2015春南开大学《税务会计》在线作业及答案
南开大学智慧树知到“会计学”《税务会计》网课测试题答案1
南开大学智慧树知到“会计学”《税务会计》网课测试题答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共15题)1.下列行为中不计算销项税额的是()。
A.委托他人代销货物B.销售代销货物C.将自产货物用于职工福利D.将外购货物用于非应税项目2.税务会计一般原则包括()。
A.导向原则B.一致性原则C.相关性原则D.合理性原则3.以下各项税金不允许从收入总额中扣除的是()。
A.消费税B.资源税C.增值税D.印花税4.以下各项税金不允许从收入总额中扣除的是()。
A.消费税B.资源税C.增值税D.营业税5.下列各种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额()A.某生产企业外购钢材料用于扩建厂房B.某商店为厂家代销服装C.某运输企业外购棉大衣用于职工福利D.某歌厅购进一批酒水饮料用于销售6.企业以应税消费品对外投资时，正确的会计分录为()。
A.借：长期股权投资贷：产成品应交税费——应交增值税(销项税额)——应交消费税B.借：长期股权投资存货跌价准备贷：产成品应交税费——应交增值税(销项税额)——应交消费税C.借：长期股权投资贷：自制半成品应交税费——应交增值税(销项税额)——应交消费税D.借：长期股权投资贷：产成品应交税费——应交增值税(销项税额) 银行存款——应交消费税7.某单位采取折扣方式销售货物，折扣额与销售额在同一张发票上，增值税计税销售额按()计算。
A.扣除折旧额后的销售额B.不扣除折旧额后的销售额C.折扣额D.加上折扣额后的销售额8.从价征收消费税的应税消费品，计税销售额需要组价确定时，下列公式错误的是()。
A.生产销售环节组成计税价格=成本×(1+成本利润)÷(1-消费税税率)B.进口环节组成计税价格=(关税完税价格关税)÷(1+消费税税率)C.进口环节组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税D.委托加工环节组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)9.下列项目中，准许计算抵扣进项税额的有()。
南开大学南开2015年春学期《税收理论与实务》在线作业满分答案
南开15春学期《税收理论与实务》在线作业一、单选题：1.某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额12000元##本月内销售货物取得含税零售收人共计158080元。
该企业12月份应缴纳的增值税为( ) (满分:2)A. 720元B. 4604.27元C. 6080元D. 8948元正确答案:B2.下列不征消费税的货物是( ) (满分:2)A. 汽车轮胎B. 化妆品C. 木地板D. 香皂正确答案:D3.单位或个人在发生下列( )行为时，需要缴纳相关营业税和缴纳城建税(满分:2)A. 单位转让技术取得收入B. 销售自建不动产取得收入C. 个人取得偶然所得D. 销售免税货物正确答案:B4.纳税环节是指税法规定的征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节，我国所得税的纳税环节是( ) (满分:2)A. 生产环节B. 交换环节C. 消费环节D. 分配环节正确答案:D5.根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是( ) (满分:2)A. 消费税是价内税B. 消费税是选择部分生活消费品课税C. 消费税对同一消费品只能课征一次D. 消费税实行的是累进税率正确答案:D6.某县城自开票运输公司本月取得联运运输收入100万，支付给下一程联运公司40万，该联运公司本月应缴营业税和城建税合计( )元(满分:2)A. 18900B. 1672C. 1673D. 975正确答案:A7.甲乙双方交换房屋权属，甲的房屋价值12.5万元，乙的房屋价值20.5万元，已知契税的税率为3%，下列的正确答案应是( ) (满分:2)A. 甲是纳税人，应纳契税0.615万元B. 甲是纳税人，应纳契税0.24万元C. 乙是纳税人，应纳契税0.375万元D. 乙是纳税人，应纳契税0.99万元正确答案:B8.按照从价定率办法计算消费税应纳税额的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的( ) (满分:2)A. 全部价款B. 全部价款和价外费用C. 全部价款和预付款D. 全部价款和代垫款项正确答案:B9.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过( )年(满分:2)A. 3B. 4C. 5D. 10正确答案:C10.下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是( ) (满分:2)A. 增值税B. 资源税C. 营业税D. 城市维护建设税正确答案:A11.按征税对象的性质分类，增值税属于( ) (满分:2)A. 对行为课税的税种B. 对流转额课税的税种C. 对所得课税的税种D. 对财产课税的税种正确答案:B12.某企业位于县城，2004年1月拖欠消费税50万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万，该企业应纳城建税( )万元(满分:2)A. 0.4B. 2.1C. 2.5D. 2.9正确答案:C13.个体工商户为一企业加工酒类产品，酒类产品的城建税应在( )缴纳(满分:2)A. 加工地B. 委托方所在地C. 个体工商户所在地D. 双方协商正确答案:B14.应纳印花税的凭证应当于( )贴花(满分:2)A. 年终时B. 履行完毕时C. 书立或领受时D. 开始履行时正确答案:C15..市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计( )万(满分:2)A. 4.90B. 5.00C. 4.91D. 5.10正确答案:A16.某房地产公司转让写字楼收入5000万元，计算土地增值额准许扣除项目金额1200万元，则适用税率和速算扣除数为( ) (满分:2)A. 30% 0B. 40% 5％C. 50% 15％D. 60% 35％正确答案:D17.李某为某大厦提供照明电路安装，2006年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。
南开大学《税务会计》在线作业02
《税务会计》在线作业
纳税义务人应当自海关填发税款缴纳书( ) ,向指定银行缴纳税款。
A:之日起7 日内
B:之日起15日内
C:次日起7 日内
D:次日起15日内
参考选项：B
某工业企业本年度全年销售收入为1000万元,房屋出租收入100万元,提供加工劳务收入50万元,变卖固定资产收入30万元,视同销售收入100万元,当年发生业务招待费10万元。
则该企业当年所得税前可以扣除的业务招待费用为( )万元。
A:6
B:6.25
C:4.75
D:3.75
参考选项：A
企业按规定缴纳的房产税,应在()账户中据实列支。
A:“税金及附加”
B:“其他业务成本”
C:“营业外支出”
D:“管理费用”
参考选项：A
甲企业为乙公司加工一批药酒,乙公司提供原材料价值22万元,支付加工费8万元,甲企业代收代缴消费税3.33万元,并开具了增值税专用发票。
甲企业提供此项加工劳务增值税的正确处理是()
A:以8万元加工费为依据计算缴纳增值税
B:以11.33万元为依据计算缴纳增值税
C:以33.33万元为依据计算缴纳增值税
D:以增值税专用发票上注明的税金作为进项税额
参考选项：A
以下不计入进口货物关税完税价格的项目有（）。
A:向自己的采购代理人支付的劳务费用
B:向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用
C:由买方负担的与该货物视为一体的容器费用
D:由买方负担的包装材料和包装劳务费用
参考选项：A
1。
南开大学春学期税务会计在线作业答案版
南开大学春学期《税务会计》在线作业答案版13春学期《税务会计》在线作业试卷总分：100 测试时间：--试卷得分：100一、单选题（共20道试题，共40分。
）得分：401.某电器生产企业自营出口自产货物，2009年1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，则当期免抵税额为（）。
A. 0B. 6万元C. 4万元D. 15万元正确答案：C满分：2分得分：22.主营房地产业务的企业，在计算土地增值税时，其会计处理为（）。
A. 借记营业税金及附加，贷记应交税费──应交土地增值税B. 借记营业外支出，贷记应交税费——应交土地增值税C. 借记递延税款──土地增值税，贷记应交税费──应交土地增值税D. 借记其他业务支出，贷记应交税费——应交土地增值税正确答案：A满分：2分得分：23.以下各项税金不允许从收入总额中扣除的是（）。
A. 消费税B. 资源税C. 增值税D. 营业税正确答案：C满分：2分得分：24.按没收的押金计算应缴的增值税、消费税，贷记“应交税费，扣除应交税金后的余额，贷记（）科目。
A. 其他业务收入B. 营业外收入C. 主营业务收入D. 营业税金及附加正确答案：B满分：2分得分：25.2008年3月，甲企业取得乙公司的一项商标专利权用于抵偿货款，双方作价30万元。
10月份，甲企业将该项专利权以50万元的价格转让给丙企业，上述业务的产权过户手续均已办理。
则甲企业在上述业务中应缴纳的营业税是（）万元。
A. 1B. 2.5C. 3.1D. 4.1正确答案：B满分：2分得分：26.中国公民王某2009年的月工资 1 550元，年末一次性取得奖金8 400元，王某全年应缴个人所得税为（）。
A. 480元B. 540元C. 770元D. 1295元正确答案：C满分：2分得分：27.某电器生产企业自营出口自产货物，2009年1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，则当期免抵税额为（）。
南开大学智慧树知到“会计学”《税务会计》网课测试题答案5
南开大学智慧树知到“会计学”《税务会计》网课测试题答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共15题)1.下列各项中，应当计算缴纳增值税的有()。
A.邮政部门发行报刊B.农业生产者销售自产农产品C.电力公司向发电企业收取过网费D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品2.以下属于纳税人权利的有()。
A.纳税申报权B.保密权C.延期纳税权D.委托税务代理权3.根据企业所得税法的规定，下列关于企业所得税扣除项目的说法中正确的有()。
A.企业按规定为自有小汽车缴纳保险费，准予扣除B.企业扩大经营，以经营租赁方式租入机器设备的租赁费，按照租赁期限均匀扣除C.企业发生的公益性捐赠支出，不超过销售(营业)收入总额12%的部分，准予扣除D.企业转让固定资产发生的费用，允许扣除4.土地增值税是对纳税义务人的()行为征税。
A.转让国有土地使用权B.转让地上建筑物C.转让附着物D.转让集体土地使用权5.我国目前采用超率累进税率的税种为()。
A.印花税B.房产税C.资源税D.土地增值税6.下列属于《资源税税目税额幅度表》中所列部分税目的征税范围的有()。
A.开采原油B.煤矿开采的天然气C.开采原煤D.生产固体盐和液体盐7.下列各项中，属于《海关法》规定，可以自缴纳税款之日起一年内申请退税的有()。
A.进口后因不可抗力遭受损失或损坏的B.因海关误征，多纳税款的C.已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关，经海关查验属实的D.海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短卸情况，经海关审查认可的8.市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品，委托方提供材料成本30万，乙企业共收取不含税加工费12万，消费税率10%，受托方代扣代缴城建税()万。
A.0.23B.0.33C.0.24D.0.349.暂时性差异是指资产或负债的计税基础与其列示在财务报表上的账面金额之间的差异。
按照暂时性差异对未来期间应税金额的影响，分为()两种差异。
南开15春学期《税收筹划策略与技巧》在线作业及答案(更新)
南开15春学期《税收筹划策略与技巧》在线作业及答案一、单选题（共30 道试题，共60 分。
）1. 某电器生产企业自营出口自产货物,2005年10月末计算出的期末留抵税款为6万元,当期免抵退税额为15万元,则当期免抵税额为（）万元。
A. 6B. 0C. 15D. 9正确答案：D2. 某白酒厂用粮食酒精勾兑白酒100吨全部用于销售，当月取得销售额480万元(含税)，当月初库存外购粮食酒精余额为90万元，当月购进粮食酒精110万元，月末库存外购粮食酒精20万元。
该厂当月应纳的消费税是（）万元。
A. 102.57B. 121C. 112.57D. 111正确答案：C3. 税收筹划的风险率=（）A. 无风险报酬率+风险报酬率B. 无风险报酬率-风险报酬率C. 无风险报酬率*风险报酬率D. 无风险报酬率/风险报酬率正确答案：A4. 某公司2004年1月以房屋作抵押，向银行贷款150万元，2005年6月到期后本息合计175万元；因该公司无力归还贷款，银行将所抵押的房屋收归己有，经权威机构评估，该房屋价值180万元，银行将多余5万元返还该公司，则该公司应纳营业税为（）万元。
A. 8.75B. 9C. 7.5D. 8.6正确答案：B5. 属于应纳契税的有( )。
A. 等价交换房产B. 国有企业出售，对承受所购企业的土地房屋权属并安置原企业全部职工的C. 接受土地、房屋权属作价投资的D. 城镇职工第一次购买公有住房正确答案：C6. 某酒厂本月生产销售散装啤酒400吨，每吨售价2800元。
另外，该厂生产一种新研制的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，该厂当月应纳消费税（）元。
A. 90766.67B. 86166.60C. 2566.67D. 88000.00正确答案：A7. 建筑设计院某工程师为一工程项目制图，3个月完工交付了图纸。
对方第1个月支付劳务费8000元，第2个月支付劳务费12000元，第3个月支付劳务费15000元。
南开大学智慧树知到“会计学”《税务会计》网课测试题答案卷4
南开大学智慧树知到“会计学”《税务会计》网课测试题答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共10题)1.我国目前的税率表现形式有()。
A.定额税率B.比例税率C.全额累进税率D.累进税率2.下列有关我国消费税的说法，正确的是()。
A.属于流转税B.是价内税C.只选择部分消费品征税D.属于一次课征的税种3.按照房产租金的收入计算房产税所适用税率为()。
A.12%B.1.2%C.10%D.5%4.房产税的计税依据有()。
A.房产净值B.房产余值C.租金收入D.房产市价5.关于营业税的扣缴义务人，下列陈述正确的是()。
A.委托金融机构发放贷款，以受托金融机构为扣缴义务人B.建筑业实行分包或转包，税款以总包人为扣缴义务人C.境外单位在境内发生应税行为，未设机构的，有代理人的，以代理人为扣缴义务人D.个人转让专利权的，受让者为单位的，以该单位为扣缴义务人，受让者为个人的，由转让者自己缴纳6.“营改增”后，提供现代服务业服务有形动产租赁服务除外、增值电信服务，增值税税率为()。
A.17%B.13%C.11%D.6%7.下列属于企业所得税核定征收范围的是()。
A.依照税法规定可以不设账或应设而未设账的B.未按规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的C.只能准确核算收入总额或收入总额能够查实，但其成本费用支出不能准确核算D.收入总额、成本费用支出均不能正确核算，难以查实8.王某2017年12月的工资单由如下项目构成基本工资4000元，加班费200元，半年度奖金500元，差旅费津贴300元，按规定扣缴的“三险一金”为360元，因迟到被罚款50元。
王某当月应缴纳个人所得税()元。
A.14.7B.16.2C.25.2D.32.79.企业所得税税前扣除的确认原则应体现以下内容：()A.权责发生制原则B.确定性原则C.合理性D.配比性原则10.增值税纳税人的销售额中价外费用不包括()。
A.收取的手续费B.收取的包装物租金C.收取的销项税额D.收取的违约金第1卷参考答案一.综合考核1.参考答案：ACD2.参考答案：ABCD3.参考答案：A4.参考答案：BC5.参考答案：ABC6.参考答案：D7.参考答案：ABCD8.参考答案：C9.参考答案：ABC10.参考答案：C。
南开20春学期(1709、1803、1809、1903、1909、2003)《税务会计》在线作业参考答案1
南开大学20春学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003）《税务会计》在线作业试卷总分:100 得分:100一、单选题(共20 道试题,共40 分)1.以下各项税金不允许从收入总额中扣除的是( )。
A.资源税B.消费税C.增值税D.印花税答案:C2.关于“递延所得税负债”账户,以下正确的说法是()。
A.“递延所得税负债”账户期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额B.“递延所得税负债”核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债C.“递延所得税负债”核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税负债D.根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，记入本账户的借记答案:B3.我国目前采用超率累进税率的税种为( )A.资源税B.房产税C.土地增值税D.印花税答案:C4.自2009年起，我国的增值税类型为（）。
A.生产增值型B.生产型C.消费型D.收入型答案:C5.下列单位出售的矿产品中,不缴纳资源税的是( )。
A.采矿销售天然大理石B.盐场销售的卤水C.盐业公司销售的食盐D.油田出售的天然气答案:C6.某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨（每吨已缴纳资源税5元）加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。
已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳（）资源税。
A.61万元B.36万元C.31万元D.25万元答案:C7.某制衣企业为增值税一般纳税人,5月生产加工一批新产品450件,每件成本价380元(无同类产品市场价格),其中150件赠送给某演出单位,剩余300件全部售给本企业职工,取得不含税销售额114000元。
则该制衣厂当月增值税销项税额为()。
A.9690元B.31977元C.29070元D.19380元答案:B8.商贸企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）；本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额（）万元。
南开15春《税务会计》复习资料【推荐】
南开15春《税务会计》复习资料一、客观部分：（一）、单项选择题1．在税制的构成要素中，（ C）是计算应纳税额的尺度，体现课税的深度。
A．纳税对象B．纳税期限C．税率D．税目★考核知识点: 税制构成要素附1.1.1（考核知识点解释）：税率是对征税对象的征收比例或征收额度。
税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。
2．我国目前采用超额累进税率的税种为（C ）。
A．企业所得税 B．土地增值税 C．个人所得税 D．契税★考核知识点: 税制构成要素附1.1.2（考核知识点解释）：超额累进税率，即把征税对象按数额的大小分成若干等级，每一等级规定一个税率，税率依次提高，但每一纳税人的征税对象则依所属等级同时适用几个税率分别计算，将计算结果相加后得出应纳税款的税率。
目前采用这种税率的有个人所得税。
3．我国目前采用超率累进税率的税种为（D ）。
A．印花税B．房产税C．资源税D．土地增值税★考核知识点: 税制构成要素附1.1.3（考核知识点解释）：超率累进税率，即以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距的，对超过的部分就按高一级的税率计算征税。
目前，采用这种税率的是土地增值税。
4. 纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或经经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴税款的行为为（ A ）。
A．偷税B．漏税C．避税 D．欠税★考核知识点: 税务违法种类附1.1.4（考核知识点解释）：纳税人伪造、变造、隐匿、搜自销毁账薄、记账凭证，或者在账薄上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。
5. 增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（C）。
A.收取的手续费B.收取的包装物租金C.收取的销项税额D.收取的违约金★考核知识点: 销售额的组成附1.1.5（考核知识点解释）：增值税的销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方(承受应税劳务也视为购买方)收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额（因为增值税是价外税）。
南开大学智慧树知到“会计学”《税务会计》网课测试题答案2
长风破浪会有时，直挂云帆济沧海。
住在富人区的她南开大学智慧树知到“会计学”《税务会计》网课测试题答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共15题)1.某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。
已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为()。
A.4.8万元B.6.55万C.7.91万D.8.20 万2.某啤酒厂销售B型啤酒10吨给某商业公司，开具专用发票注明价款42760元，收取包装物押金1500元，另外收取本批次的塑料周转箱押金3000元。
该啤酒厂应缴纳的消费税是()。
A.2700元B.2600元C.2200元D.2500元3.纳税人的税款缴纳方式(站在税务机关的角度，即为税款征收方式)主要有以下几种：()A.查账征收B.核定征收C.委托纳税D.邮寄申报纳税4.下列各项中，属于《海关法》规定，可以自缴纳税款之日起一年内申请退税的有()。
A.进口后因不可抗力遭受损失或损坏的B.因海关误征，多纳税款的C.已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关，经海关查验属实的D.海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短卸情况，经海关审查认可的5.关于“递延所得税资产”账户，以下正确的说法是()。
A.“递延所得税资产”核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产B.“递延所得税资产”核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税资产C.“递延所得税资产”核算企业根据税法规定可用以后年度税后利润弥补的亏损产生的所得税资产D.“递延所得税资产”核算企业根据税法规定可用以前年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产6.纳税人应缴纳的资源税，应当向应税产品的开采或者生产所在地的主管税务机关缴纳。
()T.对F.错7.下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有()。
A.直接转让土地使用权的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的D.取得销售(预售)许可证2年仍未销售完的8.某单位转让一幢2008 年建造的公寓楼，当时的造价为600万元。
南开大学智慧树知到“会计学”《税务会计》网课测试题答案卷4
南开大学智慧树知到“会计学”《税务会计》网课测试题答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共10题)1.我国进口商品的具体计税方法有()。
A.从价税B.从量税C.复合税D.滑准税2.下列契税计税依据的确定正确的有()。
A.土地使用权的出售、房屋买卖，计税依据为成交价格B.土地使用权赠与、房屋赠与，计税依据由征税机关按市场价格核定C.土地使用权交换，计税依据为交换双方确定的价格D.企业改制重组过程中，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属无偿划转的，计税依据为同类市场价格3.资产或负债账面价值与计税基础之间的差额产生的可抵扣暂时性差异，都应确认递延所得税资产。
()A.正确B.错误4.纳税人收回委托加工的应税消费品后，下列情况中不需再缴纳消费税的有()。
A.用于直接销售B.继续加工成应税消费品并销售C.用于对外投资或无偿赠送他人D.用于职工福利品发放5.下列关于增值税纳税义务发生时间的认定有()是正确的。
A.采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天B.委托商场销售货物，为商场售出货物的当天C.将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天D.进口货物，为报关进口的当天6.某商店为一般纳税人，本月开具的增值税专用发票上不含税销售额为30000元，开具的普通发票含税销售额为11700元，则当月计税销售额为()。
A.40000B.30000C.41700D.408007.一般纳税人向小规模纳税人销售货物，不得开增值税专用发票。
()T.对F.错8.()支付的增值税可以作为进项税额从销项税额中抵扣。
A.外购原材料B.购进用于免税项目的货物C.外购用于基建工程的货物D.外购分配给职工的货物9.出口货物关税完税价格正确的计算公式为()。
A.完税价格=离岸价格/(1+出口关税税率)B.完税价格=离岸价格/(1-出口关税税率)C.完税价格=到岸价格/(1+出口关税税率)D.完税价格=到岸价格/(1-出口关税税率)10.某公园本月取得门票收入和游艺场经营收入20万元，没有分别核算。
大学税务会计试题及答案
大学税务会计试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《企业所得税法》，企业所得税的税率是（）。
A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 以下哪项不是增值税的征税对象？（）A. 货物B. 劳务C. 无形资产D. 房地产答案：D3. 企业所得税的计算基础是（）。
A. 利润总额B. 应纳税所得额C. 营业收入D. 净利润答案：B4. 企业所得税的纳税年度是（）。
A. 1月1日至12月31日B. 4月1日至次年3月31日C. 7月1日至次年6月30日D. 任意12个月答案：A5. 个人所得税的起征点是多少？（）A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B6. 以下哪项不是企业所得税的税收优惠项目？（）A. 高新技术企业B. 研发费用加计扣除C. 固定资产加速折旧D. 企业利润分红答案：D7. 增值税的纳税人分为（）。
A. 一般纳税人和小规模纳税人B. 企业纳税人和个人纳税人C. 国内纳税人和国外纳税人D. 居民纳税人和非居民纳税人答案：A8. 以下哪项不是个人所得税的征税项目？（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 偶然所得D. 企业所得答案：D9. 企业所得税的应纳税所得额是指（）。
A. 利润总额减去免税收入B. 利润总额减去不征税收入C. 利润总额减去免税收入和不征税收入D. 利润总额答案：C10. 以下哪项不是增值税的税收优惠政策？（）A. 免税B. 减税C. 退税D. 增加税率答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 企业所得税的税收优惠政策包括（）。
A. 免税B. 减税C. 退税D. 增加税率答案：ABC2. 以下哪些项目属于个人所得税的征税项目？（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 偶然所得D. 企业所得答案：ABC3. 增值税的纳税人包括（）。
A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 企业答案：ABCD4. 以下哪些项目可以作为企业所得税的扣除项目？（）A. 工资、薪金支出B. 社会保险费和住房公积金C. 公益性捐赠支出D. 利润分红答案：ABC5. 个人所得税的税率形式包括（）。
2015春南开大学《税收理论与实务》在线作业及答案
2015春南开大学《税收理论与实务》在线作业及答案第1题(回答正确)在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，不包括(C)A财政部B海关C街道办事处D税务总局第2题(回答正确)目前采用超率累进税率的税种是(A)A土地增值税CB个人所得税C契税DD城市维护建设税第3题(回答正确)下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是(B)A资源税B增值税C营业税D城市维护建设税第4题(回答正确)下列行业中，应当缴纳增值税的是(D)A交通运输业B建筑业C邮电通讯业D商业第5题(回答正确)下列(A)属于增值税的纳税人A加工玉器的某个人独资企业B为本单位修理发生故障机器的职工C为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司D进口货物的出口方第6题(回答正确)生产型增值税的特点是(A)A不允许扣除任何外购固定资产的价款B将当期购入的固定资产价款一次全部扣除C只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分D只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费第7题(回答正确)增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括(C)A收取的包装物租金B收取的手续费C收取的销项税额D收取的违约金第8题(回答正确)海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为(B)A19万元B20万元C15万元D17万元第9题(回答正确)某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）##本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额(C)A40.8B28.5C18.686D18.7第10题(回答正确)商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为(D)A10%B13%C6%D3%第11题(回答正确)按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是(D)A采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费B采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款C外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款D外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款第12题(回答正确)应税消费品的全国平均成本利润率由(B)确定A国务院B国家税务总局C财政部D省、自治区、直辖市税务局第13题(回答正确)按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的(A)A全部价款和价外费用B全部价款C全部价款和预付款D全部价款和代垫款项第14题(回答正确)依据消费税法规定，既从价计征又定额征收的税目除了白酒外，还有(A)A卷烟B轮胎C化妆品D小汽车第15题(回答正确)委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为(C)A（材料成本+利润）/（1+消费税税率）B（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）C（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）D（材料成本+利润+加工费）/（1-消费税税率）第16题(回答正确)进口应税消费品计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为(B) A（关税完税价格-关税）/（1-消费税税率）B（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）C（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）D（关税完税价格-关税）/（1+消费税税率）第17题(回答正确)下列不征消费税的货物是(D)A化妆品B汽车轮胎C木地板D香皂第18题(回答正确)红星啤酒厂本月销售啤酒１０吨，售价2500元／吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是(A)A该厂的应纳消费税金2500元B该厂应纳消费2200元C该厂的应纳消费税金3500元D啤酒押金并入计税价格一同计税第19题(回答正确)某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。
南开15春《会计学基础》在线考核试卷.doc
南开1 5春《会计学基础》在线考核试卷一、单选题：1 .某完工产品成本系本月投产本月完工的产品，其成本计算的公式应为（）。
（满分：2）A. 该产品期初结存成本+本期新发生成本一期末在产品成本B. 该产品期初结存成本+本期新发生成本C. 本期新发生成本D. 该产品期初结存成本一期末在产品成本2. 企业分配的利润在没有年初未分配利润的情况下，是指本年实现的（）o （满分：2）A. 主营业务利润B. 营业利润C. 利润总额D. 净利润3. 进行复式记账时，对任何一项经济业务登记的账户数量应是（）。
（满分：2）A. 仅为两个B. 仅为三个C. 两个或两个以上D. 两个以上4. 下列各种方法中，用以查明财产物资的实际结存数与账面结存数是否相符的专A. 复式记账B. 设置账户C. 登记账簿D. 财产清查5. 下列各项原则中，也可称为真实性原则的是（）0（满分：2）A. 相关性原则B. 可比性原则C. 客观性原则D. 谨慎性原则6 .与其经济决策相关者是指（）。
（满分：2）A. 财务会计报告的编制者B. 财务会计报告的审核者C. 财务会计报告的传递者D. 财务会计报告的使用者7. 企业对发出材料进行汇总并计入有关成本费用账户的主要依据是（）o （满分：2）A. 材料的名称B. 材料的数量C. 材料的用途D. 材料的种类8. 账簿的更换时间一般是在（）。
（满分：2）A. 每月终了B. 每季度终了C. 每年度终了D. 每半年度终了9. “营业成本”是指（）。
（满分：2）A. 主营业务成本B. 其他业务成本C. 主营业务成本与其他业务成本之和D. 主营业务收入与其他业务成本之和10. 下列各种方法中，对会计对象的具体内容进行分类核算和监督的专门方法是（）o （满分：2）A. 设置账户B. 复式记账C. 登记账簿D. 成本计算11. 通过设置存货明细账，可随时结出存货结存数量的盘存方法称为（）o （满分：2）A. 权责发生制B. 永续盘存制C. 收付实现制D. 实地盘存制12. 科目汇总表的基本的编制方法是（）。
南开15春学期《税收经济学》在线作业及答案(更新)
南开15春学期《税收经济学》在线作业及答案一、单选题（共30 道试题，共30 分。
）1. 属于一次总付税的是()A. 增值税B. 消费税C. 关税D. 人头税正确答案：D2. 税收政策的自动调节作用是指税收随着经济增长的变动而变动，自动影响()，可以在一定程度上缓和经济增长的波动。
A. 总供给B. 总需求C. 货币流量D. 财政支出正确答案：B3. ()是指纳税人在购买资本品时，将其未来应纳税款从购进价格中预先扣A. 前转B. 后转C. 消转D. 税收资本化正确答案：D4. 下列属于优效品的是()A. 烟B. 酒C. 鞭炮D. 教育正确答案：D5. 下列不属于征税成本的是()A. 立法成本B. 征收成本C. 查处成本D. 遵从成本正确答案：DA. 逆经济形势而调节B. 顺应经济形势而调节C. 顺应政治形势而调节D. 以上都错正确答案：A7. ()是指纳税人对其所纳税款，通过改进生产工艺或改善经营管理自行消化。
A. 前转B. 后转C. 消转D. 税收资本化正确答案：C8. 税率反映的是一定的纳税期内，纳税额与()之间的关系。
A. 商品数量B. 商品价格C. 税基D. 税收流失额9. 下列产品或活动具有正外部性的包括()A. 汽车尾气B. 工厂排放的污水C. 公园散发的新鲜空气D. 废旧电池导致的土壤污染正确答案：C10. 瓦格纳的收入弹性原则是指()要能随着财政需要的变动而相应增减A. 税率B. 税收C. 税基D. 税收弹性正确答案：B11. ()对于调节收入差距的作用最强。
A. 累退所得税B. 比例所得税C. 固定所得税D. 累进所得税12. 财政拖累是指随着经济增长，税基也开始增大，则税收在税率保持不变的情况下仍然会()A. 减少B. 增加C. 不变D. 随机变化正确答案：13. 一般情况下，政府税收的增加将()家庭储蓄。
A. 减少B. 增加C. 固定D. 随机影响正确答案：14. 支付能力原则是根据纳税人的纳税能力，判定应纳多少税或其税负应为多少，其中()A. 纳税能力强者应少纳税，纳税能力弱者要多纳税B. 纳税能力强者要多纳税，纳税能力弱者可少纳税D. 无纳税能力者必须缴税正确答案：15. 下列不属于衡量宏观税负的指标是()A. 国民生产总值税收率B. 国内生产总值税收率C. 国民收入税收率D. 税收占财政收入的比率正确答案：16. 税收弹性是指税收收入增长率与()增长率的比率A. 税基B. 税率C. 国民收入D. 人均国民收入正确答案：17. 如果一国的税收收入弹性()，则对于宏观经济的自动调节作用就越大。
(财务会计)税务会计网络作业答案(最新)
第 1 大题单选题10分1 . (2分)在税法理论中被称为税基的是（）。
1 .应税收入2 .计税依据3 .税率4 .允许扣除的费用正确答案：22 . (2分)从事生产经营的纳税人、扣缴义务人应自领取营业执照之日起（）日内，向所在地主管税务机关办理税务登记。
1 .102 .153 .304 .正确答案：33 . (2分)纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起（）日内，持相关证件向税务局申请办理变更登记。
1 .102 .153 .304 .60正确答案：34 . (2分)所得税递延的前提是（）。
1 .货币时间价值2 .持续经营3 .纳税会计主体4 .年度会计核算正确答案：25 . (2分)税务会计以（）为准绳。
1 .会计制度2 .会计准则3 .国家税收法令4 .财务会计正确答案：3第 2 大题多选题12分1 . (3分)税收制度的基本要素包括（）。
1 .纳税人2 .征税对象3 .税目4 .税率正确答案：1,2,3,42 . (3分)税务登记的基本类型包括（）。
1 .设立登记2 .变更登记3 .注销登记4 .停业复业登记正确答案：1,2,3,43 . (3分)我国现行税法中规定使用的税率有（）。
1 .比例税率2 .平均税率3 .累进税率4 .定额税率正确答案：1,3,44 . (3分)税收减免的形式一般包括（）。
减税2 .免税3 .起征点4 .免征额正确答案：1,2,3,45 . (3分)纳税人的义务有（）。
1 .按时如实申报的义务2 .代扣代收税款的义务3 .按照规定安装、使用税控装置的义务4 .及时提供信息的义务正确答案：1,2,3,4第 3 大题简答题0分1 . (15分)简述税款缴纳方式。
参考答案或提示：提示：根据有关规定，纳税人税款缴纳方式主要有以下几种：1）查账征收；2）核定征收，具体又分为：查定征收；查验征收；定期定额征收；核定应税所得率；3）代扣代缴、代收代缴；4）其他缴纳方式，如委托纳税，邮寄申报纳税等方式。
南开大学智慧树知到“会计学”《税务会计》网课测试题答案3
南开大学智慧树知到“会计学”《税务会计》网课测试题答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共15题)1.在应交税金-应交增值税明细账中，以红字登记“进项税额”专栏和以蓝字登记“进项税额转出”专栏，意义相同。
()A.正确B.错误2.企业按规定计算出对外销售应税产品应纳资源税时，正确的会计处理为()。
A.借：税金及附加贷：应交税费——应交资源税B.借：生产成本贷：应交税费——应交资源税C.借：制造费用贷：应交税费——应交资源税D.借：物资采购贷：应交税费——应交资源税3.企业销售货物所支付的运输费，应全部计入销售费用。
()A.正确B.错误4.企业纳税年度发生的亏损，可用以后年度的应税所得弥补。
()T.对F.错5.企业以生产的应税消费品作为投资，应视同销售缴纳消费税。
()T.对F.错6.以下规定正确的有()。
A.由于纳税人违反海关规定而少征或漏征的关税，海关在1年内可以追征B.由于纳税人违反海关规定而少征或漏征的关税，海关在3年内可以追征C.非因纳税人违反海关规定造成的少征或漏征关税，海关应在缴纳税款或货物、物品放行之日起1年内补征D.因纳税人违反海关规定造成的少征或漏征关税，海关应在缴纳税款或货物、物品放行之日起3年内补征7.中国公民王某当年的月工资3 550元，年末一次性取得奖金8 400元，王某全年应缴个人所得税为()元。
A.480B.540C.270D.2528.根据《企业所得税法》的规定，下列收入中可以不征企业所得税的是()。
A.金融债券利息收入B.非营利性组织的从事生产经营活动的收入C.已做坏账损失处理后又收回的应收账款D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金9.企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产(或负债)，应编制的会计分录为()。
A.借：所得税费用--递延所得税费用资本公积--其他资本公积贷：递延所得税负债B.借：递延所得税资产贷：所得税费用--递延所得税费用资本公积--其他资本公积C.借：所得税费用--递延所得税费用资本公积--其他资本公积贷：递延所得税资产D.借：递延所得税负债贷：所得税费用--递延所得税费用资本公积--其他资本公积10.非居民企业在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所，但其取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其适用税率为()。
南开大学智慧树知到“会计学”《税务会计》网课测试题答案卷2
南开大学智慧树知到“会计学”《税务会计》网课测试题答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共10题)1.纳税人将自产消费税应税消费品，用于连续生产消费税应税消费品()。
A.视同销售缴纳消费税B.于移送使用时缴纳消费税C.按组成计税价格缴纳消费税D.移送使用时不纳消费税2.对于劳务报酬所得，若一次收入超过2万元的畸高所得，实行加成征收，最高税率为30%。
()A.正确B.错误3.以下规定正确的有()。
A.由于纳税人违反海关规定而少征或漏征的关税，海关在1 年内可以追征B.由于纳税人违反海关规定而少征或漏征的关税，海关在3 年内可以追征C.非因纳税人违反海关规定造成的少征或漏征关税，海关应在缴纳税款或货物、物品放行之日起 1 年内补征D.因纳税人违反海关规定造成的少征或漏征关税，海关应在缴纳税款或货物、物品放行之日起 3 年内补征4.下列关于销项税额确认时间的正确说法是()。
A.以赊销方式销售的，为将提货单交给买方的当天B.以直接收款方式销售的，为发货当天C.以预收货款方式销售的，为收款当天D.将自产货物用于集体福利，为货物移送当天5.某汽车制造厂本月生产排放达到欧洲低污染标准的越野车(消费税税率为8%)100辆，当月售出90辆，2辆作为样品宣传，每辆不含税价格为12万元，本月购进可抵扣进项税78万元，下列处理方法正确的有()。
A.应纳消费税61.824万元B.应纳消费税60.48万元C.应纳增值税109.68万元D.应纳增值税105.60万元6.企业所得税法规定：长期待摊费用的支出，应自支出发生的次月起分期摊销，摊销年限不得少于10年。
()A.正确B.错误7.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税应包含在增值税的销售额中。
()A.正确B.错误8.王某2017年12月的工资单由如下项目构成：基本工资4000元，加班费200元，半年度奖金500元，差旅费津贴300元，按规定扣缴的“三险一金”为360元，因迟到被罚款50元。
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2015春南开大学《税务会计》在线作业及答案考试科目：课程练习-税务会计本次考试结果第1题(回答正确)税务会计的对象主要包括以下几个方面（ABCD）。
A计税基础和计税依据B税款的计算与核算C税款的缴纳、退补与减免D税收滞纳金与罚款、罚金第2题(回答正确)商贸企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）；本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额（C）万元。
A28.5B40.8C18.686D18.7第3题(回答正确)对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税错误的计税方法是（ABC）。
A单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税。
B酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。
C无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税。
D对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税第4题(回答正确)某电器生产企业自营出口自产货物，2009年1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，则当期免抵税额为（C）。
A0B6万元C4万元D15万元第5题(回答正确)一般纳税人外购货物所支付的运输费用，不能依7%的扣除率计算进项税额的有（ABCD）。
A为购进固定资产而支付的运杂费B购进免税农业产品所发生的运输费用C随同运费支付的装卸费、保险费D不并入销售额的代垫运费第6题(回答正确)某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。
5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。
下列该项业务的处理符合有关规定的有（AD）。
A商场应按120万元计算确定销项税额B商场应按124.8万元计算销项税额C商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元D商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元第7题(回答正确)受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税应包含在增值税的销售额中。
BA对B错第8题(回答正确)某啤酒厂销售B型啤酒10吨给某商业公司，开具专用发票注明价款42760元，收取包装物押金1500元，另外收取本批次的塑料周转箱押金3000元。
该啤酒厂应缴纳的消费税是（D）。
A2000元B2600元C2200元D2500元第9题(回答正确)由于消费税属价内税，企业销售应税消费品的售价包含消费税（不含增值税），因此，企业缴纳的消费税，应记入（D）账户，由销售收入补偿。
A主营业务成本B其他业务成本C营业外支出D营业税金及附加第10题(回答正确)出租、出借包装物逾期的押金应交的消费税额，其会计处理为（A）。
A借：其他业务成本贷：应交税费——应交消费税B借：营业税金及附加贷：应交税费——应交消费税C借：其他业务支出贷：应交税费——应交消费税D借：营业外支出贷：应交税费——应交消费税第11题(回答正确)以下企业出口应税消费品不得办理消费税退税的有(BCD)。
A外贸单位从生产企业收购后出口的应税消费品B外商投资生产企业自营出口自产应税消费品C外贸企业受商贸企业的委托出口应税消费品D生产单位委托外贸企业出口自产应税消费品第12题(回答正确)企业以应税消费品对外投资时，正确的会计分录为（ABCD）。
A借：长期股权投资贷：产成品应交税费──应交增值税（销项税额）──应交消费税B借：长期股权投资存货跌价准备贷：产成品应交税费──应交增值税（销项税额）──应交消费税C借：长期股权投资贷：自制半成品应交税费──应交增值税（销项税额）──应交消费税D借：长期股权投资贷：产成品应交税费──应交增值税（销项税额）──应交消费税银行存款第13题(回答正确)进口应税消费品由海关代征的进口消费税，应计入应税消费品的采购成本中(A)A对B错第14题(回答正确)下述业务不属于营业税的征税范围得是（B）。
A境内提供出国咨询劳务B境内保险机构为出口货物提供保险C境外保险机构为境内物品提供保险D境内企业境内组织旅客出境游第15题(回答正确)A公司承包一项工程，总造价6000万元，A公司将l500万元的安装工程分包给B公司。
工程竣工后，建设单位支付给A公司材料差价款600万元，提前竣工奖l50万元。
A公司又将其中材料差价款200万元和提前竣工奖50万元支付给B企业。
计算A公司应缴纳和代扣代缴的营业税分别为(C)万元。
A180；45B150；45C150；52.5D180；52.5第16题(回答正确)营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的，（A）。
AA.从高适用税率B从低适用税率C适用平均税率D适用增值税税率第17题(回答正确)关于营业税的扣缴义务人，下列陈述正确的是（ABC）。
A委托金融机构发放贷款，以受托金融机构为扣缴义务人B建筑业实行分包或转包，税款以总包人为扣缴义务人C境外单位在境内发生应税行为，未设机构的，有代理人的，以代理人为扣缴义务人D个人转让专利权的，受让者为单位的，以该单位为扣缴义务人，受让者为个人的，由转让者自己缴纳第18题(回答正确)下列各项中，不征收营业税的有（ACD）。
A人民银行对金融机构的贷款业务B人民银行委托金融机构贷款的业务C中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务D中国出口信用保险公司办理的出口信用担保业务第19题(回答正确)以下不计入进口货物关税完税价格的项目有（A）。
A向自己的采购代理人支付的劳务费用B向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用C由买方负担的与该货物视为一体的容器费用D由买方负担的包装材料和包装劳务费用第20题(回答正确)某居民企业2008年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2008年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（C）万元。
A0B7.75C9.75D35.50第21题(回答正确)企业不提供与其关联方之间业务往来资料的，税务机关有权按照下列（ACD）方法核定其应纳税所得额。
A参照同类或类似企业的利润率水平核定B按照企业合理的费用加利润的方法核定C按照关联企业集团整体利润的合理比例核定D按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定第22题(回答正确)下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括（AD）。
A企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目C企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品D企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资第23题(回答正确)税法规定，固定资产采取缩短折旧年限方法的,最短不得低于固定资产计算折旧的最短年限的60%。
(A)A对B错第24题(回答正确)所得税会计处理方法采用的是利润表债务法。
(B)A对B错第25题(回答正确)市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴城建税(A)万。
A0.23B0.33C0.24D0.34第26题(回答正确)某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨（每吨已缴纳资源税5元）加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。
已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳（D）资源税。
A36万元B61万元C25万元D31万元第27题(回答正确)赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己和家人居住，另一处原值20万元的房产于2009年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元。
赵某当年应缴纳的房产税为（A）。
A288元B576元C840元D864元第28题(回答正确)税务会计是以（C）为准绳，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、调整计算和缴纳，即企业涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。
A会计制度B会计准则C国家税收法令D会计法某商场（一般纳税人）采用以旧换新方式销售冰箱一台，旧冰箱折价300元，向消费者收取现金700元，该笔业务的销项税额为（B）元。
A51B145.29C170D68第30题(回答正确)按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（C）。
A年不含税销售额在30万元以上的从事货物生产的纳税人B年不含税销售额100元以上的从事货物批发的纳税人C年不含税销售额为80万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人第31题(回答正确)某一般纳税人购进的原材料发生非正常损失，其成本价85万元，其中免税农产品15万元，应转出的进项税是（B）。
A14.45万元B14.14万元C13.85万元D11.05万元下列各种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额（B）A某生产企业外购钢材料用于扩建厂房B某商店为厂家代销服装C某运输企业外购棉大衣用于职工福利D某歌厅购进一批酒水饮料用于销售第33题(回答正确)下列关于增值税纳税义务发生时间的认定有（CD）是正确的。
A采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天B委托商场销售货物，为商场售出货物的当天C将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天D进口货物，为货物到岸的当天第34题(回答正确)对于货物的包装物押金，无论是否返还以及会计是如何处理，均应并入当期销售额的是（AD）。
A白酒B啤酒C黄酒D米酒第35题(回答错误)一般纳税人外购货物所支付的运输费用，不能依7%的扣除率计算进项税额的有（ACD）。
A为购进固定资产而支付的运杂费B购进免税农业产品所发生的运输费用C随同运费支付的装卸费、保险费D不并入销售额的代垫运费第36题(回答正确)包装物押金并入销售额纳税时，先将该押金换算为不含税价，再并入销售额纳税。
(A)A对B错第37题(回答正确)下列项目中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的有（CD）。
A分期收款方式下，合同规定的收款日期B预收货款方式下，货物发出的当天C赊销方式下，货物发出的当天D报关进口的货物为报关进口后的7天内第38题(回答正确)应税消费品销售实现时，按规定计算的应缴消费税，正确的会计分录为（AB）。
A借：营业税金及附加贷：应交税费──应交消费税B借：应交税费──应交消费税贷：银行存款C借：其他业务成本贷：应交税费──应交消费税D借：营业外支出贷：应交税费──应交消费税第39题(回答正确)某汽车制造厂本月生产排放达到欧洲低污染标准的越野车（消费税税率为8%）100辆，当月售出90辆，2辆作为样品宣传，每辆不含税价格为12万元，本月购进可抵扣进项税78万元，下列处理方法正确的有（AC）。