第一章税法总论作业

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注册会计师《税法》第一章课后作业题及答案

注册会计师《税法》课后作业题第一章税法总论一、单项选择题1.下列属于区别税与非税的外在尺度和标志的是()。

A.税收功能B.税法原则C.税法的要素D.税收特征2.税收三性是一个完整的统一体，它们相辅相成、缺一不可。

其中，()是核心。

A.无偿性B.强制性C.平等性D.固定性3.下列关于税法与其他法律的关系，表述不正确的是()。

A.税法是国家法律的组成部分，它是依据《宪法》的原则制定的B.税法与刑法的调整范围不同，但违反税法情节严重触及刑律者，将受刑事处罚C.民法与税法不发生冲突时，税法不再另行规定;出现不一致时，优先按照民法处理D.税法与行政法有着十分密切的联系，这种联系主要表现在税法具有行政法的一般特性4.企业所得税法规定，企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。

上述规定体现的是税收效率原则中的()。

A.行政效率B.经济效率C.法定效率D.市场效率5.纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的()。

A.法律优位原则B.特别法优于普通法原则C.实体从旧，程序从新原则D.程序优于实体原则6.“自2010年l2月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人(简称外资企业)征收城市维护建设税”，在城建税征税问题上对内、外资纳税人平等对待，这体现了税法基本原则中的()。

A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.实质课税原则7.张三2011年8月份的工资薪金所得未缴纳个人所得税，则在2011年9月补交上月税款的时候，应当适用8月份的个人所得税税率，不得适用9月份新的的个人所得税税率。

这体现了税法适用原则中的()。

A.法律优位原则B.特别法优于普通法原则C.法律不溯及既往原则D.程序优于实体原则8.一种税区别于另一种税的重要标志是()。

A.计税依据B.税目C.税率D.课税对象9.下列关于中国的税制结构表述正确的是()。

税法第一、二章作业(1)

班级＿＿＿＿＿＿姓名＿＿＿＿＿＿学号＿＿＿＿＿＿＿第一章税法概论作业一、单选题1、在税法的构成要素中，区分不同税种的主要标志是（）A 纳税人B 征税对象C 税率D 纳税地点2、在税法体系中起着税收母法的作用，属于税法体系的主体和核心的是（）A 税收基本法B 税收普通法C 税收实体法D 税收程序法3、下列关于税收法律关系的表述中，正确的是( )A、税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系B、税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等C、代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一D、税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成4、下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是（）A、《人民共和国个人所得税法》B、《人民共和国消费税暂行条例》C、《人民共和国企业所得税法实行条例》D、《人民共和国消费税暂行条例实施细则》二、多项选择题1、下列税收法律规范中，属于税收实体法的有（）A 《企业所得税法》B 《消费税暂行条例》C 《个人所得税法》D 《税收征收管理法》2、下列属于人大授权立法，由国务院制定的暂行条例，正确的是（）A 增值税消费税B 资源税土地增值税C 营业税个人所得税D城市维护建设税企业所得税3、下列税收法律规范中，属于国务院制定的税收行政法规的有（）A 《增值税暂行条例实施细则》B 《消费税暂行条例实施细则》C 《个人所得税法实施细则》D 《税收征收管理法实施细则》4、根据国务院关于分税制财政管理体制的规定，属于地方政府固定收入的有（）A 房产税B 车船税C 车辆购置税D 企业所得税5、下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有( )A.《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章B.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规C.《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律D.《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律三、判断题1、税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权力向公民进行课税。

税法第一章(概述)的习题及其答案

第一章税法总论练习题一、单项选择题1．税收“三性”是个完整的整体，其中的核心是( )。

A．无偿性 B.强制性 C．固定性 D．法律性2．在税收法律关系中，权利主体双方( )。

A．法律地位平等，权利义务对等 B.法律地位平等，权利义务不对等C.法律地位不平等，权利义务对等 D．法律地位不平等，权利义务不对等3．税收法律关系中最实质的东西是( )。

A．权利主体 B.权利客体 C.税收法律关系的内容 D．税收法律事实4．税收法律关系的产生、变更与消灭是由( )来决定的。

A．税收法律制定 B.税收法律实施 C.税收法律事实 D．税收法律本身5．下列说法不正确的是( )。

A．征税对象是区分不同税种的主要标志 B.税目是征税对象的具体化C.税率是衡量税负轻重与否的唯一标志 D．纳税义务人即纳税主体6．按照税法的基本内容和效力的不同，税法可分（）。

A．税收基本法和税收普通法 B.税收程序法和税收程序法C.流转税法和所得税法D.国内税法和国际税法7．下列税种中属于对流转额课税的是（）。

A．房产税 B.营业税 C.资源税 D．印花税8．我国目前税制基本上是（）的税制结构。

A．间接税为主体 B.直接税为主体 C.间接税和直接税双主体 D.无主体9．下列机关有权行使税收立法权的是（）。

A．全国人民代表大会和全国人民代表大会常务委员会 B.国务院C.地方人民代表大会和地方人民代表大会常务委员会D.海关总署10．下列关于地方税务局系统实行的管理体制表述错误的是（）。

A．地方税务局系统实施上级税务机关与地方政府双重领导的管理模式B．地方税务局系统实施由上级税务机关垂直领导的管理模式C．省级地税局以地方领导为主D．省以下地税局以上级税务机关垂直领导为主11．下列不属于国家税务局系统负责征收和管理的项目是（）。

A．保险总公司集中缴纳的营业税 B.证券交易印花税 C. 房产税 D.车辆购置税12．下列比例税率中不属于差别比率税率的是（）。

第一章税法总论练习题

第一章税法总论练习题一、单项选择题1.（2022年）下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（C）。

A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成2.（2022年）下列法律中，明确确定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（A）。

A.《中华人民共和国宪法》B.《中华人民共和国民法通则》C.《中华人民共和国个人所得税法》D.《中华人民共和国税收征收管理法》3.（2022年）《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于（B）。

A.财政部制定的部门规章B.全国人大授权国务院立法C.国务院制定的税收行政法规D.全国人大制定的税收法律4.下列有关我国税收执法权的表述中，正确的是（B）。

A.经济特区有权自行制定涉外税收的优惠措施B.除少数民族自治地区和经济特区外，各地不得擅自停征全国性的地方税种C.按税种划分中央和地方的收入，中央和地方共享税原则上由地方税务机构负责征收D.各省级人民政府及其税收主管部门可自行调整当地涉外税收的优惠措施，但应报国务院及其税务主管部门备案5.下列税种中，属于中央与地方共享税、并由国家税务机关征收的有（D）。

A.个人所得税B.消费税C.营业税D.增值税6.我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是（D）。

A.国籍原则B.属地原则C.属人原则D.属地兼属人原则7.某税种征税对象为应税收入，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%；应税收入500～2000元的，适用税率为10%；应税收入2000～5000元的，适用税率为15%。

某纳税人应税收入为3800元，则应纳税额为（C）。

A.125元B.220元C.445元D.570元8.如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（D）。

第1-10章《税法》课后作业(调整后参考答案-2012-02-简化)

《税法》课后作业参考答案第1章税法总论一、单项选择题：1-5：BCBBC 6-10：DBC B D 11-15：BCAD A二、多项选择题：1-5：CD ABC BD AC BC 6-10：ABCD ABC ACD BCD ACD 11-15：BCD ABCD ABC AD ABC三、判断题： 1-5：×√××× 6-10：×√×√× 11-15：×√×××四、简答题1.以税法的性质和作用为分类标准简述我国现行的税收实体法体系【参考答案】我国现行的税法体系是在原有税制的基础上，经过1994年工商税制改革后逐步形成的，现有税种19个，按税法的性质和作为大致分为五类19个税种：具体内容五个方面（略）参见教材P182.简述税法的概念及其主要作用（功能）。

【参考答案】（1）税法的概念（略）：参看教材P2（2）税法的主要作用（功能）体现在五方面（略）参见教材P3-4：3.简述我国1994年税制改革的主要内容。

【参考答案】我国1994年税制改革的主要内容：四个方面（略）参见教材P204.进一步改革和完善我国税制的原则、目标及其主要内容。

【参考答案】（1）原则：根据“减税制、宽税基、低税率、严征管”的原则；（略）参见教材P20（2）目标：统一税法、公平税负、规范政府分配方式、提高税收征管效能；（3）具体改革内容：参见教材P20：①改革出口退税制度②统一各类企业税收制度③增值税由生产型改为消费型，将设备投资纳入增值税抵扣范围。

④完善消费税，适当扩大税基,扩大征税范围。

⑤改进个人所得税，实行综合和分类相结合的个人所得税制⑥其它税种的改革和完善。

⑦在统一税政前提下，赋予地方适当的税政管理权；⑧创造条件逐步实现城乡税制统一。

第2章增值税法一、单项选择题：1-5：ABCAB 6-10：AAADC 11-15：DACCD二、多项选择题：1-5：BC AD CD CD ACD 6-10：ABC AC AD AD AC三、判断题：1-5：√×× ×× 6-10：××√√× 11-15：√√××√四、简答题1.简述不同增值税抵扣凭证进项税额的抵扣时限【参考答案】按照现行增值税的相关规定，不同增值税抵扣凭证进项税额的抵扣时限是不同的，具体是：（1）增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

第一章税法总论练习.doc

第一章税法概论一、单项选择题。

1.按照税法的职能作用不同，税法可以分为（）。

A.税收基本法和税收普通法B.所得税法和流转税法C.实体税法和程序税法D.中央税法和地方税法2.属于国家税务系统征收的税收是（）。

A.资源税B.个人所得税C.印花税D.车辆购置税3.下列属于国家税务局负责征收管理其企业所得税的纳税人是（）。

A.2000年在地方工商行政管理部门注册的企业因分立而于2003年新设立的企业B.2002年向民政部门注册、领取许可证的社会团体C.2002年前由地方税务局负责征收管理的两个企业合并而于2003年新设立的企业D.2002年前已向工商行政管理部门和其他行政管理部门登记注册但未进行税务登记的地方企事业单位4.我国确定纳税人米用的原则是（）。

A.属地原则B.属人原则C.实质重于形式的原则D.属地兼属人原则5.现行企业所得税的开征年份是（）。

A.1991 年B.1994 年C.2007 年D.2008 年6.税收管理体制的核心内容是（）。

A.税权的划分B.事权的划分C.财权的划分D.收入的划分7.区分不同税种的主要标志是（）。

A.税目B.征税对象C.纳税地点D.纳税义务人8.下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（）oA.纳税期限B.减免税C.税率D.纳税环节9.有权制定税收部门规章的税务主管机关是（）。

A.地方各级人民政府B.财政部、国家税务总局和海关部署C.省级财政部门D.省级税务部门二、多项选择题。

1.下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有（）。

A.缓期征税权B.税收行政法规制定权C.税法执行权D.提起行政诉讼权2.下列企业所得税由国家税务局负责征收的有（）。

A.2002年1月在工商局办理设立登记的企业B.2002年1月在工商局办理变更登记的企业C.2001年12月进行工商登记,2002年1月进行税务登记的企业D.2002年5月某中央企业与某地方企业合并新设重新进行工商登记的企业3.下列税种，全部属于中央政府固定收入的有（）。

税法第一章作业

第一章税法概论一、单项选择题1.税收是国家财政收入的重要组成部分，国家征税凭借的是（）。

A. 政治权力B. 行政权力C. 财产权力D.国家权力2.税收法律关系的权利主体是（）。

A．征税方 B．纳税方 C．征纳双方 D．税务管理部门3.税收法律关系的保护对权利主体双方而言( )。

A.是不对等的B.是对等的C.保护征税一方D.保护纳税一方4.根据税法的功能与作用,税法可分为( )。

A.税收基本法和税收普通法B.税收实体法和税收程序法C.流转税法和所得税法D.中央税法与地方税法5.按照税法的基本内容和效力的不同,可将税法分为( )。

A.税收基本法和普通法B.税收实体法和程序法C.流转税和所得税法D.中央税和地方税法6.在我国的税收法律关系中，对纳税方的确定采用（）。

A．属地原则 B．属人原则 C．属地兼属人原则 D．属地或属人原则7.税收法律关系的产生、变更与消灭是由（）决定的。

A.权力主体与权力客体B.义务主体C.税收法律事实D.税收法律关系内容8.比例税率是指税率不随（）而变化的税率。

A．产品类型 B．行业特点 C．地区差异 D．计税依据大小9.定额税率的一个重要特点是（）。

A.按税目确定税额B.与课税数量成正比C.不受价格影响D.与课税数量成反比10.税制的要素很多，其中区别不同税种的主要标志是（）。

A．纳税人 B．征税对象 C．税率 D．纳税环节11.我国现行税制基本上是以（）为主体税种的税制结构。

A．直接税 B．间接税 C．直接税和间接税 D．流转税12.下列各税种中，不能由地方政府制定实施细则的有（）。

A.城镇土地使用税B.房产税C.车船税D.消费税13.税收立法的公平性，其含义是指（）。

A.经济有效运行B.征纳费用节省C.有利资源配置D.负担能力纳税14.下列属于中央税的有（）。

A.增值税B.关税C.外商投资企业和外国企业所得税D.个人所得税15.税收管理体制是在各级国家机关之间划分（）的制度。

注会第1章税法总论(课后作业)

B.调整税率的权力 C.税收条例的解释权 D.制定税收条例实施细则的权力 12.下列税种中，属于间接税的有（）。 A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.个人所得税 13.下列关于税务代理的有关规定，表述正确的有（）。 A.税务代理属于民事代理中的一种委托代理 B.税务代理机构是税务行政机关 C.税务代理具有公正性的特点 D.税务代理人实施税务代理行为，应当以纳税人、扣缴义务人自愿委托和自愿选择为前提
A.税收法律关系的主体 B.税收法律关系的客体 C.税收法律关系的内容 D.税收法律关系中的纳税人 4.在税法的构成要素中，（）是一种税区别于另一种税的重要标志。 A.纳税义务人 B.征税对象 C.税率 D.税目 5.目前，我国土地增值税采用的税率形式是（）。 A.全额累进税率 B.超额累进税率 C.定额税率 D.超率累进税率 6.下列选项中，属于税收行政法规的是（）。 A.《税务代理试行办法》 B.《税收征收管理法实施细则》 C.《增值税暂行条例实施细则》 D.《企业所得税法》 7.在全国范围内征收的地方税税法的制定、公布和税种的开征、停征权属于（）。 A.国家各级税务机关 B.海关 C.财政机关 D.全国人大及其常委会 8.下列各项中，不属于税务机关税收执法权的是（）。 A.废止规范性文件
对全部高中资料试卷电气设备，在安装过程中以及安装结束后进行高中资料试卷调整试验；通电检查所有设备高中资料电试力卷保相护互装作置用调与试相技互术关，系电，通力根1保过据护管生高线产中敷工资设艺料技高试术中卷0资不配料仅置试可技卷以术要解是求决指，吊机对顶组电层在气配进设置行备不继进规电行范保空高护载中高与资中带料资负试料荷卷试下问卷高题总中2体2资，配料而置试且时卷可，调保需控障要试各在验类最；管大对路限设习度备题内进到来行位确调。保整在机使管组其路高在敷中正设资常过料工程试况1卷中下安，与全要过，加度并强工且看作尽护下可1都关能可于地以管缩正路小常高故工中障作资高；料中对试资于卷料继连试电接卷保管破护口坏进处范行理围整高，核中或对资者定料对值试某，卷些审弯异核扁常与度高校固中对定资图盒料纸位试，置卷编.工保写况护复进层杂行防设自腐备动跨与处接装理地置，线高尤弯中其曲资要半料避径试免标卷错高调误等试高，方中要案资求，料技编试术写5、卷交重电保底要气护。设设装管备备置线4高、调动敷中电试作设资气高，技料课中并3术试、件资且中卷管中料拒包试路调试绝含验敷试卷动线方设技作槽案技术，、以术来管及避架系免等统不多启必项动要方高式案中，；资为对料解整试决套卷高启突中动然语过停文程机电中。气高因课中此件资，中料电管试力壁卷高薄电中、气资接设料口备试不进卷严行保等调护问试装题工置，作调合并试理且技利进术用行，管过要线关求敷运电设行力技高保术中护。资装线料置缆试做敷卷到设技准原术确则指灵：导活在。。分对对线于于盒调差处试动，过保当程护不中装同高置电中高压资中回料资路试料交卷试叉技卷时术调，问试应题技采，术用作是金为指属调发隔试电板人机进员一行，变隔需压开要器处在组理事在；前发同掌生一握内线图部槽纸故内资障，料时强、，电设需回备要路制进须造行同厂外时家部切出电断具源习高高题中中电资资源料料，试试线卷卷缆试切敷验除设报从完告而毕与采，相用要关高进技中行术资检资料查料试和，卷检并主测且要处了保理解护。现装场置设。备高中资料试卷布置情况与有关高中资料试卷电气系统接线等情况，然后根据规范与规程规定，制定设备调试高中资料试卷方案。

税法第一章(概述)的习题及其答案

第一章税法总论练习题一、单项选择题1．税收“三性”是个完整的整体，其中的核心是( )。

A．无偿性 B.强制性 C．固定性 D．法律性2．在税收法律关系中，权利主体双方( )。

A．权利主体 B.权利客体 C.税收法律关系的内容 D．税收法律事实4．税收法律关系的产生、变更与消灭是由( )来决定的。

A．税收法律制定 B.税收法律实施 C.税收法律事实 D．税收法律本身5．下列说法不正确的是( )。

A．税收基本法和税收普通法 B.税收程序法和税收程序法C.流转税法和所得税法D.国内税法和国际税法7．下列税种中属于对流转额课税的是（）。

A．房产税 B.营业税 C.资源税 D．印花税8．我国目前税制基本上是（）的税制结构。

A．间接税为主体 B.直接税为主体 C.间接税和直接税双主体 D.无主体9．下列机关有权行使税收立法权的是（）。

A．保险总公司集中缴纳的营业税 B.证券交易印花税 C. 房产税 D.车辆购置税12．下列比例税率中不属于差别比率税率的是（）。

第一章税法总论习题与答案

第一章税法总论一、单项选择题1、下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（）。

A、关税B、消费税C、土地增值税D、个人所得税2、下列属于商品和劳务税类的税种有（）。

A、房产税B、增值税C、土地增值税D、城镇土地使用税3、下列属于财产和行为税类的税种是（）。

A、资源税B、城市维护建设税C、营业税D、房产税4、我国目前税制基本上是（）的税制结构。

A、直接税为主体B、间接税为主体·C、间接税和直接税为双主体D、无主体5、以下关于我国税法体系的说法正确的是（）。

A、我国现行的税法体系是由税收实体法构成的B、车船税属于特定目的税类C、由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行D、由海关负责征收的税种的征收管理，按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行6、一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的（）。

A、新法优于旧法原则B、法律不溯及既往原则C、实体从旧，程序从新原则D、程序法优于实体法原则7、下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（）。

·A、企业所得税B、耕地占用税C、车船税D、房产税8、以下选项中，不属于税法的适用原则的有（）。

A、程序优于实体原则B、法律优位原则C、税收效率原则D、新法优于旧法原则9、下列税种中，属于中央政府固定收入、并由国家税务局系统负责征收管理的是（）。

A、增值税B、车辆购置税C、印花税D、城市维护建设税10、全国性地方税种的开征、停征权在于（）。

A、全国人大及其常委会B、国家税务总局C、财政部D、海关总署)11、下列规范性文件中，属于国务院制定的税收行政法规的是（）。

A、《增值税暂行条例实施细则》B、《税收征收管理法实施细则》C、《中华人民共和国土地增值税暂行条例》D、《中华人民共和国车船税法》二、多项选择题1、下列税种中，属于资源税类的有（）。

A、城镇土地使用税B、土地增值税C、车船税D、资源税2、征税对象又称为（）。

CPA第一章税法总论测试卷(含解析)

第一章税法总论一、单项选择题1、我国目前税制基本上是（）的税制结构。

A、直接税为主体B、间接税为主体C、间接税和直接税为双主体D、无主体【答案】 C【解析】我国目前税制基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构。

2、下列选项中，不属于纳税人的权利的是（）。

A、有权要求税务机关对企业的情况保密B、依法享有申请减税、免税、退税的权利C、依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利D、负责税收征收管理工作【答案】 D【解析】选项D是税务机关的权利。

3、下列属于纳税人的权利的是（）。

A、办理税务登记B、依法缴纳税款C、申请延期纳税权D、进行纳税申报【答案】 C【解析】纳税人的权利主要有多缴税款申请退还权、延期纳税权、依法申请减免税权、申请复议和提起诉讼权等。

其义务主要是按税法规定办理税务登记、进行纳税申报、接受税务检查、依法缴纳税款等。

4、我国税收制度按照构成方法和形式分类属于（）。

A、直接型税制B、间接型税制C、简单型税制D、复合型税制【答案】 D【解析】税收制度按照构成方法和形式分类，可以分为简单型税制和复合型税制，我国税收制度属于复合型税制。

5、下列关于税法与行政法的关系，叙述正确的是（）。

A、税法与行政法的联系主要表现在税法具有行政法的一般特征B、税法与一般行政法一样，都具有经济分配的性质C、税法是一种授权性法规D、行政法大多为义务性法规【答案】 A【解析】税法具有经济分配的性质，并且是经济利益由纳税人向国家的无偿单向转移，这是一般行政法所不具备的；税法是一种义务性法规；行政法大多为授权性法规。

6、下列税种中，其收入全部作为中央政府固定收入的是（）。

A.耕地占用税B.个人所得税C.车辆购置税D.企业所得税【答案】C【解析】中央政府固定收入包括消费税（含进口环节海关代征的部分）、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税等。

7、不同的征税主体（即不同国家）对不同纳税人的同一税源进行的重复征税，称为（）。

税法第一章（概述）的习题及其答案

税法第一章（概述）的习题及其答案第一章税法总论练习题一、单项选择题1．税收“三性”是个完整的整体，其中的核心是 ( )。

A．无偿性 B.强制性 C．固定性 D．法律性2．在税收法律关系中，权利主体双方( )。

A．法律地位平等，权利义务对等B.法律地位平等，权利义务不对等C.法律地位不平等，权利义务对等D．法律地位不平等，权利义务不对等3．税收法律关系中最实质的东西是( )。

A．权利主体B.权利客体C.税收法律关系的内容D．税收法律事实4．税收法律关系的产生、变更与消灭是由( )来决定的。

A．税收法律制定B.税收法律实施C.税收法律事实D．税收法律本身5．下列说法不正确的是( )。

A．征税对象是区分不同税种的主要标志B.税目是征税对象的具体化C.税率是衡量税负轻重与否的唯一标志D．纳税义务人即纳税主体6．按照税法的基本内容和效力的不同，税法可分（）。

A．税收基本法和税收普通法 B.税收程序法和税收程序法C.流转税法和所得税法D.国内税法和国际税法7．下列税种中属于对流转额课税的是（）。

A．房产税 B.营业税 C.资源税 D．印花税8．我国目前税制基本上是（）的税制结构。

A．间接税为主体B.直接税为主体C.间接税和直接税双主体D.无主体9．下列机关有权行使税收立法权的是（）。

A．保险总公司集中缴纳的营业税 B.证券交易印花税 C. 房产税 D.车辆购置税12．下列比例税率中不属于差别比率税率的是（）。

2022年税法大作业答案

税法大作业答案第一章税法总论一、单选题1.【对旳答案】D【答案解析】选项A错误是由于税法调节旳对象是国家和纳税人之间旳权利义务关系，而不是税务机关和纳税人这两个税法主体之间旳权利与义务关系，选项B错误是由于制定税法旳目旳，不仅是保障国家利益和纳税人旳合法权益，还要维护正常旳税收秩序，保证国家旳财政收入；选项C错误是由于税法和税收是两个不同旳概念。

2.【对旳答案】C【答案解析】主权国家有权根据本国旳意志按照属地原则或属人原则来拟定自己旳税收管辖权。

在这种状况下，一国对本国居民旳境内所得、境外所得，以及外国居民旳境内所得都行使征税权。

其中，对本国居民境外所得征税旳根据旳是属人管辖权；对外国居民在本国境内所得根据旳是属地管辖权。

国内拟定纳税人采用旳原则是属地兼属人原则。

3.【对旳答案】C【答案解析】税收法律关系旳产生变更和消灭必须有能引起税收法律关系产生旳客观状况，也就是由税收法律事实来决定。

4.【对旳答案】C【答案解析】税法旳权利主体涉及纳税主体和征税主体双方。

5.【对旳答案】B【答案解析】征税对象是辨别不同税种旳重要标志。

6.【对旳答案】D7.【对旳答案】D【答案解析】本题考核点是税收立法权限旳划分。

选项A由全国人大、人大常委会制定；选项B由地方人大、人大常委会制定；选项C由国务院主管部门制定。

地方政府只能制定地方规章。

8.【对旳答案】A【答案解析】选项B属于地方政府制定旳税收地方规章；选项C属于国务院经授权立法所制定旳条例，具有国家法律旳性质和地位；选项D由全国人大正式立法颁布，属于国家法律；只有选项A，是国家税务总局颁布旳，属于税收部门规章。

9.【对旳答案】A【答案解析】营业税属于地方税务系统负责征收；资源税除海洋石油旳资源税由国税总局海洋石油税务局征收外，其她由地税系统征收；城建税由地税系统负责征收；增值税除进口部分旳进口增值税由海关负责外，重要由国税系统负责征收，中央分享75%，地方分享25%。

税法

税法(2016) 第一章税法总论课后作业一、单项选择题1.税法的本质是（）。

A.正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系B.保证征税机关的权利C.一种分配关系D.为纳税人和征税单位履行义务给出规范2.下列关于税法的地位及与其他法律的关系的说法中，错误的是（）。

A.税法在性质上属于公法，但具有一些私法的属性B.税法属于国家法律体系中一个重要的部门法C.涉及税收征纳关系的问题，如果符合民法中的规定，可以按照民法的规定进行处理D.税法是国家法律的组成部分，是依据宪法的原则制定的3.下列关于征税对象、税目、税基的说法中，不正确的是（）。

A.征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称B.税基又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定C.税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定D.我国对所有的税种都设置了税目4.税法在实施过程中，禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，这体现了税法基本原则中的（）原则。

A.税收法定B.税收公平C.税收效率D.实质课税5.下列选项中，属于税法适用原则的是（）。

A.税收公平原则B.实质课税原则C.税收效率原则D.法律优位原则6.按照法律优位原则的规定，法律的效力高于行政立法的效力。

但是，下列（）打破了税法效力等级的限制。

A.新法优于旧法原则B.特别法优于普通法的原则C.实体从旧，程序从新原则D.程序优于实体原则7.从税收法律关系的构成来看，（）是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。

A.税收法律关系的主体B.税收法律关系的客体D.税收法律关系中的纳税人8.在税法的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（）。

A.税目B.征税对象C.税率D.纳税期限9.在税法的构成要素中，区别一种税与另一种税的重要标志是（）。

税法第一章(概述)的习题及其答案(同名19382)

第一章税法总论练习题一、单项选择题．税收“三性”是个完整的整体，其中的核心是( )。

A．无偿性 .强制性．固定性．法律性．在税收法律关系中，权利主体双方( )。

A．法律地位平等，权利义务对等 .法律地位平等，权利义务不对等.法律地位不平等，权利义务对等．法律地位不平等，权利义务不对等．税收法律关系中最实质的东西是( )。

A．权利主体 .权利客体 .税收法律关系的内容．税收法律事实．税收法律关系的产生、变更与消灭是由( )来决定的。

A．税收法律制定 .税收法律实施 .税收法律事实．税收法律本身．下列说法不正确的是( )。

A．征税对象是区分不同税种的主要标志 .税目是征税对象的具体化.税率是衡量税负轻重与否的唯一标志．纳税义务人即纳税主体．按照税法的基本内容和效力的不同，税法可分（）。

A．税收基本法和税收普通法 .税收程序法和税收程序法.流转税法和所得税法 .国内税法和国际税法．下列税种中属于对流转额课税的是（）。

A．房产税 .营业税 .资源税．印花税．我国目前税制基本上是（）的税制结构。

A．间接税为主体 .直接税为主体 .间接税和直接税双主体 .无主体．下列机关有权行使税收立法权的是（）。

A．全国人民代表大会和全国人民代表大会常务委员会 .国务院.地方人民代表大会和地方人民代表大会常务委员会 .海关总署．下列关于地方税务局系统实行的管理体制表述错误的是（）。

A．地方税务局系统实施上级税务机关与地方政府双重领导的管理模式B．地方税务局系统实施由上级税务机关垂直领导的管理模式C．省级地税局以地方领导为主D．省以下地税局以上级税务机关垂直领导为主．下列不属于国家税务局系统负责征收和管理的项目是（）。

．保险总公司集中缴纳的营业税 .证券交易印花税 . 房产税 .车辆购置税．下列比例税率中不属于差别比率税率的是（）。

．产品差别税率．行业差别税率．地区差别税率．期限差别税率．下列不属于特定目的税类的税种的是（）。

注会第1章税法总论(课后作业)范文

第一章税法总论（课后作业）一、单项选择题1.一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法的适用原则中的（）。

A.实体从旧、程序从新原则B.新法优于旧法原则C.特别法优于普通法原则D.法律不溯及既往原则2.纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的行政复议申请，这体现了税法适用原则中的（）。

A.法律优位原则B.特别法优于普通法原则C.实体从旧，程序从新原则D.程序优于实体原则3.从税收法律关系的构成来看，（）是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。

A.税收法律关系的主体B.税收法律关系的客体C.税收法律关系的内容D.税收法律关系中的纳税人4.在税法的构成要素中，（）是一种税区别于另一种税的重要标志。

A.纳税义务人B.征税对象C.税率D.税目5.目前，我国土地增值税采用的税率形式是（）。

A.全额累进税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率6.下列选项中，属于税收行政法规的是（）。

A.《税务代理试行办法》B.《税收征收管理法实施细则》C.《增值税暂行条例实施细则》D.《企业所得税法》7.在全国范围内征收的地方税税法的制定、公布和税种的开征、停征权属于（）。

A.国家各级税务机关B.海关C.财政机关D.全国人大及其常委会8.下列各项中，不属于税务机关税收执法权的是（）。

A.废止规范性文件B.税务稽查权C.税务检查权D.税务行政复议裁决权9.下列属于国家税务局系统负责征收和管理的税种是（）。

A.房产税B.车船税C.车辆购置税D.城镇土地使用税10.下列税种中，属于中央政府固定收入的是（）。

A.耕地占用税B.房产税C.车船税D.海关代征的进口环节增值税11.下列税种中，不属于商品和劳务税类的是（）。

A.关税B.消费税C.房产税D.营业税12.下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（）。

A.海关代征的进口环节增值税B.土地增值税C.耕地占用税D.各保险总公司集中缴纳的营业税13.税收法定主义起源于（）于十三世纪初出台的《大宪章》，该宪章对国王征税问题作出了明确的限制，其历史意义在于宣告国王征税也必须服从法律。

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