纳税实务复习题

山东理工大学成人高等教育纳税实务复习题

一、单项选择题

1、下列征收消费税的是（）

A．木制一次性筷子 B．货车

C．洗衣机 D．洗涤用品

2、下列不征收增值税的是（）

A．电力 B．贵金属

C．商标 D．热力

3、下列不属于税收特征的是（）

A．强制性 B．返还性

C．无偿性 D．固定性

4、下列各项中，不征收个人所得税的是（）

A．股息、红利所得 B．中奖、中彩所得

C．金融债券利息 D．股票转让所得

5、个人取得的下列所得中，不免征个人所得税的是（）

A．救济金 B．专利被侵权所获赔款

C．退休工资 D．政府特殊津贴

6、下列不计入企业应纳税所得额的项目是（）

A．劳务服务收入 B．转让固定资产收入

C．购买国债的利息收入 D．出租包装物的收入

7、某公司年销售收入净额为2000万元，其应纳税所得额允许列支的业务招待费限额为

（）万元

A．9 B．3

C. 10 D．6

8、在税则的同一税目中，订有从价和从量两种税率，征税时既采用从量又采用从价两种办法计征税款的，被称为（）

A．滑准税 B．复合税

C．选择税 D．附加税

9、在税收法律关系中，权利主体双方（）。

A.法律地位平等，权利义务对等

B.法律地位平等，权利义务不对等

C.法律地位不平等，权利义务对等

D. 法律地位不平等，权利义务不对等

10、采用超额累进税率征收的税种是( )

A.资源税

B.

C.个人所得税

D.企业所得税

11、在税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（）。

A.征税对象

B.税率

C．纳税人 D．纳税环节

二、多选题

1、增值税的特征包括（）

A．重复征税 B．价外税

C．实行抵扣制度 D．普遍征收

2、下列行为中应视同销售货物的有（）。

A．将购进货物无偿赠送他人 B．将购进货物用于分配股利

C．将购进货物用于职工福利 D．将购进货物用于在建工程

3、应税消费品的纳税环节包括（）。

A．生产销售环节 B．进口环节

C．批发环节 D．委托加工环节

4、税收法律关系由( )

A. B.

C. D.权利主体承担的义务

5、征税对象又称为（）。

A.权利客体

B.纳税客体

C.具体征税项目

D.税目

6、在同一税种中，采用从量定额与从价定率相结合实行税款复合征收办法的税种是（）。

A．消费税 B.营业税

C．关税 D．印花税

7、下列项目中，不得抵扣进项税的有( )。

A. B.

C. D.非正常损失的货物

8、甲厂用自产锅炉换取乙厂的钢材作为生产材料，双方互开了增值税发票，则下列说法正确的有（）。

A.甲厂应计算销项税

B.甲厂应抵扣进项税

C.乙厂应计算销项税

D.乙厂应抵扣进项税

三、简答题

1、简述我国税法的作用。

2、简述不得从销项税额中抵扣的进项税额。

3、简述消费税征税对象

4.什么是税收？税收有哪些特征？

四、业务题

某生产企业为增值税的一般纳税人，适用增值税税率17%，2012年3月份的经济业务如下：

1.对外销售甲产品，开具增值税专用发票，取得不含税的销售额50万元。另外，开具普

通发票，取得销售甲产品的运输费收入5.85万元。

2.销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额234000元。

3.将试制的一批新产品用于基建工程，成本价为20万元，成本利润率为10%。

4.销售2011年购买作为固定资产使用的摩托车5辆，开具普通发票，每辆取得含税销售

额1.04万元。

5.购进货物取得增值税专业发票，支付货款40万，另外支付运输费6万，取得普通发票。

6.向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价20万元，支付运输单位的运费5万，

取得合法票据。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。

请分别计算该企业3月份经济业务所涉及的增值税额：

（1）计算甲产品的销项税额

（2）计算乙产品的销项税额

（3）计算自用新产品的销项税额

（4）计算销售使用过的摩托车应纳税额

（5）计算外购货物应抵扣的进项税额

（6）计算免税农产品应抵扣的进项税额

（7）计算该企业3月份合计应缴纳的增值税额

五、计算题

1、a、A电子股份有限公司为消费型增值税一般纳税人，2008年12月份有关经营业务如下：

(1)A公司从B公司购进生产用原材料和零部件，取得B公司开具的增值税专用发票，注明货款400万元、增值税68万元，货物已验收入库，货款和税款未付。

(2)A公司为B公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售额23万元、调试费收入6.25万元。制作过程中委托C公司进行专业加工，支付加工费4万元、增值税0.68万元，取得C公司增值税专用发票。

(3)A公司从农民手中购进免税农产品，收购凭证上注明支付收购货款50万元，支付运输公司的运输费4万元，取得普通发票。

(4)A公司销售电脑468万元，均开具普通发票。

(说明：题中所述增值税专用发票均已经过税务机关认证。)

要求：计算A公司2008年12月份应缴纳的增值税。

b、周先生为计算机方面的高级工程师，2009年度的个人收入包括：每月工资5000元；5月份转让一项专利权取得转让收入30000元；6月份到国内某理工大学讲学一次，收入20000元。要求：计算周先生2009年度应缴纳的个人所得税。

2、某门窗厂(增值税一般纳税人)2月份将销售额(不含税价)为6万元的门、窗，用于修建本厂职工宿舍；委托加工材料一批，支付加工费取得专用发票上注明的销售额为0.6万元，增值税税额0.102万元；为某单位定制门、窗一批（无同类售价），成本为1.6万元，已加工完毕交付客户；本月销售门、窗200万元(不含税价)，货已发出，并办妥银行托收手续，但货款因对方短期内无支付能力而未收到。当月购进生产用水、电，取得专用发票上注明的税额为0.51万元，购进生产用原材料取得专用发票上注明的税额为1.7万元，已付款，货已到达入库。

要求：根据以上业务计算该厂2月份应纳增值税（答案保留到小数点后两位）。

3、某啤酒厂生产销售甲乙两种啤酒销售，甲啤酒每吨不含增值税价格2800元，乙啤酒每吨不含增值税价格2600元，两种啤酒均另收取包装物押金300元/吨。当月销售甲啤酒200吨、乙啤酒300吨，应缴纳多少消费税？

4、甲建筑公司以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后，甲建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以7000万元分包给乙建筑公司。工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值4000万元的两幢普通住宅楼抵顶了应付给甲建筑公司的工程劳务费；甲建筑公司将一幢普通住宅楼自用，另一幢市值2200万元的普通住宅抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。要求：请分别计算有关各方应缴纳和应代扣代缴的营业税税款。

5、A省一个体工商业户2009年全年收入300000元，税法允许扣除的费用120000元（不包括工资费用）；雇工3人，雇工每人每月2000元。

请计算该个体工商业户全年应纳个人所得税税额。