财政与农村金融

财政与农村金融

第一章财政概述

财政，亦称国家财政，是国家凭借政权对一部分社会产品进行分配和再分配形成的分配关系。

社会主义财政的基本要素：

1.主体是社会主义国家

2.对象是社会产品或国民收入

3.形式主要是价值形式，也不排除必要的实物形式

4.目的是满足国家实现其职能的需要

财政产生的两个必备条件：一是经济条件，二是政治条件。

计划经济条件下财政的职能：

1.分配资金的职能

2.调节经济的职能

3.监督管理职能

市场失灵的弱点和消极方面表现为：

1.市场调节是短期调节

2.市场调节具有滞后性

3.市场调节具有不确定性

4.市场调节受局部利益支配

5.在一些领域，市场调节无效

6.不能解决收入分配的不公平问题

市场经济条件下财政的职能：

1.资源有效配置职能

2.收入公平分配职能

3.经济稳定与增长职能

第二章财政收入与财政支出

财政收入，是指国家参与一部分社会产品和国民收入的分配所取得的收入。

财政收入的原则： 1.发展经济，广开财源原则

2.国家，企事业单位，个人物质利益兼顾原则

3.区别对待，合理负担原则

财政收入的形式：1.税收收入（90%）2.债务收入 3.企业收入 4.其他收入

其他收入数量很少，主要包括：1.事业收入2.规费收入 3.公产收入

公共产品的一般特征：1.非排他性 2.消费的非竞争性 3.准公共产品

按财政支出的经济性质划分：购买支出和转移支出。

按国家职能划分：国家支出、行政管理支出、经济建设支出和社会支出。

按最终使用分类划分：积累性支出和消费性支出。

按预算体制划分：中央财政支出和地方财政支出。

财政的支出形式有：无偿拨款和有偿贷款两种。

农业支出的意义：（简答题）

1.增强农业生产者抵御自然灾害的能力

2.保证人类对农产品正常、均衡的发展需要

3.稳定国民经济的基础

4.缓解农产品供给需求不足给生产者和消费者带来的损害

财政支农周转金的作用：

1.壮大财政支农资金力量

2.提高资金使用效益

3.用活财政支农资金

占用费按月计算，不足15天的不计算占用费，16天以上的按整月计算占用费

合同期内占用费=借款金额*占用费率*借款月数

逾期占用费=到期应还未还的金额（可能已还一部分）*逾期占用费率*超期月数

第三章国家税收（重点）

税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照预定法律规定标准，向经济单位或个人无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种方式。

税收的涵义：

1.税收是国家为了维持其自身的存在，并得以行使公共权力的职能而采取的财政收入的一

种方式。

2.税收的主体是国家，税收的客体是经济单位或个人。

3.税收具有强制性，无偿性和固定性。

4.税收具有调节国家经济的作用。

税收的基本特征：

1.强制性

2.无偿性（中心特征）

3.固定性

税收的构成要素有：1.纳税人 2.征税对象 3.税率 4.纳税环节 5.纳税期限 6.减税、免税7.违章处理

以税收归属哪一级政府支配为标准，分为：中央税、地方税、中央和地方共享税

以税收的收入形态为标准，分为：货币税和实物税

以税收的用途为标准，分为：一般税和特定税

以税收的存续性为标准，分为：经常税和临时税

以税收的计税标准分为：从价税和从量税

以税收是否能转嫁为标准，分为直接税和间接税

以课税对象为标准，分为流转税、所得税、财产税、行为税、资源税

增值税是我国第一大税种

增值税的特点：

1.增值税避免了流转税中的重复征税问题

2.增值税实行普遍征收和道道征收的原则

3.增值税税负稳定、合理和一致

消费税的特点：（11类征收）

1.选择部分消费品征税

2.采用差别税率

3.单一环节征收

纳税人应遵守的纳税制度：

1.办理税务登记

2.办理纳税鉴定

3.建立账务及发货票管理

4.办理纳税申报

5.进行纳税自查第四章财政投融资及国债

财政投融资管理的基本原则是：政策性与有偿性相统一

按国家举债形式，分为：国家借款和发行债券

按国债偿还期限可分为：短期公债、中期公债和长期公债

按照发行的低于可分为：国内公债和国外公债

按照举债的方式，可分为：自由公债和强制公债

按照国债用途，分为赤字公债和建设公债

第五章财政管理体制和国家预算

财政管理体制的内容：

1.确定财政的分级管理

2.确定财政收支划分（核心）

3.确定地方的机动财力

分税制的主要内容：

1.中央与地方的收入划分（中央税，中央与地方共享税、地方税）

中央固定收入包括：关税、海关代征消费税和增值税、消费税、中央企业所得税

地方税：营业税、地方企业所得税、个人所得税、房产税、车船使用税、土地增值税等中央与地方共享税：增值税、资源税和证券交易税

1.中央与地方的支出划分

2.中央财政对地方税收返还数额的确定

实行分税制的意义：

1.有利于促成财政收入的合理增长

2.有利于提高中央财政收入的比重

3.有利于规范政府间的财政分配关系

国家预算的特点：

1.综合性

2.法律性

3.计划性