财务管理体系建设
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心，提高财务报告工作效率
会计核算功能集中管控，确保财务报告准确性、真实性以及监控的有效性 内报告vs.对外报告
会计核算的主要职能是提供满足内部管理需求的对内报告，构架设计应重点
考虑内部管理需求
对外报告以满足法律要求为最低限度
会计核算体系最终结果是一个报告体系，将承担提供对内、对外所有财务报
告的主要责任
财务管理体系建设
财务管理体系建设Financial Management Architecture Introduction
2010年4月
April2010
财务在企业经营活动中扮演的角色
财务组织架构设计
财务管理的实现载体
财务报告(Financial Report)
管理报告(Management Report)
财务管理的实现载体
财务报告
按照统一规则(GAAP)以法律主体为标的、对已经发生的经营活动给与
记录。
管理报告 按照管理层意愿设立相关报告维度、以已经发生的历史数据为基础、检 验并预测经营活动是否正常有序的发展。
财务分析
按照业界ຫໍສະໝຸດ Baidu用的财务指标，对企业财务状况进行预警监控。 财务管理的实现
载体
公司经营者关注
KPI
及时准确帐务处理与关帐 支撑业务发展的财务战略 保持财经人员的核心竞争力 审计准备度，比如e.g. Semi-annual Self Assessment Control Analysis （SACA）
支持业务变革的有效性 汇报线
实线--直接向高级副总裁/CFO汇报 虚线--无 副总裁
（总会计师）
（外汇战略）资金总监
（投资者关系）资金总监
（全球投融资）
副总裁
（风险投资）副总裁
（公司发展）
副总裁
（收购合并）
副总裁（总会计师）总会计师助理（会计核算）总会计师助理
（战略与预算）总会计师助理
（计划与定价）财务总监
（公司人力资源）财务总监
（财务业务变革）总会计师主要职责、关键业务领域 财务组织结构-Controller
面向过去
时间纬度
侧重于假设条件的设定以及大量非财务信息的运用。多纬度，包括分产品、
分业务、分区域、分部门、分客户等
单一。主要是以法律主体为主线、会计科目为依据 评估方法 面向局部。不受法律主体约束，根据责任主体进行多纬度核算 面向整体。主 要是法律主体
编制主体
在法律约束方面，没有强制性;在企业不同发展阶段因时因势而变 受到法律和 会计准则的强约束。
编制依据
主要为内部各级管理者。用于运营管理中经营成果差异分析、考核、预测等;
为投资决策提供依据
主要公司外部使用。如:股东、债权人、相关政府部门等 服务对象
管理报告
财务报告
管理者在关注对外报表的同时，更应该关注内部管理核算报告 财务在企业经 营活动中扮演的角色
财务组织架构设计
财务管理的实现载体
财务报告(Financial Report)
管理会计负责
外部关系者关注
(投资者、银行、政府、竞争者)财务会计负责
报表附注(Notes)
The accompanying notes are an integral part of these statements
会计报表(Primary Financial Statements)
专项分析报告
经营分析报告
准确的历史财务数据记录保存者 数据处理员
组织机构中的控制点
流程及程序的贯彻执行者
错弊的纠正者 在公司经营决策过程中扮演被动反应的角色
财务在企业经营活动中扮演的角色 现代财务及会计角色:创新的领导者
营造恰当有效的全公司范围的内控环境,而不仅仅是在内部控制系统中扮演 “警察”的角色
积极的决策者 有效管理信息的创造者及管理者 与其他关键部门形成战略伙伴关系 在公司经营及战略发展决策过程中扮演预先的、主动参与的角色.财务在企业经营活动中扮演的角色 财务组织架构设计 财务管理的实现载体
预算分析报告
财务报告
(Financial Statements)管理报告
(Management Commentary)会计报告
(Accounting Reports)
投资及信贷决策
评估公司未来现金流数量、时间和不确定性
评估公司经济资源、责任及其变化 财务报告及管理报告的区别 财务管理的实 现载体
面向未来
管理报告(Management Report)
财务分析(Financial Analysis)
主要内容
财务管理的实现载体-财务报告
以财务制度流程建设为基础，构建集团统一、规范的会计核算口径以及财务
管理规范。保证会计数据和报告的一致性、完整性和可靠性
以ERP为载体，实现会计核算标准化、实时动态反映营运活动建立共享中
财务分析(Financial Analysis)主要内容
财务在企业经营活动中扮演的角色
财务为公司的业务活动提供什么样的服务,财务在公司经营活动中扮演什么角
以什么载体和路径完成财务在公司中的使命,财务在企业经营活动中扮演的角
财务角色的转变
当今竞争环境挑战传统的财务管理/会计运作角色,导致财务管理责任及侧重 领域的改变1>.传统财务及会计角色:
财务报告（Financial Report）管理报告（Management Report）
财务分析（Financial Analysis）
主要内容
财务组织结构-CFO
主席/CEO高级副总裁/CFO
总审计师
副总裁
（资金管理）副总裁
（业务发展）副总裁
（资产运营）副总裁
（全球税务）资金总监
（养老金计划）资金总监
以报告体系建设为出发点完善会计核算工作
财务管理的实现载体-财务报告
组织机构
Organization
流程制度
Policy & Process
IT平台
IT Architecture
人力资源
Human Resource为适应公司集团化的管理需要，从组织机构、流程制度、IT平台和人力资 源等四个方面构建规范化、标准化的财务报告体系。
总会计师助理
（会计核算）总会计师助理（战略与预算）总会计师助理（计划与定价）财务总监（公司人力资源）财务总监
（财务业务变革）
主席/CEO高级副总裁/CFO
财务组织结构-CFO跨国公司财务组织架构 财务在企业经营活动中扮演的角色 财务组织架构设计 财务管理的实现载体 财务报告（Financial Report）管理报告（Management Report）财务分析（Financial Analysis）主要内容
会计核算功能集中管控，确保财务报告准确性、真实性以及监控的有效性 内报告vs.对外报告
会计核算的主要职能是提供满足内部管理需求的对内报告，构架设计应重点
考虑内部管理需求
对外报告以满足法律要求为最低限度
会计核算体系最终结果是一个报告体系，将承担提供对内、对外所有财务报
告的主要责任
财务管理体系建设
财务管理体系建设Financial Management Architecture Introduction
2010年4月
April2010
财务在企业经营活动中扮演的角色
财务组织架构设计
财务管理的实现载体
财务报告(Financial Report)
管理报告(Management Report)
财务管理的实现载体
财务报告
按照统一规则(GAAP)以法律主体为标的、对已经发生的经营活动给与
记录。
管理报告 按照管理层意愿设立相关报告维度、以已经发生的历史数据为基础、检 验并预测经营活动是否正常有序的发展。
财务分析
按照业界ຫໍສະໝຸດ Baidu用的财务指标，对企业财务状况进行预警监控。 财务管理的实现
载体
公司经营者关注
KPI
及时准确帐务处理与关帐 支撑业务发展的财务战略 保持财经人员的核心竞争力 审计准备度，比如e.g. Semi-annual Self Assessment Control Analysis （SACA）
支持业务变革的有效性 汇报线
实线--直接向高级副总裁/CFO汇报 虚线--无 副总裁
（总会计师）
（外汇战略）资金总监
（投资者关系）资金总监
（全球投融资）
副总裁
（风险投资）副总裁
（公司发展）
副总裁
（收购合并）
副总裁（总会计师）总会计师助理（会计核算）总会计师助理
（战略与预算）总会计师助理
（计划与定价）财务总监
（公司人力资源）财务总监
（财务业务变革）总会计师主要职责、关键业务领域 财务组织结构-Controller
面向过去
时间纬度
侧重于假设条件的设定以及大量非财务信息的运用。多纬度，包括分产品、
分业务、分区域、分部门、分客户等
单一。主要是以法律主体为主线、会计科目为依据 评估方法 面向局部。不受法律主体约束，根据责任主体进行多纬度核算 面向整体。主 要是法律主体
编制主体
在法律约束方面，没有强制性;在企业不同发展阶段因时因势而变 受到法律和 会计准则的强约束。
编制依据
主要为内部各级管理者。用于运营管理中经营成果差异分析、考核、预测等;
为投资决策提供依据
主要公司外部使用。如:股东、债权人、相关政府部门等 服务对象
管理报告
财务报告
管理者在关注对外报表的同时，更应该关注内部管理核算报告 财务在企业经 营活动中扮演的角色
财务组织架构设计
财务管理的实现载体
财务报告(Financial Report)
管理会计负责
外部关系者关注
(投资者、银行、政府、竞争者)财务会计负责
报表附注(Notes)
The accompanying notes are an integral part of these statements
会计报表(Primary Financial Statements)
专项分析报告
经营分析报告
准确的历史财务数据记录保存者 数据处理员
组织机构中的控制点
流程及程序的贯彻执行者
错弊的纠正者 在公司经营决策过程中扮演被动反应的角色
财务在企业经营活动中扮演的角色 现代财务及会计角色:创新的领导者
营造恰当有效的全公司范围的内控环境,而不仅仅是在内部控制系统中扮演 “警察”的角色
积极的决策者 有效管理信息的创造者及管理者 与其他关键部门形成战略伙伴关系 在公司经营及战略发展决策过程中扮演预先的、主动参与的角色.财务在企业经营活动中扮演的角色 财务组织架构设计 财务管理的实现载体
预算分析报告
财务报告
(Financial Statements)管理报告
(Management Commentary)会计报告
(Accounting Reports)
投资及信贷决策
评估公司未来现金流数量、时间和不确定性
评估公司经济资源、责任及其变化 财务报告及管理报告的区别 财务管理的实 现载体
面向未来
管理报告(Management Report)
财务分析(Financial Analysis)
主要内容
财务管理的实现载体-财务报告
以财务制度流程建设为基础，构建集团统一、规范的会计核算口径以及财务
管理规范。保证会计数据和报告的一致性、完整性和可靠性
以ERP为载体，实现会计核算标准化、实时动态反映营运活动建立共享中
财务分析(Financial Analysis)主要内容
财务在企业经营活动中扮演的角色
财务为公司的业务活动提供什么样的服务,财务在公司经营活动中扮演什么角
以什么载体和路径完成财务在公司中的使命,财务在企业经营活动中扮演的角
财务角色的转变
当今竞争环境挑战传统的财务管理/会计运作角色,导致财务管理责任及侧重 领域的改变1>.传统财务及会计角色:
财务报告（Financial Report）管理报告（Management Report）
财务分析（Financial Analysis）
主要内容
财务组织结构-CFO
主席/CEO高级副总裁/CFO
总审计师
副总裁
（资金管理）副总裁
（业务发展）副总裁
（资产运营）副总裁
（全球税务）资金总监
（养老金计划）资金总监
以报告体系建设为出发点完善会计核算工作
财务管理的实现载体-财务报告
组织机构
Organization
流程制度
Policy & Process
IT平台
IT Architecture
人力资源
Human Resource为适应公司集团化的管理需要，从组织机构、流程制度、IT平台和人力资 源等四个方面构建规范化、标准化的财务报告体系。
总会计师助理
（会计核算）总会计师助理（战略与预算）总会计师助理（计划与定价）财务总监（公司人力资源）财务总监
（财务业务变革）
主席/CEO高级副总裁/CFO
财务组织结构-CFO跨国公司财务组织架构 财务在企业经营活动中扮演的角色 财务组织架构设计 财务管理的实现载体 财务报告（Financial Report）管理报告（Management Report）财务分析（Financial Analysis）主要内容