经济法学漆多俊18第十八章

税收实体法
（六）车船使用税法
1．车船使用税的概念 车船使用税是对在我国境内拥有并使用车船 的单位和个人征收的一种税。 2．车船使用税的纳税人 3．车船使用税的税收优惠
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第二节
（七）印花税法
税收实体法
1．印花税的概念 印花税是对经济活动和经济交往中书立、领 受应税凭证的单位和个人征收的一种税。 2．印花税的纳税人 3．印花税的征收范围 4．印花税的税率 5．印花税的减免
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第二节
税收实体法
5．企业所得税的税率 6．企业所得税的税收优惠 7．企业所得税的征收管理
（二）个人所得税法
1．个人所得税法的概念 个人所得税法，是调整征税机关与自然人之间 在个人所得税的征纳与管理过程中发生的社会关 系的法律规范的总称。
第十八章
税法
第二节 税收实体法 一、流转税法 （一）增值税法
1．增值税的概念 增值税是以商品在流转过程中产生的增值额 为计税依据而征收的一种商品税。
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第二节
税收实体法
2．增值税的纳税人 3．增值税的征税范围 4．增值税的税率 5．增值税应纳税额的计算 6．增值税的减免 7．增值税的征收管理
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第三节
税收程序法
（四）税收代位权和撤销权制度
税收代位权，是指欠缴税款的纳税人因怠于 行使其到期债权，而对国家税收即税收债权造成 损害时，由税务机关以自己的名义代替纳税人行 使其债权的权力。 税收撤销权，是指税务机关对欠缴税款的纳 税人滥用财产处分权而对国家税收造成损害的行 为，请求法院予以撤销的权力。
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第二节
税收实体法
（八）土地增值税法
1．土地增值税概念 土地增值税是对转让国有土地使用权、地上 的建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并 取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得 的增值额征收的一种税。
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第二节
税收实体法
（二）耕地占用税法
1．耕地占用税的概念 耕地占用税是对我国境内占用耕地建房或者 从事其他非农业建设的单位和个人，按其实际占 用的耕地面积征收的一种税。 2．耕地占用税的纳税人和征收范围 3．耕地占用税的税率 4．耕地占用税的税收优惠
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第二节
税收实体法
2．个人所得税的纳税人 3．个人所得税的征税对象 4．个人所得税的税率 5．个人所得税应纳税额的计算 6．个人所得税的税收优惠 7．个人所得税的征收管理
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第二节
第二节
税收实体法
2．城镇土地使用税的纳税人 3．城镇土地使用税的税率和应纳税额的计算 4．城镇土地使用税的减免 5．城镇土地使用税的征管
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第二节
（四）房产税法
税收实体法
1．房产税的概念 房产税是以房产为征收对象，以房产的价值 或租金收入为计税依据向房产所有人或经营人征 收的一种税。 2．房产税的纳税人 3．房产税应纳税额的计算 4．房产税的减免
第二节
2. 3. 4. 5. 6.
税收实体法
土地增值税的纳税义务人 土地增值税税率 土地增值税的计算 土地增值税的减免 土地增值税的征管
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第十八章
税法
第三节 税收程序法 一、税务管理法律制度
（一）税务登记 （二）账簿、凭证管理 （三）发票管理 （四）纳税申报
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第二节
（四）关税法
税收实体法
1．关税的概念 关税是国家对进出关境的货物和物品的流转 额征收的一种流转税。 2. 关税的种类 3. 关税法 4. 国际关税组织、关税减让及我国关税改革
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税收实体法
4．消费税的减免 5．消费税的纳税环节 6．消费税的纳税地点 7. 消费税纳税期限
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第二节
（三）营业税法
税收实体法
1．营业税的概念 营业税是以应税商品或应税劳务的营业额为 计税依据的一种税。 2．营业税的纳税人 3．营业税的征税范围 4．营业税的税目和税率 5．营业税的起征点与减免 6．营业税的征纳管理
（三）税法效率原则
指以最小的费用获取最大的税收收入，并利 用税收的经济调控作用最大限度地促进经济的发 展，或者最大限度地减轻税收对经济发展的妨碍。 它包括税收行政效率和税收经济效率。
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第一节
税法基本原理
五、税收构成要素 （一）税法主体
税法主体是指在税收法律关系中享有权利和 承担义务的当事人，包括征税主体和纳税主体两 类。
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第三节
税收程序法
二、税款征收法律制度
（一）税款征收方式 （二）税款延期征收 （三）对关联企业的税款征收 （四）税款的补缴、追征制度
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第三节
税收程序法
三、税款征收保障制度 （一）税收保全制度
税收实体法
三、财产税和行为税法律制度 （一）资源税法
1．资源税的概念 资源税是对在我国境内开采应税矿产品以及 生产盐的单位和个人，因自然资源和开采条件差 异而形成的级差收入征收的一种税。
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第二节
税收实体法
2．资源税的纳税人 3．资源税的征税范围 4．资源税的税率 5．资源税的减免
（三）税收优先权制度
1．税收优先于无担保债权，法律另有规定 的除外。 2．纳税人欠缴的税款，发生在纳税人以其 财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之 前的，税收应优先于抵押权、质权、留置权。 3．纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处 以罚款，没收违法所得的，税收优先于罚款、没 收违法所得。
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第二节
税收实体法
（三）城镇土地使用税法
1．城镇土地使用税的概念 城镇土地使用税是对我国城市、县城、建制 镇和工矿区使用土地的单位和个人，以其实际占 用的土地面积为征税对象征收的一种税。
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普通高等教育“十一五”国家级规划教材 经 济 法
按照税法内容的不同，可以将税法分为税收 实体法、税收程序法。税收程序法包括税收征管 法、税收处罚法、税收争讼法以及税务行政法。
（二）按照税法地位不同所作的分类
按照税法在税法体系中的不同法律地位，可 以将其分为税收通则法和税收单行法。
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第一节
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第四编
宏观调控法
第十八章 税法 第一节 税法基本原理 第二节 税收实体法 第三节 税收程序法 第四节 税收法律责任
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第十八章
税法
第一节 税法基本原理 一、税收的概念及特征
税收是国家为了实现其公共职能，依法强制、 无偿地取得财政收入的一种分配活动。
（二）征税客体
征税客体，也称征税对象或课税对象，是指 征税的直接对象或标的，即对什么征税。
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第一节
（三）税率
1．比例税率 2．累进税率 3．固定税率
税法基本原理
（四）纳税时间 （五）纳税地点 （六）税收减免 （七）违法处理
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税法基本原理
（三）按照税收管辖权不同所作的分类
按照税收管辖权的不同，可以将税法分为国 内税法与国际税法。
（四）按照税收立法权不同所作的分类
按照税收立法权的不同，可以将税法分为中 央税法与地方税法。
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第一节
税法基本原理
四、税法的基本原则 （一）税收法定主义原则
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第二节
（五）契税法
税收实体法
1．契税的概念 契税是指以所有权发生转移变动的不动产为 征税对象，向产权承受人征收的一种税。 2．契税的纳税人 3．契税的税率 4．契税的减免
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第二节
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第二节
（二）消费税法
税收实体法
1. 消费税的概念 消费税，是以特定的消费品的流转额为计税 依据而征收的一种商品税。 2. 消费税的纳税人 3. 消费税的征税范围和税率
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第二节
1．书面通知其开户银行或者其他金融机构 从其存款中扣缴税款。 2．扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值 相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产（包 括纳税人的房地产、现金、有价证券等不动产和 动产），以拍卖或者变卖所得抵缴税款。
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第三节
税收程序法
（二）税务稽查制度
税务稽查，指税务机关依法对纳税人、扣缴 义务人履行纳税义务和扣缴义务情况所进行的税 务检查和处理工作的总称。
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第十八章
税法
第四节 税收法律责任 一、税收法律责任概述
第一节
税法基本原理
三、税法的概念和分类
税法是国家制定的调整税收关系的法律规范 的总称，税收关系是指国家在征收税收的过程中 所发生的社会关系，包括征纳关系和税收体制、 权限关系。
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第一节
税法基本原理
从法学的角度，税法可以作如下分类：
（一）按照税法内容不同所作的分类
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第三节
税收程序法
（五）欠税公告制度
税法规定，税务机关应当对纳税人欠缴税款 的情况定期予以公告。
（六）离境清税制度
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第三节
税收程序法
四、税务检查和稽查制度 （一）税务检查制度
税务检查，是指税务机关根据税收法律法规 及其他相关规定，对纳税主体履行纳税义务、扣 缴税款义务进行的检验、核查活动。
税收特征
强制性
无偿性
固定性
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第一节
二、税收的分类
税法基本原理
（一）商品税、所得税和财产税 （二）直接税与间接税 （三）从量税与从价税 （四）中央税与地方税 （五）价内税与价外税 （六）独立税与附加税
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1．税收要素法定 2．税收要素明确 3．税收要素合法 4．税法程序保障征收
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第一节
税法基本原理
（二）税法公平原则
1. 税收的普适性 2. 横向公平 3. 纵向公平
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第一节
税法基本原理
第二节
5. 6. 7. 8. 9.
税收实体法
关税的征税范围与纳税义务人 关税的税目和税率 关税的计算依据——完税价格 关税的减免 关税的征收与管理
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第二节
税收实体法
（一）企业所得税法
1．企业所得税的概念 企业所得税是以企业在一定期间内的纯所得 为征税对象所征收的一种税。 2．企业所得税的纳税人 3．企业所得税的征税对象 4．企业所得税的应纳税额的计算
1．书面通知纳税人开户银行或者其他金融 机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。 2．扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税 款的商品、货物或者其他财产（包括纳税人的房 地产、现金、有价证券等不动产和动产）。
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第三节
税收程序法
（二）税收强制执行制度