公司财务报表详细解读PPT课件( 59张)
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公司财务报表详细解读
公司财务报表详细解读
路漫漫其悠远
少壮不努力，老大徒悲伤
讲
题
一、工具：三张财务报表的框架解读
二、难点：财务上八大障碍与十大指标
一、基础： 三张会计报表的框架解读
财务报表的初步认识
（一）、 会计报表种类分析 ①资产负债表、利润表、现金流量表 ②单个会计报表、母公司报表、合并会计报表 ③实际会计报表 、 模拟（备考）会计报表 ④对外报表、内部报表
支付工资
筹资活动现金流量 债务筹资 股权筹资
发行债券 取得借款
偿还本金、 利息 支付发行费 用 融资租赁
发行股票 收到投资 人现金出 资 减少资本 支付股利 或利息 支付发行 费用
经营现金净流量 投资现金净流量 筹资现金净流量
输血 造血 流血
二、难点： 财务分析上的八大障碍与十大指标
会计报表是谜宫(PUZZLE)
① 发起时：
借（增）：固定资产 5000 贷（增）： 股本 5000
②IPO成功：
借（增）：银行存款 27000
贷（增）： 股本
3000
贷（增）：资本公积 24000
③IPO后公司净资产 （5000+ 27000） 每股净资产 = 32 000 ÷ 8000 = 4 (元）
利润表
编制单位：
年月
项
目
财务理念：现金优先于利润。 CASH IS KING（现金至上）
所有 ≠ 所用，
收获≠收成
潮商的传统：百赊不如五十现
房地产公司的“两种” 收入
财务会计规范：
房地产销售在房产完工并验收合格，签订了销售合 同，取得了买方按销售合同约定交付房产的付款证明时 （通常收到销售合同金额20%或以上之定金或/及已确认 余下房款的付款安排），确认为销售收入的实现。
路漫漫其悠远
少壮不努力，老大徒悲伤
讲
题
一、工具：三张财务报表的框架解读
二、难点：财务上八大障碍与十大指标
一、基础： 三张会计报表的框架解读
财务报表的初步认识
（一）、 会计报表种类分析 ①资产负债表、利润表、现金流量表 ②单个会计报表、母公司报表、合并会计报表 ③实际会计报表 、 模拟（备考）会计报表 ④对外报表、内部报表
支付工资
筹资活动现金流量 债务筹资 股权筹资
发行债券 取得借款
偿还本金、 利息 支付发行费 用 融资租赁
发行股票 收到投资 人现金出 资 减少资本 支付股利 或利息 支付发行 费用
经营现金净流量 投资现金净流量 筹资现金净流量
输血 造血 流血
二、难点： 财务分析上的八大障碍与十大指标
会计报表是谜宫(PUZZLE)
① 发起时：
借（增）：固定资产 5000 贷（增）： 股本 5000
②IPO成功：
借（增）：银行存款 27000
贷（增）： 股本
3000
贷（增）：资本公积 24000
③IPO后公司净资产 （5000+ 27000） 每股净资产 = 32 000 ÷ 8000 = 4 (元）
利润表
编制单位：
年月
项
目
财务理念：现金优先于利润。 CASH IS KING（现金至上）
所有 ≠ 所用，
收获≠收成
潮商的传统：百赊不如五十现
房地产公司的“两种” 收入
财务会计规范：
房地产销售在房产完工并验收合格，签订了销售合 同，取得了买方按销售合同约定交付房产的付款证明时 （通常收到销售合同金额20%或以上之定金或/及已确认 余下房款的付款安排），确认为销售收入的实现。
利润表分析(PPT 59张)
其中：平均资产总额=(期初资产总额+期末资产总额)/2
3、总资产周转率分析
总资产周转率越高，表明总资产周转速度越快，企业 的销售能力越强，企业利用全部资产进行经营的效率 越高，进而使企业的偿债能力和盈利能力得到增强。 但应当注意该指标的特殊情况，即当企业的总资产周 转率突然上升，而销售收入与以往持平时，则有可能 是企业本期报废了大量固定资产造成的。那么，这时 的总资产周转率就不具有可比性，并不说明资产利用 率提高。同样，异常的供应问题或者停工也是影响资 产使用效率的原因，需要对此进行特殊的揭示。
1．成本费用利润率
成本费用利润率是指企业的净利润与成本费用总额的比率。
成本费用利润率=净利润÷成本费用×100％
2．利息保障倍数指标
利息保障倍数是指一个企业每期获得的收益与所支付的利息费用之 间的倍数关系。
利息保障倍数=息税前利润÷利息费用
2．利息保障倍数指标
（1）利息保障倍数的含义与计算
利息保障倍数是指一个企业每期获得的收益与 所支付的利息费用之间的倍数关系。
二、公司盈利能力指标计算分析
指标名称
毛利率（%） 营业利润率（%） 净利润率（%） 净资产利润率
2001年
2002年
比较
三、问题探讨
• 1. 公司2011年盈利水平与2002年比发生了哪 些变化？
• 3.如果你是一个投资者，对公司提高盈利水平
有何建议？
企业营运能力分析
资产营运是企业在生产经营过程中实现资本增值的过程 是宏观资源配置与微观经济管理的综合反映。
主要内容如下：
• 一、资产周转速度分析** • 二、主要流动资产项目周转速度分析** • 三、实训案例二
相关知识复习 ：资产结构
财务知识培训ppt课件(模板)
探讨针对逾期账款、坏账等风 险的应对措施，如催收、法律 诉讼、计提坏账准备等。
存货管理及优化策略
存货分类与计量
介绍存货的分类方法、计量属 性及账务处理，包括原材料、
在产品、产成品等。
存货采购与成本控制
讲解如何制定合理的采购计划 、控制采购成本及优化供应商 管理等策略。
存货销售与收款管理
阐述如何制定销售策略、加强 收款管理以加速存货周转和降 低资金占用成本。
80%
现金流量规划策略
探讨如何制定合理的现金流入、 流出计划，确保企业资金的良性 循环和高效利用。
应收账款管理与风险控制
应收账款确认与计量
阐述应收账款的确认条件、计 量方法和相关账务处理。
信用政策制定与执行
讲解如何制定客户信用评估标 准、信用额度及期限等信用政 策，并有效执行以降低坏账风 险。
应收账款风险应对策略
详细解读增值税法及其实施条例，包括增值税税率的适用、进项税 额的抵扣、增值税优惠政策等。
增值税实务操作指南
提供增值税申报、缴纳、发票管理等实务操作的详细指南，包括申 报表的填写、税款的计算等。
合理避税策略探讨
合理避税的基本原则
01
阐述合理避税的概念、原则和方法，强调合法合规的重要性。
常见避税策略分析
考核评价机制
建立成本费用考核评价机制，对成本费用的执行结果进行定期评价和考核，发 现问题及时采取措施加以改进。同时，将成本费用控制成果与奖惩机制相结合 ，激励员工积极参与成本费用控制工作。
05
税务筹划与合理避税技巧
企业所得税政策解读及实务操作指南
企业所得税基本概念
企业所得税实务操作指南
阐述企业所得税的定义、纳税义务人 、征税对象等基本概念。
存货管理及优化策略
存货分类与计量
介绍存货的分类方法、计量属 性及账务处理，包括原材料、
在产品、产成品等。
存货采购与成本控制
讲解如何制定合理的采购计划 、控制采购成本及优化供应商 管理等策略。
存货销售与收款管理
阐述如何制定销售策略、加强 收款管理以加速存货周转和降 低资金占用成本。
80%
现金流量规划策略
探讨如何制定合理的现金流入、 流出计划，确保企业资金的良性 循环和高效利用。
应收账款管理与风险控制
应收账款确认与计量
阐述应收账款的确认条件、计 量方法和相关账务处理。
信用政策制定与执行
讲解如何制定客户信用评估标 准、信用额度及期限等信用政 策，并有效执行以降低坏账风 险。
应收账款风险应对策略
详细解读增值税法及其实施条例，包括增值税税率的适用、进项税 额的抵扣、增值税优惠政策等。
增值税实务操作指南
提供增值税申报、缴纳、发票管理等实务操作的详细指南，包括申 报表的填写、税款的计算等。
合理避税策略探讨
合理避税的基本原则
01
阐述合理避税的概念、原则和方法，强调合法合规的重要性。
常见避税策略分析
考核评价机制
建立成本费用考核评价机制，对成本费用的执行结果进行定期评价和考核，发 现问题及时采取措施加以改进。同时，将成本费用控制成果与奖惩机制相结合 ，激励员工积极参与成本费用控制工作。
05
税务筹划与合理避税技巧
企业所得税政策解读及实务操作指南
企业所得税基本概念
企业所得税实务操作指南
阐述企业所得税的定义、纳税义务人 、征税对象等基本概念。
财务培训PPT课件
03
资金管理与筹资策
略
资金的需求与预测
资金需求分析
根据企业经营计划、投资 计划及历史数据，分析企 业未来一段时间内的资金 需求。
资金预测方法
运用趋势分析、回归分析 等统计方法，对企业未来 资金流进行预测。
资金预算编制
根据资金需求和预测结果 ，编制企业资金预算，为 筹资策略制定提供依据。
筹资方式与策略选择
税务风险识别与评估
讲解如何识别和评估税务风险，包括税收政策风险、执法风险、经 营风险等。
税务风险防范措施
提出针对性的税务风险防范措施，如加强税收政策学习、规范账务 处理、建立风险预警机制等。
财务数字化与智能
06
化发展
财务数字化的趋势与影响
数字化趋势
随着企业数字化转型的加速，财 务数字化已成为必然趋势，包括 电子化凭证、自动化账务处理、 实时财务报告等。
介绍税务筹划的合法、合理、经济等基本原则，引导学员树立正确 的税务筹划观念。
税务筹划方法
详细讲解税务筹划的具体方法，如利用税收优惠政策、合理安排交 易结构、降低税负等。
税务筹划案例分析
通过具体案例，分析税务筹划的实际应用，提高学员分析和解决问题 的能力。
税务合规与风险防范
税务合规管理
强调税务合规管理的重要性，介绍建立合规管理制度、完善内部 控制等方面的内容。
预算与实际的差异分析
差异分析方法
学习预算与实际差异分析的方法，如 比较分析法、因素分析法等，以及各 种方法的优缺点。
差异原因探究
应对措施制定
针对预算与实际差异的原因，制定相 应的应对措施，如调整预算、改进管 理、加强市场调研等，以确保企业财 务目标的实现。
深入分析预算与实际产生差异的原因 ，如市场变化、政策调整、管理不善 等。
财务培训PPT课件
税务筹划基本原则
阐述税务筹划的合法、合理、经济等基本原则，确保筹划活动的 合规性。
税务筹划方法
介绍常见的税务筹划方法，如利用税收优惠政策、合理安排交易 结构、降低税负等。
税务筹划案例分析
通过具体案例，分析税务筹划的实际应用和效果，提高财务人员 的实际操作能力。
税务风险管理与防范
税务风险识别
帮助企业识别潜在的税务风险，如偷税漏税、虚开发票等。
预算调整与优化
预算调整
阐述在预算执行过程中，如何根据实际情况对预算进行调整，包 括调整预算目标、修改预算方案等。
预算优化
介绍如何通过分析和评估预算执行效果，提出优化建议和改进措施 ，以提高预算管理水平和效率。
预算与绩效考核
详细解释如何将预算执行情况与绩效考核相结合，建立有效的奖惩 机制，激励员工积极参与预算管理。
感谢您的观看
THANKS
3
融资成本控制
制定合理的融资方案，控制融资成本，提高资金 使用效率。
财务战略规划与制定
财务目标设定
根据企业战略目标和市 场环境，设定合理的财 务目标，如收入增长、 利润提升等。
财务策略制定
制定实现财务目标的策 略和措施，包括预算管 理、成本控制、资金管 理等方面。
财务绩效评估
建立财务绩效评估体系 ，对企业财务状况和经 营成果进行定期评估和 分析，为决策提供支持 。
风险评估与控制
识别投资项目中的潜在风险，并制定相应的风险控制措施，以降低 投资风险。
投资回报分析
对投资项目的回报进行预测和分析，包括投资回报率、投资回收期等 指标，为决策提供依据。
融资决策分析
1 2
融资需求分析
根据企业经营计划和资金需求，分析融资的必要 性、时机和规模。
资产负债表_利润表_现金流量表_所有者权益表实例讲解
资产负债表利润表现金流量表所有者权益表实例讲解1. 引言1.1 概述资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益表是重要的财务报表，可帮助公司和个人了解其财务状况和经营情况。
这些报表提供了关于企业特定时间段内资产、负债、收入、费用等方面的详细信息。
1.2 文章结构本文将分为四个部分，分别对资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益表进行实例讲解。
每个部分包括定义和目的、构成要素和格式以及数据解读和分析方法。
1.3 目的撰写本文的目的是帮助读者深入理解和学习这些重要财务报表的基本概念与使用方法。
通过对实例的讲解，读者可以掌握如何正确阅读、理解以及分析这些报表，进而在经营决策中做出更准确的判断。
此外，了解这些财务报表还有助于投资者评估企业价值，并为投资决策提供参考依据。
2. 资产负债表实例讲解2.1 定义和目的资产负债表，又称为财务状况表或者财务报表，是一份用于展示公司在特定日期内的资产、负债和所有者权益的重要财务报告。
其主要目的是提供关于公司财务状况和偿债能力的信息，以帮助内部管理人员和外部利益相关方进行决策。
2.2 构成要素和格式资产负债表通常分为两个主要部分：资产部分和负债及所有者权益部分。
其中，资产包括流动资产(如现金、应收账款等)和非流动资产(如固定资产、投资等)，而负债及所有者权益包括流动负债(如应付账款、短期借款等)和非流动负债(如长期借款、应付债券等)，以及股东权益。
格式上，一般以竖式展示，在页面上占据两栏。
左侧列出各项资产，右侧则展示相对应的负债和所有者权益，并通过总计项求得两边数据总额的平衡。
2.3 数据解读和分析方法在阅读和分析资产负债表时，需要注意以下几点：- 流动性：关注流动资产和流动负债的比例。
如果流动资产远大于流动负债，则表明公司有较高的偿付能力。
- 资本结构：通过观察长期负债与所有者权益的比例，可以了解公司的融资状况及股东权益占比。
- 透明度：检查各项资产和负债账目是否完整、清晰。
海尔集团现金流量表分析(PPT 43张)
18.34% -100.00%
438,600,000.00
2,231,454,973.91 955,036,088.00 514,846,565.01 6,324,276.46 1,476,206,929.47 755,248,044.44 -66,130,227.26 2,383,768,467.15 2,257,168,144.83 -468,535,748.26 -8,905,108.00 3,859,879,355.89 2,684,471,207.09 -924,631,527.05 -26,865,704.20 4,183,147,196.97 16,221,965,672.98 1,788,632,396.57 1,168,393,400.00 1,088,774,744.83 1,759,839,680.04 1,293,798,046.15 1,390,673,160.94 -19.84% 22.34% 111.48% -100.00% 52.90% -162.04%
2011
6,206,678,800.94
2012
5,518,791,862.41 -687,886,938.53 -0.110830117
2013
6,510,329,449.45 991,537,587.04 0.179665697
由表可知，经营活动现金流量净额在2012年下降11.08%，在2013年上升了 17.97%。
79,292,928,5
387,845,154.66 438,609,594.29 80,119,383,169.00 53,918,148,576.49 6,402,087,867.82 5,222,744,980.34 8,066,072,294.90 73,609,053,719.55 6,510,329,449.45
438,600,000.00
2,231,454,973.91 955,036,088.00 514,846,565.01 6,324,276.46 1,476,206,929.47 755,248,044.44 -66,130,227.26 2,383,768,467.15 2,257,168,144.83 -468,535,748.26 -8,905,108.00 3,859,879,355.89 2,684,471,207.09 -924,631,527.05 -26,865,704.20 4,183,147,196.97 16,221,965,672.98 1,788,632,396.57 1,168,393,400.00 1,088,774,744.83 1,759,839,680.04 1,293,798,046.15 1,390,673,160.94 -19.84% 22.34% 111.48% -100.00% 52.90% -162.04%
2011
6,206,678,800.94
2012
5,518,791,862.41 -687,886,938.53 -0.110830117
2013
6,510,329,449.45 991,537,587.04 0.179665697
由表可知，经营活动现金流量净额在2012年下降11.08%，在2013年上升了 17.97%。
79,292,928,5
387,845,154.66 438,609,594.29 80,119,383,169.00 53,918,148,576.49 6,402,087,867.82 5,222,744,980.34 8,066,072,294.90 73,609,053,719.55 6,510,329,449.45
经营与财务数据透视分析及图表制作培训课件(PPT共-59张)全篇
为什么应该使用数据透视表
没有数据透视表的日子 使用函数制作汇总表 使用模拟分析工具制作汇总表 若希望改变汇总表的布局，可能一切工作都得从头再来。 【例1】使用函数汇总数据
何时使用数据透视表
有大量交易数据，难以通过其他方式汇总和分析 需要找出数据内部的关系并分组 需要找出数据中某一字段的一些列特定值 需要利用各种时间周期找出数据的变化趋势 预计需要频繁地查询数据并分析其变化情况 常常需要创建包含新增部分数据的分类汇总表 需要将数据组织成易于制成图表的格式
使用切片器进行筛选
【例14】筛选某业务员的销售业绩 插入切片器 切片器字体与样式设置 是否显示切片器页眉设置 隐藏与显示切片器设置 删除切片器
1.5 数据透视表中的项目分组和计算设置
数据透视表项目分组设置 值汇总方式与显示方式设置 插入计算字段与计算项
数据透视表项目分组设置
【例15】数据透视表项目分组 按年、季、月对销售数据分组 按周对产量数据分组 手动分组与取消组合
数据透视表样式设置
数据透视表工具/设计/数据透视表样式 84种样式 浅色 中等深色 深色
数字显示格式设置
在数据透视表中选择要设置数字格式的字段 数据透视表工具/选项/活动字段/字段设置 在“值字段设置”对话框中单击“数字格式”按钮 在打开的“设置单元格格式”对话框中设置
设置零值与错误值的显示方式
改变报表布局样式
数据透视表工具/设计/布局/报表布局 以压缩形式显示 以大纲形式显示 以表格形式显示
显示或取消分类汇总
显示或取消行列总计
数据透视表的其他常用操作
移动数据透视表 复制数据透视表 删除数据透视表 显示/隐藏数据透视表字段列表 改变字段列表布局
1.3 自定义数据透视表
没有数据透视表的日子 使用函数制作汇总表 使用模拟分析工具制作汇总表 若希望改变汇总表的布局，可能一切工作都得从头再来。 【例1】使用函数汇总数据
何时使用数据透视表
有大量交易数据，难以通过其他方式汇总和分析 需要找出数据内部的关系并分组 需要找出数据中某一字段的一些列特定值 需要利用各种时间周期找出数据的变化趋势 预计需要频繁地查询数据并分析其变化情况 常常需要创建包含新增部分数据的分类汇总表 需要将数据组织成易于制成图表的格式
使用切片器进行筛选
【例14】筛选某业务员的销售业绩 插入切片器 切片器字体与样式设置 是否显示切片器页眉设置 隐藏与显示切片器设置 删除切片器
1.5 数据透视表中的项目分组和计算设置
数据透视表项目分组设置 值汇总方式与显示方式设置 插入计算字段与计算项
数据透视表项目分组设置
【例15】数据透视表项目分组 按年、季、月对销售数据分组 按周对产量数据分组 手动分组与取消组合
数据透视表样式设置
数据透视表工具/设计/数据透视表样式 84种样式 浅色 中等深色 深色
数字显示格式设置
在数据透视表中选择要设置数字格式的字段 数据透视表工具/选项/活动字段/字段设置 在“值字段设置”对话框中单击“数字格式”按钮 在打开的“设置单元格格式”对话框中设置
设置零值与错误值的显示方式
改变报表布局样式
数据透视表工具/设计/布局/报表布局 以压缩形式显示 以大纲形式显示 以表格形式显示
显示或取消分类汇总
显示或取消行列总计
数据透视表的其他常用操作
移动数据透视表 复制数据透视表 删除数据透视表 显示/隐藏数据透视表字段列表 改变字段列表布局
1.3 自定义数据透视表
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- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
支付工资
筹资活动现金流量 债务筹资 股权筹资
发行债券 取得借款
偿还本金、 利息 支付发行费 用 融资租赁
发行股票 收到投资 人现金出 资 减少资本 支付股利 或利息 支付发行 费用
经营现金净流量 投资现金净流量 筹资现金净流量
输血 造血 流血
二、难点： 财务分析上的八大障碍与十大指标
会计报表是谜宫(PUZZLE)
财务理念：现金优先于利润。 CASH IS KING（现金至上）
所有 ≠ 所用，
收获≠收成
潮商的传统：百赊不如五十现
房地产公司的“两种” 收入
财务会计规范：
房地产销售在房产完工并验收合格，签订了销售合 同，取得了买方按销售合同约定交付房产的付款证明时 （通常收到销售合同金额20%或以上之定金或/及已确认 余下房款的付款安排），确认为销售收入的实现。
公司财务报表解读
对外经贸大学国际商学院 汤谷良博士
讲
题
一、工具：三张财务报表的框架解读
二、难点：财务上八大障碍与十大指标
一、基础： 三张会计报表的框架解读
财务报表的初步认识
（一）、 会计报表种类分析 ①资产负债表、利润表、现金流量表 ②单个会计报表、母公司报表、合并会计报表 ③实际会计报表 、 模拟（备考）会计报表 ④对外报表、内部报表
税务上（预缴税费）：
①取得《商品房预售许可证》；②未完工前预售方 式销售取得“预收账款”；③其预售收入先按计税毛 利率分季（月）计算当期毛利额，扣除相关期间费用、 营业税等后再计算当期应纳税所得额，待开发产品结 算计税后再行调整。
商品房销售收入实现的具体条件：工 程已经竣工并通过有关部门验收；实际 销售面积符合合同规定，在合理的期限 内已向购买方发出书面交房通知；履行 了合同规定的义务，且价款取得或确信 可以取得；成本能够可靠地计量。
1、入门门槛： 会计术语 ①借与贷 ②权责发生制 ③权益法
借
贷
资产科目
＋
—
成本费用科目
＋
—
负债、权益科目
—
＋
收入、利润科目
—
＋
2、收入确认的标准（权责发生制）
销售商品在同时满足下列条件时，确认销售收入： ①已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； ②公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权， 也没有对已售出的商品实施有效控制； ③收入的金额能够可靠地计量； ④相关的经济利益很可能流入公司； ⑤相关的已发生或将要发生的成本能够可靠地计量。
减：所得税
五、净利润
单位： 本月数 本年累计数
利润表
一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 、管理费用、财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以“-”号） 投资收益（损失以“-”号填列）
二、营业利润（亏损以“-”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 减：所得税费用
中国上市公司2008年“三大浮(盈、亏）项目”
1、金融资产 2、汇率套期 3、航油、期铜的套保
现金流量表结构
项 一、经营活动产生的现金流量
经营活动现金流入 经营活动现金流出 经营活动产生的现金流量 二、投资活动产生的现金流量 投资活动现金流入 投资活动现金流出 投资活动产生的现金流量 三、筹资活动产生的现金流量 融资活动现金流入 融资活动现金流出 筹资活动产生的现金流量 四、汇率变动对现金的影响 五、现金及现金等价物净增加额
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 归属于母公司所有者的净利润 少数股东损益
本期（年） 上（年）同期
金融资产
（对外投资）
交易性金融资产 （短期投资）
期末持有以 公允价值计 价，价值增
减部分
出售
公允价值 变动损益
出售
投资收益
可出售金融资产 （长期投资）
期末持有以 公允价值计 价，价值增
减部分
资本公积
预计使用年限法
预计产量法 双倍余额递减法 年数总和法
无形资 产摊销
直线法
预计使用年限法
① 发起时：
借（增）：固定资产 5000 贷（增）： 股本 5000
②IPO成功：
借（增）：银行存款 27000
贷（增）： 股本
3000
贷（增）：资本公积 240ห้องสมุดไป่ตู้0
③IPO后公司净资产 （5000+ 27000） 每股净资产 = 32 000 ÷ 8000 = 4 (元）
利润表
编制单位：
年月
项
目
（二）、 会计报表的项目介绍
资产负
单位：
资产
金额
流动资产 货币资金 短期投资 应收帐款 存货
长期投资 固定资产
固定资产净值 在建工程 无形资产
债表
年月日 负债与股东权益 金 额 流动负债
短期借款 应付帐款
长期负债
股东权益 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润
合计
合计
假设某民企股东以5000万元（固定资产）投资设立（发起人） 股份有限公司，拟上市募股。IPO发行3000万股，发行价每股9 元。发股上市成功。
1000000
万科财务分析图
800000
600000
年度
400000
200000
0 1998年 1999年 2000年 2001年 2002年 2003年 2004年
-200000
万元
经营活动产生的净流量
主营业务收入
净利润
3、固定资产折旧与无形资产摊销
Why? How?
直线法 折旧方法
加速折旧法
权责发生制 与 收付实现制
商品销售发货： 借（增）：应收帐款 500 万元 贷( 增）：销售收入 500 万元
借 （增）： 销售成本 400 万元 贷(减）： 存货 400 万元
• 什么是钱，钱什么？
•1000万税前利润=330万所得税+670万净利润
没有现金支撑的收入和盈利往往是财务陷阱的标志
行次
一、主营业务收入
减：主营业务成本
主营业务税金及附加
二、主营业务利润（亏损以“—”号表示）
加 ：其 他 业 务 利 润（ 亏 损 以“ － ”号 表 示 ）
减：营业费用
管理费用
财务费用
三、营业利润（亏损以“—”号表示）
加：投资收益（损失以“—”号表示）
补贴收入
营业外收入
减：营业外支出
四、利润总额（亏损以“—”号表示）
目 净额 净额 净额
金
额
表５—２
经营活动现金流量
投资活动现金流量
主营业务 其他业 税收 固定资产及无 长期投资
务
形资产
流入 销售商品 租金收 税金 处置固定资产 取得投资
提供劳务 入 返还 处置无形资产 收益
收回长期
投资
流出 购进商品 支付租 交纳 购建固定资产 长期投资
接受劳务 金 税金 购买无形资产 投出