第一章-税法总论练习答案

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第一章_税法概论习题及答案

第一章税法概论

一、术语解释

1、税收制度

2、课税对象

3、税法

4、起征点

5、税制体系

二、填空题

1、以课税对象划分税种分为_____、收益额、______、资源和人身等五大类。

2、税率的三种主要形式包括______、累进税率和______。

3、税收法律关系包括______、客体和______三个要素。

4、按照税收能否转嫁，税收可分为_____和_____。

5、扣缴义务人是指税法规定的，在经营活动中负有_____并向国库_____义务的单位和个人。

6、税收法律关系的保护方法主要包括行政手段和_____。

7、减免税规定是对特定的_____和特定的_____所作的某种程序的减征税款或免征税款的规定。

8、累进税率是随征税对象数额增大而_____的税率。

9、纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的_____和_____。

10、比例税率在具体运用上又分为_____、差别比例税率、______和有起征点或免征额的比例税率。

三、判断题(判断对错，并将错误的改正过来)

1、违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的行政处罚措施。

2、税法关系主体之间权利与义务是对等的。

3、纳税人就是负税人，即最终负担国家征收税款的单位和个人。

4、我国现行流转税包括增值税、关税、车船使用税、营业税和消费税。

5、我国的税收诉讼法规仅在《税收征管法》中作了具体规定。

6、课税对象是税收制度的基本要素之一，是税区别费的主要标志。

7、在处理国际税收协定与国内税法不一致的问题时，国内税法应处于优先地位，以不违反国内税法为准。

8、我国现行税制是以流转税、所得税为主体，其他税与之相互配合的复合式税制体系。

税法总论习题答案

文稿归稿存档编号：[KKUY-KKIO69-OTM243-OLUI129-G00I-FDQS58-

第一章税法总论习题答案

一.单项选择题

1.税法在实施过程中，禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，这体现了税法基本原则中的（）原则。

A.税收法定

B.税收公平

C.税收效率

D.实质课税

1．

【正确答案】B

【答案解析】税收公平原则源于法律上的平等性原则，所以许多国家的税法在贯彻税收公平原则时，都特别强调“禁止不平等对待”的法理，禁止对特定纳税人给予歧视性对待，也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠。

2．关于税法的分类下列说法不正确的是（）。

A.税收征收管理法属于税收程序法

B.商品和劳务税税法主要包括增值税.营业税等

C.城市维护建设税属于资源税税法

D.财产、行为税税法主要是对财产的价值或某种行为课税，包括房产税.印花税等

2．

【正确答案】C

【答案解析】

特定目的税税法，包括城市维护建设税、烟叶税等。其目的是对某些特定对象和特定行为发挥特定调节作用。

3．下列有关税法概念的表述正确的是（）。

A.税法是国家制定的用来调整税务机关和纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称

B.税法只具有义务性法规的特点

C.税法的综合性特点是由税收的无偿性和强制性的特点决定的

D.税法是税收制度的核心内容

3．

【正确答案】D

【答案解析】

选项A，税法调整的对象是国家和纳税人之间的权利义务关系，而不是税务机关和纳税人这两个税法主体之间的权利与义务关系；选项B，税法具有义务性法规和综合性法规的特点；选项C，税法属于义务性法规的这一特点是由税收的无偿性和强制性特点所决定的。

2019年注册会计师考试练习,附答案解析,第一章税法总论

第一章税法总论

考点一、税收法律关系

【单选1】税收法律关系的主体是指（）。

A.各级人民政府

B.纳税方

C.征税方

D.征纳双方

【答案】D

【解析】在我国，税收法律关系的主体包括征纳双方，权利主体的一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，另一方是履行纳税义务的人。

【单选2】我国对纳税义务人的确定，采用的是（）。

A.属人主义原则

B.属地主义原则

C.折衷原则

D.属地兼属人原则

【答案】D

【解析】本题考核的知识点是纳税主体的确定原则。选项A.B.C.均不符合税法规定。

【多选3】税收法律关系产生的原因包括（）。

A.税收法律事件

B.税收法律的公布

C.税收法律的实施

D.税收法律行为

【答案】AD

【解析】税收法律事实是税收法律关系产生、变更和消灭的原因，税收法律事实可以分为税收法律事件和税收法律行为。

考点二、税法的原则

【单选1】下列各项中，属于税法基本原则的是（）。

A.法律优位原则

B.特别法优于普通法原则

C.税收效率原则

D.实体从旧、程序从新原则

【答案】C

【解析】选项ABD属于税法适用原则。

【多选2】税收法定原则的内容包括（）。

A.纳税人法定

B.征税对象法定

C.税率法定

D.纳税期限法定

【答案】ABCD

【解析】本题的主要考核点是要充分理解税收法定原则的含义。税收法定原则是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素只能由法律明确规定。

【多选3】下列关于税法原则的表述中，正确的有（）。（2017年）

A.税收法定原则是税法基本原则中的核心

B.税收效率原则要求税法的制定要有利于节约税收征管成本

C.制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠这一做法体现了税收公平原则

税法第一章习题及答案

•第一章概论

•一、名词解释

征税对象超额累进税率起征点从价税和从量税价内税与价外税

•二、判断题

•1、在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。（）

•2、纳税人就是负税人，即最终负担国家征收税款的单位和个人。（）•3、我国现行流转税包括增值税、关税、车船税、营业税和消费税。（）•4、课税对象是税收制度的基本要素之一，是税区别费的主要标志。（）•5、税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权利向公民进行课税。（）

•三、单项选择题

• 1.下列各项中，表述正确的是（）。

• A.税目是区分不同税种的主要标志

B.税率是衡量税负轻重的的重要标志

C. 纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人

D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品

2、在税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（）。

A.征税对象

B.税率

C.纳税人

D.纳税环节

3、税收行政法规应由（）制定。

A.全国人大及其常委会

B.地方人大及其常委会

C.财政部和国家税务总局

D.国务院

4、税收征收管理法属于（）。

A.税收法律

B.税收规章

C.税收法规

D. 税收暂行规定

5、下列税种中，属于对流转额课税的有（）。

A.企业所得税

B.关税

C.资源税

D.房产税

6、纳税期限是税收的（）在时间上的体现。

A.固定性

B.强制性

C.返还性

D. 无偿性

7、采用超额累进税率征收的税种有（）。

A.资源税

B.土地增值税

C.个人所得税

D.企业所得税

四、多项选择题

1.下列税种，全部属于中央政府固定收入的有（）。

A.消费税

税法总论习题与答案

第一章税法总论

一、单项选择题

1、下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（）。

A、关税

B、消费税

C、土地增值税

D、个人所得税

2、下列属于商品和劳务税类的税种有（）。

A、房产税

B、增值税

C、土地增值税

D、城镇土地使用税

3、下列属于财产和行为税类的税种是（）。

A、资源税

B、城市维护建设税

C、营业税

D、房产税

4、我国目前税制基本上是（）的税制结构。

A、直接税为主体

B、间接税为主体

C、间接税和直接税为双主体

D、无主体

5、以下关于我国税法体系的说法正确的是（）。

A、我国现行的税法体系是由税收实体法构成的

B、车船税属于特定目的税类

C、由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行

D、由海关负责征收的税种的征收管理，按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行

6、一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的（）。

A、新法优于旧法原则

B、法律不溯及既往原则

C、实体从旧，程序从新原则

D、程序法优于实体法原则

7、下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（）。

A、企业所得税

B、耕地占用税

C、车船税

D、房产税

8、以下选项中，不属于税法的适用原则的有（）。

A、程序优于实体原则

B、法律优位原则

C、税收效率原则

D、新法优于旧法原则

9、下列税种中，属于中央政府固定收入、并由国家税务局系统负责征收管理的是（）。

A、增值税

B、车辆购置税

C、印花税

D、城市维护建设税

10、全国性地方税种的开征、停征权在于（）。

A、全国人大及其常委会

税法练习（含答案）

第一章税法概论

一、判断题

1.在税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的纳税人是义务主体。√

2.在税收法律关系中，权利主体双方法律地位是平等的，所以双方的权利与义务也是对等的。×

3.税目是征税对象的具体化，反映各税种征税的广度；而税率则反映征税的深度。√

4.假设税法规定某税种的起征点为4 000元，税率为10%，甲、乙纳税人取得应税收入分别为4 000元和5 000元，则甲、乙纳税人应分别纳税0元和500元。×

5.通过直接减少应纳税额的方式实现的减免税形式叫税基式减免。×

6.免征额：是征税对象总额中免予征税的数额。即将征税对象中的一部分预先减税，只就减除后的剩余部分计征税款。√

7.起征点：是征税对象达到一定数额才开始征税的界限。征税对象的数额没有达到规定数额的不征税；征税对象的数额达到规定数额的，就其全部数额征税。√

8.定额税率适用从量计征的税种。√

9.征税对象是区别不同税种的主要标志。√

10.通过直接减少应纳税额的方式实现的减免税形式叫税基式减免。×

11.超额累进税率超率累进税率的主要区别在于两者的累进方式不同。×

12.超额累进税率超率累进税率的相同点主要在于两者的累进方式相同。√

13.超额累进税率与全额累进税率主要区别在于两者的累进方式不同。√

14.超额累进税率与全额累进税率相同点主要在于两者的累进方式相同。×

15.税法是国家制定的用以调整税务机关与纳税人之间在征纳税方面权利及义务关系的法律规范的总称。×

二、单项选择题

1.税收权利主体是指（ C ）。

税法习题及答案

第一章税法学总论

一、选择题（含单项选择与多项选择题）

1、税法学是研究税收分配规范活动的科学，主要包括（）。

A.税收基础理论

B.税法要素设计

C.税法地位及原则

D.税收法律关系

2、税收职能是税收的一种长期固定的属性，我国社会主义税收的职能是（）。

A.组织财政收入职能

B.调控经济运行职能

C.促进经济发展职能

D.监督管理经济职能

3、以税法的基本内容和功能效用为标准，可以将税法分为（）。

A.税收基本法

B.税收实体法

C.税收征管法

D.税收程序法

4、税收法律关系的内容之一是纳税人所享有的权利，主要包括（）。

A.生产经营权

B.发票购买权

C.复议申诉权

D.纳税申报权

5、我国现行税法中采用的累进税率，主要有（）。

A.全额累进税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.超倍累进税率

6、税法构成要素中，用以区分不同税种的标志是（）。

A.纳税人

B.征税对象

C.税目税率

D.纳税环节

7、税法在社会主义市场经济中的作用主要表现在（）。

A.税法是国家组织财政收入的法律方式

B.税法是国家调控经济运行的法律手段

C.税法是国家维护经济秩序及其经济权益的法律保障

D.税法是国家保护纳税人合法权益的法律依据

二、判断题

1、税法学是一门交叉性的综合学科，与经济法学、财政学、税收学和会济学等学科有着密切的联系。（）

2、税收是国家凭借政治权力和财产权力对纳税人的一种强制性征收。（）

3、税法是国家及其有关部门制订的各种税收法令和征管办法的总称。（）

4、税收法律关系中的征纳双方法律地位平等，但权利与义务不对等。（）

5、税率是征税对象数量占应纳税额的比例，也是衡量税负轻重的重要标志。（）

注册会计师-税法-突击强化题-第1章-税法总论

[单选题]1.全国性地方税种的开征、停征权在于()。

A.全国人大及其常委会

B.国家税务总局

C.财政部

D.海关总署

正确答案：A

（江南博哥）参考解析：全国性地方税种的开征、停征权属于全国人大及其常委会。

[单选题]2.我国税收制度按照构成方法和形式分类属于()。

A.直接型税制

B.间接型税制

C.简单型税制

D.复合型税制

正确答案：D

参考解析：税收制度按照构成方法和形式分类，可以分为简单型税制和复合型税制，我国税收制度属于复合型税制。

[单选题]3.不同的征税主体对同一纳税人的同一税源进行的重复征税属于国际重复征税的()。

A.法律性国际重复征税

B.经济性国际重复征税

C.税制性国际重复征税

D.以上答案均不对

正确答案：A

参考解析：法律性国际重复征税，是指不同的征税主体对同一纳税人的同一税源进行的重复征税。经济性国际重复征税，是指不同的征税主体对不同纳税人的同一税源进行的重复征税。税制性国际重复征税，是由于各国在税制上普遍实行复合税制度所导致的。

[单选题]4.下列各项中，不属于国际重复征税产生原因的是()。

A.居民（公民）管辖权与收入管辖权的重叠

B.居民（公民）管辖权与居民（公民）管辖权的重叠

C.居民（公民）管辖权与地域管辖权的重叠

D.地域管辖权与地域管辖权的重叠

正确答案：A

参考解析：国际重复征税根据产生的原因可以分为：居民（公民）管辖权同地域管辖权的重叠；居民（公民）管辖权同居民（公民）管辖权的重叠；地域管辖权同地域管辖权的重叠。

[单选题]5.下列规范性文件中，属于国务院制定的税收行政法规的是()。

01章税法概论习题答案与解析

第一章税法概论习题

【例题1】以下关于对税收概念的相关理解不正确的是( )。

A.税收的本质是一种分配关系

B.国家征税依据的是财产权利

C.国家征税是为了满足社会公共需要

D.税收“三性”是区别税与非税的外在尺度和标志

【答案】B

【解析】国家征税依据的是政治权力。

【例题2】下列属于税收的形式特征的有( )。

A.无偿性

B. 强制性

C.固定性

D. 有偿性

【答案】ABC

【解析】税收的三个形式特征是强制性、无偿性、固定性。

【例题3】税法的特点体现在许多方面，从立法过程来看，税法属于（）。

A.义务性法规

B.授权性法规

C.习惯法

D.制定法

【答案】D

【例题4】下列关于税法特点的表述中，不正确的是（）。

A.从立法过程来看，税法属于制定法

B.从法律性质来看，税法属于义务性法规

C.从内容上看，税法具有综合性

D.从法律性质来看，税法属于授权性法规

【答案】D

【例题5】税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权利向公民进行课税。()

【答案】×

【解析】税法调整的是国家与纳税人之间的关系的法律规范，而不是调整税务机关与纳税人关系，税务机关只是代表国家行使征税职权。

【例题6】以下关于对税法概念的相关理解不正确的是( )。

A.税法所确定的具体内容是税收制度

B.各种税的法律法规是税收制度的核心内容

C.税收的无偿性和强制性的特点决定了税法属权力性法规

D. 税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称

【答案】C

【解析】作为税收制度的法律表现形式，税法所确定的具体内容就是税收制度;各种税的法律法规是税收制度的核心内容;税法属义务性法规这一特点是由税收的无偿性、强制性特点所决定的。税法的另一特点是具有综合性。C选项错误;ABD正确。

第一章税法概论作业及答案

第一章税法总论

一、单选题

1.下列项目中，不属于税收法律关系权利主体的是（）。

A.财政机关

B.税务机关

C.海关

D.国务院

【答案】D

2.下列项目中，不属于税法中纳税时限的是（）。

A.纳税义务发生时间

B.纳税期限

C.延期纳税

D.缴库期限

【答案】C

3.按照征税对象的不同，下列项目中属于特定目的税的是（）。

A.房产税

B.契税

C.印花税

D.车辆购置税

【答案】D

4.下列各项中，表述正确的是（）。

A．税目是区分不同税种的主要标志

B．税率是衡量税负轻重的重要标志

C．纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人

D．征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品

【答案】B

5.下列关于税收实体法构成要素的表述，不正确的是（）。

A．纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人。

B．征收对象是税法中规定的征税的标的物，是国家征收的依据。

C．税率是对征税对象的征收比例或征收的额度。

D．税目是各个税种所规定的具体征税项目，是征收对象的具体化。

【答案】A

6．根据我国税法规定，下列税种中属于采用超率累进税率的税种是（）。A．资源税

B．土地增值税

C．个人所得税

D．车船税

【答案】B

7.下列项目中，符合税法地位表述的是（）。

A. 税法属于国家法律体系中的一个行业法

B. 税法属于国家法律体系中的一个部门法

C. 税法属于国家法律体系中的一个企业法

精选文库

D. 税法属于国家法律体系中的一个社团法

【答案】B

8.下列税种中，采用超额累进税率的税种是（）。

A.企业所得税

B.个人所得税

C. 土地增值税

D.资源税

税法第一章作业及答案

第一章税法概论

一、单项选择题

1.税收是国家财政收入的重要组成部分，国家征税凭借的是（）。

A. 政治权力

B. 行政权力

C. 财产权力

D.国家权力

答案：A

2.税收法律关系的权利主体是（）。

A．征税方 B．纳税方 C．征纳双方 D．税务管理部门

答案：C

3.税收法律关系的保护对权利主体双方而言( )。

A.是不对等的

B.是对等的

C.保护征税一方

D.保护纳税一方

答案：B

4.根据税法的功能与作用,税法可分为( )。

A.税收基本法和税收普通法

B.税收实体法和税收程序法

C.流转税法和所得税法

D.中央税法与地方税法

答案：B

5.按照税法的基本内容和效力的不同,可将税法分为( )。

A.税收基本法和普通法

B.税收实体法和程序法

C.流转税和所得税法

D.中央税和地方税法

答案：A

6.在我国的税收法律关系中，对纳税方的确定采用（）。

A．属地原则 B．属人原则 C．属地兼属人原则 D．属地或属人原则

答案：C

7.税收法律关系的产生、变更与消灭是由（）决定的。

A.权力主体与权力客体

B.义务主体

C.税收法律事实

D.税收法律关系内容

答案：C

8.比例税率是指税率不随（）而变化的税率。

A．产品类型 B．行业特点 C．地区差异 D．计税依据大小

答案：D

9.定额税率的一个重要特点是（）。

A.按税目确定税额

B.与课税数量成正比

C.不受价格影响

D.与课税数量成反比

答案：C

10.税制的要素很多，其中区别不同税种的主要标志是（）。

A．纳税人 B．征税对象 C．税率 D．纳税环节

答案：B

11.我国现行税制基本上是以（）为主体税种的税制结构。

A．直接税 B．间接税 C．直接税和间接税 D．流转税答案：C

税法第一章(概述)的习题及其答案

第一章税法总论练习题

一、单项选择题

1．税收“三性”是个完整的整体，其中的核心是( )。

A．无偿性 B.强制性 C．固定性 D．法律性

2．在税收法律关系中，权利主体双方( )。

A．法律地位平等，权利义务对等 B.法律地位平等，权利义务不对等

C.法律地位不平等，权利义务对等 D．法律地位不平等，权利义务不对等

3．税收法律关系中最实质的东西是( )。

A．权利主体 B.权利客体 C.税收法律关系的内容 D．税收法律事实

4．税收法律关系的产生、变更与消灭是由( )来决定的。

A．税收法律制定 B.税收法律实施 C.税收法律事实 D．税收法律本身5．下列说法不正确的是( )。

A．征税对象是区分不同税种的主要标志 B.税目是征税对象的具体化

C.税率是衡量税负轻重与否的唯一标志 D．纳税义务人即纳税主体

6．按照税法的基本内容和效力的不同，税法可分（）。

A．税收基本法和税收普通法 B.税收程序法和税收程序法

C.流转税法和所得税法

D.国内税法和国际税法

7．下列税种中属于对流转额课税的是（）。

A．房产税 B.营业税 C.资源税 D．印花税

8．我国目前税制基本上是（）的税制结构。

A．间接税为主体 B.直接税为主体 C.间接税和直接税双主体 D.无主体

9．下列机关有权行使税收立法权的是（）。

A．全国人民代表大会和全国人民代表大会常务委员会 B.国务院

C.地方人民代表大会和地方人民代表大会常务委员会

D.海关总署

10．下列关于地方税务局系统实行的管理体制表述错误的是（）。

A．地方税务局系统实施上级税务机关与地方政府双重领导的管理模式

第1章税法总论习题

1．【例题·单选题】下列有关税法概念的表述正确的是（）。

A、税法是国家制定的用来调整税务机关和纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称

B、税法只具有义务性法规的特点

C、税法的综合性特点是由税收的无偿性和强制性的特点决定的

D、税法是税收制度的核心内容

【答案】D

【解析】本题考核税法概念的知识点。选项A，税法调整的对象是国家和纳税人之间的权利义务关系，而不是税务机关和纳税人这两个税法主体之间的权利与义务关系；选项B，税法具有义务性法规和综合性法规的特点；选项C，税法属于义务性法规的这一特点是由税收的无偿性和强制性特点所决定的。

2．【例题·多选题】关于税法与税收，下列表述正确的有（）。

A.税法是税收制度的法律表现形式

B.税法所确定的具体内容就是税收制度

C.税收分配是以各生产要素的所有者为主体所进行的分配

D.税法的目的是保障国家利益和纳税人的合法权益

【答案】ABD

【解析】税收分配是以国家为主体所进行的分配。

3．【例题·多选题】下列有关税法概念的表述正确的有（）。

A．税法是调整国家和纳税人关系的法律规范，其本质是国家依据政治权力向纳税人进行课税

B．税法具有义务性法规和综合性法规的特点

C．制定税法的目的，不仅是保障国家利益和纳税人的合法权益，还要维护正常的税收秩序，保证国家的财政收入

D．国税收制度是在税收分配活动中纳税人所应遵守的行为规范的总和

【答案】ABC

【解析】一国税收制度是在税收分配活动中税收征纳双方所应遵守的行为规范的总和。

4．【例题·多选题】下列关于税法与其他法律关系的表述中正确的有（）。

CPA第一章税法总论测试卷(含解析)

第一章税法总论

一、单项选择题

1、我国目前税制基本上是（）的税制结构。

A、直接税为主体

B、间接税为主体

C、间接税和直接税为双主体

D、无主体

【答案】 C

【解析】我国目前税制基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构。

2、下列选项中，不属于纳税人的权利的是（）。

A、有权要求税务机关对企业的情况保密

B、依法享有申请减税、免税、退税的权利

C、依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利

D、负责税收征收管理工作

【答案】 D

【解析】选项D是税务机关的权利。

3、下列属于纳税人的权利的是（）。

A、办理税务登记

B、依法缴纳税款

C、申请延期纳税权

D、进行纳税申报

【答案】 C

【解析】纳税人的权利主要有多缴税款申请退还权、延期纳税权、依法申请减免税权、申请复议和提起诉讼权等。其义务主要是按税法规定办理税务登记、进行纳税申报、接受税务检查、依法缴纳税款等。

4、我国税收制度按照构成方法和形式分类属于（）。

A、直接型税制

B、间接型税制

C、简单型税制

D、复合型税制

【答案】 D

【解析】税收制度按照构成方法和形式分类，可以分为简单型税制和复合型税制，我国税收制度属于复合型税制。

5、下列关于税法与行政法的关系，叙述正确的是（）。

A、税法与行政法的联系主要表现在税法具有行政法的一般特征

B、税法与一般行政法一样，都具有经济分配的性质

C、税法是一种授权性法规

D、行政法大多为义务性法规

【答案】 A

【解析】税法具有经济分配的性质，并且是经济利益由纳税人向国家的无偿单向转移，这是一般行政法所不具备的；税法是一种义务性法规；行政法大多为授权性法规。

注册会计师-税法-基础练习题-第一章税法总论-第四节税收立法与我国税法体系

注册会计师-税法-基础练习题-第一章税法总论-第四节税收立法与我国税法体

系

[单选题]1.下列各项税收法律法规中，属于国务院制定的行政法规是（）。

A.中华人民共和国个人所得税法

B.中华人民（江南博哥）共和国税收征收管理法

C.中华人民共和国企业所得税法实施条例

D.中华人民共和国增值税暂行条例实施细则

正确答案：C

参考解析：选项A.B属于全国人大及其常委会制定的税收法律；选项D属于国务院税务主管部门制定的税收部门规章。

[单选题]5.下列关于税收立法的表述中，正确的是()。

A.税收立法不包括废止税收法律、法规、规章的活动

B.税收立法是税法实施的前提

C.税收立法主要遵循公平与效率原则

D.地区性税收的立法权可下放至省、市、区、县

正确答案：B

参考解析：选项A，税收立法是指有权的机关依据一定的程序，遵循一定的原则，运用一定的技术，制定、公布、修改、补充和废止有关税收法律、法规、规章的活动。选项C，税收立法主要遵循的原则包括：从实际出发的原则；公平原则；民主决策的原则；原则性与灵活性相结合的原则；法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则。选项D，地区性地方税收的立法权应只限于省级立法机关或经省级立法机关授权同级政府，不能层层下放。

[单选题]6.下列关于税法的分类陈述，不正确的有()。

A.按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法

B.按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法

C.按照税法相关税种征收对象的不同，可分为商品和劳务税税法和对自然资源课税的税法

D.按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法

税法第一章（概述）的习题及其答案

第一章税法总论练习题

一、单项选择题

1．税收“三性”是个完整的整体，其中的核心是 ( )。

A．无偿性 B.强制性 C．固定性 D．法律性

2．在税收法律关系中，权利主体双方( )。

A．法律地位平等，权利义务对等B.法律地位平等，权利义务不对等

C.法律地位不平等，权利义务对等D．法律地位不平等，权利义务不对等3．税收法律关系中最实质的东西是( )。

A．权利主体B.权利客体C.税收法律关系的内容D．税收法律事实

4．税收法律关系的产生、变更与消灭是由( )来决定的。

A．税收法律制定B.税收法律实施C.税收法律事实D．税收法律本身5．下列说法不正确的是( )。

A．征税对象是区分不同税种的主要标志B.税目是征税对象的具体化

C.税率是衡量税负轻重与否的唯一标志D．纳税义务人即纳税主体

6．按照税法的基本内容和效力的不同，税法可分（）。

A．税收基本法和税收普通法 B.税收程序法和税收程序法

C.流转税法和所得税法

D.国内税法和国际税法

7．下列税种中属于对流转额课税的是（）。

A．房产税 B.营业税 C.资源税 D．印花税

8．我国目前税制基本上是（）的税制结构。

A．间接税为主体B.直接税为主体C.间接税和直接税双主体D.无主体

9．下列机关有权行使税收立法权的是（）。

A．全国人民代表大会和全国人民代表大会常务委员会 B.国务院

C.地方人民代表大会和地方人民代表大会常务委员会

D.海关总署

10．下列关于地方税务局系统实行的管理体制表述错误的是（）。

A．地方税务局系统实施上级税务机关与地方政府双重领导的管理模式

第一章-税法总论练习答案

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税法总论习题答案

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01章税法概论习题答案与解析

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税法第一章作业及答案

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