常用财务指标学习

规模
销售收入 — 设备成本 销售毛利 期间成本
网络收入 专业服务收入 终端收入 软件收入
满足及时发货及齐套性 借货及时转销售 提高安装验收率、关注客户安 装条件具备及TK工程进度 服务及时交付 合同及时交付 发货运费 存货跌价准备 降低单位安装成本
设备发货
PAC/EIR/ POD
效益
服务成本
贡献毛利
贡献利润 — 吃水线 总部平台 费用
— 建造工程成本 销售费用 期间费用 坏帐准备费用 销售融资费用
降低单位维护成本 可比采购成本下降率 改善应收帐款结构 借货 囤货 借货资金占用
备件存货
项目存货
可 以 继 续 细 分 及 管 理 到 客 户 和 项 目
运营资产资 金占用 应收帐款资金 占用
降低应收帐款余额 设备回款 服务回款
销售收入
订货 发货 销售收入 销售成本 设备成本 服务成本 建造工程成本 期间成本 其它成本（拔备） 销售毛利（率） 期间费用 销售、服务费用 坏账准备 直接财务费用 运营资产资金占用
CS MS NRO TK 维保 月交付量基本固定 月交付量不固定 随主设备合同销售 不随主设备合同销售 培训 散备件
Page 9
销售成本
在销售产品、提供劳务等经营过程中，为使商品达到可销售状态、劳务达到可供交 付状态产生的所有支出，主要包括设备制造成本、服务成本、建造工程成本、期间
成本等。
确认原则
设备成本：指销售我司各类电信物理产品及软件的物料和制造成本，以及客户要求 我司提供的配套类设备的采购支出。包括自产设备成本和外配套成本。 服务成本：包括可归属至具体项目的我司自有人员投入及合作分包投入。 GTS服务成本：针对具体项目的GTS专门人员投入及合作分包投入，GTS服务管 理人员投入计入服务费用。 非GTS服务成本：质量保证金、华为大学成本、终端服务成本、其他服务成本。
发货
1、根据销售合同要求，满足发货确认条件；2、发送给集团外部客户 3、按客户界面合同计价； 4、有实物形态的合同设备金额
发货确认条件：供应链完成发货，订单行关闭
合同 —> 订单 —> 订单行 —> ITEM 例： ×项目×年1月签LOI（项目金额1000万，其中设备600万、服务400万），借货（80％）2 月全部到货，3月签订合同传回总部并录入系统。剩余设备4月发完。 订货：3月合同签订，计入订货1000万。 发货：3月合同签订，核销借货，计入发货600×80％＝480万。 4月剩余设备发完，计入发货120万。
Page 11
销售毛利：衡量主要业务的造血能力。
销售毛利：销售收入— 销售成本 销售毛利率：销售毛利／销售收入
销售／服务费用：不能对应到具体项目、合同的费用。
业务性费用：指与业务强相关、而与公司内部员工自身基本无关的费用 客户投入性费用：为了确保业务目标的完成，改善客户关系，提高客户满意度等 而直接或间接对客户的投入。如：交际应酬费、市场拓展费、外部会议费、外部培 训费等 其他业务性费用：除了客户投入性费用以外，与业务间接相关的费用。这类费用 的特点是并非公司员工自身发生、而是由于公司某种业务需要而对外发生的费用。 如：咨询费、法务费、技术使用费、试验测试费、用服合作费、投标费、审计评估 费、广告费、展览费－展台费用、知识产权费、商业登记费等 内部运作性费用：指与公司员工自身强相关的费用，包括公司员工自身发生的与业 务相关的运作性费用 员工性费用：雇员费用及工资税费（不含奖金） 行政性费用：公司发生的行政性费用，如折旧、租赁物业费、水电费、办公耗用 等 运作性费用：公司员工自身发生的与业务相关的费用，如差旅费、通讯费、汽车 费、内部会议费、内部培训费等
一般减值准备：按照账龄分析法计提一般减值准备
Billed AR账龄 逾期0-6个月 逾期7-12个月 逾期1-2年 逾期两年以上 一般减值准备计提比率 5％ 15％ 50％ 100％
专项减值准备：对重点关注客户和Ｘ客户，减去有风险退出保障机制应收账款金额 后，余额全部计提专项减值准备。 重点关注客户：客户财务状况恶化、不良交易记录、实际发生坏账、国家风险、特 殊情况 Ｘ客户：由于破产清算、实际消亡等原因丧失交易价值，我司禁止继续与之交易的 客户。 有风险退出保障机制应收账款：通过保险、买方信贷、第三方融资等金融工具将部 分或全部收款风险转移给第三方。
Page 3
三张报表之间的逻辑关系
现金流量表
经营活动现金流 投资活动现金流 净现 金流
现金不产生利润， 但现金一旦断流， 企业破产倒闭！
筹资活动现金流
损益表 收入 减：成本／费
年初资产负债表 现金 负债 权益 其他资产 未分配利
年末资产负债表
现金 负债 权益 其他资产 未分配利润
用
最终目标： 净利润 盈利
建造工程成本：指公司完成对分包商验收后，确认属于“土建、外线、铁塔”三类
外包工程的支出。无论是对已经支付或还是对未支付的分包成本，只要公司已经验 收签字，都作为实际发生的建筑工程成本
销售成本（二）
订货 发货 销售收入 销售成本 设备成本 服务成本 建造工程成本 期间成本 其它成本（拔备） 销售毛利（率） 期间费用 销售、服务费用 坏账准备 直接财务费用 运营资产资金占用 贡献毛利（率） 吃水线费用 贡献利润（率） 回款 AR、DSO 存货、ITO
战略补贴
实现方法：战略补贴每季度进行统计，按收入确认进度确认补贴的进度，作为成本
的抵减项，体现在设备成本和服务成本两个报表项目。
销售毛利（率）、销售／服务费用
订货 发货 销售收入 销售成本 设备成本 服务成本 建造工程成本 期间成本 其它成本（拔备） 销售毛利（率） 期间费用 销售、服务费用 坏账准备 直接财务费用 运营资产资金占用 贡献毛利（率） 吃水线费用 贡献利润（率） 回款 AR、DSO 存货、ITO
要验收，则收入需要递延到获取客户出具的合格初验证书时点确认收入。
服务：
服务BU
非TK
合同签订方式
随主设备合同销售 不随主设备合同销 售
收入确认原则
按对应主设备合同中主设备的收入确认比率分期确认服务收入 单签：按照合同界面规定，提供收入确认进度，分期确认收入；如 无法按合同界面规定提供收入确认进度证明，完工确认收入 在含土建、外线的项目中包含的站点及外线设计、站点获取、站点 建造等，其收入确认，按照建造工程的统一完工率进行计算。 月交付量基本固定，直线法确认服务收入 月交付量基本固定，直线法确认服务收入 按照合同规定单价和当期提供的维护工作量确认当期服务收入 按对应主设备合同中主设备的收入确认比率分期确认服务收入 同NRO不随主设备合同销售 按照TMIS系统中培训交付进度确认服务收入 发货确认收入
直接财务费用：在销售融资环节发生的财务收益或费用
融资费用：融资利息、保理利息、贴现利息、手续费 保函费用：保函费用、手续费 其他财务费用：现金折扣支出、预提财务费用。
Page 7
订货：提升公司销售规模和市场份额
指华为集团各签约主体与集团外部客户（含合作公司、代理商等）签订的标准销售合同，在 满足订货录入条件的情况下，录入CPP系统或者A系统且按客户界面合同计价的金额。
特别说明：
1. 统计时需扣除超长未执行的合同金额，超长未执行合同是指录入系统后由于无预付款或无工 勘不具备发货条件（国内超过6个月、海外超过9个月而未执行的合同） 2. 订货的确认条件包括双方签字的首页与尾页扫描件、合同文本电子件、BOQ、合同信息表等 四个要素。 3. 对因合同更改等原因引起已考核时段订货额变更的，原则上保持已考核年度、季度数据不变 ，计入触发变更时段的订货并作为考核依据。 4. 各产品的销售订货取组合拆分后分产品的数据。
剩下的就都属于效率的范畴
2016/6/25
Page 6
订货、发货
订货 发货 销售收入 销售成本 设备成本 服务成本 建造工程成本 期间成本 其它成本（拔备） 销售毛利（率） 期间费用 销售、服务费用 坏账准备 直接财务费用 运营资产资金占用 贡献毛利（率） 吃水线费用 贡献利润（率） 回款 AR、DSO 存货、ITO
销售收入
统计期内，各片区、地区部、代表处及系统部在销售产品、提供服务等经济活动中形成的经济利 益的总流入，包括设备、服务、建造工程收入等，不含代第三方收取的款项（如增值税）。
收入确认原则
依据合同条款情况，满足两大条件时确认收入：1、物权转移、劳务交付完成；2、与设备销售 及劳务提供有关的风险已经转移 设备： 工程合约类项目：在获取工程安装报告(EIR)时点确认收入 非工程合约类项目：如设备不需要验收，则根据贸易术语在货交客户或客户的代理人时点确认收入； 如设备需
贡献毛利（率）
吃水线费用 贡献利润（率） 回款 AR、DSO 存货、ITO
NTS LS 散备件
Page 8
销售成本（一）
订货 发货 销售收入 销售成本 设备成本 服务成本 建造工程成本 期间成本 其它成本（拔备） 销售毛利（率） 期间费用 销售、服务费用 坏账准备 直接财务费用 运营资产资金占用 贡献毛利（率） 吃水线费用 贡献利润（率） 回款 AR、DSO 存货、ITO
因投资行为而获取的收益，比如我们购买 股票赚的钱就体现在投资收益中
加：年初未分配利润
可供分配的利润
减：提取法定盈余公积
可供股东分配的利润
减：Βιβλιοθήκη Baidu分配股利 减：提取任意公积金 应付利润
未分配利润（资产负债表中所有者权益的组成项目）
Page 5
盈利指标&业务动作
订货
GTS交付
影响指标的关键业务活动
销售订货下单条件满足
拔备亏损提前确认，项目金额5000万，预算亏损1000万，项目周期5个月。
月份 销售收入 实际成本 拔备 当月销售毛利 累计毛利 0月 0 0 1000 -1000 -1000 1月 1000 1200 -200 0 -1000 2月 1000 1000 0 0 -1000 3月 1000 900 100 0 -1000 4月 1000 1400 -400 0 -1000 5月 1000 1500 -500 0 -1000 累计 5000 6000 0 -1000 -1000
财务指标定义介绍
2009年12月
Page 1
目录
1. 基本财务逻辑
2. 盈利改善基本路径
3. 财务风险管理
Page 2
如何评价一个企业是否健康和有竞争力
盈利
盈利是企业生存的底线，发展的基础。
增长不只是规模的增长，更 重要的是利润的增长，如果 销售收入的增长是以牺牲盈 利能力为代价的，这种增长 模式是无法持续的。
Page 10
期间成本
发货运费：一次运费（国际物流）和二次运费（国内配送） 存货跌价准备：核算包括生产存货、研发存货、区域存货、备件、借货计提的存货
减值损失，在途存货、站点存货不计提存货减值损失。。
出口不能抵减进项税：核算出口退税率小于17%产品的不能抵扣进项税 专利提成费：核算包括在谈和实际执行的合同发生的专利提成费 关税及报关清关费：核算关税及报关清关费用 其他期间成本：主要包括保险费、厂验费、租赁费等。
润
减：股利分配
盈利是企业增长的根本， 如果长期亏损，借不到 钱，破产！
未分配利润变化
Page 4
损益表(Income Statement)
销售收入（Revenue）
减：销售折扣和折让 减：销售成本
销售毛利（Gross Margin）
减：期间费用（销售、市场、管理、财务费用等）
营业利润（Operation Profit） 加：投资收益 税前利润（Profit before Income Tax） 减：所得税 净利润（Net Profit）
企业价值
现金流量，如同人体的血液，是企业经 营安全、财务安全的标志。
成长
风险管理
现金流
一个企业要健康发展，做百年老店，一定是一个均衡的系统，而不能追求单一方面的最佳。 因此，成长、盈利、现金流是一个“等边三角形”。
经营管理的原则是：既要获得必要的增长，又要赚取利润并保证现金流安全，以保证企业的 持续经营，实现公司价值最大化。
坏账准备、直接财务费用
订货 发货 销售收入 销售成本 设备成本 服务成本 建造工程成本 期间成本 其它成本（拔备） 销售毛利（率） 期间费用 销售费用 坏账准备 直接财务费用 运营资产资金占用 贡献毛利（率） 吃水线费用 贡献利润（率） 回款 AR、DSO 存货、ITO
Page 12
坏账准备：对可能发生的应收账款减值损失（钱收不回来）的拨备