中国税制尔雅满分答案剖析
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税收概述
1
下列关于税收的说法中,正确的是(C )。
A、税收是国家取得财政收入的一种重要工具,其本质是一种生产关系
B、税收分配是基于生产要素进行的分配
C、国家课税的目的是满足提供社会公共产品的需要,以及弥补市场失灵、促进公平分配等的需要
D、国家要行使职能不需要财政收入作为保障
2
下列有关税收的叙述,其中正确的有(ACD )。
A、国家课征税款的目的是满足社会公共需要
B、税收分配是以各生产要素的所有者为主体所进行的分配
C、税法体现为法律这一规范形式,是税收制度的核心内容
D、税收分配是国家凭借政治权力进行的分配
税收的分类
1
《企业所得税法》在税法不同类型中属于(A )。
A、既是实体法,又是普通法
B、既是程序法,又是基本法
C、既是实体法,又是基本法
D、既是程序法,又是普通法
2
下列税种中,属于中央政府与地方政府共享收入的是(C )。
A、进口环节增值税
B、土地增值税
C、城市维护建设税
D、进口环节消费税
3
下列税种,全部属于中央政府固定收入的有(AC )。
A、消费税
B、增值税
C、车辆购置税
D、资源税
4
下列税种中,不属于中央税的有(ABD )。
A、土地增值税
B、增值税
C、车辆购置税
D、资源税
5
下列关于税法的分类陈述,不正确的有(BC )。
A、按照税法的基本内容和效力的不同,可分为税收基本法和税收普通法
B、按照主权国家行使税收管辖权的不同,可分为国内税法、国际税法
C、按照税法相关税种征收对象的不同,可分为商品和劳务税税法和对自然资源课税的税法
D、按照税法的职能作用的不同,可分为税收实体法和税收程序法
税收制度构成
1
比例税率是指对同一征税对象,不分数额大小,规定相同的征收比例,其在适用中又可以分为的具体形式有(ABC)。
A、单一比例税率
B、差别比例税率
C、幅度比例税率
D、双重比例税率
2
下列税种中,征税对象与计税依据不一致的有(BCD)。
A、企业所得税
B、营业税
C、车船税
D、增值税
税收管理体制
1
我国税收立法权规定地方政府有权制定的是( D)。
A、税收法律
B、地方性税收法规
C、部门规章
D、地方规章
2
下列各税种中,不能由省、自治区、直辖市人民政府制定实施细则的有(D )。
A、城市维护建设税
B、房产税
C、车船税
D、消费税
3
税收管理权限包括(ABCD)。
A、税收立法权
B、税收法律法规的解释权
C、税种的开征或停征权
D、税目和税率的调整权
概述
1
(C)增值税是指允许纳税人在计算增值税额时,从商品和劳务销售额中扣除当期购进的固定资产总额的一种增值税。
A、生产型增值税
B、收入型增值税
C、消费型增值税
D、以上都对
2
按新增值税法规定,增值税的征税对象是(B)。
A、销售额
B、增值额
C、销项税额
D、进项税额
3
下列说法正确的有(BCD)。
A、年应税销售额未达到规定标准的,一律为小规模纳税人
B、纳税人一经认定为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人
C、一般纳税人会计核算不健全,应按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票
D、纳税人年应税销售额超过规定标准,未申请办理一般纳税人资格登记手续的,按一般纳税人纳税
4
目前增值税税率有(ABC)。
A、17%
B、11%
C、6%
D、3%
5
新增值税法规定对粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、金属矿采选产品继续实行13%的低税率。(错误)
6
增值税是对有形动产货物有偿转让征收,无形资产的转让、不动产的销售、劳务的有偿提供都不属于增值税的征收范围。(错误)
一般纳税人应纳税额的计算—当期销项税额
1
某酒厂销售白酒,取得不含税收入100万元,包装物押金5.85万元,按事先约定的期限,包装物1个月后归还,则该酒厂应纳增值税(销项税)为(C)万元。
A、17
B、17.72
C、17.85
D、26
2
甲企业销售给乙企业一批货物,乙企业因资金紧张,无法支付货币资金,经双方协商,乙企业用自产的产品抵顶欠款,则下列表述正确的是(D)。
A、甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理
B、乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理,不计算销项税
C、甲乙企业发出货物都作销售处理,但收到货物所含增值税一律不能计入进项税抵扣
D、甲乙都应作购销处理,可对开增值税专用发票,分别核算销售额和购进额,并计算销项税和进项税
3
纳税人发生应税行为,应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票,并在增值