【推荐】老板微信红包可以任性发,会计账务处理勿任性做

老板微信红包可以任性发，会计账务处理勿任性做

一、现金红包

1.公司红包发给特定人群

红包场景

场景一：老板说：“出纳小丽呀，过年你在我们公司额群里发几千块红包让员工去抢枪，上班后你拿票报销一下。”

场景二：老板说：“出纳小丽呀，你造个员工红包的表，公司每个人200元，今年就通过方式发给员工。”

场景三：老板说：“各部门主管呀，今年咋们群抢红包，我给你们每个人1000元的权限发，超过一千的自己承担，年后拿票到财务部报销一下。”

红包试析

A：至于拿发票冲账的方式，此处不过多讨论，且冲且珍惜。

B：本单位员工取得红包，无论何种方式取得，均应并入其当月工资薪金计算个税。比如企业定向定额发红包（员工人数20，设定红包个税20，每个红包200元），这个其实就是变换一个发红包手段，应该并入工资薪金计算个税的。但是如果企业发红包方式随机性（员工人数20，设定红包小于等于20个，金额随机），这个方式下红包金额的会有几百的，少的会有几分的，还有的手慢的可能抢不到的。此种方式下，有人认为几分的就不需要并入了吧，按照税法只取得所得都需并入工资薪金纳税的。如果抢到几分钱的同事，未抢红包之前计税工资小于3500，但是假如这红包几分钱，刚好超过3500.只能说太不幸运了，亏

大发了。场景：小王2月工资计税3500，不需要缴纳个税.参加公司群抢红包活动，抢了个1元的红包。此时需要缴纳个税0.3元，立马被税了。

C：筹划大师有话说：“用发票冲账套取现金，来发红包的方式，我就不给你说了。不能体现我大师的含金量，我给你说说高大上的技术。你们公司不是都有一些低工资的员工吗？通过在他们工资表列支一些，不就行了。”大师说：“记住此技术的特点在走现金支付工资，且几个不需要缴纳个税的都利用起来，然后你需要发红包的钱就出来了”

俺说：“大师真牛，可别把税局当傻瓜，侬家税局也不是好欺负的”。哈哈

2.公司红包发给不特定人群

税会处理方面：

观点一：会计处理走“营业外支出”科目，所得税不能税前扣除。

观点二：会计处理走“业务宣传费”科目，所得税方面：比如阿里发红包是为了让用户安装手机支付宝，发红包是为了让用户绑定银行卡，都是为了推广手机支付，让用户把自己的平台变成支付习惯，增强用户粘性，所以发红包的资金就是市场推广费或业务宣传费，可以在收入的15%限额内税前扣除。

个人分析：企业对于不特定人员发送红包，可以和营销模式，和生产经营相关扯上关系。但是在以票控税（除了发票冲账外），在税局人的眼中，你这个到底能否税前扣除，真的且沟通且珍惜。

个人漫想：

其实阿里和腾讯真正自己掏真金白银发红包吗？不是的，他们的操作模式是联合企业进行的商业运作。如腾讯手机QQ官方红包将会从小年夜一直持续到除夕，共有两种形式，一种是明星红包，将有范冰冰、李晨、郑恺等十多位国内明星助阵，从小年夜开始到除夕前一天就会在手机QQ发放现金红包。另一种是企业红包，在除夕当天，会有合作企业联合手机

QQ一起发放红包，红包由现金和代金券组成。其实对个腾讯，还是各个商家都算的比谁都精，和的商业模式，商业价值比较，这点税钱算什么呢？

个税方面：

观点一：红包根据，非本单位员工抽奖取得奖金，奖品，应当按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税；直接取得主办方赠送的奖金，奖品，应当按照“其他所得”项目计算缴纳个人所得税，税款由支付方代扣代缴。

个人税辩一：红包应该算是偶然所得项目中的其他偶然所得计算个税，至于个税税目的“其他所得”，其定义为经国务院财政部门确定征收的其他所得。而不是我们或者税局个人不能确定适用哪个项目，然后拿这个其他来使用的。

观点二：认为红包从1分到几百不等，少量超过800元的。就算作“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，但是未到达起征点，所以无需缴纳个税。

个人税辩二：按照现行税收政策的规定，偶然所得。

1.对个人购买“福利彩票”、“体育彩票”其个人所得税征免问题规定如下：凡一次中奖收入不超过1万元的，暂免征收个人所得税；超过1万元的，应取得的收入额依照20%的税率计算缴纳个人所得税。

2有奖发票中奖800元以下免征个人偶然所得税。

3.其他均要全额征收

所以没有所谓的偶然所得低于800元就不需要纳税之说（除了1.2.之外）。

红包个税个人理解：“红包”所得具有较大偶然性，由于该项资金转移以“红包”之名，就不再只是单纯的资金转移，而是具有浓厚的民俗色彩的行为。对于民间红包赠与，我国法律并无明确规定，对民间习俗采取容忍态度。但“红包”的参与人群范围更广，与传统的亲属间红包赠与行为也有一定差别。不过，考虑到征税带来的操作成本与社会效应，“红

包”的所得税问题更多是一个理论问题。

二：非现金红包

1.消费券红包更多的是营销模

A：如：某厂家网站送红包“这次XX摇一摇送千万红包的活动，既能有效拉动网友参与，也能XX实现品牌的深度传达，这是XX引领移动互联网营销的创新之举”

B：红包模式：代金券红包，折扣券红包，消费券红包，卡券红包等。

2.财税问题

A：赠送时，不做业务处理但做备查登记记录。

B：发生赠券消费时，直接作为折扣销售（商业折扣）。采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。

三：公益红包

腾讯公益宣布联合中国扶贫基金会发起“新年送有爱红包”项目。网友可通过、手Q等发出公益红包，为山区孩子们送上新年大礼。

企业和个人真心想做好事就别想着能否扣除捐赠这部分支出吧。任性去发公益红包吧。

如果企业除了想做好事还真想扣除这部分捐赠支出，还是支付红包方式，则要注意捐赠支出扣除的要点。

A：《中华人民共和国企业所得税法》第九条，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十一条，企业所得税法第九条所称公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。