第一章税法总论练习答案

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税法总论习题答案

文稿归稿存档编号：[KKUY-KKIO69-OTM243-OLUI129-G00I-FDQS58-

第一章税法总论习题答案

一.单项选择题

1.税法在实施过程中，禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，这体现了税法基本原则中的（）原则。

A.税收法定

B.税收公平

C.税收效率

D.实质课税

1．

【正确答案】B

【答案解析】税收公平原则源于法律上的平等性原则，所以许多国家的税法在贯彻税收公平原则时，都特别强调“禁止不平等对待”的法理，禁止对特定纳税人给予歧视性对待，也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠。

2．关于税法的分类下列说法不正确的是（）。

A.税收征收管理法属于税收程序法

B.商品和劳务税税法主要包括增值税.营业税等

C.城市维护建设税属于资源税税法

D.财产、行为税税法主要是对财产的价值或某种行为课税，包括房产税.印花税等

2．

【正确答案】C

【答案解析】

特定目的税税法，包括城市维护建设税、烟叶税等。其目的是对某些特定对象和特定行为发挥特定调节作用。

3．下列有关税法概念的表述正确的是（）。

A.税法是国家制定的用来调整税务机关和纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称

B.税法只具有义务性法规的特点

C.税法的综合性特点是由税收的无偿性和强制性的特点决定的

D.税法是税收制度的核心内容

3．

【正确答案】D

【答案解析】

选项A，税法调整的对象是国家和纳税人之间的权利义务关系，而不是税务机关和纳税人这两个税法主体之间的权利与义务关系；选项B，税法具有义务性法规和综合性法规的特点；选项C，税法属于义务性法规的这一特点是由税收的无偿性和强制性特点所决定的。

税法总论习题与答案

第一章税法总论习题与答案(总4

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第一章税法总论

一、单项选择题

1、下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（）。

A、关税

B、消费税

C、土地增值税

D、个人所得税

2、下列属于商品和劳务税类的税种有（）。

A、房产税

B、增值税

C、土地增值税

D、城镇土地使用税

3、下列属于财产和行为税类的税种是（）。

A、资源税

B、城市维护建设税

C、营业税

D、房产税

4、我国目前税制基本上是（）的税制结构。

A、直接税为主体

B、间接税为主体

C、间接税和直接税为双主体

D、无主体

5、以下关于我国税法体系的说法正确的是（）。

A、我国现行的税法体系是由税收实体法构成的

B、车船税属于特定目的税类

C、由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行

D、由海关负责征收的税种的征收管理，按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行

6、一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的（）。

A、新法优于旧法原则

B、法律不溯及既往原则

C、实体从旧，程序从新原则

D、程序法优于实体法原则

7、下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（）。

A、企业所得税

B、耕地占用税

C、车船税

D、房产税

8、以下选项中，不属于税法的适用原则的有（）。

A、程序优于实体原则

B、法律优位原则

C、税收效率原则

D、新法优于旧法原则

9、下列税种中，属于中央政府固定收入、并由国家税务局系统负责征收管理的是（）。

第一章税法总论练习题

一、单项选择题

1.（2022年）下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（C）。

A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系

B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等

C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一

D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成2.（2022年）下列法律中，明确确定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（A）。

A.《中华人民共和国宪法》

B.《中华人民共和国民法通则》

C.《中华人民共和国个人所得税法》

D.《中华人民共和国税收征收管理法》3.（2022年）《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于（B）。A.财政部制定的部门规章B.全国人大授权国务院立法C.国务院制定的税收行政法规D.全国人大制定的税收法律

4.下列有关我国税收执法权的表述中，正确的是（B）。A.经济特区有权自行制定涉外税收的优惠措施

B.除少数民族自治地区和经济特区外，各地不得擅自停征全国性的地方税种

C.按税种划分中央和地方的收入，中央和地方共享税原则上由地方税务机构负责征收

D.各省级人民政府及其税收主管部门可自行调整当地涉外税收的优惠措施，但应报国务院及其税务主管部门备案

5.下列税种中，属于中央与地方共享税、并由国家税务机关征收的有（D）。A.个人所得税B.消费税C.营业税D.增值税

6.我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是（D）。A.国籍原则B.属地原则C.属人原则

第一章税法概论习题

第1章税法概论习题

1.下列法律中，明确确定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（）。

A.《中华人民共和国宪法》

B.《中华人民共和国民法通则》

C.《中华人民共和国个人所得税法》

D.《中华人民共和国税收征收管理法》

【答案】A

【解析】本题考核税法与宪法的关系，参见教材第10页的第八行：我国《宪法》第十五条规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”。

2．《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于( )。

A.财政部制定的部门规章

B.全国人大授权国务院立法

C.国务院制定的税收行政法规

D.全国人大制定的税收法律

【答案】B

【解析】授权立法是指全国人民代表大会及其常务委员会根据需要授权国务院制定某些具有法律效力的暂行规定或者条例。授权立法与制定行政法规不同。国务院经授权立法与所制定的规定或条例等，具有国家法律的性质和地位，其法律效力高于行政法规，在立法程序上还需报全国人大常委会备案。国务院从l994年1月1日起实施工商税制改革，制定实施了增值税、营业税、消费税、资源税、土地增值税等5个现行的暂行条例。

3．税收行政法规由( )制定。

A.全国人民代表大会及常务委员会

B.地方人民代表大会及常务委员会

C.财政部和国家税务总局

D.国务院

【答案】D

【解析】本题考核点是税法的法律级次。税收法律、法规和规章由不同的部门制定。全国人民代表大会及常务委员会制定的是税收法律；地方人民代表大会及常务委员会制定的是地方性法规；财政部、税务总局制定的是税收部门规章；国务院制定的是税收行政法规。

4．下列各项中，表述正确的是( )。

第一章税法概论习题及答案

第一章税法概论

一、术语解释

1、税收制度

2、课税对象

3、税法

4、起征点

5、税制体系

二、填空题

1、以课税对象划分税种分为_____、收益额、______、资源和人身等五大类。

2、税率的三种主要形式包括______、累进税率和______。

3、税收法律关系包括______、客体和______三个要素。

4、按照税收能否转嫁，税收可分为_____和_____。

5、扣缴义务人是指税法规定的，在经营活动中负有_____并向国库_____义务的单位和个人。

6、税收法律关系的保护方法主要包括行政手段和_____。

7、减免税规定是对特定的_____和特定的_____所作的某种程序的减征税款或免征税款的规定。

8、累进税率是随征税对象数额增大而_____的税率。

9、纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的_____和_____。

10、比例税率在具体运用上又分为_____、差别比例税率、______和有起征点或免征额的比例税率。

三、判断题(判断对错，并将错误的改正过来)

1、违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的行政处罚措施。

2、税法关系主体之间权利与义务是对等的。

3、纳税人就是负税人，即最终负担国家征收税款的单位和个人。

4、我国现行流转税包括增值税、关税、车船使用税、营业税和消费税。

5、我国的税收诉讼法规仅在《税收征管法》中作了具体规定。

6、课税对象是税收制度的基本要素之一，是税区别费的主要标志。

7、在处理国际税收协定与国内税法不一致的问题时，国内税法应处于优先地位，以不违反国内税法为准。

税法第一章(概述)的习题及其答案

第一章税法总论练习题

一、单项选择题

1．税收“三性”是个完整的整体，其中的核心是( )。

A．无偿性 B.强制性 C．固定性 D．法律性

2．在税收法律关系中，权利主体双方( )。

A．法律地位平等，权利义务对等 B.法律地位平等，权利义务不对等

C.法律地位不平等，权利义务对等 D．法律地位不平等，权利义务不对等

3．税收法律关系中最实质的东西是( )。

A．权利主体 B.权利客体 C.税收法律关系的内容 D．税收法律事实

4．税收法律关系的产生、变更与消灭是由( )来决定的。

A．税收法律制定 B.税收法律实施 C.税收法律事实 D．税收法律本身5．下列说法不正确的是( )。

A．征税对象是区分不同税种的主要标志 B.税目是征税对象的具体化

C.税率是衡量税负轻重与否的唯一标志 D．纳税义务人即纳税主体

6．按照税法的基本内容和效力的不同，税法可分（）。

A．税收基本法和税收普通法 B.税收程序法和税收程序法

C.流转税法和所得税法

D.国内税法和国际税法

7．下列税种中属于对流转额课税的是（）。

A．房产税 B.营业税 C.资源税 D．印花税

8．我国目前税制基本上是（）的税制结构。

A．间接税为主体 B.直接税为主体 C.间接税和直接税双主体 D.无主体

9．下列机关有权行使税收立法权的是（）。

A．全国人民代表大会和全国人民代表大会常务委员会 B.国务院

C.地方人民代表大会和地方人民代表大会常务委员会

D.海关总署

10．下列关于地方税务局系统实行的管理体制表述错误的是（）。

A．地方税务局系统实施上级税务机关与地方政府双重领导的管理模式

习题班第01章税法概论(答案解析)

第一章税法概论（答案解析）

一、单项选择题。

1.税收权利主体是指（）。

A.征税方

B.纳税方

C.征纳双方

D.中央政府

2.税法的灵魂是（）。

A.税收法律关系的内容

B.税收法律关系的产生、变更与消灭

C.权利主体

D.权利客体

3.以下不属于纳税人的义务的是（）。

A.进行纳税申报

B.申请复议

C.接受税务检查

D.办理税务登记

4.目前采用超额累进税率的是（）。

A.个人所得税

B.土地增值税

C.资源税

D.车船使用税

5.按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成（）。A．税收基本法与税收普通法

B．税收实体法与税收程序法

C．国际税法与国内税法

D．中央税法与地方税法

6.下列各项中不属于我国税收立法原则的是（）。

A.公平原则

B.效率原则

C.民主决策原则

D.从实际出发原则

7.有权制定税收部门规章的税务主管机关是（）。

A．省级财政部门

B．省级税务部门

C．地方各级人民政府

D．财政部、国家税务总局和海关部署

8.《增值税暂行条例实施细则》是由（）颁发的。

A．全国人民代表大会

B．人大授权国务院

C．国务院

D．财政部

9.下列税收由地方税务局负责征收和管理的是（）。

A．关税

B．个人取得的银行储蓄利息所得个人所得税

C．城市维护建设税

D．中央企业缴纳的所得税

10.下列说法不正确的是（）。

A.1994税制改革,是我国改革开放以后的第二次,建国以后第五次大规模的税制改革

B.车船使用牌照税属于地方政府固定收入

C.甲企业（由地税局管理）与乙企业（由国税局管理）在2005年底解散，实行新设合并成立丙企业，丙企业由地方税务局管理

D.产权转移书据印花税收入归地方政府

第一章税法概论(答案)

第一章税法概论

一、单项选择题

【正确答案】：D

【答案解析】：选项A错误是因为税法调整的对象是国家和纳税人之间的权利义务关系，而不是税务机关和纳税人这两个税法主体之间的权利与义务关系，选项B错误是因为制定税法的目的，不仅是保障国家利益和纳税人的合法权益，还要维护正常的税收秩序，保证国家的财政收入；选项C错误是因为税法和税收是两个不同的概念。

【该题针对“税法的概论”知识点进行考核】

【正确答案】：C

【答案解析】：主权国家有权根据本国的意志按照属地原则或属人原则来确定自己的税收管辖权。在这种情况下，一国对本国居民的境内所得、境外所得，以及外国居民的境内所得都行使征税权。其中，对本国居民境外所得征税的依据的是属人管辖权；对外国居民在本国境内所得依据的是属地管辖权。我国确定纳税人采用的原则是属地兼属人原则。

【该题针对“税收法律关系”知识点进行考核】

【正确答案】：C

【答案解析】：税收法律关系的产生、变更和消灭由税收法律事实决定。

【该题针对“税收法律关系”知识点进行考核】

【正确答案】：B

【答案解析】：征税对象是区分不同税种的主要标志。

【该题针对“税法的构成要素”知识点进行考核】

【正确答案】：C

【答案解析】：税法的权利主体包括纳税主体和征税主体双方。

【该题针对“税收法律关系”知识点进行考核】

【正确答案】：D

【该题针对“税收立法”知识点进行考核】

【正确答案】：D

【答案解析】：本题考核点是税收立法权限的划分。

选项A由全国人大、人大常委会制定；选项B由地方人大、人大常委会制定；选项C由国务院主管部门制定。地方政府只能制定地方规章。

《税法》第一章税法概述练习题及答案解析

一、单项选择题

1、在税法的构成要素中，区分不同税种的主要标志的要素是（）。

A、税率

B、税目

C、税基

D、征税对象

2、下列选项中，不属于纳税人的权利的是（）。

A、有权要求税务机关对企业的情况保密

B、依法享有申请减税、免税、退税的权利

C、依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利

D、负责税收征收管理工作

3、纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上，处于从属地位，所以税法具有义务性法规的特点，这一特点是由税收的（）特点所决定的。

A、强制性、固定性

B、无偿性、固定性

C、无偿性、强制性

D、权利、义务对等

4、《中华人民共和国土地增值税暂行条例》的法律级次属于（）。

A、财政部制定的部门规章

B、全国人大授权国务院立法

C、国务院制定的税收行政法规

D、全国人大制定的税收法律

5、下列关于税法要素的说法中，表述不正确的是（）。

A、税目是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物

B、税率是衡量税负轻重的重要标志

C、所得税在分配环节纳税

D、征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物

6、下列属于财产和行为税类的税种是（）。

A、资源税

B、城市维护建设税

C、消费税

D、房产税

7、下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（）。

A、增值税

B、资源税

C、消费税

D、城市维护建设税

8、关于税收实质课税原则的意义是（）。

A.防止税务机关滥用权力，增加纳税人的负担

B.有利于体现特别法优于普通法

C.有利于税务机关执行新税法

D.防止纳税人避税，增强税法征收的适用性

第一章税法概论练习题

一、单项选择题

1.下列有关税法概念的说法正确的是（）。

A.税法是国家制定的用来调整税务机关和纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称

B.制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益

C.税法的特征是强制性、无偿性和固定性

D.税法是国家凭借其权力，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称

2.税收法律关系中最实质的东西是（）。

A.权利主体

B.权利客体

C.税收法律关系的内容

D.税收立法权

3.下列项目中，属于税务机关义务的是( )。

A．依法征管B．进行税务检查C．对违法行为进行处罚D．依法受理税务复议申请

4.我国对税收法律关系中纳税义务人的确定,采取的是（）的原则。

A.属地原则

B.属人原则

C.属地兼属人的原则

D.灵活确定的原则

5.下列项目中，属于纳税人权利的是( )。

A．依法办理税务登记B．自觉接受税务检查C．申请减免税D．追回客户欠缴的税款6.税收权利主体是指( )。

A．征税方B纳税方C．征纳双方D．中央政府

7.目前不采用定额税率的税种是( )。

A．消费税B．车船税 C．资源税D．营业税

8.全国范围内开征的地方税的开征停征权属于（）。

A.全国人大及其常委会

B.国务院

C.财政部和国家税务总局

D.地方人大及其常委会

9.下列税种，主要由国税局系统负责征收但属于中央、地方共享税种的是（）。

A.增值税

B.资源税

C.营业税

D.城市维护建设税

10.由地方税务局系统负责征收的税种有( )。

A．全部企业所得税B．车辆购置税

C．全部营业税D．城镇土地使用税

11.下列说法不正确的是（）。

第一章税法总论习题答案

一.单项选择题

1.税法在实施过程中，禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，这体现了税法基本原则中的（）原则。

A.税收法定

B.税收公平

C.税收效率

D.实质课税

1．

【正确答案】 B

2．关于税法的分类下列说法不正确的是（）。

A.税收征收管理法属于税收程序法

B.商品和劳务税税法主要包括增值税.营业税等

C.城市维护建设税属于资源税税法

D.财产、行为税税法主要是对财产的价值或某种行为课税，包括房产税.印花税等

2．

【正确答案】 C

【答案解析】

特定目的税税法，包括城市维护建设税、烟叶税等。其目的是对某些特定对象和特定行为发挥特定调节作用。

3．下列有关税法概念的表述正确的是（）。

A.税法是国家制定的用来调整税务机关和纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称

B.税法只具有义务性法规的特点

C.税法的综合性特点是由税收的无偿性和强制性的特点决定的

D.税法是税收制度的核心内容

3．

【正确答案】 D

【答案解析】

4．下列各项中，属于税收部门规章的是（）。

税法第一章作业及答案

第一章税法概论

一、单项选择题

1.税收是国家财政收入的重要组成部分，国家征税凭借的是（）。

A. 政治权力

B. 行政权力

C. 财产权力

D.国家权力

答案：A

2.税收法律关系的权利主体是（）。

A．征税方 B．纳税方 C．征纳双方 D．税务管理部门

答案：C

3.税收法律关系的保护对权利主体双方而言( )。

A.是不对等的

B.是对等的

C.保护征税一方

D.保护纳税一方

答案：B

4.根据税法的功能与作用,税法可分为( )。

A.税收基本法和税收普通法

B.税收实体法和税收程序法

C.流转税法和所得税法

D.中央税法与地方税法

答案：B

5.按照税法的基本内容和效力的不同,可将税法分为( )。

A.税收基本法和普通法

B.税收实体法和程序法

C.流转税和所得税法

D.中央税和地方税法

答案：A

6.在我国的税收法律关系中，对纳税方的确定采用（）。

A．属地原则 B．属人原则 C．属地兼属人原则 D．属地或属人原则

答案：C

7.税收法律关系的产生、变更与消灭是由（）决定的。

A.权力主体与权力客体

B.义务主体

C.税收法律事实

D.税收法律关系内容

答案：C

8.比例税率是指税率不随（）而变化的税率。

A．产品类型 B．行业特点 C．地区差异 D．计税依据大小

答案：D

9.定额税率的一个重要特点是（）。

A.按税目确定税额

B.与课税数量成正比

C.不受价格影响

D.与课税数量成反比

答案：C

10.税制的要素很多，其中区别不同税种的主要标志是（）。

A．纳税人 B．征税对象 C．税率 D．纳税环节

答案：B

11.我国现行税制基本上是以（）为主体税种的税制结构。

A．直接税 B．间接税 C．直接税和间接税 D．流转税答案：C

税法第一章(概述)的习题及其答案

第一章税法总论练习题

一、单项选择题

1．税收“三性”是个完整的整体，其中的核心是( )。

A．无偿性 B.强制性 C．固定性 D．法律性

2．在税收法律关系中，权利主体双方( )。

A．法律地位平等，权利义务对等 B.法律地位平等，权利义务不对等

C.法律地位不平等，权利义务对等 D．法律地位不平等，权利义务不对等

3．税收法律关系中最实质的东西是( )。

A．权利主体 B.权利客体 C.税收法律关系的内容 D．税收法律事实

4．税收法律关系的产生、变更与消灭是由( )来决定的。

A．税收法律制定 B.税收法律实施 C.税收法律事实 D．税收法律本身5．下列说法不正确的是( )。

A．征税对象是区分不同税种的主要标志 B.税目是征税对象的具体化

C.税率是衡量税负轻重与否的唯一标志 D．纳税义务人即纳税主体

6．按照税法的基本内容和效力的不同，税法可分（）。

A．税收基本法和税收普通法 B.税收程序法和税收程序法

C.流转税法和所得税法

D.国内税法和国际税法

7．下列税种中属于对流转额课税的是（）。

A．房产税 B.营业税 C.资源税 D．印花税

8．我国目前税制基本上是（）的税制结构。

A．间接税为主体 B.直接税为主体 C.间接税和直接税双主体 D.无主体

9．下列机关有权行使税收立法权的是（）。

A．全国人民代表大会和全国人民代表大会常务委员会 B.国务院

C.地方人民代表大会和地方人民代表大会常务委员会

D.海关总署

10．下列关于地方税务局系统实行的管理体制表述错误的是（）。

A．地方税务局系统实施上级税务机关与地方政府双重领导的管理模式

CPA第一章税法总论测试卷(含解析)

第一章税法总论

一、单项选择题

1、我国目前税制基本上是（）的税制结构。

A、直接税为主体

B、间接税为主体

C、间接税和直接税为双主体

D、无主体

【答案】 C

【解析】我国目前税制基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构。

2、下列选项中，不属于纳税人的权利的是（）。

A、有权要求税务机关对企业的情况保密

B、依法享有申请减税、免税、退税的权利

C、依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利

D、负责税收征收管理工作

【答案】 D

【解析】选项D是税务机关的权利。

3、下列属于纳税人的权利的是（）。

A、办理税务登记

B、依法缴纳税款

C、申请延期纳税权

D、进行纳税申报

【答案】 C

【解析】纳税人的权利主要有多缴税款申请退还权、延期纳税权、依法申请减免税权、申请复议和提起诉讼权等。其义务主要是按税法规定办理税务登记、进行纳税申报、接受税务检查、依法缴纳税款等。

4、我国税收制度按照构成方法和形式分类属于（）。

A、直接型税制

B、间接型税制

C、简单型税制

D、复合型税制

【答案】 D

【解析】税收制度按照构成方法和形式分类，可以分为简单型税制和复合型税制，我国税收制度属于复合型税制。

5、下列关于税法与行政法的关系，叙述正确的是（）。

A、税法与行政法的联系主要表现在税法具有行政法的一般特征

B、税法与一般行政法一样，都具有经济分配的性质

C、税法是一种授权性法规

D、行政法大多为义务性法规

【答案】 A

【解析】税法具有经济分配的性质，并且是经济利益由纳税人向国家的无偿单向转移，这是一般行政法所不具备的；税法是一种义务性法规；行政法大多为授权性法规。

税法第一章习题及答案

•第一章概论

•一、名词解释

征税对象超额累进税率起征点从价税和从量税价内税与价外税

•二、判断题

•1、在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。（）

•2、纳税人就是负税人，即最终负担国家征收税款的单位和个人。（）•3、我国现行流转税包括增值税、关税、车船税、营业税和消费税。（）•4、课税对象是税收制度的基本要素之一，是税区别费的主要标志。（）•5、税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权利向公民进行课税。（）

•三、单项选择题

• 1.下列各项中，表述正确的是（）。

• A.税目是区分不同税种的主要标志

B.税率是衡量税负轻重的的重要标志

C. 纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人

D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品

2、在税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（）。

A.征税对象

B.税率

C.纳税人

D.纳税环节

3、税收行政法规应由（）制定。

A.全国人大及其常委会

B.地方人大及其常委会

C.财政部和国家税务总局

D.国务院

4、税收征收管理法属于（）。

A.税收法律

B.税收规章

C.税收法规

D. 税收暂行规定

5、下列税种中，属于对流转额课税的有（）。

A.企业所得税

B.关税

C.资源税

D.房产税

6、纳税期限是税收的（）在时间上的体现。

A.固定性

B.强制性

C.返还性

D. 无偿性

7、采用超额累进税率征收的税种有（）。

A.资源税

B.土地增值税

C.个人所得税

D.企业所得税

四、多项选择题

1.下列税种，全部属于中央政府固定收入的有（）。

A.消费税

注册会计师-税法-基础练习题-第一章税法总论-第四节税收立法与我国税法体系

注册会计师-税法-基础练习题-第一章税法总论-第四节税收立法与我国税法体

系

[单选题]1.下列各项税收法律法规中，属于国务院制定的行政法规是（）。

A.中华人民共和国个人所得税法

B.中华人民（江南博哥）共和国税收征收管理法

C.中华人民共和国企业所得税法实施条例

D.中华人民共和国增值税暂行条例实施细则

正确答案：C

参考解析：选项A.B属于全国人大及其常委会制定的税收法律；选项D属于国务院税务主管部门制定的税收部门规章。

[单选题]5.下列关于税收立法的表述中，正确的是()。

A.税收立法不包括废止税收法律、法规、规章的活动

B.税收立法是税法实施的前提

C.税收立法主要遵循公平与效率原则

D.地区性税收的立法权可下放至省、市、区、县

正确答案：B

参考解析：选项A，税收立法是指有权的机关依据一定的程序，遵循一定的原则，运用一定的技术，制定、公布、修改、补充和废止有关税收法律、法规、规章的活动。选项C，税收立法主要遵循的原则包括：从实际出发的原则；公平原则；民主决策的原则；原则性与灵活性相结合的原则；法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则。选项D，地区性地方税收的立法权应只限于省级立法机关或经省级立法机关授权同级政府，不能层层下放。

[单选题]6.下列关于税法的分类陈述，不正确的有()。

A.按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法

B.按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法

C.按照税法相关税种征收对象的不同，可分为商品和劳务税税法和对自然资源课税的税法

D.按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法

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