融资性租赁与经营性租赁两者区别

融资性租赁与经营性租赁两者区别

1、作用不同

由于租赁公司能提供现成融资租赁资产，这样使企业能在极短的时间，用少量的资金取得并安装投入使用，并能很快发挥作用，产生效益，因此，融资租赁行为能使企业缩短项目的建设期限，有效规避市场风险，同时，避免企业因资金不足而放过稍纵即逝市场机会。经营租赁行为能使企业有选择地租赁企业急用但并不想拥用的资产。特别是工艺水平高、升级换代快的设备更适合经营租赁。

2、两者判断方法不同

融资租赁资产是属于专业租赁公司购买，然后租赁给需要使用的企业，同时，该租赁资产行为的识别标准，一是租赁期占租赁开始日该项资产尚可使用年限的75%以上;二是支付给租赁公司的最低租赁付款额现值等于或大于租赁开始日该项资产帐面价值的90%及以上;三是承租人对租赁资产有优先购买权，并在行使优先购买权时所支付购买金额低于优先购买权日该项租赁资产公允价值的5%.四是承租人有继续租赁该项资产的权利，其支付的租赁费低于租赁期满日该项租赁资产正常租赁费的70%.总而言之，融资租赁其实质就是转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬，某种意义来说对于确定要行使优先购买权的承租企业，融资租赁实质上就是分期付款购置固定资产的一种变通方式，但要比直接购买高得多。而对经营租赁则不同，仅仅转移了该项资产的使用权，而对该项资产所有权有关的风险和报酬却没有转移，仍然属于出租方，承租企业只按合同规定支付相关费用，承租期满的经营租赁资产由承租企业归还出租方。

3、租赁程序不同

经营租赁出租的设备由租赁公司根据市场需要选定，然后再寻找承租企业，而融资租赁出租的设备由承租企业提出要求购买或由承租企业直接从制造商或销售商那里选定。

4、租赁期限不同

经营租赁期较短，短于资产有效使用期，而融资租赁的租赁期较长，接近于资产的有效使用期。

5、设备维修、保养的责任方不同

经营租赁由租赁公司负责，而融资租赁有承租方负责。

6、租赁期满后设备处置方法不同

经营租赁期满后，承租资产由租赁公司收回，而融资租赁期满后，企业可以很少的“名义货价”(相当于设备残值的市场售价)留购。

7、租赁的实质不同

经营租赁实质上并没有转移与资产所有权有关的全部风险和报酬，而融资租赁的实质是将与资产所有权有关的全部风险和报酬转移给

了承租人。

内容

经营租赁是那些并不怕承担租赁物余值风险、但渴望获得经营租赁的表外化好处的承租人的需求。所谓向经营租赁靠，就是把本来

是融资租赁的交易，设法做成经营租赁。

经营租赁的前提:1)在合同中没有关于"租赁物所有权转移"的约定;或者，2)最低租赁付款的折现到租赁开始日的现值小于租赁开始

日租赁物公允市值价值的90%;或者3)租赁期限短于该租赁物可使用

年限的75%。

方法

1)直接降低租金;2)让承租人找到言之有据又适合需要的折现率，使得最低租赁付款的折现值小于租赁开始日租赁物公允市值的

90%;3)改换付款名目，尽量采用或有租金，使一些付款不被纳入最

低租赁付款中去;4)以收取期末应退还但不计息或只计低息的租赁保

证金的方式来降低租金;5)变全期等额租金为租金分段下调或分段上调，使最低租赁付款的折现值下降;6)单列技术咨询和服务费、人员

培训费、维修费之类履约成本，使之不与租金混同;7)列入提前结束合同选择权条款，使得部分租金的收取变得不确定，因而可归类为或有租金;8)单列应由承租人承担的租赁物余值保险的保费，使之不与租金混同;9)将一笔交易分成两个合同，使其中之一符合经营租赁的要求。出租人的损失由另一(融资租赁)合同弥补;10)在卖主身上动脑筋。通过推迟对卖主的付款、向卖主收取佣金或者取得买主对余值的担保等方法，降低出租人的成本及风险，并进而降低租金，使之符合经营租赁的归类标准。

手续

经营租赁是一种双边交易，业务手续比较简单，大致可分为以下几个步骤:

(1)未来承租人把自己所需租赁的设备名称、规格和型号向租赁机构提出委托。

(2)租赁机构研究该项委托后，与未来承租人一起磋选租设备的租期、租金和支付方式等租赁条款，待谈妥后与未来承租人签订租赁合同。为简化手续，经营租赁的出租人往往将各类待出租设备按不同的租期和支付方式，分别列出固定租赁费率，供承租人选择，承租人只需按固定格式填写一份表格式简单租约。

(3)出租人交货、收租并提供出租设备的维修服务。

(4)出租人到期收回租赁事件。

起源

现代融资租赁产生于二战之后的美国。二战以后，美国工业化生产出现过剩，生产厂商为了推销自己生产的设备，开始为用户提供金融服务，即：以分期付款、寄售、赊销等方式销售自己的设备。由于所有权和使用权同时转移，资金回收的风险比较大。于是有人开始借用传统租赁的做法，将销售的物件所有权保留在销售方，购买人只享有使用权，直到出租人融通的资金全部以租金的方式收回后，才将所有权以象征性的价格转移给购买人。这种方式被称为

“融资租赁”，1952年美国成立了世界第一家融资租赁公司——美

国租赁公司(现更名为美国国际租赁公司)，开创了现代租赁的先河。

在中国的历史

中国的现代租赁业开始于20世纪80年代的改革开放，为了解决资金不足和从国外引进先进技术、设备和管理的需求，在荣毅仁先

生的倡导下，作为增加引进外资的渠道，从日本引进了融资租赁的

概念，以中国国际信托投资公司为主要股东，成立了中外合资的东

方租赁有限公司和以国内金融机构为主体的中国租赁有限公司开展

融资租赁业务，用这种方法从国外引进先进的生产设备，管理、技术，改善产品质量，提高中国的出口能力。

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