会计凭证、账簿和报表模板

借 或 贷
余
额
√
12 1 12 1
记1
转支9935
支付材料款 在途物资
借 23400000 借
亿千百十万千百十 元角分 36571860
13171860
登记结算凭证的 种类和号码
填列收付款凭证中 “银行存款” 的对 方科目
登记方法与库存现金日记账相同
36
3. 明细分类账
（1）三栏式明细账
① 格式：借方、贷方、余额三栏式。 ②登记方法：逐笔登记。 适用核算内容：往来款项等。
7
(2)、建账步骤： 第一，启用账簿：填制账簿启用表（见上图） 第二，设置账户：在账页中设置各会计科目。
2007
8
第三，登记期初余额
9
（二）、日记账建账方法
1.日记账建账方法示意图
库存现金日记账和银行存款日记账各 设置一本。如果单位开设了两个以上 银行存款账号的，根据不同账号分别 开设银行存款日记账
借 464000 平
464 000 0
登记 记账 凭证 日期
填列会计 凭证类型 及编号
根据记账 凭证所列 金额填列
根据余额 性质填列
计算填列
37
（2）数量金额式明细账
① 格式：借方、贷方、余额三栏中分设数量、 单价、金额等栏。 ②登记方法：逐笔登记。 适用核算内容：实物资产等。 填写明细核算内
容的相关资料
顺序编码
4
三、建账方法
（一）.总账建账方法 1.总账建账方法示意图
根据业务量多少设置一本 或几本
根据会计科目在账簿 中开设账户，只要是 单位涉及的科目都要 开设相应账户。为了 登记总账方便，账户 可按着资产、负责、 所有者权益类、成本 类、损益类的顺序开 设。
贴上账户口取纸， 即将每一个会计科 目用口取纸分开， 并在其上写上会计 科目名称，以便登 记是能及时找到
亿千百十万千百十元角 分
借
23400000 22936 000
刘芳
464000 借
空行的处理
42
明 细 分 类 账
科目编号
A/C NO. 112201
第 连续第
2 页
页
明细科目
SUB.LED.A/C
安信公司
总账科目
GEN.LED.A/C
应收账款
借 余 额 或 贷 亿千百十万千百 十 元角 分
年 凭证 月 日 字号
1 0 6 325 00 0
44
◆8. 注明余额方向
明 细 分 类 账
科目编号
A/C NO.
2009
第 1 连续第
112201
明细科目
SUB.LED.A/C
安信公司
总账科目
GEN.LED.A/C
这里为余额方向 栏，有余额时写 应收账款 “借”或“贷”
页 页
年 凭证 月 日 字号
12 1 2 收1
借 摘 要
19
实验二：原始凭证的填制和审核
21
原始凭证的填制和审核
1
原始凭证基本内容
2
支票的填写
22
一、原始凭证的基本内容
凭证的名称 填制日期和编号
交易内容或事项
交易双方单位名称
经办人签名或盖章
23
交易数量和金额
二、支票的填写
2009年10月20日,苏宁公司从银行提取现金100,000.00元备发 工资,填写现金支票,并加盖好银行预留印鉴
零贰拾
壹拾壹万柒仟元整
￥ 11 7 0 0 0 0 0
货款
2009 10 20
河北丙洋有限责任公司 这里是填写支 付 密码的,每一张 支 票号码对应一 个 密码
018466443355
117000.00
货款
26
中国工商银行
江苏泰和公司 32056237123
进 账 单 （回单）
收 款 人 全
1
第 号
1 0 5 09 8
340 000 0 3505 0 98
34 0000 0 170 0000 0 1050 9 8 17000 0 00 贷 136 0000 0
12 16 付12 交纳税金
计 算 填 列
41
二、登记账簿的规则
1.按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。不慎发生跳行、隔页应 予注销。
借 摘 要
方
√
贷
方
√
亿千百十万千百十元角 分
亿千百十万千百十元角 分
刘芳
此页注销
空页的处理
43
2. 账页结转处理规范
第 4 页 连续第 页
12 11 记12134 销售产品 12 记12156 收前欠账款 6 8 0 0 0 0 0 5 7 0 0 0 0 1 0 2 5 0 0 0 4 5 2 0 0 0 0 1 2 2 0 0 0 0 0 0 借 借 借 借 借 2 1 6 7 5 0 0 0 0 2 1 6 1 8 0 0 0 0 2 1 5 1 5 5 0 0 0 2 1 9 6 7 5 0 0 0 9 7 6 7 5 0 0 0 9 7 6 7 5 0 0 0
13 记12167 收前欠账款
14 记12214 销售产品 20 记12223 收前欠账款
过次页
2 0 8 9 6 7 0 0 0
2 1 6 7 8 0 0 0 0 借
账页的最后一行 新账页的第一行
×年 凭证 字号
第 5 页 连续第 页 贷方 CREDIT
借 余额 BALANCE 或 贷 千百 十 万千百十元角分
明 细 分 类 账
总页 5 分页003-1 一级科目 应收账款 明细科目 户 名 安信公司
√
2009 年 12 1 12 2
凭证 月 日 字号
记1
借 摘 要
期初余额 货款收回 简明扼要 说明经济 业务内容
方
贷
方
√
亿千百十万千百十元角 分
亿千百十万千百十元角 分
借 余 额 或 贷 亿千百十万千百 十 元角 分
2008 年 6 月16日
签 发 人 全 账 称 号 称 北京市中环电器公司
开户银行 建行青年路支行
人民币 （大写） 票据种类
柒拾万零贰仟元整
转账支票 票据张数 1张
票据号码 NI58964
单位主管
会计
复核
记账
此 联 账 号 81451058675081002 出 开户银行 工商银行长安里支行 票 千百十万千百十 元 角 分 人 开 户 中国工商银行北京支行 ￥7 0 2 0 0 0 0 0 银 行 2008年6月16日 交 给 出 转 票 讫 人 的 回 单
55 页 019-1
借 或 贷
贷
凭证 字号
借 摘 要
期初余额 购原材料 销售产品
方
已交税金 合 计
贷
销项税额
方
进项税额转出
合计
进项税额
余 额
千百十万千百十元角分
千百十万千百十元角 分 千 百十万千百十元角 分 千 百十万千百十元角 分 亿 千百十万千百十元角 分 千 百十万千百十元角 分 手 百十万千百十元角 分
明 细 分 类 账
科目编号
A/C NO.
2009
第 连续第
1 页
页
明细科目
112201 SUB.LED.A/C
安信公司
总账科目
GEN.LED.A/C
应收账款
借 余 额 或 贷 亿千百十万千百 十 元角 分
年 凭证 月 日 字号
12 1 2 收1
借 摘 要
期初余额 此行注销 货款收回
方
√
贷
方
√
亿千百十万千百十元角 分
300 3 0 0 0 0 0 0 30
贷（出仓）方 金额 单价 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 数量
10 1 0 0 0 0 0 0
余额 单价
400
金额
亿千百十万千百十元角分
4 0 0 0 0 0
日期、凭证、摘要 等填法同前
根据验收入库 单数据填列
根据领料单 数据填列
38
（3）多栏式明细账
库存现金日记账
属于跨期更换日记账的， 应将上期各账户余额转 入本期，分别登记有关 账户期初余额。
银行存款日记账
填写账簿启用表
10
2.日记账的建账 日记账一般采用订本式账簿，采用三栏式账
页格式。
11
12
（三）、明细建账方法
1.明细账建账方法示意图
根据确定的明细账页格式和单位 量的多少，开设不同账页格式的 明细账户
方
贷
方
余
额
√
亿千百十万千百十元角分 亿千百十万千百十元角分 亿千百十万千百十元角分
15 43 1 6 42 09 07 0 20000 1516297
12 1 记2
填制记账 凭证的号 数
支付运费
简要叙述 业务内容
填制记账凭证中 “库存现金”的 对方科目
根据会计 凭证所列 金额填列
每日结出 当日的余 额
① 格式：按借方、贷方或借贷 双方分别设置专栏。 ②登记方法：逐笔登记。
适用核算内容：成本费用和 收入等。
39
有关费用发生时，均在预先按借方 设置的相应栏次中登记
业务日期、凭证、摘要 等内容填列方法同前
40
应交税费（应交增值税）明细账
2009 年
月日 12 1
12 1 付1 12 10 收2
第 分页
实验一、建账
熟悉建账流程，掌握建账方法
1
账簿的种类
2
建账流程
3
建账方法
2
一、账簿种类 1.账簿按其用途可分为序时账簿、分类账簿和
备查账簿。
序时账簿 账簿 分类账簿 日记账 总账 明细账
备查账簿
3
二、建账流程
预备账页，装置成册（订本、活页）
填写账簿启用表
建立账户（建立总账、明细账、结 转上期余额）
15
第二，明细账的建立方法 1、三栏式明细账的格式及建立方法如下：
16
2. 数量金额式明细账的格式及建立方法如下：
17
3.多栏式明细账的格式及建立方法如下：
18
备查账：企业根据需要设置备查账若干本，该账 簿没有固定的账本形式和账页格式，企业可以根 据实际情况选择适用账簿。如企业可以设置“租 入固定资产登记簿”、“支票登记簿”、“应收 票据备查簿”等。
原始凭证
记账凭证
应收账款明细账
银行存款日记账
34
一、登记日记账和明细账 1.库存现金日记账 ① 格式：借方、贷方、余额三栏式。 ②登记方法：逐日逐笔登记。
库存现金日记账
填制收付款 凭证的日期
2009年凭证 07 摘 要 月 日 字号 12 01 1 12 期初余额 期初余额
第1页
借 对 应科目
在途物资
如果属于跨期更换 明细账的，应将上 期个账户的余额转 入本账户，分别登 记有关账户的期初 余额
明细分类账
填写账簿启用表
装置在账夹中 13
（三）明细账的建账
明细分类账一般采用活页式账簿，有三栏式、数量金额式、多栏式等 多种账页格式，相同格式的账页装订成册。
14
第一，购买启用账簿 根据不同总账所属的明细账选择不同格式明细 账账页及封面，按照账簿启用要求填制启用账簿登 记表和经管人员一览表。
摘 承前页
销售产品
要
借方 DEBIT
月 日 VOU.NO.
DESCRIPTION
千百 十 万 千 百 十 元 角分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
12 21 21 记12251
2 0 8 9 6 7 0 0 0
2 1 6 7 8 0 0 0 0 借
9 7 675 00 0
8 6 5 0 0 0 0
期初余额
托收货款收回
方
√
贷
方
√
亿千百十万千百十元角分
亿千百十万千百十元角分
借 余 额 或 贷 亿千百十万千百十元角分
借
464000 0
464000
平
没有余额时写“平”
45
3. 注明余额方向
明 细 分 类 账
科目编号
A/C NO.
2009
第 1 连续第
112201
明细科目
SUB.LED.A/C
安信公司
开户银行签章
27
实验三：记账凭证的填制与审核
28
记账填制要求
◆摘要简明 ◆科目运用准确 ◆附件齐全 ◆连续编号
V V
29
30Biblioteka Baidu
原 始 凭 证
记 帐 凭 证
帐
报
簿
表
31
实验四：登记账簿
32
账簿
1 2 登记日记账和明细账 登记账簿的规则
3
4
错账更正的方法
登记总账
5
6
33
对账
结账
12月2日，收到安信公司前欠货款4640元 。
原材料
储备定额 最高存量
明细账
最低存量 计量单位 吨 计划单价
总页 类别 规格
分页17 编号 名称水泥 存放地点
2009年
凭证
摘要
月 日 类别 号数 12 1 期初余额 12 3 转 2 购入材料 12 31 转 10 结转本月领用材料
数量
100
借（进仓）方 金额 单价 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 数量
35
2.银行存款日记账 ①格式：借方、贷方、余额三栏式。 ②登记方法：逐日逐笔登记。
第 1 页
银行存款日记账
登记方法与库存 现金日记账相同
开户银行 账 号
工行郑州市分行石化路分理处
06-86566
年 凭证 银行 月 日 字号 凭证
2009
摘 要
期初余额
对 应科目
借
方
贷
方
亿千百十万千百十元角分 亿千百十万千百十元角分
总分类 账簿
填写“账户启用表”，登记“账 户目录” 5
2.总账的建账
(1).购置账簿：企业为了对全部资金运动进行总括的监督和 控制，应购置总账。其外部形式采用订本式账簿，内部格式 采用三栏式账页格式。
6
填写账簿启用表 启用账簿必须在账簿的扉页上填列“账簿启用及接交 表”，（注意使用蓝黑或碳素水笔）填列方法如下：
贰零零玖
零壹拾
零贰拾
河北苏宁有限责任公司
壹拾万元整
工资
2009
￥1 0 0 0 0 0 0 0
018644556785
10
20
河北苏宁有限责任公司
￥100,000.00 工资
从这里拆开
24
现金支票背面的填写
2009
10 20
25
从 这 里 拆 开
转账支票的填写
贰零零玖 零壹拾 河北丙洋有限责任公司