关于公民纳税意识的暑期社会实践调查

内蒙古财经学院财政税务学院

税务专业暑期社会调查报告

关于公民纳税意识的调查报告——以内蒙古赤峰市为例

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关于公民纳税意识的调查报告

——以内蒙古赤峰市为例

在社会主义市场经济条件下，税收成为我国财政收入的主要形式。随着经济的发展和国民收入的普遍提高，我国的税收收入逐年大幅度上升，税收组织财政收入的作用日益加强。但从另一方面讲，我国的税收收入流失也相当严重，公民纳税意识淡薄，偷逃税现象普遍，被认为是一个及其重要的原因。其具体表现再依法诚信纳税还没有成为大多数公民的自觉行为。因此，特于2013年夏在内蒙古赤峰市地区展开调查，以了解该地区公民纳税意识情况。

一．公民纳税意识的现状

（一）什么是纳税意识

纳税意识是指公民在正确了解税收对国家建设和社会发展的作用、在提高对国家和社会责任感的基础上产生的照章纳税的意愿。纳税意识有广义和狭义之分，广义的纳税意识是指全民纳税意识，狭义的纳税意识是单指纳税人对纳税的认同和看法，通常以是否按时足额申报缴纳税款为衡量标准。

（二）公民纳税意识的测度

为了能具体、细化的了解公民的纳税意识，特设计调查问卷（见附表1）和走访的方式来对某个行业的经营者了解其纳税标准和纳税意识。结果如下：

1.对书店的调查：在对赤峰市十家书店的纳税意识调查中发现，其中八家符合营业税纳税标准，这八家一年平均每月营业额都在两万以上，因为是个体经营，收入无法准确核算，因此采用的是定额税、基本上都需要交国税、工商管理费和地税。国税是按照营业额的4%收取，因此是定800/月，这个是合理的，但是营业额是税务局专管员根据该店的规模定的，另外也根据开发票的数据，据某一个书店老板透露，由于他有一定的社会关系，因此他家书店要缴纳的税额要比其他书店稍低，而且也通过减少发票数量的方式来降低明面上的营业额，从而降低营业成本，并且该老板还提到，在他认识的其他行业的朋友大多数也存在这种行为。总之，对于能逃的税款他们都尽量逃税。

但是其余两家由于是新开不久，营业额仅不到10000元/月，给定的国税标准是500/月，这个是偏高一点的，两店的老板也都说可能近期会去找相关的税务专管员反映。

2.问卷调查：采用抽查方式对赤峰市不同年龄、不同职业、不同阶层的人群进行了调查（发出100份调查问卷，收回96分，有效率96%）

纳税意识状况表

纳税意识很好较好一般较差很差

人数 2 21 27 22 24

百分比（%）2% 22% 28% 23% 25%

从上表看出，我国公民的纳税意识不容乐观，总体水平较低。在调查对象中，90%以上都为直接纳税人，但虽然职业不尽相同，却有78.5%的人都认为自己的税负较重，其中又以中年人为主。而且在100位调查对象中，提到纳税意识很高

的，只有二人做了肯定回答。纳税意识很差的占25%，其中52%以上的人纳税意识一般。在对纳税人的调查过程中，有约有76%的人不是很清楚我国的税收政策，只是在纳税的时候，通过纳税专员大概了解一下我国的税收政策。

在调查中只有27.3%的人会通过电视电脑等媒体关注一些税务信息，了解国家的税收动向，除出了税务相关工作者外几乎没有人知道咨询热线及主动订阅税务类报刊、参加财税知识的培训。而且接近60%的人对偷税、漏税的严重性没有明确的认识，没有做到如实申报，他们认为偷税、漏税的违法成本很小。

(三）赤峰市整体纳税现状

在综合走访和问卷调查的数据和信息之后，调查显示，在赤峰市有47%的民众没有纳税经历，70.2%的人不熟悉纳税的程序和方法，只有5%的人说自己曾主动到地税局缴过个人所得税，近60%的人承认自己没有缴过或不愿缴纳个人所得税。个人隐性收入不报税或不知道要报税的情况比较普遍，偷逃税面大，自主申报率低。而且，在调查数据中我们还可以发现，选择自己去有关税务部门按时足额缴纳税款的人只占参加调查总体的7.08%，其他纳税人基本上都是由单位代收代缴或税务人员上门催缴的。以上的数据说明赤峰市公民的纳税意识相对还是比较薄弱，并未养成良好的纳税习惯。

二.公民纳税意识薄弱的成因

（一）税制方面原因

我国目前在税制方面存在漏洞是导致公民纳税意识薄弱、偷税漏税现象比较严重的主要原因。

当前我国税制存在的主要原因有：税负水平不合理，主体税种不完善，税制结构不合理，地方税改革措施未出台。

对我国税制缺乏了解也是导致我们公民缺少纳税意识的一个重要原因。税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法定标准和程序，向社会成员强制、无偿地征收而取得的一种财政收入。税收在我们的日常生活中无处不在，政府取得税收是为了向我们提供公共服务，为了加强社会的公平，但是作为纳税主体，作为公共服务的接受者，我们大部分人都不知道交了多少钱，钱又是怎么花的，这会在一定程度上打击公民的纳税积极性。而且，由于我国税制方面存在缺陷和公民对我国税收政策了解的比较少，导致出现重复纳税的现象，这种现象的出现也使的税收政策、征管方法及公民纳税意识三方面相互影响，从而形成恶性循环。

（二）政府用税方面原因

在调查中，有90%以上的纳税人表示他们对政府部门的透明度表示怀疑，他们认为政府的税收没有用在合理的开支上，而是被某些官员挥霍浪费、贪污挪用、超标购车、吃喝玩乐、甚至是建造了些豆腐渣工程。因此，很多人觉得自己辛苦挣钱缴税反倒给别人享受，觉得不公平，甚至有些人以偷税为荣。这些认识的出现都与政府在用税方面透明度不够有关，这也影响了公民的纳税积极性。

（三）公民自身原因

1.未养成良好的纳税习惯

由于受计划经济的影响，在相当长的时间内，纳税都由企业代劳，而与普通百姓的关系不大。没有纳税的机会，自然也就很难养成良好的纳税意识。

2.对税收作用认识不到位

中国的税收是“取之于民，用之于民”的，而对于大多数公民而言，他