第七章外汇业务核算

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本国货币越值钱，单位外币所能换到的本国货币就
越少，汇率值就越小；反之，本国货币越不值钱，单位
外币能换到的本币就越多，汇率值就越大。
•
在直接标价法下，外汇汇率的升降和本国货币的价
值变化成反比例关系：本币升值，汇率下降；本币贬值，
汇率上升。
•
大多数国家都采取直接标价法。
•
外汇市场上大多数的汇率也是直接标价法下的汇率。
• （4）外汇兑换业务，五种：美元、日元、港元、英镑、欧元；
• （5）贸易和非贸易国际结算，结算方式有信用证、光票托收 及跟单托收、汇款。
• （6）自营或代客买卖外汇； • （7）外汇担保； • （8）外汇票据的承兑和贴现； • （9）外汇借款； • （10）发行或代理发行股票以外的外汇有价证券 • （11）买卖或代理买卖股票以外的外汇有价证券； • （12）资信调查、咨询服务、见证业务。
第七章 外汇业务的核算
第一节 第二节 第三节 第四节
概述 外汇存款业务的核算 外汇贷款业务的核算 国际结算业务的核算
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第一节 概述
一、外汇的概念
1、概念：外汇是指外币或用外国货币表示的 用于国际结算的各种支付手段和资产。包括：
（1）外国货币：包括纸币、铸币。
（2）外国支付凭证：包括票据、银行存款凭证、 邮政储蓄凭证等。
（3）外币有价证券：包括政府债券、公司债券、 股票等。
（4）在国际货币基金组织的特别提款权。
（5）其他外汇资产。
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外汇业务：是指银行经办的涉及外汇收支的业务。
银行开办的外汇业务范围包括:
• （1）外汇存款业务；
• （2）外汇贷款业务；
• （3）外汇汇款业务（电汇T/T、信汇M/T、票汇 D/T）；
1GBP=1.5141USD。
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附：世界主要货币符号及进制
国别 美国
货币名称
中文
英文
美元
U.S.Dollar
货币符号 原旧符号 标准符合
辅币进位制
U.S.＄
USD 1USD=100 cent（分）
英国 英镑 Pound, Sterling ￡;￡ Stg. 中国 人民币元 Renminbi Yuan RMB￥ 日本 日圆 Japanese Yen ￥;J.￥
HKD
1HKD=100cents（分)
德国 马克 Deutsche Mark
DM.
DEM
1DEM=100 pfennig（芬尼 )
欧洲货币联盟 欧元
Euro
EUR
EUR
1EUR=100 euro cents（生丁）
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外汇汇率中的“点”（基本点）指的是什么
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按市场惯例，外汇汇率的标价通常由五位有
效数字组成，从右边向左边数过去，第一位称为
“X个点”，它是构成汇率变动的最小单位；第
二位称为“X十个点”，如此类推。如：
• 1EUR = 1.1011 USD； 1USD = 120.55JPY 欧元对美元从1.1010变为1.1015，称欧元对
美元上升了5点； 美元对日元从120.50变为120.00，称美元对
日元下跌了50点。
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2、从银行买入角度分：汇买价、钞买 价和卖出价、中间价。
买入汇率：又称外汇买入价（汇买价），是指银行向 客户买入外汇时使用的汇率；
•
卖出汇率：又称外汇卖出价（汇卖价），是指银行向
客户卖出外汇时使用的汇率；
以美元为中心报价，即采用美元报价法，如：美元兑日
元、美元兑港币、美元兑人民币等。如：
1USD=6.3888CNY；1EUR=6.7951CNY
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间接标价法，又称数量标价法。
是以外国货币来表示一定单位的本国货币的汇
率表示方法。一般是1个单位或100个单位的本币能
够折合多少外国货币。
本国货币越值钱，单位本币所能换到的外国货
币就越多，汇率值就越大；反之，本国货币越不值
钱，单位本币能换到的外币就越少，汇率值就越小。
在间接标价法下，外汇汇率的升降和本国货币
的价值变化成正比例关系：本币升值，汇率上升；
本币贬值，汇率下降。
前英联邦国家多使用间接标价法，如英国、澳
大利亚、新西兰等。市场上采取间接标价法的汇率
主要有美元对英镑、澳元、新西兰元、欧元等。如：
GBP CNY JPY
1GBP=100 new pence（新便士）
1CNY=10 jao（角） 1 jao=10 fen（分） 1JPY=100 sen（钱）
新加坡 新加坡元 Ssingapore Dollar S.＄
SGD 1SGD=100 cents（分）
中国香港 港元 HongKong Dollars HK＄
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• （3）按外汇形态，分为：现钞和现汇。
• 现钞：指各种外币钞票、铸币。
• 现汇：又称转账外汇，主要由国外汇入， 或由境外携入、寄入的外汇票据，经银行 托收收妥后存入。是用于国际汇兑和国际 间非现金结算的，用以清偿国际间债权、 债务的外汇。
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3、意义：
• 可促进进出口贸易，加速资金周转。 • 有利于引进外资，支持出口创汇。 • 有利于Fra Baidu bibliotek引外汇存款，扩大外汇资金来源。 • 方便个人用汇，扩大国际经济文化交流。
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2、种类
• （1）按外汇来源和用途，分为贸易外汇和 非贸易外汇。
• 贸易外汇是指：一国进出口贸易所收、付 的外汇及其从属费用外汇。如货款、运输费、
保险费、佣金、广告费等。
• 非贸易外汇：指除进出口贸易以外所收付 的各项外汇。如侨汇、旅游、航运、邮电、海 关银行、对外承包工程收入和支出的外汇，以 及图书、电影、邮票、代理及服务、出国旅游 费等。
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二、外汇汇率：又称外汇牌价，是指一国货币兑换成另
一国货币的比率。
外汇标价法
直接标价法
外
间接标价法
汇
汇买价
汇
买入汇率
率
钞买价
从银行买入的角度 中间汇率
卖出汇率
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汇卖价
钞卖价
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1、标价方法： ——直接标价法、间接标价法
直接标价法：又称价格标价法。是以本国货币来表
示一定单位的外国货币的汇率表示方法。一般是1个单位 或100个单位的外币能够折合多少本国货币。
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• （2）按外汇交割期不同，分为：即期外 汇和远期外汇。
• 即期外汇：指即期交付的外汇，一般即 期外汇交易的成交双方在2个营业日内办理交 割。
• 远期外汇：指银行同业间和客户间预先签 定合同，商定外汇买卖数量、汇率和期限， 到约定日期进行交割（2个营业日以后的某一 天）而收付的外汇。交割期限一般在1-6个月， 最长不超过1年，多为3个月。