环境保护税征管系统介绍与申报讲解2018年
国家税务总局公告2018年第7号——国家税务总局关于发布《环境保护税纳税申报表》的公告
国家税务总局公告2018年第7号——国家税务总局关于发布《环境保护税纳税申报表》的公告
文章属性
•【制定机关】国家税务总局
•【公布日期】2018.01.27
•【文号】国家税务总局公告2018年第7号
•【施行日期】2018.01.27
•【效力等级】部门规范性文件
•【时效性】失效
•【主题分类】税收征管
正文
国家税务总局公告
2018年第7号
国家税务总局关于发布《环境保护税纳税申报表》的公告
为贯彻落实《中华人民共和国环境保护税法》及其实施条例，现将《环境保护税纳税申报表》予以发布，有关事项公告如下：
《环境保护税纳税申报表》分为A类申报表与B类申报表。
A类申报表(附件1)包括1张主表和5张附表，适用于通过自动监测、监测机构监测、排污系数和物料衡算法计算污染物排放量的纳税人，享受减免税优惠的纳税人还需要填报减免税相关附表进行申报。
B类申报表(附件2)适用于除A类申报之外的其他纳税人，包括按次申报的纳税人。
首次申报环境保护税的纳税人应同时填报《环境保护税基础信息采集表》(附件3)，包括1张主表和4张附表，用于采集纳税人与环境保护税相关的基础信
息。
纳税人与环境保护税相关的基础信息发生变化的，应及时向主管税务机关办理变更手续。
本公告自发布之日起施行。
特此公告。
附件：1.环境保护税纳税申报表（A类）
2.环境保护税纳税申报表（B类）
3.环境保护税基础信息采集表
国家税务总局
2018年1月27日。
环境保护税征管系统介绍与申报讲解2018年
• 2、征管模式更加管用。实现了环保税纳税人 分类填报，将原来按照排污许可证管理转变为 按排放口税源管理，更符合税源管理的思路， 防范征管风险。
• 3、后续监管更加实用。依托金税三期现有征 管框架，借助金税三期外部交换系统和核心征 管系统以及决策系统，启动风险应对管理及数 据交换，辅助环保协同复核和后续管理。
3、环境保护税纳税申报计算表（水污染物适用）
(2) 填报案例
XX化工厂3月份污染当量计算表
一类污染物
二类污染物
3月份排放总量 （L）
名称
浓度值 当量值 污染当 （mg/L） （kg） 量数
排序
名称
浓度值 当量值 污染当 （mg/L）（kg或t） 量数
排序
总镍
1.1
0.025 21200 1
pH值(5-6)
复核
纳税评估
申报表B 纳税调整 不予加滞
决策一包
改革分析 税源统计 收入统计 减免核算
外部交换 排污许可
监测
环保处罚
复核
排污费
征收协作机制
企业申报、税务征收、环保监测、信息共享
企业 申报
纳税人应当依 法如实办理纳 税申报，对申 报的真实性和 完整性负责
税务 征收
税务机关依法 进行征收管理， 环保部门负责 依法对污染物
• （三）因排放污染物种类多等原因不具备监测条件的，按照国务院环境保 护主管部门规定的排污系数、物料衡算方法计算；
• （四）不能按照本条第一项至第三项规定的方法计算的，按照省、自治区、 直辖市人民政府环境保护主管部门规定的抽样测算的方法核定计算。
1
环境保护税申报表填报
（基本信息采集表）
1、环境保护税基础信息采集表（主表）
环境保护税申报操作手册-宁波国家高新区
环境保护税申报操作手册（网报版）一、环境保护税基础信息采集环境保护税基础信息采集主要用于维护纳税人环保税税源信息。
基础信息采集包括1张主表（环境保护税基础信息采集表）和4张附表（附表1大气、水污染物基础信息采集表、附表2固体废物基础信息采集表、附表3噪声基础信息采集表、附表4排污系数基础信息采集表）。
纳税人根据主要污染物类别及污染物排放量计算方法选填附表1至附表3；根据《大气、水污染物基础信息采集表》中“污染物排放量计算方法”是否涉及排污系数法，选填附表四。
注意：按季申报的纳税人都需先进行基础信息采集才能申报纳税；按次申报的纳税人可直接填写申报表B表，不需要进行基础信息采集。
（一）环境保护税基础信息采集表1. 登陆宁波地税网上办税服务厅，点击“登记”中的“环保税基础信息采集”模块2、点击左侧的环保税基础信息采集，进入环境保护税基础信息采集表3.填写表头信息。
依次录入污染物类别、是否存在海洋工程、是否取得排污许可证、是否采用抽样测算法计算、城乡污水集中处理场所、生活垃圾集中处理场所、纳税人环保联系人、纳税人环保联系人联系电话等字段。
其中带*的为必填项。
1）污染物类别。
包括“水污染物”、“大气污染物”、“噪声”、“固体废物”，可多选。
注意：只有勾选了污染物类别，才能采集对应的税源信息。
2）是否存在海洋工程。
由于海洋工程由海洋石油税务（收）管理分局征收，本栏一律填“否”3）是否取得排污许可。
根据《控制污染物排放许可制实施方案》（国办发〔2016〕81号），在2017年之后首次发放或延续换发国家统一污许可证的纳税人填“是”，其他填“否”。
注意：只有本栏填“是”，采集税源信息时，才能录入“排污许可证副本编号”、“许可证管控要求”。
4）是否采用抽样测算法计算。
按照《中华人民共和国环境保护税法》第十条第四项方法或适用税法所附《禽畜养殖业、小型企业和第三产业水污染物当量值》表计算应税污染物排放量的纳税人选择“是”。
环境保护税政策及申报表讲解
从2018年1月1日起
具有直接向环境排放应税污染物行为的企业、事 业单位和其他生产经营者，才成为环境保护税的 纳税义务人
（1）按固定期限计算纳税的，按月计算，按季申报缴纳，自季度 终了之日起十五日内，办理纳税申报并缴纳税款。 （2）不能按固定期限计算纳税的，可以按次纳税。自纳税义务发 生之日起十五日内，办理纳税申报并缴纳税款。
《环境保护税法实 施条例》正式颁布
2017.12.25国务院令2017第693号 ，自2018年1月1日起施行
二、环境保护税的纳税人
（一）环境保护税法规定
在中华人民共和国领域和中华人民共 和国管辖的其他海域，直接向环境排 。 放应税污染物的企业事业单位和其他 生产经营者为环境保护税的纳税人
《环境保护 税法》第2条
推进生态文明建设和绿色发展。
四是通过“清费立税”，有利于规范政府分配秩序，优化财政 收入结构，强化预算约束。有利于环境监测和治理能力的提升。
（四）环境保护税诞生
《环境保护 税法》颁布
2016.12.25第12届全国人大常委会第25次会议通过
《环境保护税法实施 条例》（征求意见稿 ）
2017.6.26财政部、国家税务总局、环境保护部
环境保护税法解读 培训课件
2018年03月
•
1
1.环境保护税开征的背景及意义 2.纳税义务人
目 录
3.征税对象 4.计税依据与税额计算 5.环境保护税的税收减免 6.征收管理及计算实例
一、环境保护税开征背景及意义
• （一）什么是环境保护税（简称环保税） • 1.广义的环保税：是对具有减少污染排放、保护环境目的的税收制度的统称。 • （1）对个体作用：增加排污者的生产经营成本，促使其减少污染排放，达到
环境保护税政策及申报表讲解
减少污染排放
01
环境保护税的主要目的是通过向污染者征收税收，增加污染成
本，从而减少污染排放。
优化资源配置
02
环境保护税政策可以引导企业改变生产方式和资源配置，促进
绿色生产和可持续发展。
保护生态环境
03
环境保护税政策可以促进企业采取环保措施，减少对生态环境
的破坏和污染。
环境保护税政策的意义
促进绿色发展
对于大气污染物和水污染物， 应按照污染当量计算其排放量 ；对于固体废物和噪声，应按 照实际排放量计算其排放量。
纳税人应当按照国家和地方环 境保护标准以及环境保护部门 制定的有关标准，自行监测其 应税污染物的排放量；无法自 行监测的，可以委托第三方机 构进行监测并按照监测数据计 算其排放量。
03
环境保护税申报表解读
2
对于大气污染物和水污染物，实行排污量差别 化收费制度，即根据污染物排放浓度实行不同 的税率。
3
对于固体废物和噪声，实行固定标准收费制度 ，即根据不同的固体废物种类和噪声分贝数实 行不同的税率。
计税依据与应纳税额计算
01
02
03
04
环境保护税的计税依据是应税 污染物的排放量。
应纳税额计算公式为：应纳税 额=应税污染物的排放量×适 用税率。
环保企业税收优惠政策展望
增强企业环保意识
通过对环保企业给予税收优惠，激励企业更加关注环保问题，提 高企业的环保意识和责任感。
促进企业绿色创新
通过税收优惠政策，鼓励企业进行绿色技术创新和环保投入，推 动企业向绿色低碳方向发展。
增强企业竞争力
通过对环保企业给予税收优惠，降低企业的经营成本，提高企业的 市场竞争力。
THANKS
环境保护税申报操作介绍
二、环境保护税申报操作介绍
2.操作员可在此页面录入，主要污染物类别、是 否存在海洋工程、是否取得排污许可证、是否采 用抽样测算法计算、城乡污水集中处理场所、生 活垃圾集中处理场所、纳税人环保联系人、纳税 人环保联系人联系电话、填报信息、填报人、经 办人员以及税源信息等数据。“主要污染物类别 ”，存在“水污染物”、“大气污染物”、“噪 声”、“固体废物”四类。操作员选择，主要污
1. 进入方式：大连市地方税务局网站-电子税务局-我要 报税——环境保护税申报-环境保护税纳税申报表A表 2.分别填写附表 《环境保护税纳税申报计算表（大气污染物适用）》 《环境保护税纳税申报计算表（水污染物适用）》 《环境保护税纳税申报计算表（固体废物适用）》 《环境保护税纳税申报计算表（噪声适用）》 3.当污染物为大气污染物、第一类和第二类水污染物且 污染物排放量计算方法为自动监测、监测机构监测，或
一、环境保护税纸质申报表简介
一、环境保护税纸质申报表简介
（三）环保税纳税申报表（B表）
一、环境保护税纸质申报表简介
适用于符合畜禽养殖、小型企业和第三产 业水污染物以及各省、自治区、直辖市规 定其他情形的申报计算或按次申报。 申报类型分为“抽样测算”和“简易申 报”。
一、环境保护税纸质申报表简介
二、环境保护税申报操作介绍
大气、水污染物基础信息采集表
1.操作员根据提示信息选择主附表树，进入“大气、水污染 物基础信息采集表”
二、环境保护税申报操作介绍
2. 操作员点击【增行】按钮，系统带出税源信息列表，选择 要采集的税源，点击【确定】按钮，“大气、水污染基础信 息采集表”带出税源信息
二、环境保护税申报操作介绍
二、环境保护税申报操作介绍 主表
二、环境保护税申报操作介绍
环境保护税征管系统介绍及申报讲解20180120下午知识讲稿
1、环境保护税基础信息采集表 • 适用于所有纳税人的环保税基础信息采集
2、环境保护税纳税申报表
适用于非“抽样测算法” 计算污染物排放量且按期 申报环保税纳税人的纳税 申报。
适用于采用抽样测算法或 按次申报环保税纳税人的 纳税申报。
(1)环境保护税纳税申报表（A表）
• (1)主表：适用于纳税人汇总所有污染物的申报数据，得出本期应补 （退）税额。
环保部门与税务机 关须建立涉税信息 共享平台和工作配 合机制，定期交换 有关纳税信息资料
信息 共享
环保数据共享交换范围
• 根据不同用途，确定数据交换周期及投放地
税源类
分析类
管理类
排
排
污
污
费
许
污
可
染
信
源
息
批
天
监 督 性 监 测
在 线 自 动 检 测
排 污 费 历 史 征 收
月月批
环
保
环
行
保
政
复
处
核
罚
天
天
日常传递
1、环保部门向税务机关传递
许可证许可信息
131
36
环保监测数据
环保处罚信息
56
环保复核反馈数据
38
8
日常传递
2、税务机关向环保部门传递
环保复核提请数据
54
79
基础信息税源信息
税务纳税申报数据
86
19
税务入库税金数据
9
• 征收和缴纳对象不固定
排序靠前征收
第一类前五、其他前三 pH值、大肠菌群超标征收
• (6)环境保护税纳税申报计算表（减免税明细）：适用于环境保护税 减免税的申报计算。
国家税务总局公告2018年第7号附件1：环境保护税纳税申报表(A类)[1]
![国家税务总局公告2018年第7号附件1：环境保护税纳税申报表(A类)[1]](https://img.taocdn.com/s3/m/436f3ab7d1f34693daef3e9b.png)
附件1环境保护税纳税申报表（A类）税款所属期：自2018年3月3日至2018年3月31日填表日期：2018年4月11日金额单位：元至角分本表一式两份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。
填表说明：1.本表适用于按照《中华人民共和国环境保护税法》第十条前三项方法计算应税污染物排放量的纳税人填报。
表内带*的为必填项。
2.本表包含五张附表，分别为附表1.1《环境保护税按月计算报表（大气污染物适用）》、附表1.2《环境保护税按月计算报表（水污染物适用）》、附表1.3《环境保护税按月计算报表（固体废物适用）》、附表1.4《环境保护税按月计算报表（噪声适用）》、附表1.5《环境保护税减免税明细计算报表》。
3.第1栏“税源编号”：由税务机关通过征管系统根据纳税人的排放口信息赋予编号。
4.第2栏“排放口名称或噪声源名称”：纳税人可自行命名每一个排放口名称或噪声源的具体名称。
该项应与《环境保护税基础信息采集表》中填写的名称一致。
5.第3栏“税目”：按照《中华人民共和国环境保护税法》附表一的税目填写，分别为“大气污染物”、“水污染物”、“固体废物（煤矸石）”、“固体废物（尾矿）”、“固体废物（危险废物）”、“固体废物（冶炼渣）”、“固体废物（粉煤灰）”、“固体废物（炉渣）”、“固体废物（其他固体废物）”、“噪声（工业噪声）”。
6.第4栏“污染物名称”：大气污染物和水污染物根据《中华人民共和国环境保护税法》附表二的污染物名称填写。
固体废物根据《中华人民共和国环境保护税法》附表一填写，其中：税目为“固体废物（危险废物）”的，按照国务院环境保护主管部门发布的国家危险废物名录中的相应代码填写；税目为“固体废物（其他固体废物）”的，按照其他应税固体废物具体名称填写。
噪声填写“工业噪声超标1-3分贝”、“工业噪声超标4-6分贝”、“工业噪声超标7-9分贝”、“工业噪声超标10-12分贝”、“工业噪声超标13-15分贝”、“工业噪声超标16分贝以上”。
环保税申报表及操作讲解 一
• (5)环境保护税纳税申报计算表（附表四）（噪声适用）：适用 于污染物为工业噪声的申报计算。
• (6)环境保护税纳税申报计算表（减免税明细）：适用于环境保 护税减免税的申报计算。
• B表共1张表
• 适用于符合畜禽养殖、小型企业和第三产业水污 染物以及各省、自治区、直辖市规定其他情形的 申报计算或按次申报。
• 仅产生或接受的固体废物无需填写主表明细。
• 排放口名称为助记名。
案例
XX纸业有限公司（913304217933712345），是环 境保护税纳税人，取得大气、水污染物《排污许可
证》，排污许可证副本编号 913304217933712345001P，《排污许可证》有效
期自2017年4月28日至2020年4月27日。 《排污许可证》记载，该企业大气污染物排放口 有2个（其中1个排放口为无组织排放口），水污染 物1个。另，该生产场所有固体废物产生，工作中有
噪声产生。
工艺废 气排放 口
环保税纳税申报表（A表）
本套申报表1主5附，适用于非“抽样测算法” 计算污染物排放量且按期申报环保税纳税人的纳税 申报。
环保税申报表及操作讲解
大连花园口经济区地方税务局纳税人学堂 2018年3月9日
主要内容
环境保护税纸质申报表简介 环境保护税金税三期申报操作
一、环境保护税纸质申报表简介
两部分组成： 环境保护税基础信息采集表（5张） 环境保护税纳税申报表（7张）
1.表单内容更加好用。表单数量共计12张，较原排 污收费申报表38张减少了26张。字段数量由424个 减少到181个，减少了243个。系统录入时，申报表 大部分字段可由基础信息表数据直接带入。
环境保护税核心征管系统操作
生成电子缴款 书
根据待缴税清单中的信息 ，生成电子缴款书。
缴款
将电子缴款书传递给财务 部门进行缴款。
税务开票操作
创建新发票
在系统中选择“发票管理”选项，然后创 建新发票。
选择税率
根据发票上的货物或服务类型，选择相应 的税率。
输入发票信息
税务审核
税务机关对纳税人提交的申报数据进 行审核，审核通过则进入后续流程， 否则需告知纳税人审核不通过的原因 。
纳税人确认
纳税人收到审批结果后，需在规定时 间内确认，逾期未确认的，系统将自 动视为确认通过。
税务核定操作
基础数据导入
税务机关通过系统导 入纳税人基础数据， 为核定工作做好准备
。
核定模型设置
环境保护税核心征管 系统操• 登录与系统配置 • 纳税人管理 • 涉税信息管理 • 计税与申报 • 税务审批与核定 • 缴税与开票 • 系统维护与优化
01
登录与系统配置
登录操作
01 用户名和密码
输入正确的用户名和密码，确保登录权限的正确 性。
02 验证码
部分登录界面可能需要输入验证码，确保登录的 安全性。
税务状态查询
查询纳税人的税务状态，包括税务登记状态、申报状 态等。
税务历史查询
查询纳税人的历史税务记录，包括历史申报记录、历 史缴税记录等。
03
涉税信息管理
涉税信息录入
纳税人应当按照规定及时、准确地录入涉税信息。录入的信息包括纳税人的基本信息、应纳税 额、抵扣税额、应纳税额减免等信息。
涉税信息审核
数据备份与恢复
数据备份重要性
备份数据是保护系统安全、避免数据丢失的有效手段，也 是系统故障后的恢复依据。
环保税实例(20180117)
环境保护税基础信息采集表 依据:企业提供的排污许可证副本
企业可依据:自动监测数据
使用在线自动监测:污染物排放量按照监测数据据实填写 环保税税额=废气排放量×浓度÷100 ÷污染当量值×适用税额 1.污染当量数 二氧化硫污染当量数:1,480.923263 × 3.21 ÷100 ÷ 0.95= 50.039618 烟尘污染当量数: 1,480.923263 × 75.36 ÷100 ÷ 2.18= 511.93751 氮氧化物污染当量数: 1,480.923263 × 31.35 ÷100 ÷ 0.95= 488.704677 2.应纳税额: 二氧化硫= 50.039618 ×1.2= 60.05元 烟尘: 511.93751 ×1.2= 614.33元 氮氧化物: 488.704677 ×1.2 =586.45元 合计: 1,260.83元
5.“执行标准”：按照国家或地方排放标准填写排
放口排放的污染物执行的相应国标和地标编号。 6.“标准浓度值”：当污染物为大气污染物和水污 染物时，纳税人依据适用的国家标准或地方标准填 写。国家或地方实施新污染物排放标准的，纳税人 在下次办理环境保护税纳税申报前，向主管税务机 关提出变更申请。税法第十三条享受减免时，就是 以这个值作为污染物排放标准作为比较的。 （具 体执行标准可上环境保护部官网，查询“大气固定 源污染排放标准” 、“水污染物排放标准” ） 该值，可能与“许可排放浓度限值”相同，也可能 与“许可排放浓度限值”不同。
采集时可要求纳税人携带并参考有关《排污许可 证》、《环评报告》 、《监测报告》等有关资料
纳税人填写采集表应重点强调以下指标： 1、城乡污水集中处理场所”或“生活垃圾集中处理场所”
选“是”时，大气污染物及水污染物的污染物排放量计算 方法选“自动监测”或“监测机构监测”时，才能按环境 保护税法第四条、第五条的规定，享受未超标不征环保税 的政策。
环境保护税网上办税操作指引
环境保护税网上办税操作指引一、注册并登陆网上办税平台1.打开税务局的官方网站，点击“注册”按钮进行注册。
3.注册成功后，使用用户名和密码登陆网上办税平台。
二、查询税款信息1.在网上办税平台首页，点击“环境保护税”栏目。
2.选择“查询税款信息”功能，输入相应的纳税人识别号，点击“查询”按钮。
3.系统将显示该纳税人的现有税款信息，包括已缴纳和未缴纳的税款。
三、申报环境保护税1.在网上办税平台首页，点击“环境保护税”栏目。
2.选择“申报环境保护税”功能，填写相应的纳税申报表。
3.根据个人或企业情况，填写相应的税款计算表，包括产污强度、排污量等。
4.根据填写的信息，系统自动计算出应缴纳的环境保护税金额。
5.系统将自动生成相应的缴款通知书，包括缴纳账号、缴款时间等。
四、在线缴纳环境保护税款1.在网上办税平台首页，点击“环境保护税”栏目。
2.选择“在线缴纳环境保护税”功能，输入相应的纳税人识别号，点击“查询”按钮。
3.系统将显示该纳税人的未缴纳税款信息，包括应缴纳的税款金额。
4.选择缴费方式，包括网银支付、手机支付等。
5.根据系统给出的缴费步骤，按照要求进行操作，将税款支付至指定账号。
五、申请退还环境保护税款1.在网上办税平台首页，点击“环境保护税”栏目。
2.选择“申请退还税款”功能，填写相应的退款申请表。
3.根据个人或企业情况，填写相应的退款申请，包括退款原因、退款金额等。
4.上传相关的退款材料，如银行账户信息、缴款通知书等。
六、查询办税记录和税款缴纳情况1.在网上办税平台首页，点击“环境保护税”栏目。
2.选择“查询办税记录”功能，输入相应的纳税人识别号，点击“查询”按钮。
3.系统将显示该纳税人的办税记录和税款缴纳情况，包括申报记录、退款记录等。
以上就是环境保护税网上办税操作指引，希望能帮助纳税人顺利地办理环境保护税，提高办税效率。
环境保护税政策解读及申报操作流程
环境保护税政策解读及申报操作流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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环境保护税及纳税申报
通过征收环境保护税，政府可以获得一定的财政收入 ，用于环境保护项目建设和公共服务支出。
环境保护税还可以提高公众的环保意识和参与度，营 造良好的社会氛围。02ຫໍສະໝຸດ 环境保护税的种类与特点水污染税
征收对象
针对直接或间接向水体排放污 染物的企事业单位、个体工商
征收目的
降低噪声污染，改善居民 生活环境。
税基与税率
根据噪声的产生时间、强 度、持续时间等确定税基 ，税率根据噪声类型和影 响程度进行差异化设置。
资源税
征收对象
针对开采自然资源的企业单位 等。
征收目的
保护自然资源，促进资源节约和 高效利用。
税基与税率
根据资源的种类、储量、开采难度 等确定税基，税率根据资源类型和 市场行情进行差异化设置。
激励机制及作用方式
环保投资补贴
政府对企业的环保投资给予一定的 补贴，以鼓励企业增加对环保设施 的投入。
绿色信贷
政府通过政策引导金融机构提供低 利率的绿色信贷，以支持企业开展 环保项目。
环保项目奖励
对于企业开展的环保项目，政府可 以给予一定的奖励，以鼓励企业积 极实施环保措施。
环保科技创新支持
政府对企业开展的环保科技创新项 目给予一定的资金支持或政策倾斜 ，以推动环保技术的研发和应用。
2
环境保护税的征税对象主要是对环境造成负面 影响的行为和活动，如排放污染物、使用危险 化学品等。
3
环境保护税的征收方式、税率和优惠政策等， 通常由国家或地方立法机构制定和调整。
环境保护税的历史与发展
01
环境保护税的起源可以追溯到20世纪70年代的西方国家，当时环境污染问题日 益严重，政府开始探索通过税收手段来保护环境。
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复核
多缴抵退
申报表B 纳税调整 不予加滞
决策一包
改革分析 税源统计 收入统计 减免核算
外部交换 排污许可
监测
环保处罚
复核
排污费
环境保护税征管系统设计
核心征管、外部数据交换、决策一包、决策二包
决策二包
风险识别 处罚统筹 任务推送
网厅 采集 申报 预填 地理信息
核心征管
税源采集 处罚采集 延期申报
申报表A
环境保护税征管系统介绍 及申报讲解
目录
CONTENTS
01 征管系统设计理念 02 申报表讲解
03 网报系统讲解
Part 1
征管系统设计理念
环境保护税征管系统设计
遍布金税三期四个平台
决策二包
风险识别 处罚统筹 任务推送
网厅 采集 申报 预填 地理信息
核心征管
税源采集 处罚采集 延期申报
申报表A
大气 污染
44项
海洋工程的应税大气污染 物44项
固体 废物
8类
含：其他固体废物 海洋工程生活垃圾
水污染
71项
第一类；第二类；表三的 pH值、色度、大肠菌群、 余氯；表四的抽样测算方 法；海洋工程4项
噪声
6档
超标1～3分贝；超标 4～6分贝；超标7～9分 贝……
依税源生成税种应申报
• 解决方案： （1）环境保护税不再进行税种认定，而是采用依据采集 的税源信息生成税种级别的应申报统计信息 （2）纳税人主体责任履行应申报义务，金税三期对未申 报环境保护税的纳税人进行催报
复核
纳税评估
申报表B 纳税调整 不予加滞
决策一包
改革分析 税源统计 收入统计 减免核算
外部交换 排污许可
监测
环保处罚
复核
排污费
征收协作机制
企业申报、税务征收、环保监测、信息共享
企业 申报
纳税人应当依 法如实办理纳 税申报，对申 报的真实性和 完整性负责
税务 征收
税务机关依法 进行征收管理， 环保部门负责 依法对污染物
附表1：大气、
水污染物基础 信息采集表
附表2：固
• (2)环境保护税纳税申报计算表（附表一）（大气污染物适用）：适 用于污染物为大气污染物的申报计算。
• (3)环境保护税纳税申报计算表（附表二）（水污染物适用）：适用 于污染物为水污染物的申报计算。
• (4)环境保护税纳税申报计算表（附表三）（固体废物适用）：适用 于污染物为固体废物的申报计算。
• (5)环境保护税纳税申报计算表（附表四）（噪声适用）：适用于污 染物为工业噪声的申报计算。
互斥应税污染物
水
气
排序靠前征收
前三
声 超标征收
固 合规不缴纳 不合规的缴纳
管理对象（税源）
• 管理重点：污染源、排放口、噪声源、设施、场所、应税污染物
固体废物
设施
贮存、利用、处置
污染源
水污染物
排放口
排放口管理
大气污染物
排放
有组织排放 无组织排放
场所
噪声源
噪声
噪声源管理
征收品目、子目
• 税目及污染物：分类多，数量多，层级多
纳税调整核查
• 金三业务流程
环境保护税风险点
决策二包识别的风险点， 推送有关风险应对任务
调查巡查
根据实际情况 按需启动该流程
审批
作出税务事项通知的税务机关 审批； 如调查巡查或环保税复核子流 程未完成，无法提交审批。
启动纳税调整核 查
保存后，方可启动
环保复核
根据实际情况 按需启动该流程
发放税务 事项通知 书
• (6)环境保护税纳税申报计算表（减免税明细）：适用于环境保护税 减免税的申报计算。
(1)环境保护税纳税申报表（B表）
• B表共1张表 • 适用于符合畜禽养殖、小型企业和第三产业水污染物
以及各省、自治区、直辖市规定其他情形的申报计算 或按次申报。
环境保护税基 础信息采集表
环境保护税纳税 申报表（B表）
• 2、征管模式更加管用。实现了环保税纳税人 分类填报，将原来按照排污许可证管理转变为 按排放口税源管理，更符合税源管理的思路， 防范征管风险。
• 3、后续监管更加实用。依托金税三期现有征 管框架，借助金税三期外部交换系统和核心征 管系统以及决策系统，启动风险应对管理及数 据交换，辅助环保协同复核和后续管理。
环
保
环
行
保
政
复
处
核
罚
天
天
日常传递
1、环保部门向税务机关传递
许可证许可信息
131
36
环保监测数据
环保处罚信息
56
环保复核反馈数据
38
8
日常传递
2、税务机关向环保部门传递
环保复核提请数据
54
79
基础信息税源信息
税务纳税申报数据
86
19
税务入库税金数据
9
• 征收和缴纳对象不固定
排序靠前征收
第一类前五、其他前三 pH值、大肠菌群超标征收
1
环境保护税申报表简介
• 两部分组成：
环境保护税基础信息采集表（5张）
环境保护税纳税申报表（7张）
• 1、表单内容更加好用。表单数量共计12张， 较原排污收费申报表38张减少了26张。字段数 量由424个减少到181个，减少了243个。系统 录入时，申报表大部分字段可由基础信息表数 据直接带入。
监测管理。
环保 监测
环保部门与税务机 关须建立涉税信息 共享平台和工作配 合机制，定期交换 有关纳税信息资料
信息 共享
环保数据共享交换范围
• 根据不同用途，确定数据交换周期及投放地
税源类
分析类
管理类
排
排
污
污
费
许
污
可
染
信
源
息
批
天
监 督 性 监 测
在 线 自 动 检 测
排 污 费 历 史 征 收
月月批
通知纳税人
纳税调整核查
• 如何做出纳税调整结论（一）
• 以当期应税大气污染物、水污染物的产生量作为污染物的排放量
未依法安装使用污染物自动 监测设备或者未将污染物自 动监测设备与环境保护主管 部门的监控设备联网
通过暗管、渗井、渗坑、 灌注或者稀释排放、不正 常运行污染物防治设施等 逃避监管方式，违法排放 应税污染物的
进行虚假纳税申报 损毁或者擅自移、改变污 染物自动监测设备
篡改、伪造污染物监测数据
纳税调整核查
• 如何做出纳税调整结论（二）
纳税人申报的污染物监测数据与环境保护主管部门传递 的相关数据不一致的，税务机关应当按照下列方法处理： 按照环境保护主管部门交送的数据确定应税污染物的计税依据
Part 2
申报表讲解
1、环境保护税基础信息采集表 • 适用于所有纳税人的环保税基础信息采集
2、环境保护税纳税申报表
适用于非“抽样测算法” 计算污染物排放量且按期 申报环保税纳税人的纳税 申报。
适用于采用抽样测算法或 按次申报环保税纳税人的 纳税申报。
(1)环境保护税纳税申报表（A表）
• (1)主表：适用于纳税人汇总所有污染物的申报数据，得出本期应补 （退）税额。