《税务会计学》3套题库期末考试卷AB卷带答案模拟试卷

《税务会计学》试卷（A）

一、单选题（10小题，每小题1分，共计10分）

1.对税务会计的产生影响最大的是（）

A.关税

B.增值税

C.个人所得税

D.企业所得税

2.会计上计提的资产减值损失一般不允许在税前扣除，这主要体现了税务会计的（）

A.相关性原则

B.配比性原则

C.确定性原则

D.合理性原则

3.甲公司为一般纳税人，经营家电产品，1月份销售收入100万元，收取包装物租金5万元、包装物押金1万元，没收逾期包装物押金2万元，税率17%，则1月份销项税额为（）万元。

A.17

B.17.85

C.18.19

D.18.02

4.某企业以自制应税消费品偿还债务，该批消费品成本100 000元，当月平均售价120000元，最高售价125000元，最低售价115000元，消费税率10%，成本利润率5%，债务余额150000元，应纳消费税为（）元

A.12500

B.12000

C.15000

D.11666.67

5.进口货物完税价格等于（）

A.FOB价格

B.CIF价格

C.FOB价格×（1+关税税率）

D.CIF价格÷（1+关税税率）

6.某公司6月15日购买3年期国债10万元（面值），支付价款10.15万元，票面年利率为2.48％，第3年9月15日到期一次付息。第3年3月31日，公司将该批国债转让，取得价款12万元，支付相关税费2500元。针对该事项，其应纳税所得额为（）元

A.9076.38

B.11576.38

C.113076.38

D.0

7.2014年，乙公司自行研发一项新技术，计入当年损益的研发费用5万元，2014年12月研发成功并投入使用，计入无形资产成本的研发费用12万元。针对该事项，乙公司2014年可税前扣除金额为（）元

A.51000

B.101500

C.50000

D.100000

8.某企业2013年工资薪金支出总额为1000万元，当年发生的职工教育经费支出为30万元，针对该事项，该企业进行2013年企业所得税纳税申报时应当（）

A.调增应纳税所得额5万元，同时未扣除的5万元职工教育经费可结转下年扣除

B.调增应纳税所得额5万元，同时未扣除的5万元职工教育经费不得结转下年扣除

C.调增应纳税所得额10万元，同时未扣除的10万元职工教育经费可结转下年扣除

D.调增应纳税所得额10万元，同时未扣除的10万元职工教育经费不得结转下年扣除

9.某居民企业20×1年至20×5年弥补亏损前的应纳税所得额分别为-1000万元、600万元、-200万元、500万元和800万元，则该企业20×5年实际应纳税所得额为（）万元

A.800

B.200

C.700

D.600

10.我国税法规定的生产用机器设备（非享受折旧税收优惠设备）最低折旧年限为（）

A.20年

B.10年

C.5年

D.4年

二、多选题（5小题，每小题2分，共计10分，多选、漏选均不得分）

1.现代企业会计主要分支包括（）

A财务会计B管理会计C责任会计D税务会计

2. 税务会计信息的使用者包括（）

A税务机关B企业管理层C企业的投资者、债权人D社会公众

3.关于税收，以下叙述正确的有（）

A国家的产生和存在是税收产生的必要条件之一

B两权分离是税收产生的必要条件之一

C税收具有强制性、固定性和无偿性

D税收是我国财政收入的主要来源

4.以下各项属于不得抵扣进项税额的有（）

A外购货物用于个人消费B自制货物用于集体福利

C外购货物无偿赠送他人D外购货物非正常损失

5.以下属于关税纳税人叙述正确的有（）

A进口货物的收货人B出口货物的发货人C进境物品的所有人D出境物品的所有人

三、判断题（10小题，每小题1分，共计10分，正确的画√，错误的画×）

1. 预约定价安排属于税务会计对象。（）

2.会计主体不一定是纳税主体，而纳税主体也不一定是会计主体。（）

3.纳税对象是区分不同税种的标志。（）

4.我国目前实行的是生产型增值税。（）

5.从事货物批发的企业年应税销售额在50万元以上的，应认定为一般纳税人。（）

6.外贸企业出口货物退还增值税，应依据购进货物的增值税专用发票所注明的进项金额和出口货物对应的退税率计算。（）

7.免税收入形成的费用性支出不得在企业所得税前扣除。（）

8.对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税人，在每月3500元免征额的基础上，再附加1300元的费用扣除额后，为每月应纳税所得额。（）

9.目前，我国土地增值税实行的是四级超率累进税率。（）

10.电池、涂料属于我国消费税征收范围。（）

四、简答题（4小题，每小题5分，共计20分）

1. 简述税务会计的目标。

2.简述增值税的视同销售行为。

3.简述资源税的纳税范围。

4.何谓暂时性差异？暂时性差异分为哪两种类型？

某居民企业为国家需要重点扶持的高新技术企业，2013年营业务收入2 880万元，利润总额为1 000万元。其他明细资料如下：

⑴销售费用中含广告费500万元；

⑵管理费用中含业务招待费10万元，新产品研发费用100万元；

⑶财务费用中含向非金融机构的全年借款利息30万元，借款金额500万元，金融企业同期同类贷款利率5%；

⑷营业外支出中含自制品公益性捐赠支出，产品成本价100万元，同类产品售价120万元；

⑸投资收益中含国债利息收入2万元，符合条件的股息、红利等权益性投资收益50万元；

⑹计提资产减值损失1万元；

⑺6月份购置生产用运输卡车一辆，原值30万元，预计净残值率0%，会计上按照年数总和法计提折旧，折旧年限3年。

⑻准予扣除的成本费用中包括全年的工资费用800万元，实际发生职工福利费支出120万。要求：计算该企业2013年应纳企业所得税税额。