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【出纳习题】库存现金结算业务办理之职业实践能力训练实训练习一、 [ 实训目的 ]掌握原始凭证的审核与填制

1.欣欣有限责任公司（一般纳税人）基本情况：开户银行：中国工商银

行丰南办事处；账号：地址：清江市青年路26号

税务登记号：增值税率： 17%

年12 月份发生下列经济业务：（ 1）12 日，销售科职工王一民赴京开商品展销会，经批准向财务科借差旅费 2 000 元，财务人员审核无误后以现金付讫。（填制借款单，如表 1-3 ）

(2)14 日，出纳员将当天的销售款 85 600 元现金存入银行。（其中面额 100 元的 700 张，面额 50 元的 300 张，面额 10 元的 60 张）（填制现金交款单，如表1-4 ）

(3)26 日，收到宏利工厂付材料款转账支票一张（如表 1-5 ）。（填制进账单，如表 1-6 ）

（4）16 日，财务科出纳员张立开出现金支票一张，从银行提取现金 1500 元，以备零用。（填写现金支票，如表 1-7 ）

实训练习二、

[ 实训目的 ] 掌握凭证的审核与填制

[ 实训资料 ] 采购员张浩 2010 年 10 月 5 日预借差旅费 3 000 元，10 月 18 日出差归来报销差旅费 2 850 元，余款退回。

要求：选择正确的会计凭证，编制下列经济业务：（凭证相关会计人员签

章略，编号从 1 号开始，采用收付转 3 类编号法。）

（1） 10 月 5 日，预借差旅费 3 000 元，后附借款借据一张。

（2） 10 月 18 日出差归来报销差旅费 2 850 元，余款退回。后附收据 1 张；差旅费报销单 1 张，差旅费报销单后附车票 2 张，住宿费发票 1 张。

实训练习三、

[ 实训目的 ] 掌握库存现金结算业务办理

[ 实训资料 ]

（一）敏捷公司本月“库存现金”账户的月初余额： 1 000 元（库存限额为： 6 000 元）

（二） 2010 年 8 月该公司发生关于现金收支业务的经济事项如下：

1 ．1 日，公司从银行提取现金 4 000 元，备作零星开支。

2 ．2 日，公司营业部主任黎灵出差预借款项 1 000 元，凭有效的借款单

支付现金。

3 ．5 日，公司出售废旧材料，收取现金 658 元，本公司开出收款收据。

4．5 日，填制现金缴款单，将上述收取的现金送存银行。

5 ．7 日，公司营业部主任黎灵出差回来凭差旅费票据报销差旅费84

6 元，退回余款。

6 ．12 日，公司材料部门实行定额备用金制度，核定定额为 2 000 元，并由采购员文海帆专门管理。文海帆借出备用金 2 000 元，公司用现金付讫。

7 ．14 日，从银行提取现金 3 000 元，备作日常开支。

8 ．15 日，用现金支付给市运输公司销售运费800 元。

9 ．20 日，文海帆报差旅费 1 150 元，公司现金支付。

10 ．22 日，购买采购人员的办公用品等支付现金496 元。

11 ．23 日，管理部门的业务费400 元、办公费 220 元，由现金付出。

12 ．24 日，管理部门咨询费350 元，现金付讫。

13 ．31 日月末清点库存现金时，短缺306 元，账款不符，原因待查。

14．31 日，经查，现金短缺是属于公司出纳人员工作失误所致，由其

承担全部损失。

[ 实训要求 ]

1．根据资料开设“现金日记账”，登记月初余额。

2 ．根据本月经济业务编制收付转记账凭证，编号从 1 号开始起。

3．根据记账凭证登记“现金日记账”，并结账。

实训练习四、

[ 实训目的 ]掌握现金日记账、银行存款日记账的填制

[ 实训资料 ] 胜利工厂 2008 年 3 月 29 日现金余额为元。银行存款余额为

元，在 3 月 30 日时发生下列经济业务。（记账凭证从 1 号开始编制）

发生的现金收付业务如下：

（1）以现金 300 元购买打印纸（单价： 30 元/ 包）。

（2) 职工张波暂借差旅费 700 元，以现金付讫。

（3）开出现金支票从银行提取现金 5000 元发工资。

（4）仓库产品发生霉烂变质，造成损失 700 元，经查明为报关员李某失职

造成，按规定应由李某赔偿损失。实际发生责任事故时，

（5）收到某工厂退回的包装物押金 200 元，企业受到工厂退回的包装物

押金时，应按规定编制现金收款记账凭证。

（6）发放工资 5000 元，凭证为现付字 70 号。

（7）王强报销差旅费 400 元，凭证为现付字第 71 号。发

生的银行存款收付业务如下：

（1） 30 日，收到银行转来武汉市昌兴百货公司购买 E 商品的 79 号电汇单，共汇款 6000 元。

（2）30 日，开出 1781 号转账支票，支付市六工程公司修理仓库费用300 元。

（ 3）销售 B 商品 10 个给津津商贸公司，收到转账支票，价税合计 3800 元，税率为 4%，当日填写银行进账单送存银行。

（4）收到银行转来长沙齐盛公司预购商品的电汇款500 元。

（5）开出转账支票支付欠宏日电器厂贷款 2000 元。

（6）收到纸厂开出的转账支票，归还欠贷款 6000 元，当即存入银行。要求： 1. 按照上述经济业务编制记账凭证。

2.根据记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账

【出纳习题】银行存款结算业务办理之职业实践能力训练

实训练习一、【实训目的】练习阿拉伯数字大小写的书写

题

写金额小写金额

大

号

1 伍拾叁元零肆分

2 陆佰陆拾陆元肆角整

3叁拾捌万伍仟零壹拾贰元整

4 肆亿伍仟陆佰万零叁拾元贰角柒

分

5 壹万陆仟零伍元陆角整

6 ￥

7 ￥100

8 ￥23 105