税法-免抵退计算
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• 如果当期期末留抵税额（应纳税额为负数且绝对值） ≤当期免抵退税额时：
• 当期应退税额=当期期末留抵税额（应纳税额为负数 时பைடு நூலகம்绝对值）
• 当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额 • 如果当期期末留抵税额（应纳税额为负数且绝对值）
＞当期免抵退税额时： • 当期应退税额=当期免抵退税额 • 当期免抵税额=0 • 结转下期抵扣的进项税额=当期期末留抵税额－当期
应退税额
• 当期应纳税额
• =当期内销货物的销项税额-（当期进项税额 -当期免抵退税不得免征和抵扣税额）-上期 留抵税额
• =当期内销货物的销项税额-当期进项税额上期留抵税额+（当期出口货物的离岸价格 ×外汇人民币牌价-免税原材料价格） × （出口货物征税率－出口货物退税率）
• 免抵退税额=出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价 ×出口货物退税率-免抵退税额抵减额=（出口货物的 离岸价格×外汇人民币牌价-免税购进原材料价格）× 出口货物退税率
• 当期应退税额=当期期末留抵税额（应纳税额为负数 时பைடு நூலகம்绝对值）
• 当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额 • 如果当期期末留抵税额（应纳税额为负数且绝对值）
＞当期免抵退税额时： • 当期应退税额=当期免抵退税额 • 当期免抵税额=0 • 结转下期抵扣的进项税额=当期期末留抵税额－当期
应退税额
• 当期应纳税额
• =当期内销货物的销项税额-（当期进项税额 -当期免抵退税不得免征和抵扣税额）-上期 留抵税额
• =当期内销货物的销项税额-当期进项税额上期留抵税额+（当期出口货物的离岸价格 ×外汇人民币牌价-免税原材料价格） × （出口货物征税率－出口货物退税率）
• 免抵退税额=出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价 ×出口货物退税率-免抵退税额抵减额=（出口货物的 离岸价格×外汇人民币牌价-免税购进原材料价格）× 出口货物退税率