银行会计实训题

1. 目的：练习支票业务的核算

资料：2009年甲工商银行发生下列支票业务：

（1）收到开户单位汽车厂送交的支票和两联进账单，金额80 000元，该支票的签发人在同城他行开户，当日退票时间过后未被退票，银行办理转账。

（2）开户单位制药厂签发转账支票，支付在同一银行的开户单位塑料厂货款70 000元，经审核无误后办理转账。

（3）开户单位服装厂签发现金支票，支取现金90 000元，以备发工资，经审核无误付给现金。（4）将开户单位红星乳品厂送交支票提出交换，金额50 000元，提入行审核后通知退票，不能付款。因当天不能退票，作挂账处理。

（5）提入支票一张，金额45 000元，系本行开户单位蓝天贸易公司支付货款，审查后支付票款。

（6）提入支票一张，金额79 000元，系本行开户单位油漆厂支付材料款，因油漆厂账户资金不足，提出退票，当天未能退回，作挂账处理。

（7）将开户单位新兴百货送交支票提出交换，金额120 000元，退票时间已过未被退票，作收款处理。

要求：根据上述经济业务编制甲工商银行的会计分录。

（1 ）借：其他应付款8000

贷：吸收存款一活期存款一汽车厂户8000

（2 ）借：吸收存款一活期存款一制药厂户7000

贷：吸收存款一活期存款一塑料厂户7000

（3 ）借：吸收存款一活期存款一服装厂户9000

贷：库存现金9000

（4 ）借：其他应付款50000

贷：清算资金往来50000

（5 ）借：吸收存款一活期存款一蓝天贸易公司户45000

贷：清算资金往来45000

（6 ）借：其他应收款79000

贷：清算资金往来79000

（7 ）借：其他应付款120000

贷：吸收存款一活期存款一新兴百货户120000

2. 目的：练习银行汇票业务的核算

资料：2009年甲工商银行发生下列银行汇票业务：

（1）客户李清提交银行汇票申请及现金40 000元，委托银行签发银行汇票持往异地购货，

经审查无误予以受理，办理转账。

（2 ）开户单位新兴百货持异地中国工商银行签发的银行汇票及解讫通知和两联进账单来行

办理入账手续，原汇票金额18 000元，实际结算金额17 500元，经审查无误后，办理转账。

（3 ）开户单位汽车厂提交银行汇票申请书，金额90 000元，该厂要去外地购买设备，经银

行审查无误予以办理，办理转账。

（4）接到异地中国农业银行寄来的汇票解讫通知及邮划借方报单，结算金额 4 500元，原

汇票金额5 000元，原汇票申请人为红星乳品厂。银行审核无误办理转账。

（5）李明持异地中国农业银行签发的银行汇票及解讫通知来行办理支取现金手续，并提供

个人身份证明，经审核无误后，付给现金 5 000元。

（6）接到异地中国建设银行寄来的邮划借方报单及汇票解讫通知，金额13 000元，原汇票

金额13 000元，银行汇票申请人为开户单位服装厂，经审核无误后，予以转账。

（7）李鸿持银行汇票申请书第一联及个人身份证来行领取银行汇票的多余金额8 000元，经审核无误后，付给现金。

（8）接到异地中国工商银行寄来的邮划借方报单及解讫通知，金额150 000元，原汇票申请人是开户单位通信公司，经审核无误后，予以转账。

（9）开户单位制药厂申请的银行汇票因故未用，申请退回，金额10 000元，作转账处理。（10）开户单位油漆厂持异地中国银行签发的银行汇票要求兑付，金额65 000元，经审查

无误后，作转账处理。

要求：根据上述每笔经济业务编制相关银行会计分录。

（1）借：库存现金40000

贷：汇出汇款40000

（2）甲工商银行

借：清算资金往来17500

贷：吸收存款一活期存款一新兴百货户17500

异地中国工商银行：

借：汇出汇款18000

贷：清算资金往来17500 吸收存款500

（3 ）借：吸收存款一活期存款一汽车厂户90000

贷：汇出汇款90000

（4）甲工商银行

借：汇出汇款5000

贷：清算资金往来4500

吸收存款一活期存款一红星乳品厂户500

异地中国农业银行

借：存放中央银行款项4500

贷：吸收存款4500

异地中国工商银行

借：清算资金往来4500

贷：存放中央银行款项4500

（5）异地中国农业银行

借：存放中央银行款项5000

贷：应解汇款5000

甲工商银行

借：应解汇款5000

贷：库存现金5000

（6）甲工商银行

借：汇出汇款13000

贷：清算资金往来13000

异地中国建行

借：存放中央银行款项13000

贷：吸收存款13000

异地中国工商银行

借：清算资金往来13000

贷：存放中央银行款项13000

（7）借：应解汇款8000

贷：库存现金8000

（8）甲工商银行

借：汇出汇款150000

贷：清算资金往来150000

异地中国工商银行

借：清算资金往来150000

贷：吸收存款150000

（9）借：汇出汇款10000

贷：吸收存款一活期存款一制药厂户10000

（10）甲工商银行

借：清算资金往来65000

贷：吸收存款一活期存款一油漆厂户65000

异地中国银行

借：汇出汇款65000

贷：清算资金往来65000

3. 目的：练习商业汇票业务的核算

资料：2009年甲工商银行发生下列商业汇票业务：

（1）开户单位服装厂提交到期的商业承兑汇票及同城委托收款结算凭证，金额76 000元, 委托银行向在同城中国建设银行开户的纺织厂收取汇票款，经审核无误后办理转账。

（2）开户单位汽车厂申请办理银行承兑汇票，汇票金额500 000元，经信贷部门审查同意，

双方签订承兑协议，会计部门办理承兑手续，并按万分之五收取承兑手续费。

（3）根据承兑协议，向承兑申请人制药厂收取到期的银行承兑汇票款30 000元，办理转账。（4）收到异地中国工商银行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票，金额95 000元，经审核无误于当日将款项划出，经审查无误办理划款手续。

（5 ）异地中国建设银行寄来的商业承兑汇票及委托收款凭证本日到期，金额 4 000元，承兑人为开户单位服装厂，经审核无误办理划款手续。

（6）根据承兑协议，向承兑申请人新兴百货收取到期的银行承兑汇票款，金额800 000元。由于该单位账户资金不足，只能支付700 000元，其余转逾期贷款账户。

（7）收到异地中国农业银行划回的邮划贷方报单及银行承兑汇票，金额 6 300元，收款人为开户单位服装厂，经审核无误办理转账。

（8）收到异地中国工商银行划回的邮划贷方报单及商业承兑汇票，金额 6 600元，此款系开户单位油漆厂的商业承兑汇票款，经审核无误，予以收账。

（9）收到异地中国银行的委托收款凭证及商业承兑汇票，金额800 000元，系开户单位塑料厂应支付的货款，但塑料厂拒付，作退回凭证处理。

（10）开户单位通信公司持未有到期商业承兑汇票250 000元，申请办理贴现，经审查同意办理，收取贴现利息 1 500元。

要求：根据上述经济业务编制相关银行会计分录。

（1）甲工商银行提出票据交换

中国建设银行