SAP标准成本差异分摊流程

CO17_标准成本差异分摊流程

1. 流程说明

本流程描述成本核算采用标准成本计算之前提下将成本差异合理分摊之处理过程。

产生成本差异因素有三种：一是标准成本与采购成本之差异；二是实际生产成本与标准成本之差异；三是库存商品标准成本重估后形成差异。其中前二项因采用标准成本核算而引成。

本流程涉及的成本差异科目共有：

1）标准成本差异科目：1431010000材料成本差异、1452010000自制半成品-制造差异、1462010010产成品-自制产品-制造差异、1481010000外购商品-采购价格差异。

2）标准成本重估差异科目：1431020000材料重估差异、1452020000自制半成品-库存重工差异、1462020010产成品-自制产品-库存重估差异、1481020000外购商品-重估差异。

成本差异分摊必须满足所有存货帐（原材料帐、外购商品帐、产成品帐、半成品帐、在制品帐）关闭后方可进行。

库存商品重估差异由于非经常性产生，故分摊方法建议以存货与销货成本之比例分摊。如果重估差异不大，亦可以一次性计列销货成本。具体视状况选择合理分摊方法即可。分摊分录为：

借：销货成本

贷：相关存货重估差异科目

采用标准成本核算而引起的成本差异分摊步骤如下：

一、原材料采购差异分摊

第一步从总帐科目“原材料采购差异金额”中取得期末余额X

第二步从总帐科目“原材料”中取得期初余额Y0、本期借方发

生数Y1、本期贷方发生数Y2

第三步计算材料分摊差异率

X

原材料分摊差异率K%=

Y0+Y1

第四步计算应分摊之原材料差异

应分摊之原材料差异=Y2K%

第五步会计分录：

借：产品销货成本

贷：原材料-采购差异

二、自制半成品制造差异

第一步建立Excel工作底稿，格式如下：

说明：1、商品大类以研发部公布为准。2、刚上线时期初差异为零

第二步月末从CO模块中按商品大类列印自制半成品本期发生的成本差异数，并填入上表中

第三步从MM模块中按商品大类列印自制半成品期初余额、本期入库成本与本期领出成本，格式如下

第四步计算自制半成品应分摊之差异

B1+X1

Free Standing自制半成品应分摊之差异

= D1 （1）

A1+C1

B2+X2

SOHO自制半成品应分摊之差异

= D2 （2）

A2+C2

其余商品大类分摊同上。

自制半成品应分摊差异合计XX=(1)+(2)+…+(9)

第五步会计分录：

借：产品销货成本 XX

贷：自制半成品-制造差异 XX

三、产成品

同自制半成品分摊步骤

四、外购商品

同原材料分摊步骤

2. 流程图

3. 系统操作

3.1. 操作范例

计算出成本差异分摊结果后，用人工制作会计凭证。会计凭证输入画面请参照《FI03总帐过帐流程》之操作范例。

3.2. 系统菜单及交易代码

会计财务会计总分类帐凭证输入输入总帐科目凭证

交易代码：FB50

3.3. 系统屏幕及栏位解释

无