介绍一下个人所得税汇算清缴的流程。
一、准备工作在进行汇算清缴之前，需要做好以下准备工作：1、下载个人所得税 APP您可以在手机的应用商店中搜索“个人所得税”APP 并进行下载安装。
2、注册并登录打开 APP 后，按照提示进行注册和登录。
如果您之前已经注册过，可以直接登录。
3、绑定银行卡为了方便办理退税或补税，需要在 APP 中绑定一张本人的银行卡。
4、确认个人基础信息登录后，仔细核对个人的基础信息，如姓名、身份证号、联系方式等，确保准确无误。
5、收集相关收入和扣除凭证整理全年的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等收入凭证，以及专项附加扣除、捐赠等扣除凭证。
二、进入汇算清缴申报页面完成准备工作后，按照以下步骤进入汇算清缴申报页面：1、打开个人所得税 APP，点击首页的“综合所得年度汇算”。
2、选择申报年度，通常为上一个纳税年度。
3、阅读并同意申报须知，了解汇算清缴的相关规定和要求。
三、填写申报信息在申报页面中，需要按照系统提示逐步填写相关信息：1、收入和税前扣除系统会自动导入您的收入和已预扣预缴的税款等信息。
您需要核对这些信息是否准确，如果有遗漏或错误，可以手动添加或修改。
同时，填写专项附加扣除、商业健康保险、税收递延型养老保险等税前扣除项目。
2、全年一次性奖金计税方式选择如果您在年度内取得了全年一次性奖金，可以选择将其并入综合所得计税，也可以选择单独计税。
您可以分别计算比较，选择对您更有利的计税方式。
3、税款计算填写完上述信息后，系统会自动计算您的应纳税额、已缴税额和应退或应补税额。
四、提交申报确认申报信息无误后，点击“提交申报”。
五、退税或补税根据计算结果，如果您有应退税额，可以申请退税；如果有应补税额，则需要进行补税。
2017年度汇算清缴工作流程指引
2017年度汇算清缴工作流程指引一、时间期限企业所得税按纳税年度计算。
纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。
企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
(《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条)2017年度企业所得税汇算清缴期限为2018年1月1日至2018年5月31日。
凡在纳税年度内从事生产、经营(包括试生产、试经营)，或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例和企业所得税汇算清缴管理办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。
范围包括：1、实行查账征收的居民纳税人2、实行企业所得税核定应税所得率征收方式纳税人3、按《公司法》、《企业破产法》等规定需要进行清算的企业4、企业重组中需要按清算处理的企业。
注：实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。
附注：1、企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。
2、企业依法清算时，应当以清算期间作为一个独立的纳税年度。
(《企业所得税法》第五十三条)纳税人在年度中间发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，应在清算前报告主管税务机关，并自实际经营终止之日起60日内进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款;3、纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当自停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
二、汇算清缴所需资料1、营业执照副本、(国地税)税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证（外企适用)复印件（盖章）；2、本年度（1-12月）资产负债表、利润表、现金流量表（盖章）；3、上年度审计报告（年审适用）、上年度所得税汇算清缴鉴证报告；4、地税综合申报表（1-12月）、增值税纳税申报表（1-12月）复印件（盖章）；5、元月份各税电子回单（盖章）；6、企业所得税季度预缴纳税申报表（4个季度）复印件（盖章）；7、总账、明细账（包括费用明细账）、记账凭证；8、现金盘点表、银行对账单及余额调节表（盖章）；9、固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表（盖章）；10、享受优惠政策的税务机关文件及相关证明文件的复印件。
所得税年度汇算清缴的流程与注意事项
所得税年度汇算清缴的流程与注意事项所得税年度汇算清缴是指个人在每年申报完全年度收入后进行的税款结算程序。
它是确保个人纳税人在税务部门的监督下按照相关法律规定纳税的重要环节。
本文将详细介绍所得税年度汇算清缴的具体流程，并提供一些需要注意的事项。
一、所得税年度汇算清缴的流程1. 收集所需凭证和资料：在准备进行年度汇算清缴前，个人纳税人需要收集以下凭证和资料：- 收入凭证：包括工资、奖金、提成、稿费等收入来源的证明。
- 扣除凭证：包括教育费用、住房贷款利息、赡养老人支出等扣除项目的相关凭证。
- 投资凭证：包括股票、基金、房地产等投资收益的凭证。
2. 填写所得税年度汇算清缴申报表：根据税务部门提供的所得税年度汇算清缴申报表，个人纳税人需按照要求填写自己的收入、扣除项目和缴税情况等相关信息。
同时，需确保填写的信息真实、准确、完整。
3. 递交申报表和相关资料：填写完所得税年度汇算清缴申报表后，个人纳税人需将申报表和相关资料一并递交至所属税务部门。
递交方式包括线上递交、邮寄或到税务局现场递交。
4. 审核和计算税款：税务部门会对个人所得税年度汇算清缴申报表进行审核和计算税款。
如有需要，税务部门可能会要求个人提供补充材料进行核实。
5. 缴纳税款：在审核通过并计算出应纳税款后，个人纳税人需要按照规定的时间和方式缴纳所得税。
常见的缴税方式包括银行转账、现金、支付宝、微信等。
6. 领取税务文件：个人纳税人缴纳所得税后，税务部门会出具相关的税务文件作为纳税凭证。
纳税人需妥善保管这些文件，以备将来核对和申报所需。
二、所得税年度汇算清缴的注意事项1. 资料准备要及时完整：个人纳税人在进行所得税年度汇算清缴前，应提前收集所需的凭证和资料，确保数据的准确性和完整性。
逾期或未提供相关资料可能导致申报被拒绝、罚款或其他法律后果。
2. 合理选择扣除项目：个人纳税人应了解并合理选择适用的扣除项目，如子女教育、住房贷款利息、赡养老人支出等。
个人所得税汇算清缴流程都包括哪些步骤
个人所得税汇算清缴流程都包括哪些步骤随着我国税收制度的不断完善和发展，个人所得税汇算清缴成为了广大纳税人关注的重要事项。
那么，个人所得税汇算清缴流程到底都包括哪些步骤呢？接下来，让我们一起详细了解一下。
第一步：准备工作在进行个人所得税汇算清缴之前，您需要做好充分的准备。
首先，您要收集好相关的纳税资料，比如全年的收入证明、专项附加扣除的相关凭证等。
收入证明可能包括工资条、劳务报酬支付凭证、稿酬支付凭证、特许权使用费支付凭证等。
专项附加扣除的凭证则根据具体的扣除项目有所不同，例如子女教育的相关证明、住房贷款利息的合同等。
其次，您需要确认自己的纳税身份。
如果您是居民个人，那么通常需要进行年度汇算清缴；如果您是非居民个人，则一般不需要进行年度汇算清缴。
另外，您还需要了解个人所得税的相关政策和法规，特别是关于汇算清缴的规定，以便能够准确地进行申报。
第二步：下载并注册个人所得税 APP现在，个人所得税的汇算清缴主要通过个人所得税 APP 来完成。
您可以在手机的应用商店中搜索“个人所得税”APP 并进行下载安装。
安装完成后，打开 APP 并按照提示进行注册。
注册过程中，您需要输入您的个人身份信息，包括姓名、身份证号码等，并进行人脸识别验证，以确保您的身份真实有效。
第三步：登录个人所得税 APP 并进入汇算清缴页面注册成功后，使用您的账号和密码登录个人所得税APP。
在首页中，您可以找到“综合所得年度汇算”的入口，点击进入汇算清缴页面。
第四步：选择申报年度在汇算清缴页面中，首先您需要选择申报的年度。
通常，每年的 3月 1 日至 6 月 30 日为上一年度个人所得税汇算清缴的办理时间，您需要选择对应的年度进行申报。
第五步：确认基本信息进入申报页面后，系统会自动为您带出一些基本信息，您需要仔细核对，包括您的姓名、身份证号码、任职受雇单位等。
如果信息有误，您可以进行修改。
第六步：填报收入和税前扣除等信息接下来，您需要填报您全年的收入和税前扣除等信息。
所得税汇算清缴流程是怎样的
所得税汇算清缴流程是怎样的每年一到特定的时间，企业和个人纳税人都需要面对所得税汇算清缴这一重要事务。
那么，所得税汇算清缴到底是怎样一个流程呢？接下来，咱们就详细地说一说。
首先，咱们得清楚啥是所得税汇算清缴。
简单来讲，所得税汇算清缴就是纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
了解了基本概念，咱们就来看看具体的流程。
第一步，准备工作。
在进行汇算清缴之前，纳税人需要整理好相关的财务资料，包括会计凭证、账簿、报表等等。
同时，还需要收集和整理与所得税相关的各种凭证和文件，比如发票、扣除凭证等等。
另外，要对全年的收入、成本、费用等进行仔细的核算和梳理，确保数据的准确性和完整性。
第二步，填写纳税申报表。
这可是个关键步骤。
目前，税务部门通常会提供相应的电子申报表格，纳税人可以根据自己的情况进行填写。
在填写过程中，一定要按照表格的要求，如实填写各项数据。
比如，收入的明细、成本的构成、费用的分类等等。
如果有不清楚的地方，一定要及时查阅相关的税收法规或者咨询税务专业人士。
第三步，进行纳税调整。
在实际的经营活动中，有些收支可能在会计核算上和税法规定上存在差异。
这时候就需要进行纳税调整。
比如，业务招待费在会计上可能全额列支了，但税法规定只能按照一定的比例扣除，超出部分就需要调增应纳税所得额。
还有一些资产的折旧、摊销方法，会计和税法也可能不同，这都需要进行相应的调整。
第四步，计算应纳税额。
根据填写好的纳税申报表和纳税调整后的应纳税所得额，按照适用的税率计算出全年应缴纳的所得税额。
然后，再减去之前已经预缴的税款，就可以得出是应该补缴税款还是可以申请退税。
2017年企业所得税汇算清缴
先进型服务企业优惠又放大招
《关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税【2017】79号） 1.对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。 2.经认定的技术先进型服务企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应 纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
2017年企业所得税
汇算清缴顺畅之旅
目录
CONTENTS
透视“放管服”下的税收新政 狙击新版申报表调整变化 解析常见所得税汇缴疑难问题 42号公告下关联交易的汇缴与同期资料准备
2017年度汇算清缴
透视“放管服”下的税收新政
税总发【2017】101号
简政放权
减法
分7批取消了434项职业资格许可和认定事项 多证合一、一照一码
金三决策2包
“税收政策风险提示 服务系统”扫描
⑦ 后续风 险管理
企业所得税风控模块
校验
风险 扫描
成效 统计
各省税务系统
政策风险提示服务几个问题的说明：
1、启用“税收政策风险提示服务系统”，仅适用查帐征收（填报A表）、通过
网上申报以及大厅申报的居民企业。
2、 “税收政策风险提示服务系统”是税务机关提供的纳税服务，纳税人原则
收视费免征增值税、金融机构小型、微型、农户个体工商户小额贷款利息收
入免征增值税、重点群体创业就业扣减增值税、退役士兵创业就业扣减增值
税、新疆国际大巴扎项目免征增值税等6项延续减税政策。
纳税人
销售额
增值税 城建税
教育费 地方教育费 附加 附加
水利基 金
文化事 业建设 费 免征
征收
月销售额≤3万（季度≤9万）
2017年企业所得税汇算清缴操作手册
2017年企业所得税汇算清缴辅导手册（适用居民企业）招商局物流集团有限公司二○一八年三月编写说明为使居民企业所得税纳税人能较为系统了解、学习和掌握新的企业所得税政策规定以及有关2017年度企业所得税汇算清缴程序和要求，切实做好企业所得税汇算清缴申报工作，进一步增强纳税人自行申报能力，提高汇算清缴质量，防范纳税风险，我们编辑了《2017年企业所得税汇算清缴辅导手册（适用居民企业）》。
本辅导手册共分三部分，分别为“2017年度汇算清缴申报须知”、“企业所得税优惠项目管理一览表”、“2017年企业所得税政策摘编”三部分内容。
其中企业所得税优惠项目管理系在参照《企业所得税优惠政策事项办理办法》基础上，结合办法出台后相关政策文件规定的最新备案资料更新梳理的，为便于广大纳税人查询参考，采用了表单形式。
为正确应用本辅导手册，现就涉及的资料内容注解说明如下：1．资料仅供备查参考，应以税法及实施条例和相关配套文件的实际规定为准；2．汇算清缴期间有关税收政策凡有修改、补充或新的规定，应按修改、补充或新的规定执行；本辅导手册在编辑中不免遗漏和疏忽，不足之处敬请批评指正。
招商局物流集团有限公司财务部二○一八年三月目录第一部分2017年度汇算清缴申报须知 (1)一、汇缴范围对象 (1)二、企业所得税年度纳税申报表填报注意事项 (1)三、申报时限 (3)四、汇算清缴程序 (3)五、需要报送资料 (4)六、有关法律责任 (6)第二部分企业所得税优惠项目管理一览表 (7)第三部分2017年企业所得税政策摘编 (27)综合及征管规定 (27)税前扣除政策 (26)税收优惠政策 (28)第一部分 2017年度汇算清缴申报须知一、汇缴范围对象（一）由国、地税部门（以下简称‚主管税务机关‛）负责税收征管的实行查账征收和应税所得率方式核定征收的所有居民企业所得税纳税人（含以总机构名义进行生产经营但无法提供汇总纳税企业分支机构所得税分配表，也无法提供国家税务总局2012年第57号公告第二十三条规定相关证据证明其二级及以下分支机构身份的非法人分支机构），以及就地分摊缴纳企业所得税的汇总纳税企业二级分支机构，均属于2017年度企业所得税汇算清缴对象（以下简称为‚纳税人‛或‚企业‛）。
个人所得税汇算清缴操作流程样本
个人所得税汇算清缴操作流程样本
一、收集必要的准备工作：
1.收集个人所得税纳税申报表（包括年度汇算清缴申报表）的表格和说明，以及其他相关表格和资料。
2.收集全年的收入、费用、抵扣项等相关凭证和证明文件。
二、计算个人所得税应纳税额：
1.按照税法规定，计算全年的收入总额，包括工资、奖金、个体经营所得、股息红利等各种收入项目。
2.计算全年的减除费用，包括社保、住房公积金、赡养老人、教育支出等各种费用项目。
3.根据税法规定，计算全年的应纳税所得额。
4.根据税法规定的税率和税档，计算全年的应纳税额。
5.利用各项税收优惠政策，计算全年的减免税额。
三、填写年度汇算清缴申报表：
1.根据收集到的资料和计算出的税额，填写年度汇算清缴申报表。
2.仔细核对填写的内容，确保准确无误。
四、提交申报表和相关资料：
1.将填写好的年度汇算清缴申报表打印出来。
2.准备年度汇算清缴申报表及相关资料的原件和复印件。
1.税务局对提交的申报表和资料进行审核，核实申报内容的准确性和
完整性。
六、纳税人缴纳差额税款：
1.根据税务局审核后的结果，计算出差额税款（如有）。
1.税务局审核通过后，会发放税务清单给纳税人，清单上会显示汇算
清缴的结果和缴纳情况。
2.纳税人可以凭税务清单作为纳税凭证，记录汇算清缴的过程和结果。
企业所得税汇算清缴_操作手册
企业所得税汇算清缴操作说明书2017年4月第一章功能入口 ------------------------------------------------- 4第二章所得税汇算清缴 ------------------------------------------- 4 2.1.企业基础信息------------------------------------------ 52.1.1.企业基础信息------------------------------------------ 52.1.1.1.功能说明------------------------------------------ 52.1.1.2.操作说明------------------------------------------ 52.1.2.智能选表---------------------------------------------- 62.1.2.1.功能说明------------------------------------------ 62.1.2.2.操作说明------------------------------------------ 6 2.2.财务数据读取------------------------------------------ 72.2.1.导入科目余额表文件------------------------------------ 82.2.1.1.功能说明------------------------------------------ 82.2.1.2.操作说明------------------------------------------ 8 2.3.报表填写--------------------------------------------- 122.3.1.报表填写--------------------------------------------- 122.3.1.1.功能说明----------------------------------------- 122.3.1.2.操作说明----------------------------------------- 122.3.2.填表说明--------------------------------------------- 132.3.2.1.功能说明----------------------------------------- 132.3.2.2.操作说明----------------------------------------- 132.3.3.表间勾稽关系检查------------------------------------- 142.3.3.1.功能说明----------------------------------------- 142.3.3.2.操作说明----------------------------------------- 14 2.4.税务风险扫描----------------------------------------- 152.4.1.税务风险扫描----------------------------------------- 152.4.1.1.功能说明----------------------------------------- 152.4.1.2.操作说明----------------------------------------- 16 2.4.2.风险数据项更正--------------------------------------- 162.4.2.1.功能说明----------------------------------------- 162.4.2.2.操作说明----------------------------------------- 16 2.5.节税空间提醒----------------------------------------- 17 2.5.1.节税空间提醒----------------------------------------- 17 2.5.2.节税空间数据项更正----------------------------------- 182.5.2.1.功能说明----------------------------------------- 182.5.2.2.操作说明----------------------------------------- 19 2.6.报表报送--------------------------------------------- 19 2.6.1.在线申报--------------------------------------------- 192.6.1.1.功能说明----------------------------------------- 192.6.1.2.操作说明----------------------------------------- 19 2.7.税款缴纳--------------------------------------------- 21 2.8.申报作废--------------------------------------------- 22 2.9.申报状态处理----------------------------------------- 23 2.10.申报信息查询----------------------------------------- 23第一章功能入口在云南地税电子办税服务平台的一级菜单“汇算清缴”进入进入后展示所得税汇算清缴首页第二章所得税汇算清缴在所得税汇算清缴首页，可以查看汇算清缴的功能流程。
2017汇算清缴操作指南（地税篇）
2017汇算清缴操作指南（地税篇）目录1、软件下载安装1.1软件获取1.2 软件件登录2、申报前财务报表年报要求3、企税汇算清缴操作流程4、申报流程具体步骤讲解4.1 基础设置4.2 简化报表4.3 申报表填写4.4 申报表自查4.5涉税数据检测工具4.6节税空间提醒4.7 申报表发送4.8 申报查询4.9 网上缴款4.10报表批量导出打印延伸篇1、自动填表工具详细解读2、财务报表数据一键获取，快捷申报3、人工服务1、软件下载安装温馨提示：1、如您使用的是“金税三期个人所得税扣缴系统”，此步骤可跳过，无需单独下载安装，直接在软件首页的“汇算清缴”申报模块申报即可。
2、如您使用的是携税宝/亿企惠税软件，此步骤可跳过，无需单独下载，继续使用原软件进行申报即可。
3、如您使用的是亿企代账软件，此步骤也可跳过，直接在代账平台申报即可。
4、若您需要单独下载安装，可参考1.1软件获取方式下载软件并安装。
1.1 软件获取登录/sx点击下载中心--汇算清缴模块下载程序安装即可。
1.2 软件登录温馨提示：因软件版本不同操作界面略有差异，操作流程大同小异~以系统内置的用户登录本系统。
(用户代码：admin；用户密码：123456）图 1-1在上图所示的登录窗口中点击【登录】。
登录软件后界面如下图：图1-22、申报前财务报表年报要求申报企业所得税汇算清缴之前，最好提前一天申报财务报表年报。
3、企税汇算清缴操作流程申报流程一览：进行基础设置前请先点击【下载基本信息】、【下载核定信息】。
图3.1.1 申报操作界面一览图3.1.2 申报流程一览4、申报流程具体步骤讲解4.1 基础设置4.1.1 纳税人信息业务说明：本章主要介绍关于企业基础信息表的填写,确认企业信息,智能筛选需填写报表，方便纳税人完成企业所得税年报的申报。
图 4-2 基础设置操作说明：1．选择“基础设置>>纳税人信息”进入企业基础信息报表界面，图 4-3 纳税人信息2．根据右侧的填表说明填写基础信息表。
个人所得税汇算清缴流程都包括哪些步骤
个人所得税汇算清缴流程都包括哪些步骤随着我国税收制度的不断完善，个人所得税汇算清缴成为了广大纳税人关注的重要事项。
那么，个人所得税汇算清缴到底是怎么一回事？其流程又包括哪些具体步骤呢？下面，就让我们一起来详细了解一下。
首先，我们要明白什么是个人所得税汇算清缴。
简单来说，就是在一个纳税年度结束后，纳税人汇总该年度取得的综合所得收入额，减去全年的各项扣除和符合条件的专项附加扣除等，算出全年应纳个人所得税额，再减去该年度已预缴的税额，得出应退或应补税额，向税务机关办理申报并进行税款结算的行为。
接下来，让我们看看个人所得税汇算清缴的具体流程步骤：第一步，准备工作。
在进行汇算清缴之前，纳税人需要准备好相关的资料，包括但不限于个人身份证件、收入证明（如工资单、劳务报酬支付凭证等）、专项附加扣除相关资料（如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等）、纳税凭证（如预缴税款的完税证明）等。
这些资料将作为计算应纳税额和办理汇算清缴的重要依据。
第二步，登录个人所得税 APP 或网页端。
纳税人可以通过手机下载个人所得税 APP 或者登录国家税务总局官方网站的个人所得税网页端进行操作。
在登录时，需要使用本人的身份证件号码和密码进行身份验证。
第三步，进入汇算清缴申报页面。
登录成功后，在 APP 或网页端找到“综合所得年度汇算”的入口，点击进入汇算清缴申报页面。
第四步，确认基本信息。
在申报页面，系统会自动显示纳税人的个人基本信息、任职受雇单位等，纳税人需要仔细核对这些信息是否准确无误。
如果有错误，应及时联系税务机关进行修改。
第五步，填报收入和扣除信息。
接下来，纳税人需要按照系统的提示，逐一如实填报该年度的综合所得收入情况（包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等），以及各项扣除项目（如专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除等）。
在填报收入时，要注意区分不同的收入类型和来源，确保数据的准确性。
对于扣除项目，要按照相关政策规定和实际情况进行申报，如有需要，可以上传相关证明材料。
2017企业所得税汇算清缴
2017年度企业所得税汇算清缴学习培训提纲一、汇缴大体要求二、优惠事项备案、辅导及后续治理三、企业所得税经常使用、最新政策四、特殊事项五、年度申报表填报(2017新版报表)六、关联业务往来报告表七、2017汇缴重点工作（声明：以下资料的归纳整理如显现疏漏，应以企业所得税法律法规和标准性文件为准。
）外网下载地址：重庆市大渡口区国家税务局主页—通知公告—《2017年度汇算清缴学习培训资料》一、大体要求（一）哪些纳税人需要汇缴申报除“不需要当场预缴申报分支机构”、“事前核定征收企业”之外的所有企业所得税纳税人。
（二）申报方式1.网上申报：全面推动网上申报,纳税人可直接利用电子税务局或软件端进行网上申报；2.特殊情形需在办税效劳厅申报：纳税人需同治理员沟通后，携带盖公章的完整纸质报表至前台申报；3.从头申报和更正申报。
在2018年5月31日前，纳税人申报后尚未缴纳税款的，需进行修改可直接在网上作废申报表后从头申报。
已缴纳税款或缴税未成功的，需携带盖公章的完整纸质报表至前台进行更正申报，可多次更正申报，不产生滞纳金；5月31往后更正申报，可能产生滞纳金。
软件公司申报咨询（三）需要报送和留存备查的资料1.纳税人未按要求申报及报送申报资料的，税务机关按征管法26条和62条规定，能够处二千元以下的罚款；情节严峻的，能够处二千元以上一万元以下的罚款。
税务所应妥帖保留、归档纸质资料，以备执法检查或后续治理。
2.3．汇缴终止后，按征管法规定，税务机关依照后续治理的需要，可要求纳税人提交与后续治理事项相关的其他资料。
二、优惠事项备案、辅导及后续治理（一）所得税优惠治理1.所得税优惠治理程序性文件。
2.3.4.《辅导（审核）工作草稿》5. 备案治理的相关政策可能会有调整，但因最新政策尚未出台，临时按以前的规定操作。
（二）常见优惠事项治理——股息、盈利等权益性投资收益收入免税（《实施条例》83条）——非营利组织收入免税（、）——农林牧渔所得减免（《实施条例》86条、、、、）——研发费加计扣除研发费加计扣除（实施条例95条、、、、、、）——残疾人工资加计扣除（实施条例96条、、）——小型微利企业所得优惠（财税2017-43，税总公告2017-23）——西部大开发税率优惠（）——高新技术企业税率优惠（实施条例93条、、）——软件企业税收优惠（、、、）——环境爱惜、节能节水税收优惠（财税2008-4八、财税2020-30、财税2020-110、国税函2020-25六、财税2021-10、税总公告2021-77、）三、所得税经常使用、最新政策（一）企业所得税政策概述1.税法体系。
2017年度企业所得税汇算清缴年度纳税申报指引
三、主要变化 （二）对部分表单的数据项进行了优化 为减少涉税信息重复填报,对7张表单的数据项进行了调 整和优化： 1、《企业基础信息表》（A000000）、 2、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）、 3、《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）、 4、《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）、 5、《所得减免优惠明细表》（A107020）、 6、《减免所得税优惠明细表》（A107040）、 7、《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》 （A109010）
报表结构
更合理
• 精简了表单，表单数 量减少10%，进一步 减轻了纳税人填报负 担。 • （41减至37）
三、 主
要
变
化
三、主要变化
（一）对部分表单进行了精简 为减轻纳税人填报负担，取消原有的4张表单： 1、《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081） 2、《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明 细表》（A105091） 3、《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》 （A107012） 4、《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入 优惠明细表》（A107013）
三、主要变化
（三）根据政策变化对部分表单和数据项进行了调整 为落实捐赠支出扣除政策、研发费用加计扣除政策、高新技术企业和软 件、集成电路企业优惠政策等一系列税收政策，修订了4张表单 1、《捐赠支出及纳税调整明细表》（A105070）、 2、《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）、 3、《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）、 4、《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》（A107042） 调整了6张表单的部分数据项 1、《期间费用明细表》（A104000）、 2、《纳税调整项目明细表》（A105000）、 3、《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》（A105100）、 4、《特殊行业准备金及纳税调整明细表》（A105120）、 5、《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》 （A107011）、 6、《抵扣应纳税所得额明细表》（A107030）
所得税汇算清缴的流程和要点
所得税汇算清缴的流程和要点所得税汇算清缴是指纳税人在每年履行年度申报义务时进行的一种结算方式，用于核定全年所得和纳税额，进行多退少补的调整。
本文将介绍所得税汇算清缴的流程和要点，以帮助纳税人更好地理解和完成相关申报工作。
一、所得税汇算清缴的流程1. 基本情况确认：纳税人首先需要确认自己的基本情况，包括个人身份、年度收入、抵扣项目等。
这些基本情况对于后续的纳税申报和税务处理非常重要。
2. 填写申报表格：根据税务部门规定的要求，纳税人需要填写所得税年度申报表。
申报表格通常包括个人基本信息、收入、支出、抵扣项目等内容。
填写时应准确无误地填写，避免错误产生。
3. 核对申报数据：在填写完申报表格后，纳税人需要仔细核对所填写的数据是否准确。
这一步骤十分关键，任何错误都可能导致后续的税务纠纷和补正。
4. 递交纳税申报：核对无误后，纳税人需要将填写完毕的申报表格和相关附件递交给税务部门。
递交方式可以通过线上平台或线下方式进行，视纳税人所在地税务部门的要求而定。
5. 税务审核：税务部门将对纳税人递交的申报表格进行审核，核对其中的数据是否准确和完整。
如发现问题，税务部门可能会要求纳税人提供更多的资料或做出解释。
6. 税款结算：审核无误后，税务部门将根据纳税人的申报数据进行税款结算。
如果所缴纳的税款超过应纳税额，纳税人将获得退税；如果所缴纳的税款不足应纳税额，纳税人需要补交税款。
7. 税务通知：税务部门将向纳税人发出税务通知，告知退税或补税的具体金额和时间要求。
纳税人在收到通知后，需及时履行退税或补税义务。
二、所得税汇算清缴的要点1. 合理选择抵扣项目：纳税人在填写申报表格时，应合理选择适用的抵扣项目。
常见的抵扣项目包括子女教育、住房贷款利息、赡养老人等。
正确选择抵扣项目可以最大程度减少纳税额。
2. 确保数据准确无误：填写申报表格时，纳税人要仔细核对每一项数据，确保其准确无误。
如有不确定的地方，可以咨询专业税务人员或参考相关税务部门的资料说明。
所得税汇算清缴流程是什么
所得税汇算清缴流程是什么所得税汇算清缴是企业和个人在一定时期内按照税法规定，对全年的所得税进行汇总计算、调整和申报的过程。
对于企业和个人来说，了解和掌握所得税汇算清缴的流程是非常重要的，这有助于确保合规纳税，避免不必要的税务风险。
下面我们就来详细了解一下所得税汇算清缴的流程。
一、准备阶段在进行所得税汇算清缴之前，首先需要做好充分的准备工作。
这包括收集和整理相关的财务资料、税务凭证以及其他与纳税相关的文件。
对于企业来说，需要准备的资料通常有：1、年度财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
2、税务申报资料，如季度预缴所得税申报表。
3、各类成本费用的发票、凭证，如采购发票、差旅费报销凭证等。
4、员工工资表和社保缴纳凭证。
5、固定资产的购置和折旧清单。
6、税收优惠相关的证明文件，如高新技术企业证书等。
对于个人来说，需要准备的资料包括：1、全年的收入证明，如工资条、劳务报酬支付凭证等。
2、专项附加扣除的相关证明材料，如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。
3、捐赠的相关凭证。
二、填写纳税申报表在准备好相关资料后，接下来就是填写纳税申报表。
纳税申报表的种类和格式会根据纳税主体的不同而有所差异。
企业通常需要填写《企业所得税年度纳税申报表》，该申报表包括多个附表，如收入明细表、成本支出明细表、纳税调整项目明细表等。
在填写申报表时，需要按照税法规定，对企业的各项收入、成本、费用、资产等进行准确的核算和填报，并对需要进行纳税调整的项目进行调整。
个人则需要填写《个人所得税年度自行纳税申报表》，在表中如实申报全年的综合所得收入、专项附加扣除等信息。
三、审核与自查填写完纳税申报表后，需要对申报内容进行审核和自查。
审核的重点包括：1、数据的准确性，确保各项收入、成本、费用等数据的计算无误。
2、逻辑的合理性，申报表中各项目之间的逻辑关系应符合税法规定。
3、纳税调整的准确性，对于需要进行纳税调整的项目，应确保调整的依据充分、计算准确。
个人所得税汇算清缴流程都包括哪些步骤
个人所得税汇算清缴流程都包括哪些步骤个人所得税汇算清缴是指纳税人在一个纳税年度结束后，依照税收法律法规及相关规定，汇总计算全年取得的综合所得收入额，减去全年的费用和扣除，得出应纳税所得额，并按照综合所得年度税率表，计算全年应纳个人所得税额，再减去年度内已经预缴的税额，向税务机关办理年度纳税申报并结清应退或应补税款的过程。
首先，我们来了解一下为什么要进行个人所得税汇算清缴。
这主要是为了确保纳税人准确计算全年应纳个人所得税额，避免多缴或少缴税款。
对于一些有多份收入、专项附加扣除未足额享受等情况的纳税人来说，汇算清缴能够保障其税收权益，实现税负公平。
那么，个人所得税汇算清缴的流程具体都包括哪些步骤呢？第一步，准备工作。
在开始汇算清缴之前，纳税人需要准备好相关的资料。
这包括个人的身份证件、收入证明（如工资条、劳务报酬支付凭证等）、专项附加扣除的相关凭证（如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等）。
同时，要确保自己已经在个人所得税APP 上完成了实名注册和登录。
第二步，填写申报信息。
打开个人所得税 APP 后，进入汇算清缴页面。
按照系统的提示，依次填写各项收入、扣除等信息。
对于工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等综合所得，系统会自动导入已申报的数据，纳税人需要核对其准确性。
如果有新增的收入或者扣除项目，需要手动填写。
在填写专项附加扣除信息时，要根据实际情况如实填写。
例如，子女教育方面，要填写子女的姓名、身份证号、教育阶段等信息；住房贷款利息，要填写房屋的坐落地址、贷款合同编号等。
第三步，计算应纳税额。
系统会根据纳税人填写的收入、扣除等信息，自动计算出全年应纳税所得额和应纳税额。
同时，也会显示纳税人本年度已经预缴的税额。
第四步，确认申报数据。
在计算完成后，纳税人需要仔细核对申报数据的准确性。
包括收入、扣除、应纳税额、已预缴税额等。
如果发现数据有误，可以返回修改。
第五步，提交申报。
个税汇算清缴流程和步骤
个税汇算清缴流程和步骤宝子，个税汇算清缴其实没那么复杂，我来给你唠唠流程和步骤哈。
一、准备工作。
咱得先把需要的材料啥的准备好。
你得有收入的明细，像工资条啊，劳务报酬的记录之类的。
还有专项附加扣除的信息，这可重要啦，比如你要是租房啦、还房贷啦、养孩子啦、赡养老人啦这些都能扣除一部分钱呢。
这些信息你都要提前整理清楚哦。
二、登录系统。
现在基本都是在手机上操作啦，下载个“个人所得税APP”。
注册登录自己的账号，如果之前注册过就直接登录就好啦。
这就像打开宝藏的大门一样 。
三、完善专项附加扣除信息。
进到APP里呢，找到专项附加扣除填报这个板块。
然后按照自己的实际情况一项一项地填进去。
比如说你租房子，就把租房的地址、租金啥的按要求填好。
这一步就像是在给国家说，“看，我有这些花销，得给我算进去少交点税呀” 。
四、综合所得年度汇算申报。
接着呢，找到综合所得年度汇算这个入口。
这时候系统会自动算出你这一年的综合所得，就是把你的工资、劳务报酬、稿酬、特许权使用费这些都加起来。
然后减去你之前填的专项附加扣除还有一些基本减除费用（每个月5000元哦），算出你应该交多少税。
如果之前单位已经给你预扣预缴过税了，多退少补就从这里来啦。
五、申报提交。
你看算好之后呢，检查一下信息有没有错误，如果没问题就可以提交申报啦。
提交之后呢，就等着税务机关审核就好啦。
这个时候就像把自己的小账本交给了一个公正的裁判一样 。
六、退税或补税。
如果算出来你交多了税，那恭喜你啦，就可以等着退税啦，钱会退到你绑定的银行卡里哦。
要是交少了，那你就得补税啦，按照系统提示的金额和方式补上就好啦。
补税也是咱们的义务嘛，就像买东西得给钱一样 。
宝子，个税汇算清缴就是这么个事儿，按照这个流程走就不会出错啦。
要是还有啥不懂的，随时再问我哈。
。
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2017年所得税汇算清缴操作流程参考2018-04-17汇算清缴，初一看表格很多好像很复杂，其实一般公司要填的就是8-10张表格，填起来并不复杂。
做汇算清缴前，要做些准备工作。
以下内容，供参考哈！1、学习企业所得税税法相关知识。
本文后面有部分参考内容。
2、翻阅全年的会计凭证，把有关损益的会计分录查看一遍，对照税法，看有没有需要调整的，有调整的记录下来。
3、对照小微企业标准，看公司符不符合小微企业标准：从事国家非限制和禁止行业的企业，并符合工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元的公司为小微企业。
一、选取要填的表格小微企业一般选取如下的表格，如果你有特殊业务，符合要求得，可以根据实际增加相关表格。
1、必选表格：A000000企业基础信息表A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）A101010一般企业收入明细表A102010一般企业成本支出明细表A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表A104000期间费用明细表A105000纳税调整项目明细表A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表A107040减免所得税优惠明细表2、选填表格A106000企业所得税弥补亏损明细表（有亏损弥补就选，没有不选）二、如何填表表1：《企业基础信息表》（A000000）A000000企业基础信息表正确填报方法：纳税人在填报申报表前，首先填报基础信息表，为后续申报提供指引。
基础信息表主要内容包括基本信息、重组事项、企业主要股东及分红情况等部分。
有关项目填报说明如下：1.“101汇总纳税企业”：一般企业不是汇总纳税企业的，纳税人择“否”。
汇总申报企业根据情况选择。
2.“102所属行业明细代码”：根据《国民经济行业分类》标准填报纳税人的行业代码。
工业企业所属行业代码为06**至4690，不包括建筑业。
所属行业代码为7010的房地产开发经营企业，可以填报表A105010中第21行至第29行。
3.“103资产总额（万元）”：这一条与小微企业的标准相关联，填报时要注意是否符合小微企业资产限制。
超过了资产标准就不是小微企业了，不能享受优惠。
填报纳税人全年资产总额季度平均数，单位为万元，保留小数点后2位。
资产总额季度平均数，具体计算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
4.“104从业人数”：这一条与小微企业的标准相关联，填报时要注意是否符合小微企业资产限制。
超过了从业人数标准就不是小微企业了，不能享受优惠。
填报纳税人全年平均从业人数，从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和，依据和计算方法同“资产总额”口径。
5.“105国家限制或禁止行业”：一般企业选“否”,纳税人从事国家限制和禁止行业，选择“是”。
需要提醒的是，选择了“是”就不能享受小型微利企业优惠政策。
6.“106非营利组织”：一般企业选择“否”，非营利组织选择“是”。
7.“107存在境外关联交易”：一般企业不存在境外关联交易选择“否”，纳税人存在境外关联交易，选择“是”。
8.“108上市公司”：一般企业选择“否”，纳税人根据情况，在境内上市的选择“境内”；在境外（含香港）上市的选择“境外”。
9.“109从事股权投资业务”：从事股权投资业务的企业（包括集团公司总部、创业投资企业等），选择“是”，其余企业选择“否”。
10．“110适用的会计准则或会计制度”：一般选小企业会计准则，上市公司和国有大中型企业选企业会计准则。
11.“201发生资产（股权）划转特殊性税务处理事项”：一般企业选择“否”，企业根据情况，发生资产（股权）划转特殊性税务处理事项，选择“是”，并填报表A105100。
12.“202发生非货币性资产投资递延纳税事项”：企业根据情况，发生非货币性资产投资递延纳税事项，选择“是”，并填报表A105100；未发生选择“否”。
13.“203发生技术入股递延纳税事项”：企业发生技术入股递延纳税事项，选择“是”，并填报表A105100；未发生选择“否”。
14.“204发生企业重组事项”：企业发生重组事项，根据情况选择税务处理方式，并填报204-1至204-4及表A105100；未发生选择“否”。
15.“204-1重组开始时间”：填报企业本次重组交易开始时间。
16.“204-2重组完成时间”：填报企业本次重组完成时间或预计完成时间。
17.“204-3重组交易类型”：企业根据重组交易类型，选择填报“法律形式改变”“债务重组”“股权收购”“资产收购”“合并”“分立”。
18.“204-4企业在重组业务中所属当事方类型”：企业选择填报在重组业务中所属当事方类型。
19．“300企业主要股东及分红情况”：填报本企业投资比例前10位的股东情况。
包括股东名称，证件种类（营业执照、税务登记证、组织机构代码证、身份证、护照等），证件号码（统一社会信用代码、纳税人识别号、组织机构代码号、身份证号、护照号等），投资比例，当年（决议日）分配的股息、红利等权益性投资收益金额，国籍（注册地址）。
超过十位的其余股东，有关数据合计后填在“其余股东合计”行。
企业主要股东为国外非居民企业的，证件种类和证件号码可不填写。
表2：《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）填这个表，就是把会计报表的利润表按项目填进去，填到前面的1-12栏次，后面的栏次与其他要纳税调整的表相对应。
A101010一般企业收入明细表对照年度会计报表中利润表的主营业务收入、其他业务收入、营业外收入数据填写。
A102010一般企业成本支出明细表对照年度会计报表中利润表的主营业务成本、其他业务成本、营业外支出数据填写。
A104000期间费用明细表看看每个月会计凭证的最后最后一张结转的会计分录，就是成本转入本年利润的会计分录，各个明细费用记录下来，汇总起来，就知道营业费用、管理费用、财务费用的明细，而后填入相应的地方。
期间费用的折旧要与表A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表的折旧数据一致。
A105000纳税调整项目明细表根据实际需要调整的进行调整。
A105050职工薪酬纳税调整明细表根据每月的工资数据填写。
A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表根据资产负债表的折旧数据填写。
要与A104000期间费用明细表折旧数据之和一致。
A106000企业所得税弥补亏损明细表A107040减免所得税优惠明细表这个表填第1行次填：主表A100000第23行次应纳税所得额乘以15%的数额。
A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）主表只有营业税金及附加这一项需要填写，其他数据在填完以上表格后自动有数据了。
三、参考资料税前可扣除费用企业所得税实行的是法定扣除，一项支出能否税前扣除，首先要看其是否属于税法允许扣除的支出，只有充分了解了企业所得税汇算清缴的扣除标准，才能做到合理合法节税。
企业所得税汇算清缴税前扣除标准如下：一、业务招待费1、《企业所得税法实施条例》第四十三条规定：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
2、对从事股权投资业务法人企业（包括集团公司总部、创业投资企业等），其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。
3、企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。
二、工会经费1、《企业所得税法实施条例》第四十一条规定：企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。
2、企业应于每月15日前，按照上月份全部职工工资总额2%，向工会拨交当月份的工会经费。
工会在收到工会经费后，应向交款单位行政开具“工会经费拨缴款专用收据”，税务部门据此在企业所得税前扣除。
三、职工福利费1、《企业所得税法实施条例》第四十条规定：“企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。
2、超过14%的部分，应当作为企业所得税调增项目计入“递延税款——递延所得税负债”贷方，在次年汇算清缴时作为扣缴企业所得税的计税基础，在报表上则反映为“递延税款贷项”。
四、职工教育经费1、《企业所得税法实施条例》第四十二条规定：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
2、经认定的技术先进型服务企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
五、广告费和业务宣传费1、《企业所得税法实施条例》第四十四条规定：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
2、(财税[2012]48号)规定：对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
3、(财税[2012]48号)规定：烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。
六、捐赠支出1、《企业所得税法实施条例》第五十三条规定：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。
2、非公益性捐赠不得扣除，应作纳税调增。
七、职工工资1、《企业所得税法实施条例》第三十四条规定：企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。
2、《企业所得税法实施条例》第九十六条规定：《企业所得税法》第三十条第（二）项所称企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。
残疾人员的范围适用《中华人民共和国残疾人保障法》的有关规定。
八、补充养老保险费、补充医疗保险费(财税[2009]27号)规定：自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充。