第一章税法总论[1]

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第一章税法总论[1]
《税法》课程的学习目标
• 本课程应掌握的内容有4项：
1.掌握现行各税种的纳税义务人、征税对象、税率、 计税依据、纳税环节、纳税地点和税收优惠等相关 规定；
2.掌握不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种 及应纳税额计算；
3.掌握个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算；
二、税法的概念
• 税法是国家制定的用以调•税整法国包家括与各税纳种税的人 • 之 律 税立规间法•纳在范在是税其基的人征税纳础的总纳 收税上权称义税 制利。务方 度建的面 的的 法权 律利 表法保实度与 现证律施和义 形法的税这务式规 税 收些以 收 管税关，及 征 理法系是为 管 体得的税了 制 制以法收
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第一章税法总论[1]
第一节 税•区别法税的与非概税念的外在尺度
和标志
税收的外延——税收的特征 –无偿性----不支付任何报酬 –强制性----凭借政治权力 –固定性----预先规定的标准
•无偿性是核心、强制性是保障、固定性是对强 制性和无偿性的一种规范和约束
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第一章税法总论[1]
•流转税 •所得税 •财产和行为税 •特定目的税 •资源税
•增值税 •个人税 •房产税 •城市维护建设税 •资源税
•消费税 •企业税 •车船税 •耕地占用税 •土地增值税
•营业税
•印花税 •车辆购置税 •城镇土地使用税
•关税
•契税 •烟叶税
•船舶吨税
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第一章税法总论[1]
第一节 税法的概念
税收是维系一个民族命运的大血脉。
——卡尔.马克思
税收是我们为文明社会支付的代价。
——贾斯汀斯.奥利维尔.温德尔.福尔摩斯
世界上除了死亡和纳税，其他都不是必然的。
——本杰明.富兰克林
纳税和死亡一样毋庸置疑。
——丹尼尔.迪福
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第一章税法总论[1]
•我国现行税种（18个，截止 2013.8）
税率和速算扣除方法的使用。
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第一章税法总论[1]
重点 •税法构成要素 •难点 •超额累进税率和速算扣除数的计算
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第一章税法总论[1]
ห้องสมุดไป่ตู้
第一节 税法的概念
一、税收概述 税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权 利，强制、无偿地取得财政收入的一种形式
什么是财政? 简单来讲，财政就是指国家的收入与支出。是国 家为了实现为公众服务的职能而组织财政资金、用 于公众服务：国防、警察、教育、为预防各种灾害 的储备。
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第一章税法总论[1]
•第一节 税法的概念
•税收的职能与作用
•3、调节收入分 配•我国于2011年9月1日起，个人所得税的起征点
将由08年的2000元调高到3500元，这意味着我 国公民将有更多的收入留在自己的腰包中。
•07年对企业所得税调整中，把内资企业所得税 由33%调减到25%，而外资企业由18%调整到25%。
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第一章税法总论[1]
•第一节 税法的概念
国家的财政收入有哪些？
• 1、税收是国家财政收入的主要来源 • 2、国家机关的各项收费是国家财政收入的一部分 • 3、国有企业的利润，例如：烟草、电力等垄断行业的利
润也是国家财政收入的一个重要来源，现在由各级国有资 产管理委员会负责此块收入。 • 4、发行国库券。 • 5、其他收入，例如企业、个人的捐款，国际组织和别国 政府的援助（例如解放初期苏联对我国的无偿援助）。
第一章税法总论[1]
• 教材结构框架、内容、章次
第一部分税法总论 第1章 第二部分税收实体法：（分为12章、三类、17个税） 流转税法（3章：增、消、营）第2-4章 其他税法（5章：12个税）第5-9章 所得税法（2章：企业、个人）第10、11章 第三部分税收征管法和行政法制（分为2章） 税收征管法、税务行政法制第12、13章 第四部分税务服务业务（1章） 税务代理和税务筹划 第14章
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•第一节 税法的概念
税收的产生：两个条件 • 1、国家的产生 • 2、私有财产的出现
无商无税，无税无国
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第一章税法总论[1]
第一节 税法的概念
税收的内涵 1、税收是国家取得财政收入的一种重要工具， 其本质是一种分配关系。 2、国家征税的依据是政治权利，它有别于按 要素进行的分配。 3、国家课征税款的目的是满足社会公共需要。
4.掌握同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税 额的计算方法；
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第一章 税法总论
• 第一节 税法的概念 • 第二节 税法基本理论 • 第三节 税收立法与我国现行税法体系 • 第四节 我国税收管理体制
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第一章税法总论[1]
第一章 税法总论
学习目标： ► 了解税收基本知识。 ► 理解税收法律关系。 ► 掌握税法构成要素。 ► 熟练掌握及运用全额累进税率、超额累进
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第一章税法总论[1]
•第一节 税法的概念
•税收的职能与作用
•4、税收的用途
•（1）用于三农建设 •（2）用于教育 •（3）用于环境保护 •（4）用于社会保障 •（5）用于医疗卫生 •（6）用于公共安全。
我国税收的用途，体现了我国税收的本质
是“取之于民、用之于民”。
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第一章税法总论[1]
课程主要内容
• 1总论
8房产税法、城镇土地使用税
•
法、 契税法和耕地占用税法
• 2增值税法★ 9车辆购置税法、车船税法、
•
印花税法
• 3消费税法★ 10企业所得税法★
• 4营业税法★ 11个人所得税法★
• 5城市维护建设税法和烟叶税法
• 6关税法
• 7资源税法和土地增值税法
•第一节 税法的概念
税收的职能与作用 •1、筹集财政收入
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第一章税法总论[1]
•15
•第一节 税法的概念
•税收的职能与作用
•2、调控经济
•比如：房价日益上涨， 国家对房地产企业征 收较高的土地增值税，来平抑房价上涨。 •鼓励高新技术企业、环保企业的发展，对其 征收低税甚至一定期限的免税。
第一章税法总论
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2020/12/1
第一章税法总论[1]
参考书籍
• 《税法》 2013年度注册会计师全国统一考 试辅导教材，中国注册会计师协会编，经 济科学出版社，2013年3月
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第一章税法总论[1]
• 考勤 10%
考核方式
• 作业20%
• 期末考核70%
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