西安交大《内部控制制度》在线作业试题答案

西交《内部控制制度》在线作业

单选题

1.关于我国企业内部控制规范的框架体系，下列说法错误的是（）。

A. 我国目前内部控制规范框架是由基本规范、应用指引、评价指引和审计指引四部分组成的

B. 内部控制应用指引是内部控制体系的最髙层次，起统驭作用

C. 内部控制评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引

D. 内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准

正确答案：B

2.绩效考评系统各要素之间存在相互依存的关系，那么作为绩效考评系统指南和目的的是（）。

A. 评价目标

B. 评价指标

C. 评价标准

D. 评价方法

正确答案：A

3.以下不属于经济增加值评价系统特点的是（）。

A. 注重资本增值

B. 着眼长期发展

C. 评价指标单一

D. 指标计算相对简单

正确答案：D

4.（）是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策相程序。

A. 控制环境

B. 风险评估

C. 控制活动

D. 信息与沟通

正确答案：C

5.在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为（）。

A. 经营、财务报告及合规三个类别

B. 经营、信息及合规三个类别

C. 信息、财务报告及监察三个类别

D. 经营、信息及监察三个类别

正确答案：A

6.内部报告的使用阶段的起点是内部报告的（）。

A. 向指定位置和使用者的传递

B. 确定报告指标

C. 搜集整理内外部信息

D. 全面评估

正确答案：A

7.内部控制要达到的最直接也是最根本的目标是（）。

A. 资产安全目标

B. 财务报告及相关信息真实完整目标

C. 提高经营的效率和效果目标

D. 促进企业实现发展战略目标

正确答案：C

8.下列不属于合同控制措施的是（）。

A. 统一归口管理

B. 建立分级授权管理制度

C. 限制接近

D. 明确职责分工

正确答案：C

9.基于我国内部控制法规的发展，下列说法不正确的是（）。

A. 1985年《会计法》对会计稽核所作出的规定，是我国首次在法律文件上对内部牵制提出的明确要求

B. 2001年1月，证监会发布了《证券公司内部控制指引》，要求所有的证券公司建立和完善内部控制机制和内部控制制度

C. 2005年10月，国务院批转了证监会发布的《关于提高上市公司质量意见》，要求上市公司对内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行定期检查和评估

D. 2010年出台的应用指引、评价指引和审计指引要求在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司于2011年1月1日起施行

正确答案：D

10.在下列内部控制要素中，被称为对内部控制的控制，是实施内部控制的重要保证的是（）。

A. 内部环境

B. 内部监督

C. 控制活动

D. 风险评估

正确答案：B

11.某企业决定研究开发一种新产品，并要求财务部门编制预算，这种预算属于（）。

A. 经营预算

B. 资本预算

C. 注重结果

D. 现金收支预算

正确答案：B

12.相对《内部控制——整合框架》，ERM框架的创新之处不包括（）。

A. 新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴

B. 新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素

C. 提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度

D. 对内部控制做了最权威的定义

正确答案：D

13.经常通过计算各种指标来衡量偿债能力、盈利能力、营运能力和发展能力的营运分析方法（）。

A. 比较法

B. 趋势分析法

C. 比率法

D. 综合分析法

正确答案：C

14.内部控制适应性原则的理论依据是（）。

A. 最优化理论

B. 行为科学理论

C. 需要层次理论

D. 权变理论

正确答案：D

15.内部传递的信息能否满足使用者的需要，取决于信息是否（）。

A. 安全可靠

B. 及时相关

C. 有高价值

D. 真实准确

正确答案：D

16.下列关于内部控制特征的论述，不正确的是（）。

A. 内部控制是一个不断发展、完善的过程，随着企业经营管理的新情况适时改进

B. 内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施

C. 内部控制从形式上表现为一套相互监督、相互制约、彼此联系的控制方法、措施和程序

D. 制定了严格的内部控制制度，就能确保一个企业必定成功

正确答案：D

17.内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括（）要素。

A. 控制环境

B. 风险评估

C. 会计系统

D. 控制程序

正确答案：B

18.内部控制仅仅为目标的实现提供合理保证，而不是绝对保证，原因就在于（）。

A. 内部控制人员的执行不力

B. 内部控制的目标制定不合理

C. 内部控制本身具有一定的局限性

D. 内部控制制度有待完善

正确答案：C

19.内部环境是企业实施内部控制的基础，在内部环境的诸多方面中，重中之重的是（）。

A. 治理结构

B. 机构设置及权责分配

C. 内部审计

D. 人力资源政策

正确答案：A

20.对内部控制是一种全员控制理解错误的是（）。

A. 内部控制强调全员参与，人人有责

B. 企业的各级管理层和全体员工都应当树立现代管理理念，强化风险意识

C. 以主人翁的姿态积极参与内部控制的建立与实施，并主动承担相应的责任

D. 被动地遵守内部控制的相关规定

正确答案：D