第一章纳税基础(1)
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向主管税务机构领购
保管 发票
保管要求 安全、完整无缺、
质量完好
遗失、被盗或遇水、火等灾害造成毁损 1.报告主管税务机关; 2.刊登遗失声明(地市级正规报刊); 3.增值税专用发票刊登《中国税务报》。
注(缴)销 1.开错票后应全联报废并保存;
发票
2.按照规定上缴已使用或未使用发票(变更、注销税务登记时缴
账号变更
税务登记证件正、副
-
本、发票领购簿等
复业登记
恢复生产前
提交申请
提前复业日为纳税义务恢复日
注销登记
批准或宣告终止、 吊销执照之日起15
日内
税务登记证件正、副 本、发票领购簿等
破产、合并、分立、解散或改变 主管税务机关、终止纳税义务
第一章纳税基础(1)
学习情境一:税务登记
o 1.税务登记证件类型:
第一章纳税基础(1)
学习情境三:税制要素
o 1.征税人——代表国家行使征税职权的各级税务机关和其他征 收机关。税种不同,征税人也可能不同。如增值税的征税人是税 务机关,关税的征税人是海关。
o 2.纳税义务人——依法直接负有纳税义务的自然人、法人及其 他组织。
o
扣缴义务人——是税法规定的,在其经营活动中负有代扣税
o 4.发票性质:法定凭证、原始凭证、税收征管的依据。
o 5.发票管理机构:国家税务主管部门。
第一章纳税基础(1)
学习情境二:发票管理
三部曲
领购 发票
领购对象
领购方式
领购程序
领取税务登记证的纳税 人、无税务登记证的代 开发票、临时凭“外出 经营税收管理证明”
批量供应、验旧 1.申请“发票领购证” 购新、交旧购新 2.依“发票领购证”
第一章纳税基础(1)
第一章纳税基础(1)
2020/12/1
第一章纳税基础(1)
学习任务 纳税工作流程认知
第一章纳税基础(1)
学习情境一:税务登记
o 工作流程如图所示:
税务登记
设置账簿与领购发票
填制纳税申报表 计算与核算税款
缴纳税款
第一章纳税基础(1)
学习情境一:税务登记
o 情境讨论:
1.说出你所知道的我国开征的税种。 2.为什么要设置多个税种? 3.企业成为合法纳税人的前提是什么?
o
1.发票领购的前提。
o 2.发票使用过程三部曲的理解。
o 3.发票种类。
o 4.发票性质。
o 5.发票管理机构。
第一章纳税基础(1)
学习情境二:发票管理
o 1.发票领购前提:完成税务登记、设置账簿。
o 2.发票使用三部曲:
o
领购发票、开具发票
o
保管发票、注(缴)销发票
o 3.发票种类:普通发票和增值税专用发票
第一章纳税基础(1)
学习情境一:税务登记
o 参考答案:
1.税种:增值税、消费税、营业税、关税、 土地增值税、企业所得税、个人所得税、资源税、 车船税、房产税、印花税、城镇土地使用税等。
2.原因:引导产业发展、合理调节经济。
3.前提条件:税务登记。
第一章纳税基础(1)
学习情境一:税务登记
o 【案例】假定一家饭店于2008年10月1日 成立,2009年9月30日重装并于2009年11 月1日重新开业。2010年12月31日老板将 饭店法人变更为老板娘。2011年12月31日, 由于房租到期,该饭店关门。对于这个饭店 存续期间,需要涉及到哪些税务登记?是否 有时间限制?
第一章纳税基础(1)
学习情境一:税务登记
登记类型
开业登记 变更登记
停业登记
截止时间
成为纳税义务人之 日起30日内
变更登记后的30日 内
预计停业的上一个 月提出
携带wenku.baidu.com料
其他
营业执照、验资报告、 登记表类型:单位、个体、临时
组织机构统一代码、
纳税人
身份证件等
变更表、营业执照、 证明文件、税务登记
证等
变更情况:名称、注册地址、生 产经营地地址、负责人、注册资 本、投资者、经济性质、银行与
o
税务登记证(正副本);
o
临时税务登记证(正副本);
o
扣缴税款登记证(正副本)。
o 2.使用与保管注意事项:
o
亮证经营、必须持税务登记证件办理的事项
o 3.验换证:定期验证和换证,一般每年验证一次、
o
三年更换一次。
o
必须:提供原登记证件、换证的收缴证件
第一章纳税基础(1)
学习情境二:发票管理
o 请大家阅读P31-38,回答如下问题
第一章纳税基础(1)
学习情境一:税务登记
o 4.税务登记程序 纳税人:申请—税务机关受理
—核准批复—领取税务登记证
第一章纳税基础(1)
学习情境一:税务登记
o 请各位同学自学P12-P27,回答下列问题:
1.开业税务登记截止、携带资料种类?税务登记表有 哪几种? 2.税务变更登记截止时间、携带资料种类?变更情况? 3.停、复业登记截止时间、携带资料? 4.注销税务登记时间、携带资料? 5.使用、保管与验换税务登记证件材料?
销、残损发票、改(换)版发票及次版发票的缴销)
第一章纳税基础(1)
学习情境三:税制要素
o 税收与税法
税收是国家为实现其职能,凭借其政治权力,按照税法的
规定,对社会剩余产品进行征收,以取得财政收入的一种 方式。 具有强制性、无偿性、固定性的特征。
税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳
税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。
第一章纳税基础(1)
学习情境一:税务登记
o 参考答案:
2008年10月30日前:开业登记; 2009年8月份: 停业登记; 2009年11月1日前: 复业登记; 2011年1月30日前: 变更登记; 2012年1月15日前: 注销登记
第一章纳税基础(1)
学习情境一:税务登记
o 【新授】
1.税务登记。P11(开业、变动、停业、注销) 2.登记范围:从事生产经营的纳税人、扣缴义务人、 到外县市经营累计超180天的、不从事生产经营的纳 税人(除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的 流动性农村商贩外) 3.登记地点:生产经营所在地点的县以上(含本级) 国家税务局(分局)、地方税务局(分局)。
款交向国库缴纳义务的单位。
负税人—税收负担的最终承担者。
讨论: 1.企业所得税,纳税人与负税人一致?
2.增值税,纳税人与负税人一致?
第一章纳税基础(1)
学习情境三:税制要素
3.征税对象—征税目的物。 企业所得税的征税对象:应税所得; 增值税的征税对象:商品或劳务在生产和流通过程中的增值 额。
4.税目——各个税种所规定的具体征税项目,它是征税对象 的具体化。 如:消费税具体规定了烟、酒等14个税目。
保管 发票
保管要求 安全、完整无缺、
质量完好
遗失、被盗或遇水、火等灾害造成毁损 1.报告主管税务机关; 2.刊登遗失声明(地市级正规报刊); 3.增值税专用发票刊登《中国税务报》。
注(缴)销 1.开错票后应全联报废并保存;
发票
2.按照规定上缴已使用或未使用发票(变更、注销税务登记时缴
账号变更
税务登记证件正、副
-
本、发票领购簿等
复业登记
恢复生产前
提交申请
提前复业日为纳税义务恢复日
注销登记
批准或宣告终止、 吊销执照之日起15
日内
税务登记证件正、副 本、发票领购簿等
破产、合并、分立、解散或改变 主管税务机关、终止纳税义务
第一章纳税基础(1)
学习情境一:税务登记
o 1.税务登记证件类型:
第一章纳税基础(1)
学习情境三:税制要素
o 1.征税人——代表国家行使征税职权的各级税务机关和其他征 收机关。税种不同,征税人也可能不同。如增值税的征税人是税 务机关,关税的征税人是海关。
o 2.纳税义务人——依法直接负有纳税义务的自然人、法人及其 他组织。
o
扣缴义务人——是税法规定的,在其经营活动中负有代扣税
o 4.发票性质:法定凭证、原始凭证、税收征管的依据。
o 5.发票管理机构:国家税务主管部门。
第一章纳税基础(1)
学习情境二:发票管理
三部曲
领购 发票
领购对象
领购方式
领购程序
领取税务登记证的纳税 人、无税务登记证的代 开发票、临时凭“外出 经营税收管理证明”
批量供应、验旧 1.申请“发票领购证” 购新、交旧购新 2.依“发票领购证”
第一章纳税基础(1)
第一章纳税基础(1)
2020/12/1
第一章纳税基础(1)
学习任务 纳税工作流程认知
第一章纳税基础(1)
学习情境一:税务登记
o 工作流程如图所示:
税务登记
设置账簿与领购发票
填制纳税申报表 计算与核算税款
缴纳税款
第一章纳税基础(1)
学习情境一:税务登记
o 情境讨论:
1.说出你所知道的我国开征的税种。 2.为什么要设置多个税种? 3.企业成为合法纳税人的前提是什么?
o
1.发票领购的前提。
o 2.发票使用过程三部曲的理解。
o 3.发票种类。
o 4.发票性质。
o 5.发票管理机构。
第一章纳税基础(1)
学习情境二:发票管理
o 1.发票领购前提:完成税务登记、设置账簿。
o 2.发票使用三部曲:
o
领购发票、开具发票
o
保管发票、注(缴)销发票
o 3.发票种类:普通发票和增值税专用发票
第一章纳税基础(1)
学习情境一:税务登记
o 参考答案:
1.税种:增值税、消费税、营业税、关税、 土地增值税、企业所得税、个人所得税、资源税、 车船税、房产税、印花税、城镇土地使用税等。
2.原因:引导产业发展、合理调节经济。
3.前提条件:税务登记。
第一章纳税基础(1)
学习情境一:税务登记
o 【案例】假定一家饭店于2008年10月1日 成立,2009年9月30日重装并于2009年11 月1日重新开业。2010年12月31日老板将 饭店法人变更为老板娘。2011年12月31日, 由于房租到期,该饭店关门。对于这个饭店 存续期间,需要涉及到哪些税务登记?是否 有时间限制?
第一章纳税基础(1)
学习情境一:税务登记
登记类型
开业登记 变更登记
停业登记
截止时间
成为纳税义务人之 日起30日内
变更登记后的30日 内
预计停业的上一个 月提出
携带wenku.baidu.com料
其他
营业执照、验资报告、 登记表类型:单位、个体、临时
组织机构统一代码、
纳税人
身份证件等
变更表、营业执照、 证明文件、税务登记
证等
变更情况:名称、注册地址、生 产经营地地址、负责人、注册资 本、投资者、经济性质、银行与
o
税务登记证(正副本);
o
临时税务登记证(正副本);
o
扣缴税款登记证(正副本)。
o 2.使用与保管注意事项:
o
亮证经营、必须持税务登记证件办理的事项
o 3.验换证:定期验证和换证,一般每年验证一次、
o
三年更换一次。
o
必须:提供原登记证件、换证的收缴证件
第一章纳税基础(1)
学习情境二:发票管理
o 请大家阅读P31-38,回答如下问题
第一章纳税基础(1)
学习情境一:税务登记
o 4.税务登记程序 纳税人:申请—税务机关受理
—核准批复—领取税务登记证
第一章纳税基础(1)
学习情境一:税务登记
o 请各位同学自学P12-P27,回答下列问题:
1.开业税务登记截止、携带资料种类?税务登记表有 哪几种? 2.税务变更登记截止时间、携带资料种类?变更情况? 3.停、复业登记截止时间、携带资料? 4.注销税务登记时间、携带资料? 5.使用、保管与验换税务登记证件材料?
销、残损发票、改(换)版发票及次版发票的缴销)
第一章纳税基础(1)
学习情境三:税制要素
o 税收与税法
税收是国家为实现其职能,凭借其政治权力,按照税法的
规定,对社会剩余产品进行征收,以取得财政收入的一种 方式。 具有强制性、无偿性、固定性的特征。
税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳
税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。
第一章纳税基础(1)
学习情境一:税务登记
o 参考答案:
2008年10月30日前:开业登记; 2009年8月份: 停业登记; 2009年11月1日前: 复业登记; 2011年1月30日前: 变更登记; 2012年1月15日前: 注销登记
第一章纳税基础(1)
学习情境一:税务登记
o 【新授】
1.税务登记。P11(开业、变动、停业、注销) 2.登记范围:从事生产经营的纳税人、扣缴义务人、 到外县市经营累计超180天的、不从事生产经营的纳 税人(除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的 流动性农村商贩外) 3.登记地点:生产经营所在地点的县以上(含本级) 国家税务局(分局)、地方税务局(分局)。
款交向国库缴纳义务的单位。
负税人—税收负担的最终承担者。
讨论: 1.企业所得税,纳税人与负税人一致?
2.增值税,纳税人与负税人一致?
第一章纳税基础(1)
学习情境三:税制要素
3.征税对象—征税目的物。 企业所得税的征税对象:应税所得; 增值税的征税对象:商品或劳务在生产和流通过程中的增值 额。
4.税目——各个税种所规定的具体征税项目,它是征税对象 的具体化。 如:消费税具体规定了烟、酒等14个税目。