会计凭证、账簿和报表模板
会计凭证、账簿、报表模板
收款凭证年 月 日 编号贷方科目 金 额 记账摘 要总账科目 明细科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 符号张合 计会计主管 记帐 稽核 出纳 制单付款凭证借方科目 年 月 日 编号会计主管 记帐 稽核 出纳 制单张金 额 摘 要千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 符号合 计贷方科目 总账科目 明细科目 记账 借方科目附件 附件转账凭证年 月 日编号日记账总分类账年 月 日借 或 贷凭证 号数结存金额摘 要贷方借方 √年凭证对方 摘要√收入(借方)付出(贷方)结存金额月 日 号数科目金额金额明细 借方金额 贷方金额科目千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分摘 要 总账科目 符号记账附件 张明细分类账货名明细分类账计量单位数量单价金额数量单价金额结存数单金量价额凭证种号类数年月日摘要发出收入年月日借或贷凭证号数结存金额摘要贷方借方√资产负债表会企 01 表编制单位：单位年月日单位：元资产流动资产：货币资金短期投资应收票据应收股利应收利息应收账款其他应收款预付账款应收补贴款存货待摊费用一年内到期的长期债权投资其他流动资产流动资产合计长期投资：长期股权投资长期债权投资长期投资合计固定资产：固定资产原价减：累计折旧固定资产净值减：固定资产减值准备固定资产净额工程物资在建工程固定资产清理固定资产合计无形资产及其他资产：无形资产行次123456789101121243132343839404142434445465051年初数期末数负债及所有者权益流动负债：短期借款应付票据应付账款预收账款应付工资应付福利费应付股利应交税金其他应交款其他应付款预提费用预计负债一年内到期的长期负债其他流动负债流动负债合计长期负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款其他长期负债长期负债合计递延税项：递延税款贷项负债合计所有者权益(或股东权益)：实收资本 (或股本)减：已归还投资年初数期末数6869707172737475808182838690100101102103106108110111114115116行次长期待摊费用其他长期资产无形资产及其他资产合计递延税项：递延税款借项资产总计5253 6061 67编制单位：单位项目一、主营业务收入减：主营业务成本主营业务税金及附加二、主营业务利润加：其他业务利润减：营业费用管理费用财务费用三、营业利润加：投资收益补贴收入营业外收入减：营业外支出四、利润总额减：所得税五、净利润实收资本 (或股本)净额资本公积盈余公积其中：法定公益金未分配利润所有者权益(或117118119120121122股东权益)合计负债及所有者权益(或股东权益)总计利润表会企 02 表年月日单位：元行次本月数本年累计数14510111415161819222325272830135。
第二节 会计凭证、会计账簿和财务会计报告
第二节会计凭证、会计账簿和财务会计报告一、会计凭证会计凭证，是指具有一定格式，用以记录经济业务事项的发生和完成情况，明确经济责任，并作为记账依据的书面证明，是会计核算的重要会计资料。
1.会计凭证的种类原始凭证和记账凭证原始凭证，又称单据，是指在经济业务发生时，由业务经办人员直接取得或者填制，用于表明某项经济业务已经发生或者完成情况，明确有关经济责任，作为记账原始依据的一种会计凭证。
原始凭证的分类：(多选)来源：外来;自制。
填制方法：一次性、累计和汇总原始凭证。
经济业务类别：款项收付;出入库业务;成本费用;购销业务;固定资产业务;转账业务。
原始凭证：外来原始凭证：自制原始凭证：记账凭证，亦称传票，是指根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表编制的涌来确定会计记录，作为记账直接依据的一种会计凭证。
分类：(多选)按其反映的经济业务是否与货币有关：收款凭证、付款凭证和转账凭证。
按期填制方式的不同：复式记账凭证、单式记账凭证。
(一)原始凭证的基本要求1.原始凭证的填制和取得原始凭证是会计核算的基础，是记账的原始依据。
(单选)《中华人民共和国会计法》规定，办理经济业务事项的单位和人员，都必须填制或取得原始凭证并及时送交会计机构。
根据《会计法》和《会计基础工作规范》规定，各单位填制和取得原始凭证时，要求做到内容完整、手续齐全、填制规范、书写清楚、送交及时。
2.原始凭证的审核《会计法》第十四条第三款会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。
(1)会计机构、会计人员必须审核原始凭证，这是法定职责。
(2)会计机构、会计人员审核原始凭证，应当按照国家统一会计制度的规定进行，审核原始凭证的真实性、合法性、准确性和完整性。
不真实的原始凭证：原始凭证所记录和反映的经济业务事项虚假或者根本不存在;不合法的原始凭证：原始凭证所记录和反映的经济业务事项违法那国家有关法律、法规和国家统一的会计制度的规定;记载不准确的原始凭证：原始凭证的内容记载有误;不完整的原始凭证：原始凭证的填写有遗漏或者省略。
会计账本记账格式主要模板.doc
会计账本记账格式主要模板会计账本记账格式1.会计账簿是根据审核无误的会计凭证记账的2.格式有很多，主要有三栏式多栏式等;三栏式有借、贷、余三个金额栏目，资产类科目登记方法：本期余额=上期借方余额+本期借方发生额-本期贷方发生额;负债类科目的是;本期余额=上期贷方余额+本期贷方发生额-本期借方发生额;多栏式明细分类适用费用类账的记账会计账本的基本内容各单位均应按照会计核算的基本要求和会计规范的有关规定，结合本单位经济业务的特点和经营管理的需要，设置必要的账簿，并认真做好记账工作。
各种账簿的形式和格式多种多样，但均应具备下列组成内容：1、封面：主要标明账簿的名称，如总分类帐簿、现金日记账、银行存款日记账2、扉页：标明会计账簿的使用信息，如科目索引、账簿启用和经管人员一览表等.3、账页：账簿用来记录经济业务事项的载体，其格式反映经济业务内容的不同而有所不同。
但其内容应当包括：1)账户的名称，以及科目、二级或明细科目2)登记账簿的日期栏3)记账凭证的种类和号数栏4)摘要栏，所记录经济业务内容的简要说明。
5)金额栏，记录经济业务的增减变动和余额6)总页次和分户页次栏。
会计账本的记账规则1.登记账簿的依据为了保证账簿记录的真实、正确，必须根据审核无误的会计凭证登账。
各单位每天发生的各种经济业务，都要记账，记账的依据是会计凭证。
2.登记账簿的时间各种账簿应当每隔多长时间登记一次，没有统一规定。
但是，一般的原则是：总分类账要按照单位所采用的会计核算形式及时登账;各种明细分类账，要根据原始凭证、原始凭证汇总表和记账凭证每天进行登记，也可以定期(三天或五天)登记。
但是现金日记账和银行存款日记账，应当根据办理完毕的收付款凭证，随时逐笔顺序进行登记，最少每天登记一次。
3.登记账簿的规范要求(1)登记账簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要，金额和其他有关资料逐项记入账内，同时记账人员要在记账凭证上签名或者盖章，并注明已经登账的符号(如打)，防止漏记、重记和错记情况的发生。
民间非营利组织——会计科目和会计报表格模板大全
六、民间非营利组织的年度和中期财务会计报告，至少应当反映两个年度或两个相关会计期间的比较数据。
（一）采用支票方式。收款单位对于收到的支票，应填制进账单，并连同支票送交银行，根据银行盖章退给收款单位的收款凭证联和有关的原始凭证编制收款凭证，或根据银行转来由签发人送交银行的支票后，经银行审查盖章的收款凭证联和有关的原始凭证编制收款凭证；付款单位对于付出的支票，应根据支票存根和有关原始凭证编制付款凭证。
民间非营利组织会计制度——会计科目和会计报表
第一部分总说明
一、本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化。民间非营利组织不得随意打乱重编。某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。
二、民间非营利组织应当按照本制度的规定，设置和使用会计科目。在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的财务会计报告的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。
各种外币账户的外币余额，期末时应当按照期末汇率折合为人民币。按照期末汇率折合的人民币金额与账面人民币金额之间的差额，作为汇兑损益计入当期费用。但是，属于在借款费用应予资本化的期间内发生的与购建固定资产有关的外币专门借款本金及其利息所产生的汇兑差额，应当予以资本化，记入“在建工程”科目。
五、银行存款的收款凭证和付款凭证的填制日期和依据分别如下：
收款单位将未到期的商业汇票向银行申请贴现时，应按规定填制贴现凭证，连同汇票一并送交银行，根据银行的收账通知，据以编制收款凭证。
企业会计凭证、账簿格、报表式规范(范本)
****集团记账凭证、账簿、报表规范第一章总则第一条为了规范凭证、账簿的打印、装订格式以及报表的归类管理，保持集团凭证、账簿、报表归类的规范和统一，特制定本规范。
第二条集团各核算单位都必须执行本规范。
第二章记账凭证规范第三条记账凭证分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。
收款凭证是记录货币资金收入业务的凭证，按现金和银行存款分别编制；付款凭证是记录货币资金支出业务的凭证，也要按现金和银行存款分别编制；转账凭证是记录与货币资金收付无关的业务的凭证。
第四条使用统一的凭证纸打印记账凭证。
记账凭证标题为：单位名称；记账凭证页脚注明会计主管、过账、复核、制单人，会计主管为本单位财务负责人。
记账凭证汇总表按统一的格式打印。
记账凭证汇总表中的汇总张数包含一号凭证中的多张记账凭证（如5/5号表示的5张记账凭证均包含在汇总张数中）。
第五条记账凭证及记账凭证汇总表打印时“单位名称”用小四号黑体字，“记账凭证”、“记账凭证汇总表”用小一号楷体字粗体，其余内容用小五号宋体字。
第六条按规定格式打印出来的记账凭证，按凭证号顺序整理装订，在凭证的左上角打孔个，然后用公司统一的凭证封面装订，厚度不超过厘米，最后在凭证封面填上各要素并加盖单位财务专用章。
要求装订后的凭证整齐、美观。
第三章会计账簿规范第七条账簿打印准备工作（一）保证年末所有子系统与总账系统的数量和金额核对相符；（二）保证年终已经结账；（三）保证与会计师事务所的审计结论一致。
第八条各核算单位根据财务处《会计科目》设置账簿格式，打印会计账簿。
账簿格式分为总分类账、。
第九条各明细分类账、多栏明细账的页标采用统一格式。
将单位名称和各科目的一级科目加入页标。
“××单位（此处为一个空格）××一级科目__（此处为一个空格）明细分类账（或多栏式明细账、数量金额明细账等）”，例如：“××××其他应收款明细分类账”。
企业财务制度数据表模板
企业财务制度数据表模板一、总则1.1 本企业财务制度是为规范企业财务管理行为，保障企业财务安全，增强企业经营效益而制定。
1.2 本制度遵循国家法律法规、企业章程及其他有关规定，确保企业财务活动合法、规范、透明。
1.3 本制度适用于企业所有部门和人员，任何单位和个人必须遵守本制度规定。
1.4 企业财务部门负责制定和实施本制度，对本企业的财务管理工作进行监督和检查。
1.5 本制度内容包括企业财务管理的基本原则、财务核算、财务报告、财务决策等方面。
1.6 本制度经企业领导班子讨论通过，自颁布之日起正式实施。
二、基本原则2.1 真实性原则：企业进行财务核算和报告必须真实、准确、完整。
2.2 完整性原则：企业财务报告应当包括全部财务信息，不得遗漏关键信息。
2.3 时效性原则：企业应当及时、准确地进行财务核算和报告，确保财务信息的及时性。
2.4 独立性原则：企业财务部门应当独立于其他部门，在财务管理、核算和报告中保持独立性。
2.5 责任制原则：各部门及人员应当按照职责分工和权限开展财务管理活动，明确责任和义务。
2.6 经济效益原则：企业财务管理应当以提高经济效益为宗旨，推动企业可持续发展。
2.7 合规合法原则：企业财务活动应当遵守国家法律法规和企业章程等相关规定。
三、财务核算3.1 财务核算主体：企业财务核算的主体为企业全体部门。
3.2 会计凭证：企业应当按照会计准则制作会计凭证，保留核算依据和凭证。
3.3 会计账簿：企业应当建立完整的会计账簿，并及时记录财务交易信息。
3.4 会计报表：企业应当编制合并财务报表和单体财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
3.5 财务报告：企业应当定期编制和公布财务报告，确保财务信息的及时性和透明度。
四、财务报告4.1 财务报告编制：企业应当按照会计准则和相关法规要求编制财务报告。
4.2 财务报告披露：企业应当在财务报告中对财务信息进行披露，确保信息的真实性和完整性。
村账----会计凭证、会计账薄、会计报表电算化操作【范本模板】
村账——会计凭证、会计账簿和会计报表主讲老师刘荣丽第一节概述一、应遵循的法律依据村集体经济组织所使用的各种会计凭证、会计账簿、会计报表的内容和格式，应符合：《中华人民共和国会计法》《会计基础工作规范》《会计档案管理办法》《村集体经济组织会计制度》（财会〔2004〕12号)二、基本关系三、基本要求（一）会计凭证原始凭证必备要素记载经济业务发生、明确经济责任的书面文件,是记账的依据。
村集体经济组织每发生一项经济业务，都要取得原始凭证，并据以编制记账凭证1．凭证名称（发票、收据）2．填制日期3．填制凭证单位名称或填制人姓名4．签发单位签章5．经办人员的签名或盖章7．接受凭证单位名称、8．经济业务内容、数量单价金额记账凭证必备要素根据复式记账法基本原理，应借、应贷的1．填制日期会计科目及其金额，将原始凭证中的一般数据转化为会计语言。
介于原始凭证和会计账簿的中间环节，是登记明细分类账和总分类账的依据2．凭证编号3．经济业务摘要4．会计科目、金额5．所附原始凭证张数6．填制和审核人员签名盖章记账凭证与原始凭证的区别区别点原始凭证记账凭证填制人经办人员会计人员填制依据发生和完成的经济业务审核后的原始凭证填制作用记账凭证的附件和填制记账凭证的依据登记账簿的依据(二）凭证审核所有原始凭证都要按规定手续和时间送会计人员审核处理。
填制有误和不符合要求的，应要求修正和重开。
无效、不合法和不符合财务制度规定的原始凭证，不能作为收付款项、办理财务手续和记账的依据。
会计人员应根据审核无误的原始凭证,填制记账凭证，并据以登记账簿。
记账凭证可以根据每一原始凭证单独填制，也可以根据原始凭证汇总表填制。
（三）会计账簿会计账簿是记录经济业务的簿籍，是编制会计报表的依据。
村集体经济组织应设置现金日记账和银行存款日记账、总分类账和各种必要的明细分类账。
现金日记账和银行存款日记账。
总分类账按照总账科目设置，对全部经济业务进行总括分类登记;明细分类账按明细科目设置,对有关经济业务进行明细分类登记。
会计基础工作包括的内容
会计基础工作包括的内容会计基础工作是指会计领域中最基本的工作内容，包括了会计的基本知识、技能和操作流程。
这些内容在日常会计工作中起着非常重要的作用，为公司的财务报告和决策提供了基础数据和支持。
本文将详细介绍会计基础工作包括的内容，涵盖会计原理、会计凭证、账簿核算、财务报表等方面。
一、会计原理会计原理是会计基础工作的重要组成部分，包括了会计的基本假设、会计的核算方法和会计的计量规定。
会计的基本假设包括实体假设、持续经营假设、货币计量假设和会计周期假设，这些假设为会计工作提供了基本的架构和指导。
会计的核算方法包括了借贷记账法和账户管理方法，这是会计工作的基本操作规范。
而会计的计量规定包括了历史成本会计和现值会计等计量方法，这些方法为会计工作提供了核算和报告的基本标准。
二、会计凭证会计凭证是会计基础工作中的重要环节，包括了会计的凭证种类、凭证的基本要素和凭证的编制规定。
会计凭证的种类主要包括了原始凭证、核算凭证和校对凭证等，这些凭证记录了企业经济业务的发生和变化，为后续的会计核算提供了依据。
凭证的基本要素包括了凭证的日期、凭证的摘要、凭证的账户和凭证的金额等，这些要素为凭证的编制提供了基本规范。
而凭证的编制规定包括了凭证的填制、凭证的审核和凭证的转帐等环节，这些规定为凭证的准确性和真实性提供了保障。
三、账簿核算账簿核算是会计基础工作的重要环节，包括了会计的账簿种类、账簿的编制规定和账簿的管理要求。
会计的账簿种类主要包括了总账、明细账、日记账和分类账等，这些账簿记录了企业的资产、负债、所有者权益和收入、费用等经济业务的发生和变化。
账簿的编制规定包括了账簿的格式、账簿的填制和账簿的汇总等环节，这些规定为账簿的准确性和完整性提供了保障。
账簿的管理要求包括了账簿的保存、账簿的保管和账簿的使用等要求，这些要求为账簿的合规性和可靠性提供了保障。
四、财务报表财务报表是会计基础工作的重要成果，包括了资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。
财务资料管理制度模板
第一章总则第一条为规范公司财务资料的管理，确保财务资料的完整、真实、准确，保障公司财务工作的顺利进行，根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有涉及财务资料的收集、整理、保管、使用和销毁等工作。
第三条公司财务资料的收集、整理、保管和使用应遵循以下原则：（一）合法性原则：遵守国家法律法规，确保财务资料的真实性和合法性；（二）完整性原则：保证财务资料齐全、完整，不得遗漏；（三）安全性原则：采取有效措施，确保财务资料的安全，防止丢失、损毁和泄密；（四）及时性原则：财务资料应及时收集、整理、归档，确保财务信息及时传递。
第二章财务资料的分类与归档第四条财务资料分为以下几类：（一）会计凭证类：包括原始凭证、记账凭证、会计分录等；（二）会计账簿类：包括总账、明细账、备查账等；（三）财务报表类：包括资产负债表、利润表、现金流量表等；（四）财务计划与预算类：包括年度财务计划、月度财务预算等；（五）其他财务资料：包括合同、发票、付款单据等。
第五条财务资料的归档应按照以下要求进行：（一）归档范围：按照本制度第四条规定的财务资料分类，全面收集整理；（二）归档时间：按年度进行归档，年度财务资料应在次年的第一季度内完成归档；（三）归档方式：采用纸质档案和电子档案相结合的方式，确保档案的完整性和可追溯性；（四）归档保管：按照国家档案管理规定，对财务资料进行分类、编号、装订、登记，确保档案的有序管理。
第三章财务资料的使用与保管第六条财务资料的使用应遵循以下要求：（一）查阅：查阅财务资料应履行审批手续，不得随意借阅；（二）复制：复制财务资料应注明复制目的、用途，并经批准；（三）保密：对涉及公司商业秘密的财务资料，应严格保密，不得泄露。
第七条财务资料的保管应遵循以下要求：（一）存放：财务资料应存放在通风、干燥、防火、防盗、防潮、防虫的环境中；（二）定期检查：定期对财务资料进行检查，发现损坏、丢失等问题，应及时采取措施；（三）销毁：按照国家档案管理规定，对无保存价值的财务资料进行销毁。
会计凭证、原始凭证、账簿、报表的粘贴、装订方法
会计凭证、会计账簿、会计报表及其他文字资料的装订一、会计凭证的装订一般每月装订一次，装订好的凭证按年分月妥善保管归档。
1、会计凭证装订前的准备工作：①分类整理，按顺序排列，检查日数、编号是否齐全；②按凭证汇总日期归集（如按上、中、下旬汇总归集）确定装订成册的本数；③摘除凭证内的金属物（如订书钉、大头针、回形针），对大的张页或附件要折叠成同记账凭证大小，且要避开装订线，以便翻阅保持数字完整；④整理检查凭证顺序号，如有颠倒要重新排列，发现缺号要查明原因。
再检查附件有否漏缺，领料单、入库单、工资、奖金发放单是否随附齐全；⑤记账凭证上有关人员（如财务主管、复核、记账、制单等）的印章是否齐全。
2、会计凭证装订时的要求：①用“三针引线法”装订，装订凭证应使用棉线，在左上角部位打上三个针眼，实行三眼一线打结，结扣应是活的，并放在凭证封皮的里面，装订时尽可能缩小所占部位，使记账凭证及其附件保持尽可能大的显露面，以便于事后查阅；②凭证外面要加封面，封面纸用尚好的牛皮纸印制，封面规格略大于所附记账凭证；③装订凭证厚度一般1.5厘米，方可保证装订牢固，美观大方。
3、会计凭证装订后的注意事项：①每本封面上填写好凭证种类、起止号码、凭证张数、会计主管人员和装订人员签章；②在封面上编好卷号，按编号顺序入柜，并要在显露处标明凭证种类编号，以便于调阅。
会计账簿的装订。
二、账簿的装订1、基本要求是：（1）账簿装订前，首先按账簿启用表的使用页数核对各个账户是否相符，账页数是否齐全，序号排列是否连续；然后按会计账簿封面、账簿启用表、账户目录、该账簿按页数顺序排列的账页、会计账簿装订封底的顺序装订。
（2）活页账簿装订要求：第一，保留已使用过的账页，将账页数填写齐全，去除空白页和撤掉账夹，用质好的牛皮纸做封面、封底，装订成册。
第二，多栏式活页账、三栏式活页账、数量金额式活页账等不得混装，应按同类业务、同类账页装订在一起。
第三，在本账的封面上填写好账目的种类，编好卷号，会计主管人员和装订人（经办人）签章。
水果店的会计做账模板及财务处理
（重点提示：在充值时，消费者实际支付10000,但是在充值卡充入U。的金额；充值时不开具不征税发票，而 是待购卡客户实际消费时开具正式增值税发票，只能向消费者出具充值卡消费记录。）
3、购卡企业实际消费时
假定消费者持卡消费5000元，（卡中还剩余额6000\
甲：预付账款10000
乙：银行存款Io。
（重点提示：取得水果店开具的不征税发票，在税前扣除中实务中存在争议）
（2）执行新企业会计准则
借：合同资产Io。
贷：银行存款100。
（重点提示：因无法取得增值税进项税发票，无进项税可以抵扣。）
2、购卡企业实际消费时：
借：管理费用（假设用于客户招待）4545.45
实务中的错误的财税处理案例
鉴于实务中，水果店开具预付卡不征税发票可能面临的纳税申报系统比对异常需要解释说明的麻烦（详见笔者 另一原创文章：《开具购物卡不征税发票应如何填列增值税申报表？》、采购企业可能面临的无法税前扣除的风险 、实务中一张卡可能频次消费导致在财税核算每次核算比较麻烦，预付卡消费管理与企业进销存软件在功能匹配在 管理上存在难度等问题，实务处理中，笔者发现部分企业将预付卡业务变通为正常的销售业务进行处理，收到预付 卡时，不进行开票处理，待实际消费时，按照消费金额进行财税处理，同时对于充卡送的余额部分，一次性进行了 费用化处理。其实是不符合业务实质和财税处理规范的。比如某企业就以上业务财税处理如下：
借：固定资产-电脑贷：银行存款 3、计提固定资产折旧 借：期间费用 贷：累计折旧 固定资产，当月增加，次月开始计提折旧，折旧时应采用年限平均法或工作量法，借成本或费用，贷累计折旧 。 这里的固定资产的折旧方法，与入账方式与企业会计没有区别，只是三种期间费用不用区分，直接计入〃期间 费用〃。 4、计提工资 借：劳务成本/生产成本-工资期间费用-管理费用-工资期间费用-销售费用-工资贷：应付工资——工资 6、发放工资 借：应付工资 贷：银行存款 应付工资一工资-社保（个人部分）未交税金——代征代扣个人所得税 5、社保缴纳及个税（单位部分不计提） 借：期间费用——管理费一社保应付工资——工资-社保（个人部分）应交税金——代征代扣个人所得税贷：银 行
会计凭证、会计账簿、会计报表之间的关系电子版本
2）特 种 日 记 账
现金日记账：米用订本账、三栏或多栏式账 簿
（根据收付款记账凭证 按时间顺序逐日逐笔 登记：现收、现付、银付）
银行存款日记账：米用订本账、三栏或多栏 式账簿
2）
记登 账记 凭会 证计 —账
2簿 类的 直 接 依 据
2）明细分类账
卡片账：固定资产（在我国，单位一般只对固定资产的核算采用卡片账 形式。）
活页账：①三栏式：应收账款、应付账款、待摊费用、预提费用、资本 类
②多栏式：成本、费用、收入类
3数量金额式：原材料、库存商品、产成品、包装物
4横线登记式：材料采购业务、应收票据和一次性备用金（如 其他应收款）
（根据记账凭证、原始凭证或汇总原始凭证 ①逐日逐笔或②定期汇 总登记
①固定资产、债权、债务等明细账应逐日逐笔登记
②库存商品、原材料、产成品收发明细账以及收入、费用明细 账可以逐笔登记，也可以定期汇总登记）
3 ）
备
查
账
簿
备查账与分类账和序时账相比，存在两点不同之处：
1登记依据可能不需要记账凭证，甚至不需要一般意义上的原始凭证
2账簿的格式和登记方法不同
1•原始凭证的种类:
（根据收付款记账凭证 按时间顺序逐日逐笔 登记：银收、银付、现付）
转账日记账：米用二栏式账簿
（根据转账凭证 逐日逐笔顺序登记）
I审 丨核I无 丨误V源自2 ）分类账簿
编
制
会
计
报
表 的 主 要 依 据
I）总分类账：米用订本账、三栏式账簿（根据记账凭证登记） （①可以根据记账凭证 逐笔登记
会计资料移交清单【范本模板】
会计档案移交清单
因（注明原因），现将工作移交由接管.依据《中华人民共和国会计法》和《会计基础工作规范》等相关规定，办理如下交接事项：
一、会计账簿、凭证及报表等会计档案：
二、代管印鉴（包含U盾）：
三、代管U盾：
四、代管相关证件：
五、政府网站（如统计、税务类）：
六、其他移交事项：
1、财务部钥匙把、保险柜钥匙把、文件柜钥匙把;
2、其他有关财务资料:
七、其他未完成事项：
八、交接基准日的确定、会计责任的划分与承担
1、接交人到任开始接管移交人会计岗位之日确定为会计交接基准日，即年月日.
2、移交人负责会计交接基准日之前(不含本日）已受理会计事项的处理，接交人负责会计交接基准日之前移交人员未了的和会计交接基准日之后的会计事项的处理。
九、以上交接事项均经交接各方确认无误.请接交人按相关法律法规妥善保管会计
资料。
十、本交接书一式三份,交接双方各执一份，监交人一份.
移交人:（签章）接交人:（签章）
监交人：（签章）
时间: 年月日。
会计交接模板范文
会计交接模板范文一、交接背景。
嗨，[接手人名字]！我是[交接人名字]，由于[离职/岗位调动等原因]，现在要把会计工作交接给你啦。
这就像是一场接力赛，我把会计这个“接力棒”交到你手上，希望你能跑得又稳又快哦！二、交接日期。
咱们的交接日期是从[开始日期]到[结束日期]，这段时间我会把所有相关的事情都和你交代清楚的。
三、交接内容。
# （一）会计凭证与账簿。
1. 凭证。
我已经把近[X]个月（或者从[起始日期]到[截止日期]）的会计凭证都整理好了，按照日期顺序放在这个文件柜的第二层左边的文件夹里。
这些凭证就像是会计工作的“小日记”，每一笔收支都记录得清清楚楚呢。
你看，像这种红色标签的是收入凭证，蓝色标签的是支出凭证，这样分类方便查找。
有一些特殊的凭证，我都做了小标记。
比如说，涉及到[具体大额项目或者特殊业务]的凭证，我在右上角画了个小星星，你要是碰到这类业务需要查看凭证的时候，一眼就能找到啦。
2. 账簿。
总账和明细账是会计工作的“大账本”，它们在这个蓝色的账本夹子里。
总账是对所有会计科目的汇总，明细账就是每个科目的详细记录啦。
你要是想知道公司某个账户的具体收支情况，就去翻明细账；想看看整体的财务状况，那就看总账。
现金日记账和银行存款日记账可重要啦，这两个本子记录了公司现金和银行账户的每一笔进出。
现金日记账就在这个小抽屉里的红色本子，银行存款日记账是旁边那个绿色本子。
我每天下班前都会核对一下余额，你也要养成这个好习惯哦。
如果发现余额对不上，那可就要像侦探一样好好查一查啦。
# （二）财务报表。
1. 月度报表。
每个月的财务报表我都存在电脑的D盘，“财务报表”文件夹里。
里面有资产负债表、利润表和现金流量表。
资产负债表就像是公司的一张“财务照片”，反映了特定日期公司的财务状况，左边是资产，右边是负债和所有者权益，两边要相等，就像天平一样平衡着呢。
利润表呢，它展示了公司在一个月里是赚钱还是亏钱的，就像一个“盈利计算器”。
会计交接清单模板
篇一:《会计工作移交清单模板》会计工作移交清单2006年账户移交：1、账户：会计账簿本凭证（1-6月）银行存款账簿一本，凭证：册2、账户：会计账簿一本凭证（1-12月）：本3账户账户：会计账簿一本凭证：（1-12月）本4、账户一本账户：银行存款：暂存款：现金日记账簿本2007年账户移交：1、账户账户：会计账簿一本凭证：（1-12月）本现金日记账簿一本2、账户账户：现金日记账一本凭证（1-12月）：5本3、账户凭证：本2008年账户移交：1、账户账户：会计账簿一本现金日记账簿一本凭证：（1-12月）本2、账户账户：现金日记账一本凭证（1-12月）：本3、上缴财政账户凭证：本2009年账户移交：1、账户账户：会计账簿本现金日记账簿本凭证：（1-12月）本2、账户账户现金日记账本凭证（1-12月）：3、账户凭证：册2010年账户移交：1、账户账户：会计账簿本现金日记账簿本凭证：（1-12月）本2、账户账户：现金日记账本凭证（1-12月）：3、账户凭证：册账户余额明细情况本本{会计交接清单模板}.账户余额明细情况）银行存款：暂存款：1移交人签字：注：以上凭证数量为年月日。
年月接收人签字：年月日日实际数额，实际交接日期为篇二:《会计、出纳交接表模板》会计交接手册_______店成立于该店原会计_______，因现将会计工作移交给_______接管。
现办理如下交接：一、交接日期：_______年_____月_____日。
二、重点事项的移交：1、会计科目移交，附：货币资金、库存商品、应收账款、待摊费用、固定资产、低值易耗品、递延资产、其他应收款、其他应收款押金条、待处理财产、应付账款、其他应付款、其他科目等交接表格3、其他注意事项：交接前应完成各种对账工作，如明细账与总账，各直营店间对账，与总部及配货部对账，各直营店往来对账、供应商对账、各应收应付的余额核对等；完成交接前的账务处理及其他需处理事项，完成各种摊销、计提及其他账务处理错误的调整；完成各种资料的整理，如各种资产盘点，凭证装订整理，其他需要交接的文件资料的整理等；原会计应将工作流程、工作内容及关系部门（总部相关部门、各直营店各部门、工商税务机关等）等事项交待给新会计（可编制简要说明）；对于新聘会计还应进行简单的业务培训，如账务处理方法，软件系统的操作，其他应注意的事项等；有关电脑、电子文件、电子表格、软件系统（帐务处理、分销系统、邮箱系统）等的密码需要进行交接或更改；其他事项：以上是否已按要求处理完毕：是否三、未进行交接事项（因特殊原因导致某些事项不能交接的可在此说明）：四、交接前后工作责任的划分：_______年_____月_____日前的会计责任事项由原会计_______负责；_______年_____月_____日起的会计工作由会计_______负责。
财务交接范本
财务交接范本1.财务交接单怎么写财务工作交接单移交原出纳员XX，因工作调动，财务处已决定将出纳工作移交给金XX接管。
现办理如下交接：一、交接日期：XX年X月X日二、具体业务的移交：1.库存现金：X月X日帐面余额xx元，实存相符，月记帐余额与总帐相符；2.库存国库券：xx元，经核对无误；3.银行存款余额***万元，经编制“银行存款余额调节表”核对相符。
三、移交的会计凭证、帐簿、文件：1.本年度现金日记帐一本；2.本年度银行存款日记帐二本；3.空白现金支票XX张（XX号至XX号）；4.空白转帐支票XX张（XX号至XX号）；5.托收承付登记簿一本；6.付款委托书一本；7.信汇登记簿一本；8.金库暂存物品细表一份，与实物核对相符；9.银行对帐单1一10月份10本；10月份未达帐项说明一份；四、印鉴：1.XX公司财务处转讫印章一枚；2.XX公司财务处现金收讫印章一枚；3.XX公司财务处现金付讫印章一枚；五、交接前后工作责任的划分：xx年X月X日前的出纳责任事项由朱XX负责；XX年X月X日起的出纳工作由金XX负责。
以上移交事项均经交接双方认定无误。
六、本交接书一式三份，双方各执一分，存档一份。
移交人：XX（签名盖章）接管人：XX（签名盖章）监交人：XX（签名盖章）XX公司财务处（公章）XX年X月X日2.会计移交时,需要填写移交清单及相关资料请问有模板吗有模版1.日常工作流程；2.税务事宜（含税务申报表/税务审批文件/发票领用台账/专管员情况等）；3.经手历年凭证/账簿/报表；4.电子档存档情况；5.经手合同清单及合同履行情况表；6.办公用品及办公室钥匙.3.会计工作交接书,怎么写会计人员工作交接书范文：移交人***因工作调动，经厂财务科决定，将其担任的存货核算会计岗位工作移交给武**接替。
现按《会计人员工作规则》的规定，办理如下交接手续：（一）移交前业已受理的全部存货核算业务会计凭证，已由移交人填制完毕。
（二）截至交接之日，凡应登记的账簿，业已登记完了，并在明细账最后一笔余额之处加盖了移交人印章，以示负责。
企业会计档案管理制度模板
第一章总则第一条为加强企业会计档案管理，确保会计档案的完整、准确、安全和有效利用，根据《中华人民共和国档案法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合本企业实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于本企业所有会计档案的收集、整理、保管、利用和销毁等工作。
第三条本企业会计档案管理工作遵循以下原则：（一）依法管理原则：严格遵守国家有关法律法规，确保会计档案管理的合法性和合规性。
（二）真实性原则：确保会计档案内容的真实、完整、准确。
（三）完整性原则：确保会计档案的收集、整理、保管、利用等环节的完整性。
（四）安全性原则：确保会计档案的安全，防止丢失、损坏和泄密。
（五）保密性原则：对涉及企业商业秘密的会计档案，实行保密管理。
第二章职责分工第四条企业财务部门负责会计档案的收集、整理、归档、保管和提供利用等工作。
第五条企业档案管理部门负责会计档案的审核、验收、鉴定、销毁等工作。
第六条企业其他部门及员工应按照本制度要求，配合财务部门和档案管理部门做好会计档案管理工作。
第三章收集与整理第七条会计档案的收集应包括以下内容：（一）会计凭证：包括原始凭证、记账凭证、结算凭证等。
（二）会计账簿：包括总账、明细账、日记账等。
（三）会计报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
（四）其他会计资料：包括财务分析报告、审计报告、税务申报表等。
第八条会计档案的整理应按照以下要求进行：（一）按照档案类别、年份、卷号进行分类整理。
（二）对会计档案进行编号，确保档案的有序管理。
（三）对会计档案进行装订，确保档案的完整性和安全性。
第四章保管与利用第九条会计档案的保管应遵循以下要求：（一）设立专门的会计档案库房，库房应具备防火、防盗、防潮、防虫等设施。
（二）会计档案的存放应按照档案类别、年份、卷号进行有序排列。
（三）会计档案的保管期限应按照国家档案管理相关规定执行。
第十条会计档案的利用应遵循以下要求：（一）查阅会计档案应办理相关手续，并填写查阅登记簿。
民间非营利组织——会计科目和会计报表大全【范本模板】
民间非营利组织会计制度——会计科目和会计报表第一部分总说明一、本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化。
民间非营利组织不得随意打乱重编.某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。
二、民间非营利组织应当按照本制度的规定，设置和使用会计科目。
在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总,以及对外提供统一的财务会计报告的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。
明细科目的设置，除本制度已有规定者外，在不违反统一会计核算要求的前提下，民间非营利组织可以根据需要自行确定。
三、对于会计科目名称，民间非营利组织可以根据本组织的具体情况，在不违背会计科目使用原则的基础上，确定适合于本组织的会计科目名称。
四、民间非营利组织在填制会计凭证、登记会计账簿时，应当填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不得只填科目编号,不填列科目名称。
五、民间非营利组织应当根据本制度有关财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法的要求，对外提供真实、完整的财务会计报告。
民间非营利组织不得违反规定，随意改变财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法，不得随意改变本制度规定的财务会计报告有关数据的会计口径。
六、民间非营利组织的年度和中期财务会计报告，至少应当反映两个年度或两个相关会计期间的比较数据。
第二部分会计科目名称和编号顺序号编号名称一、资产类1 1001 现金2 1002 银行存款3 1009 其他货币资金4 1101 短期投资5 1102 短期投资跌价准备6 1111 应收票据7 1121 应收账款8 1122 其他应收款9 1131 坏账准备10 1141 预付账款11 1201 存货12 1202 存货跌价准备13 1301 待摊费用14 1401 长期股权投资15 1402 长期债权投资16 1421 长期投资减值准备17 1501 固定资产18 1502 累计折旧19 1505 在建工程20 1506 文物文化资产21 1509 固定资产清理22 1601 无形资产23 1701 受托代理资产二、负债类24 2101 短期借款25 2201 应付票据26 2202 应付账款27 2203 预收账款28 2204 应付工资29 2206 应交税金30 2209 其他应付款31 2301 预提费用32 2401 预计负债33 2501 长期借款34 2502 长期应付款35 2601 受托代理负债三、净资产类36 3101 非限定性净资产37 3102 限定性净资产四、收入费用类38 4101 捐赠收入39 4201 会费收入40 4301 提供服务收入41 4401 政府补助收入42 4501 商品销售收入43 4601 投资收益44 4901 其他收入45 5101 业务活动成本46 5201 管理费用47 5301 筹资费用48 5401 其他费用第三部分会计科目使用说明一、资产类1001现金一、本科目核算民间非营利组织的库存现金。
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摘 承前页
销售产品
要
借方 DEBIT
月 日 VOU.NO.
DESCRIPTION
千百 十 万 千 百 十 元 角分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
12 21 21 记12251
2 0 8 9 6 7 0 0 0
2 1 6 7 8 0 0 0 0 借
9 7 675 00 0
8 6 5 0 0 0 0
1 0 6 325 00 0
44
◆8. 注明余额方向
明 细 分 类 账
科目编号
A/C NO.
2009
第 1 连续第
112201
明细科目
SUB.LED.A/C
安信公司
总账科目
GEN.LED.A/C
这里为余额方向 栏，有余额时写 应收账款 “借”或“贷”
页 页
年 凭证 月 日 字号
12 1 2 收1
借 摘 要
1 0 5 09 8
340 000 0 3505 0 98
34 0000 0 170 0000 0 1050 9 8 17000 0 00 贷 136 0000 0
12 16 付12 交纳税金
计 算 填 列
41
二、登记账簿的规则
1.按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。不慎发生跳行、隔页应 予注销。
明 细 分 类 账
总页 5 分页003-1 一级科目 应收账款 明细科目 户 名 安信公司
√
2009 年 12 1 12 2
凭证 月 日 字号
记1
借 摘 要
期初余额 货款收回 简明扼要 说明经济 业务内容
方
贷
方
√
亿千百十万千百十元角 分
亿千百十万千百十元角 分
借 余 额 或 贷 亿千百十万千百 十 元角 分
期初余额
托收货款收回
方
√
贷
方
√
亿千百十万千百十元角分
亿千百十万千百十元角分
借 余 额 或 贷 亿千百十万千百十元角分
借
464000 0
464000
平
没有余额时写“平”
45
3. 注明余额方向
明 细 分 类 账
科目编号
A/C NO.
2009
第 1 连续第
112201
明细科目
SUB.LED.A/C
安信公司
库存现金日记账
属于跨期更换日记账的， 应将上期各账户余额转 入本期，分别登记有关 账户期初余额。
银行存款日记账
填写账簿启用表
10
2.日记账的建账 日记账一般采用订本式账簿，采用三栏式账
页格式。
11
12
（三）、明细建账方法
1.明细账建账方法示意图
根据确定的明细账页格式和单位 量的多少，开设不同账页格式的 明细账户
300 3 0 0 0 0 0 0 30
贷（出仓）方 金额 单价 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 数量
10 1 0 0 0 0 0 0
余额 单价
400
金额
亿千百十万千百十元角分
4 0 0 0 0 0
日期、凭证、摘要 等填法同前
根据验收入库 单数据填列
根据领料单 数据填列
38
（3）多栏式明细账
亿千百十万千百十元角 分
借
23400000 22936 000
刘芳
464000 借
空行的处理
42
明 细 分 类 账
科目编号
A/C NO. 112201
第 连续第
2 页
页
明细科目
SUB.LED.A/C
安信公司
总账科目
GEN.LED.A/C
应收账款
借 余 额 或 贷 亿千百十万千百 十 元角 分
年 凭证 月 日 字号
总分类 账簿
填写“账户启用表”，登记“账 户目录” 5
2.总账的建账
(1).购置账簿：企业为了对全部资金运动进行总括的监督和 控制，应购置总账。其外部形式采用订本式账簿，内部格式 采用三栏式账页格式。
6
填写账簿启用表 启用账簿必须在账簿的扉页上填列“账簿启用及接交 表”，（注意使用蓝黑或碳素水笔）填列方法如下：
明 细 分 类 账
科目编号
A/C NO.
2009
第 连续第
1 页
页
明细科目
112201 SUB.LED.A/C
安信公司
总账科目
GEN.LED.A/C
应收账款
借 余 额 或 贷 亿千百十万千百 十 元角 分
年 凭证 月 日 字号
12 1 2 收1
借 摘 要
期初余额 此行注销 货款收回
方
√
贷
方
√
亿千百十万千百十元角 分
55 页 019-1
借 或 贷
贷
凭证 字号
借 摘 要
期初余额 购原材料 销售产品
方
已交税金 合 计
贷
销项税额
方
进项税额转出
合计
进项税额
余 额
千百十万千百十元角分
千百十万千百十元角 分 千 百十万千百十元角 分 千 百十万千百十元角 分 亿 千百十万千百十元角 分 千 百十万千百十元角 分 手 百十万千百十元角 分
借 464000 平
464 000 0
登记 记账 凭证 日期
填列会计 凭证类型 及编号
根据记账 凭证所列 金额填列
根据余额 性质填列
计算填列
37
（2）数量金额式明细账
① 格式：借方、贷方、余额三栏中分设数量、 单价、金额等栏。 ②登记方法：逐笔登记。 适用核算内容：实物资产等。 填写明细核算内
容的相关资料
如果属于跨期更换 明细账的，应将上 期个账户的余额转 入本账户，分别登 记有关账户的期初 余额
明细分类账
填写账簿启用表
装置在账夹中 13
（三）明细账的建账
明细分类账一般采用活页式账簿，有三栏式、数量金额式、多栏式等 多种账页格式，相同格式的账页装订成册。
14
第一，购买启用账簿 根据不同总账所属的明细账选择不同格式明细 账账页及封面，按照账簿启用要求填制启用账簿登 记表和经管人员一览表。
借 摘 要
方
√
贷
方
√
亿千百十万千百十元角 分
亿千百十万千百十元角 分
刘芳
此页注销
空页的处理
43
2. 账页结转处理规范
第 4 页 连续第 页
12 11 记12134 销售产品 12 记12156 收前欠账款 6 8 0 0 0 0 0 5 7 0 0 0 0 1 0 2 5 0 0 0 4 5 2 0 0 0 0 1 2 2 0 0 0 0 0 0 借 借 借 借 借 2 1 6 7 5 0 0 0 0 2 1 6 1 8 0 0 0 0 2 1 5 1 5 5 0 0 0 2 1 9 6 7 5 0 0 0 9 7 6 7 5 0 0 0 9 7 6 7 5 0 0 0
零贰拾
壹拾壹万柒仟元整
￥ 11 7 0 0 0 0 0
货款
2009 10 20
河北丙洋有限责任公司 这里是填写支 付 密码的,每一张 支 票号码对应一 个 密码
018466443355
117000.00
货款
26
中国工商银行
江苏泰和公司 32056237123
进 账 单 （回单）
收 款 人 全
1
第 号
19
实验二：原始凭证的填制和审核
21
原始凭证的填制和审核
1
原始凭证基本内容
2
支票的填写
22
一、原始凭证的基本内容
凭证的名称 填制日期和编号
交易内容或事项
交易双方单位名称
经办人签名或盖章
23
交易数量和金额
二、支票的填写
2009年10月20日,苏宁公司从银行提取现金100,000.00元备发 工资,填写现金支票,并加盖好银行预留印鉴
方
贷
方
余
额
√
亿千百十万千百十元角分 亿千百十万千百十元角分 亿千百十万千百十元角分
15 43 1 6 42 09 07 0 20000 1516297
12 1 记2
填制记账 凭证的号 数
支付运费
简要叙述 业务内容
填制记账凭证中 “库存现金”的 对方科目
根据会计 凭证所列 金额填列
每日结出 当日的余 额
13 记12167 收前欠账款
14 记12214 销售产品 20 记12223 收前欠账款
过次页
2 0 8 9 6 7 0 0 0
2 1 6 7 8 0 0 0 0 借
账页的最后一行 新账页的第一行
×年 凭证 字号
第 5 页 连续第 页 贷方 CREDIT
借 余额 BALANCE 或 贷 千百 十 万千百十元角分
顺序编码
4
三、建账方法
（一）.总账建账方法 1.总账建账方法示意图
根据业务量多少设置一本 或几本
根据会计科目在账簿 中开设账户，只要是 单位涉及的科目都要 开设相应账户。为了 登记总账方便，账户 可按着资产、负责、 所有者权益类、成本 类、损益类的顺序开 设。
贴上账户口取纸， 即将每一个会计科 目用口取纸分开， 并在其上写上会计 科目名称，以便登 记是能及时找到
15
第二，明细账的建立方法 1、三栏式明细账的格式及建立方法如下：
16
2. 数量金额式明细账的格式及建立方法如下：
17
3.多栏式明细账的格式及建立方法如下：
18
备查账：企业根据需要设置备查账若干本，该账 簿没有固定的账本形式和账页格式，企业可以根 据实际情况选择适用账簿。如企业可以设置“租 入固定资产登记簿”、“支票登记簿”、“应收 票据备查簿”等。