财务预算管理制度

财务预算管理制度

1预算管理的一般原则 (2)

1.1财务预算的目的 (2)

1.2财务预算编制的原则 (2)

1.3预算分类 (2)

1.4预算组织 (2)

1.5编制程序 (3)

1.6预算期 (3)

1.7财务预算编制方法 (3)

1.8财务预算编制的落实措施 (3)

1.9例外事项 (4)

1.10费用预算执行 (4)

2分公司费用预算制度 (4)

2.1编制费用预算的目的 (4)

2.2费用预算的编制原则 (4)

2.3费用预算编制审批流程 (5)

2.4分公司费用预算项目 (5)

2.5分公司费用预算的组织 (5)

2.6预算报表和预算分析表格式 (6)

（见附件《2004年月度预算报表》） (6)

2.7预算项目编制方法 (6)

2.8基本差旅费、单台标准的确定与调整 (7)

2.9总公司核定预算及核准划拨资金 (7)

2.10增补预算 (8)

2.11分公司预算分析 (8)

2.12分公司预算控制的考核 (8)

3总公司费用预算编制及管理暂行规定 (9)

3.1预算管理 (9)

3.2费用管理 (9)

3.3预算增补 (9)

3.4预算分析 (9)

3.5部门预算编制及控制考核 (10)

财务预算制度

财务预算是以货币的形式对公司各项工作计划的综合表述，是对公司财务的综合安排，是公司经营控制的依据，是对员工绩效考核的标准，以达到增收节支，实现企业价值最大化。

1预算管理的一般原则

1.1财务预算的目的

1、优化公司资产，统筹安排资金。

2、降低运营成本。

3、减少费用审批环节，提高工作效率。

1.2财务预算编制的原则

1、实事求是原则。

2、兼顾需要与可能原则。

3、费用预算收付实现制与权责发生制相结合原则。

4、领导重视，全员参与。

1.3预算分类

按时间分为年预算、季度预算、月预算；

按内容分为商品销售预算、商品采购预算、固定资产预算、低值易耗品预算、库存预算、商品销售成本预算、费用预算、应收账款预算、应付账款预算、其他现金收支预算、现金预算、长期投资预算、预计损益表、预计资产负债表.

1.4预算组织

公司成立专门的预算管理委员会，成员包括总经理、各部门经理、财务部有关人员。预算管理委员会由财务部负责，其主要任务：

1．制定和颁发有关财务预算的制度和政策。

2．对各单位编报的预算的可靠性和可行性进行审核。

3．协调各单位在财务预算中的矛盾。

4．向执行副总、财务副总提供预算报告。

5．负责预算执行的监督，并提出分析报告。

预算管理委员会作为一个临时机构而存在，负责预算的审核和审核过程中存在的矛盾问题的处理。财务部作为常设机构，负责预算的汇总编制及监督执行。

总部各部门负责人、分公司负责人对本预算单位各项预算的内容负责，并负责及时上交有关预算表。

1.5编制程序

任何预算编制都要经过从下到上、从上到下反复编制调整才能达成一致，总部各部门对其职能范围内的预算进行平衡。各财务部负责汇总及综合平衡。

1.6预算期

月度预算期——每月1日30日或31

年度预算期——每年1月1日12月31日

1.7财务预算编制方法

以销售预算编制为起点，依次编制，直至预计资产负债为止。详见附表及附表备注。

1.8财务预算编制的落实措施

1、让每个员工清楚认识到财务预算是一个严肃的预算，公司全体员工必须严格执行，尤其是中

高层职员必须以身作责；

2、财务预算要有人跟进，监督预算的执行；

3、对预算编制不负责的单位必须对其单位负责人进行处罚；

4、对预算执行情况进行分析，是编制失误，还是执行不力，是预算执行不力的，应对单位负责

人进行必要的处罚；

5、各预算编制单位负责人对预算编制与执行负责；

6、财务部按日常费用预算、增补预算分别下拔分公司资金，费用预算各项目之间不准调节使用，

工资、房租、水电费、座机费、网络费必须绝对保证，任何人挪用必须严惩；

7、本预算的执行应结合总公司相关规定；

8、各分公司办事处由纳入分公司预算，在分公司执行预算；

1.9例外事项

预算是基于正常业务编制的，凡发生了无法预见的情况而未列入预算的费用均需执行例外报告制度（即特批），是否执行例外报告制度由总部财务经理审核后报财务副总决定。凡未严格编制预算而造成费用预算缺口不在列的，不予报销，并要对单位负责人进行处罚。

1.10费用预算执行

各单位所编制并经核准通过的财务预算，作为费用开支及部门考核的依据之一。

分公司的各项费用支出，凡预算范围之内的，可由分公司财务经规定程序审核后直接支出；超出预算的费用，需增补预算后方可支出。以上规定如有违反者，所有审核及

核准人员记大过以上处分，如该笔支出不被总公司核准的，由审核及核准人员负责赔偿。

总公司各部门费用超出预算或有预算外支出项目，执行例外报告制度报销。

各单位费用、销售、库存预算完成指标，作为对分公司、分公司总经理、分公司财务经理或其他单位主管的奖金分配和晋升考核的重要依据。

2分公司费用预算制度

2.1编制费用预算的目的

1、强化费用开支计划及控制职能，合理安排资金用途，提高资金使用效果。

2、在费用预算内，给予分公司较大的灵活性和自主权。

3、减少费用审批环节，提高工作效率。

4、考核业绩，奖励先进，惩罚落后。

2.2费用预算的编制原则

1.实事求是的原则，兼顾需要与节约原则（部分项目从销量或人数预算）；

2.收付实现制与权责发生制相结合的原则；

3.领导重视、全员参与；