第一章税法基础[1]

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税法基础知识课件

税法基础知识课件第一章：税法概述一、税法的定义和作用税法是国家用法律规范纳税关系的专门法律体系。

其作用主要包括调节纳税义务人与国家之间的税收关系、调控经济发展、实现社会公平等。

二、税法的基本原则1. 法定原则：税法的设定和实施必须以法律为依据。

2. 等价原则：纳税人应按照税收法律规定的方式和税率，以合法的课税对象满足纳税义务。

3. 比例原则：税法规定的税额应与课税标准之间存在一定的比例关系。

4. 公平原则：税法应当符合社会公平正义的要求，合理分担税收负担。

第二章：税收的分类一、按征收主体划分1. 中央税：由中央政府征收的税收，如企业所得税、个人所得税等。

2. 地方税：由地方政府征收的税收，如房产税、土地增值税等。

二、按征收对象划分1. 直接税：纳税人直接承担税负的税收，如个人所得税、企业所得税等。

2. 间接税：由纳税人作为经营者向消费者转嫁的税收，如增值税、消费税等。

三、按税收来源划分1. 国内税：来源于经济活动在国内产生的税收，如增值税、企业所得税等。

2. 对外税：来源于经济活动与外国之间的税收，如关税、出口退税等。

第三章：税收的基本原则和制度一、税收的基本原则1. 性质一致原则：同一种税收在不同的征收主体之间应保持统一。

2. 简易和便利原则：税收征收应简明、便于纳税人操作。

3. 适度纳税原则：税收应根据纳税人的经济能力进行合理的征收。

4. 会计核算原则：纳税人应按照会计核算规定进行税款计算和申报抵扣。

二、税收的制度1. 税基核查制度：税务机关对纳税人的经济业务进行核查，确保纳税申报的真实性和合法性。

2. 税收征收制度：税务机关按法定程序对纳税人进行税款的征收与管理。

3. 税收优惠制度：根据国家政策对符合条件的纳税人给予减免、减税或免税等优惠政策。

4. 税收征管制度：就税收的征管活动进行规范和管理，包括税收登记、税款征收、纳税申报等。

第四章：税法的基本理论一、税收的收入理论：税收是国家财政收入的主要来源，为国家提供公共事业运行所需的资金支持。

第一章税法基础

7
超过80000元的部分
45 13505

超率累进税率，是以征税对象数额的相对率为累进依据，规定几个等级和等级税率，就其超过部分分别采用相应等级税率征税。例如，现行土地增值税规定：土地增值额未超过扣除项目金额50％的部分，税率为30 ％；超过50％，未超过100％的部分，税率为40％；超过100％，未超过200％的部分，税率为50％；超过200％的部分，税率为60 ％。
过100时税率为20%，则， 100×10％＝10 110×20％＝22 收入净额为90；收入净额为88。

超额累进税率，按税法规定将计税依据分为若干部分，各部分由低到高适用不同的相应的边际税率，所有部分的税额之和就是应纳税额。
超额累进税率计算比较复杂，边际税率和
平均税率不一致，税收负担的透明度较差，但更为合理，所以现在一般都使用超额累进税率。

纳税单位是指申报缴纳税款的单位，是纳税人的有效集合，即为了征管和缴纳税款的方便，可以允许在法律上负有纳税义务的同类型纳税人作为一个纳税单位，填写一份申报表纳税。如：公司所得税可以每个分公司为一个纳税单位，也可以总公司为一个纳税单位。纳税单位的大小通常要根据管理上的需要和国家政策来确定。
4、税目是税法中对征税对象分类规定的具体征税品种或项目，是课税客体的具体化不是所有的税种都规定税目划分税目的主要作用：进一步明确征税范围；解决征税对象的归类问题，并根据归类确定税率征税对象通常由税目来规定具体内容税目体现一个税种的征收宽度
消费税税目税率（税额）表
三、税率
税率是对一定征税对象的征收比例或征收额度。税率体现征税的深度税率设计的原则：体现国家政治、经济政策和财政需要；保持公平、简化的性质税率分为： 1. 比率税率 2. 累进税率 3. 定额税率比例税率、定额税率一般适用于对商品的征税，累进税率一般适用于对收益的征税。

税法基础知识

第一章税法概述第一节税收概述税收是国家为了实现其职能，依据政治权力，按照法律规定的标准，强制地向纳税人无偿征收货币或实物所形成的特定分配关系,是国家取得财政收入的主要方式。

特征：强制性、无偿性、固定性第二节税法一、税法的分类1、按基本内容和效力分：税收基本法和税收普通法我国目前没有税收基本法2、按职能作用分:税收实体法和税收程序法3、按征税对象分：流转税法、所得税法、财产税法、行为税法、资源税法二、税法的制定(税法的渊源)1、人大和人大常委会制定税收法律2、人大或人大常委授权国务院制定暂行规定或条例3、国务院制定税收行政法规4、地方人大及常委制定税收地方性法规5、国务院税务主管部门制定税收规章6、地方政府制定税收地方规章三、税法的构成要素（一）纳税人（二)征税对象（三)税目（四）税率1、比例税率：增值税、营业税、所得税、关税、契税等。

2、超额累进税率：个人所得税中工资薪金所得、加成所得等。

3、定额税率：资源税、消费税中的啤酒黄酒等。

4、超率累进税率：土地增值税（五）纳税环节(六）纳税期限（七）纳税地点（八）加成征税、减免税（九)罚则（违法处理）第三节税收法律关系的三个要素一、主体1、征税主体：国家税务机关、海关(财政机关）2、纳税主体：法人、自然人、其他组织、在华的外国企业,组织,个人、在华没有机构场所但境内有所得的外国企业或组织.二、客体,即征税对象,是区别税与税的标志.三、内容，包括权利和义务两个方面。

税务机关的权利：征税、检查、处罚.税务机关的义务：宣传咨询、及时缴纳国库、受理纳税人申诉纳税人的权利：申请退还权、延期纳税权、申请减免税权、申请复议权、提起诉讼权纳税人的义务:办理税务登记、纳税申报、接受税务检查、依法缴纳税法。

注意:①税收法律关系中主体双方的权利义务不对等；②纳税人与税务机关发生争执，必须先交税。

第四节本章近年注会考试试题（选）（近年来本章分值：1－2分）一、单选1、税收管理体制的核心内容是（）。

税法的基础理论PPT课件

第一讲
第一章税法的基础理论
一、学习重点： 1、税法及其调整对象和税收法律关系的构成要素，
税法构成要素中的第一、二、四、五个要素； 2、税法分类中第一、二、三种划分方法
二、一般掌握： 1、税收及其特征 2、税法、税法体系，税法调整对象和税收法律关系，
税法构成要素及分类
第一节税法的调整对象
一、税收的概念和特征（P2） 1、概念（国家参与社会财产分配的一种形式） 2、特征（固定性、强制性、无偿性）
二、现行税法制度的原则和内容 1、原则：统一税法、公平税负、简化税制和合理分权 2、主要内容：
（1）流转税发制度的改革（三个条例）（2）企业所得税发制度的改革（两步、三统一三取消）（3）个人所得税法制度的改革（4）其他税法制度方面的改革
资源税法制度改革《土地增值税暂行条例》的颁布废止七个税种将筵席税、屠宰税行使权下放给地方（5）税收征收管理法制度的改革
第二节税收法律关系
一、税收法律关系的特征（P4） 1、概念（…与…之间的权利义务关系） 2、特征：（1）主体一方始终是征税机关（主体地位不平等）（2）主体形式上权利义务不对等（3）涉及财产所有权方面具有无偿性（4）产生不取决于主体的主观意志
（比较税收法律关系与民事、行政法律关系）
民事法律关系的特征
第三章我国税法的沿革
一、学习重点：我国现行税法制度的内容
二、一般掌握：我国现行税法制度的发展前景
一、前面内容 1、我国的税法制度建立背景：我国的税法制度是在借鉴
老解放区的税法制度建设经验和清理旧政府的税法制度的基础上建立起来的
2、1928年制定的《井冈山土地法》中，规定征收土地税 3、1931年中央苏区颁布《中华苏维埃共和国暂行税收》规定，征收关税、营业税、农业税和工业税 4、1950年，政务院通令发布《关于统一全国税收的政策》，同时发布《全国税政实施要则》 5、1953年工商税法的修正是我国50年代税法制度发展史上的第一次大规模税法制度改革 6、1958年的工商和农业税发的改革是我国税法制度史上的第二次大规模变革，是我国建国以来农业税发制度的一次重大改革

第1章税法基础知识

如：流转税在生产和流通环节纳税；
增值税在销售环节，消费税在生产、加工、进口环节
所得税在分配环节纳税等。
7、纳税期限指纳税人在发生纳税义务后按照税法的规定缴纳税款的时间。如增值税的纳税期限分别为 1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者一个季度。
区分：纳税义务发生时间缴库期限
8、纳税地点
内容
法律地位平等权利义务不对等
征税对象
生产经营所得（所得税）；财产（财产税）；货物销售收入（流转税）
内容主体
税务机关（行政机关）
纳税义务人
权利
义务
征税、纳税检查、处罚
向纳税人宣传、咨询、辅导解读；税款上缴国库；受理有关纳税争议的申诉
多缴税款申请退还；延期纳税权；依法申请减免税权；申请复议、提起诉讼
税法要素，是指各种单行税种法具有的共同的基本构成要素的总称。
（一）总则
（七）纳税期限
（二）纳税义务人（八）纳税地点
（三）征税对象（九）税收优惠
（四）税目
（十）罚则
（五）税率
（十一）附则
（六）纳税环节
• 1.总则 • 立法依据、立法目的、立法原则
• 2.纳税义务人 • 纳税主体：税法规定的直接具有纳税义务的单位和个人 • 区分：代扣代缴义务人和代收代缴义务人
四、税法的实施 1、法律优先原则，层次高的法律优于层次低的法律; 2、法律不溯及既往原则 3、新法优于旧法原则 4、同一层次,特别法优于普通法 5、实体从旧，程序法从新 6、程序优于实体原则 7、国际法优于国内法
五、我国现行税法体系的内容
税法体系：【税收制度】从法律角度讲，一个国家在一定时期内、一定体制下以法定形式规定的各种税收法律、法规的总和。

《所得税个人所得税》课件

● 07
第7章结语
个人所得税的重要性
个人所得税作为国家的主要税种之一，直接关系到每个纳税人的利益。遵守税法规定，合理纳税是每个公民的义务。在社会发展的过程中，个人所得税的征收是国家财政收入的重要来源之一。
纳税人的责任
遵守税法规定
严格遵守税法规定，按时足额缴纳个人
所得税。
配合税务检查
经济发展
合规纳税能够增加财政收入支持国家基础设施建设
个人权益
遵守税法能够保障个人财产安全确保个人合法权益受到保护
法律责任
违法纳税可能面临罚款、拘留等法律责任合规纳税免除不必要的风险
总结
个税合规管理是每个纳税人应尽的责任，遵守税法不仅有利于个人财产保障，也是维护社会稳定和促进经济发展的重要手段。加强税收意识，了解税法规定，做好财务记录，都是做好个税合规管理的关键步骤。
● 05
第五章税务审查
什么是税务审查？
税务审查是指税务机关对纳税人申报的税务情况进行核实和检查的过程。在税务审查中，税务机关会检查纳税人的税务资料、报税行为等，以确保符合税法规定。
个税审查的方式
现场检查
税务机关到纳税人的现场进行检查
调查取证
通过调查取证方式获取相关证据
资料复核
对纳税人提交的资料进行核实
汇算清缴
纳税人在每年年终对全年收入进行综合清算，计算税款
填报税表
纳税人需按照要求填写个人所得税纳税申报表正确填报个人所得税申报表，确保所得项目和金额准确无误
缴纳税款
根据个人所得税计算结果，纳税人需要按时足额缴纳税款逾期不缴纳将会产生滞纳金和罚款
提交申报
纳税人需要在规定的时间内将填好的税表提交给税务机关确保申报流程规范，避免漏报或错报

税法第一章知识点总结汇总

税法第一章知识点总结汇总一、税法的基本概念税法是指国家法律对纳税人及其财产所征用的税收的法律规范的总称。

税收是国家的一种特殊收入，是国家通过税法规定按照一定的税率和征税方式从纳税人上征收的，并用于国家支出的财政资源。

税法作为一部经济法律，它的性质是经济法律；它是一部行政法律，也是一部财政法律。

二、税法的基本原则1. 税法公平原则：税法对纳税人在预先设定的税制下所应缴纳的税款进行适当的调节，确保税收的公平和合理性。

实行贫富征税公平原则，社会公共利益与纳税人的个人利益公平博弈和统一。

2. 税法平等原则：税法实行纳税人在同等条件下应纳税款的金额。

纳税人在税法面前一律平等，不存在任何歧视性与差别性。

3. 税法合法原则：税法对纳税人所应纳税金数额数量以及纳税方式的跟踪以及在严格并有操作性的法律根据和法律程序基础上约束与调节纳税人其税金义务。

4. 税法便民原则：税法的立法内容设立利用妥善措施，简化法定体例，方便纳税人遵从税法，通过地方税额，产权税交纳纳税程序便利，简化并作用，实现方便纳税人。

5. 税法宽松原则：税法在应对内外因素变化，具备灵活性，实事求是，高效运用税法机能应对税收实施。

在经济社会因素政策环境骤变因素，应调整税率，做一些特别政策安排，其他稳定特征，激励经济稳定发展。

三、税法的主要内容1. 税收体系：税收体系是指国家制定的用来拨付国家财政收入的税收制度。

税收体系包含了税收的种类、范围、税率、征收方式和税收目的。

主要包含了国税、地方税和非税收入。

2. 纳税人：纳税人是指应按照法律规定应当承担纳税责任的单位或者个人。

纳税人分为纳税义务人和纳税委托人，根据税法法规确定并实施纳税义务的单位性质的法人和自然人。

3. 税务管理机关：税务管理机关由国家税务局和地方税务局组成。

国家税务局管辖全国的税收管理工作，地方税务局主要负责地方税收管理。

4. 税收政策：税收政策是国家对税收进行宏观调控、控制和分配的政策。

税收政策的目的是调节经济适可采用财政投入与支出及其既定政策要求和各种经济社会政策和经济社会活动的整个税收制度。

税法知识基础知识点

第一章：税法概念及体系（一）财政学上税收概念☐王国清等：税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，参与一部分社会产品或国民收入分配与再分配所进行的一系列经济活动。

（二）法学意义上的税收概念☐税收是国家或其他公法团体为财政收入或其他附带目的，对满足法定构成要件的人强制课予的无对价金钱给付义务。

（刘剑文，2004）☐ 1. 税收的权利主体是国家或地方自治团体；☐ 2 税收的义务主体包括自然人和法人；公民、外国人、财产权☐ 3 税收以财政收入为主要目的或附随目的；宪法国家职责，管制诱导☐ 4 税收以满足法定构成要件为前提条件；☐ 5 税收是一种公法上的金钱给付义务；为什么；税收与私法之债（依据、优越、限制）☐ 6 税收是一种无对价的给付；法律层次；宪法层次☐7 税收是一种强制性的给付；税收与捐赠（发生、实现）；税收自愿与非自愿；☐宪法上的税收概念1 税是面向不特定公众强制征收的无对价金钱给付；2 税是遵从宪法最低约束的给付：税收法定主义、公平课税原则、比例原则3 税是用于合宪开支的给付；二税法概念和特征☐税法是国家权力机关及其授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称(罗玉珍，1993；徐孟洲，1999)。

☐（1）税法的调整对象是税收关系，有关税收活动的各种社会关系的总和；如税收征纳关系、纳税人与国家的关系、税收权限划分关系、税收救济关系、国家间税收权益分配关系等。

（2）税法是调整税收关系的法律规范的总称。

税法区别于其他法律规范的个性：☐（1）结构的固定性。

1 税种与税种法的相对应性；2 税收要素的固定性；（2）实体规范和程序规范的统一。

（3）技术性。

复杂的制度设计，实体法和程序法。

（4）经济性。

调节微观经济和宏观经济。

☐此外，保障国家公共品供给职能；调整和确认税收关系；由一系列单行税收法律文本构成的法律规范的总和。

三税法的性质和作用二）税法的作用☐（1）税法是税收基本职能得以实现的法律保障。

税收的财政收入职能、资源配置及宏观调控职能、公平收入分配职能☐（2）税法是调整税收关系，保证各方主体合法权益，维护正常税收秩序的准则。

税法与财务法规复习题

税法与财务法规复习题税法与财务法规复习题第一章税法基础一、单项选择题1、速算扣除数的作用主要是（）。

A、确定应纳税额的基础B、减缓税率累进的速度C、使计算准确D、简化计算2、一种税区别于另一种税的最主要标志是（）。

A、税率B、课税对象C、计税依据D、税目3、下列税种中属于流转税的是（）。

A、契税B、个人所得税C、房产税D、营业税二、多项选择题1、税率的基本形式有（）。

A、浮动税率B、比例税率C、累进税率D、定额税率2、我国现行税制的纳税期限形式有（）。

A、按期纳税B、按次纳税C、按月纳税D、按年计征分期缴纳3、下列税种中，属于税收法律规定的有（）。

A、增值税B、企业所得税C、土地增值税D、个人所得税三、判断题（或×）1、纳税主体与会计主体是一致的。

（）2、我国税制是以直接税和间接税为双主体的税制结构。

（）3、税制转嫁适用于所得税。

（）第二章增值税一、单项选择题1、下面适用增值税13%税率的项目是（）。

A、销售农机整机B、销售农机配件C、加工农机的加工费收入D、加工农机零件的加工费收入2、某黄酒厂销售黄酒的含税销售额117万元，发出货物包装物押金5.85万元，定期60天收回，则该厂当期增值税销项税额为（）。

A、17万元B、17.85万元C、117.99万元D、19.89万元3、2009年5月，A公司销售自己使用过的小轿车，其购进时间2000年，原值100万元，新销售价格20万元，其增值税的计算是（）。

A、按3%的征收率计算B、按4%的征收率计算C、按4%的征收率减半计算D、免征增值税4、企业外购货物，不可以作为进项抵扣的是（）。

A、外购生产设备B、外购食品用于职工福利C、外购礼品用于赠送客户D、外购机器用于投资5、下列在支付的运费中，不允许计算进项税的是（）。

A、销售自产小轿车支付的运费B、外购液化气支付的运费C、外购福利用品支付的运费D、购买农产品支付的运费二、多项选择题1、按照增值税条例规定，销售（）应当征收增值税。

第一章_税法基本知识

●税法定义要点：1.立法机关——有权的机关：在我国即是全国人民代表大会及其常务委员会、地方立法机关、获得授权的行政机关。

2.调整对象——税收分配中形成的权利义务关系。

3.范围——广义与狭义之分。

广义的税法，包括各级有权机关制定的税收法律、法规、规章，是由税收实体法、税收程序法、税收争诉法等构成的法律体系。

●（一）纳税义务人1.含义：税法规定直接负有纳税义务的单位和个人，包括法人和自然人。

2.与纳税人有关的概念：（1）负税人：实际负担税款的单位和个人（2）代扣代缴义务人有义务从持有的纳税人收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人。

（3）代收代缴义务人有义务借助与纳税人的经济交往而向纳税人收取应纳税款并代为缴纳的单位。

●（二）征税对象1.含义：课税对象是税法中规定的征税的目的物，是征税的依据，解决对什么征税。

2.作用——基础性要素：（1）是区分税种的主要标志；（2）体现征税的范围；（3）其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定。

●（三）税目1.含义：税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，解决课税对象的归类。

2.作用：明确征税范围；解决征税对象的归类3.分类：分为列举税目和概括税目两类。

①列举税目：是将每一种商品或经营项目采用一一列举的方法（又分为细列举、粗列举），如：消费税。

②概括税目：是按照商品大类或行业采用概括方法设计税目（又分为小概括、大概括）。

如：营业税。

●（四）税率税率是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是税收政策的中心环节。

税率的形式：比例税率、累进税率、定额税率、其他形式。

1.比例税率：同一征税对象或同一税目，规定一个比例的税率。

（1）形式：产品比例税率，行业比例税率，地区差别比例税率，有幅度的比例税率；（2）特点：①税率不随课税对象数额的变动而变动；②课税对象数额越大，纳税人相对直接负担越轻；③计算简便；④税额与课税对象成正比。

第一章税法基础认知《税法》PPT课件

➢税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系。税法的本质是正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系，不仅要保障国家税收收入，而且也要保护纳税人的权利，两者缺一不可。
税法的范围
广义的税法是各种税收法律规范形式的总和。
狭义的税法仅指由全国人大及其常委会正式立法制定的税收法律。
②超额累进税率，是按征税对象的计税金额划分若干级距，每一级距分别规定相应的差别税率，税率依次提高，计税金额每超过一个规定的级距，对超过的部分就按高一级的税率计征税款的一种累进税率。
我国综合所得的个人所得税采用超额累进税率。
③超率累进税率，是按征税对象计税金额的相对率划分若干级距，每一级距分别规定相应的差别税率，税率依次提高，相对率每超过一个规定的级距，对超过的部分就按高一级的税率计征税款的一种累进税率。
三、我国中央政府与地方政府税收收入的划分
（1）中央政府固定收入
消费税（含进口环节海关代征的部分）、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税、储蓄存款利息所得的个人所收入得税等。
（2）地方政府固定收入
城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船税、契税、筵席税。
（3）中央政府与地方政府共享收入
10 0
2 10 000（不含）～20 000（含） 20 1 000
3 20 000 （不含）以上
30 3 000
任务一税法认知
一、税法的含义与特点
（一）税法的含义 ➢税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范的总和。 ➢制定税法的有权的国家机关主要是指国家最高权力机关，我国最高权力机关为全国人民代表大会及其常务委员会（简称“全国人大及其常委会”）；在特定的法律框架和规则下，地方立法机关一般也拥有一定的税法立法权；获取授权的行政机关也属于制定税法的主体。

第一章税法基础知识

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（六）纳税环节
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纳税环节是指税法规定的征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。
如：流转税在生产和流通环节纳税；

所得税在分配环节纳税等。按照纳税环节的多少，可分为；（1）一次课征制，如关税，消费税。（2）多次课征制，如增值税。
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我国现行税法在的各环节的分布
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汽油(含铅) 0.28元/升。 2、定额税率
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3、累进税率累进税率，是指按照征税对象数额的大小划分为若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，征税对象数额越大，税率越高。
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因此，累进税率是由若干个逐渐升高的一组税率构成的。见下表:
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简化的累进税率表

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（三）税法
税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。（四）税收和税法的关系税收和税法密不可分，税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容。
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No 二、税收法律关系的构成 Image 税收法律关系：国家和纳税人之间因征纳税所形成的法律关系。

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我国的财政收入中有90％以上是通过税收取得的。（2005年3万亿元，其中个人所得税2000亿元）
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税收
国债国企上缴的利润
规费收入罚没收入
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（二）税收的特征有三个特征，即“税收三性 ” 1、强制性 2、无偿性个体的无偿性和整体的有偿性 3、固定性（1）税收征收总量的有限性；（2）税收征收具体操作的确定性。三者关系：强制性是保证，无偿性是本质，固定性是必然要求。

第一章税法基础理论《税法》PPT课件

1.2 税法基础
★ 1.2.2税法的分类
► 1.2.2.1税法内容和功效标准的分类 ► 1.2.2.2征税对象标准的分类 ► 1.2.2.3税法其他标准的分类
1.2 税法基础
★ 1.2.3税法的地位和作用
► 1.2.3.1税法的地位 ► 1.2.3.2税法的作用
1.3 税法要素
★ 1.3.1税法构成要素
► 1.3.1.1纳税人 ► 1.3.1.2征税对象 ► 1.3.1.3税率
比例税率累进税率定额税率特殊税率
税法要素是指税法中应具备的基本内容和因素，是保证税法科学性、合理性和规范性的必要条件。包括税收法律关系和税法构成要素。
1.3 税法要素
► 1.3.1.4纳税环节 ► 1.3.1.5纳税期限 ► 1.3.1.6税收优惠 ► 1.3.1.7征收方法 ► 1.3.1.8纳税地点 ► 1.3.1.9总则、罚则和附则
1.1 税收概念 1.2 税法基础
第一章税法基础理论
1.1 税收概念
★ 1.1.1 税收的含义
► 税收是国家凭借其政治权力，强制、无偿地参与国民收入分配，取得财政收入的一种手段。
► 1.1.1.1 税收的依据 ► 1.1.1.2税收的特征
强制性
无偿性
固定性
► 1.1.1.3税收的范畴 ► 1.1.1.4税收的形态
1.4 税收立法
★ 1.4.1税收立法的概念 ★ 1.4.2税收立法的原则
► 1.4.2.1公平性与效率性原则 ► 1.4.2.2法定性与灵活性的原则 ► 1.4.2.3稳定性与连续性的原则 ► 1.4.2.4民主性与可行性的原则
1.4 税法要素
★ 1.4.3税收立法机关
► 1.4.3.1税收立法体制 ► 1.4.3.2税收立法权限

第一章税法基本原理《税法》

1.税收法律关系的产生。指在税收法律关系主体之间形成权利义务关系。
2.税收法律关系的变更。指由于某一法律事实的发生，使税收法律关系的主体、内容和客体发生变化。
3.税收法律关系的消灭。指这一法律关系的终止，即其主体之间权利义务关系的终止。税收法律关系消灭的原因主要有以下几个方面：一是纳税人履行纳税义务；二是纳税义务因超过期限而消灭；三是纳税义务被免除；四是某些税法被废止；五是纳税主体消失。
三、税收法律关系的保护保
第三节税法要素
税法要素是指各种单行税法具有的共同的基本要素的总和。它既包括实体性的，也包括程序性的，即实体法要素和程序法要素。
◎◎总则：立法依据、立法目的，适用原则等。
◎◎附则：一般都规定与该法紧密相关的内容，例如，税法的解释权、生效时间等。
税法要素
纳税人
1.负税人 2.扣缴义务人
二、税法的实施
1.层次高的法律优于层次低的法律； 2.同一层次的法律中，特别法优于普通法；பைடு நூலகம்3.国际法优于国内法； 4.实体法从旧，程序法从新。
三、我国税收的立法原则
第五节我国现行税法体系与税收管理体制一、我国现行税法体系所谓税法体系往往被称之为税收制度。一个国家的税收制度是指在既定的管理体制下设置的税种以及与这些税种的征收、管理有关的，具有法律效力的各级成文法律、行政法规、部门规章等的总和。换句话说，税法体系就是通常所说的税收制度(简称税制)。 1.按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法
税法适用原则
法律优位原则。法律不溯及既往原则。新法优于旧法原则。特别法优于普通法原则实体从旧、程序从新原则。程序优于实体原则。
二、税法的渊源、适用范围和解释