第九课依法纳税PPT课件
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第九课 Hale Waihona Puke Baidu税和纳税
二.依法纳税
2020年10月2日
1
问题：
1.我国税收快速增长的原因？ 体现了什么？
2.国家为什么要征税？
3.国家向谁征税？
2020年10月2日
2
我们作为 消费者， 都是直接 的纳税人
不对， 都是负 税人
纳税是有收入的成 年人的事，与我们 中学生无关。
2020年10月2日
3
1.某服装厂应付款项总计9945元，其中， 布料的销售价为8500元。纺织厂销售这批 布料应缴纳的增殖税为1445元这笔增殖税 由纺织厂上缴国家，并在开具给服装厂的 发票上明示。服装厂将这批布料加工成服 装出售给百货商场，服装的销售价为 15000元
因为生产经营者最终把税款转嫁到了消费者
202头0年1上0月，2日 每一位公民都是消费者。
8
我们作为 消费者， 都是直接 的纳税人
不对， 都是负 税人
纳税是有收入的成 年人的事，与我们 中学生无关。
2020年10月2日
9
2、依法纳税是公民的基本义务
如何评价张大爷的行为？有人认为“自己
一不偷，二不抢，得来的钱合理合法，政府凭
A．（1）（3） B．（1）（4） C．（2）（3） D．（2）（4）
2020年10月2日
23
纳税人和负税人既有区别又有联系，下列
对二者关系理解正确的是
D
A．纳税人是税款的缴纳者，也是实际承担 者
B．负税人是税法规定的直接负有纳税义务 的单位和个人
C．当通过一定途径将税款转嫁他人负担时， 纳税人就是负税人
2020年10月2日
13
(2)违反税法的表现和处理
偷税
指纳税人有意违反税法规定, 用欺骗隐瞒等方式不缴或少缴
应纳税款的行为
以偷税罪定罪处罚，最高处7年有期徒 刑，并处偷税数额五倍以下的罚金。
2020年10月2日
14
(2)违反税法的表现和处理
欠税
指纳税人超过税务机关规定的 纳税期限,没有按时缴纳而拖欠
个人所得税中，税款由所得者个人上缴 国家，并负担。
个人所得税中纳税人与负税人是一致的
纳税人不一定是税款的实际承担者，即纳
2020税年10月人2日 不一定就是负税人
5
1.纳税人与负税人
(1)含义
纳税人
税法规定的直接负有纳 税义务的单位和个人
负税人
法人 自然人
指最终承担税款的单位和个人
2020年10月2日
税款的行为
责令限期缴纳,收取滞纳金;逾期未缴, 可以从其存款中强制扣缴或扣押,查封,
拍卖其财产
2020年10月2日
15
(2)违反税法的表现和处理 骗税 指纳税人用欺骗方法获得国
家税收优惠的行为
情节严重的处十年以上有期徒刑或无期
徒刑,并处骗取税款一倍以上五倍以下 罚金或没收财产
2020年10月2日
16
什么从我手里拿走一部分？”请结合课本内容
2和020年自10月己2日的所见所闻，谈谈你的 看法。
10
(1)税收同国家、人民幸福联系在一起, 要依法诚信纳税。
我国税收的本质
202—0年1—0月“2日取之于民，用之于民”
11
现 实 中 的 某 些 人
······
2020年10月2日
12
❖ 举例分析几种违反税法的行为，它们有何 区别？应受什么处罚？
爸爸：我要向有关部门反映一下，不能拿 我们纳税人的钱随便乱花。
你认为小明爸爸的做法正确吗？
他有这个权利吗？
2020年10月2日
19
你对上面的现象怎么看？
一名消费者在商场购买一件衣服。
消费者：这件衣服多少钱？
经营者：200元。
消费者：衣服挺漂亮，就是太贵了。能不能 便宜一些？
经营者：便宜是不能再便宜了。不过，如果 你不要发票的话，可以180元卖你一件。
负税人。
六 2.依法纳税是公民的基本义务
七 (1) 税收同国家、人民幸福联系在一起,要依法诚信纳
税。
偷税
八
欠税
九 (2)违反税法的表现
2020年10月2日
骗税
22
十 (3)增强公民意识
抗税
下列属于偷税行为的是 A
（1）伪造、涂改帐本和票据 （2）威胁、围攻税务人员 （3）隐瞒销售收入和经营利润 （4）虚报出口货物数量、价格骗 取出口退税款
D．负税人是实际或最终的税款承担者，纳
税人不一定是负税人
2020年10月2日
24
为牟取暴利，南京的章晓平伙同妻姐、岳父等人 干起虚开抵扣税款发票勾当。南京警方历经6个月艰苦 奋战，成功侦破了这一涉案票面金额近3亿元，由国家 税务总局、江苏省公安厅挂牌督办的“5·10”特大虚 开抵扣税款发票案。16名涉案人员被批准逮捕，徐荣 等6名犯罪嫌疑人被移送检察机关起诉，26名涉案人员 被处以补税、罚款、没收非法所得
请问服装厂应交纳的增殖税是多少？
应缴纳(15000×17% ）– 1445=1105元
讨论
2020年10月2日
税金的缴纳者和承担者是谁?
4
增值税中，布的增值税由织布厂上缴国家， 但由服装厂负担；服装的增值税由服装厂上缴 国家，但由百货商场负担（商场通过加价由消 费者负担）。
税款的缴纳者和承担者在增值税中是不 一致的
6
当纳税人所缴税款是由自己负担时， 纳税人和负税人是一致的
当纳税人通过一定的途径将税款 转嫁给他人负担时， 纳税人就不是负税人
2020年10月2日
7
(2)纳
税人和 负税人 的关系
区别
纳税人：直接负有纳税义务 负税人：实际或最终承担税款
联系
一致：税款自己负担 不一致：税款转嫁他人负担
我国公民不一定都是直接的纳税人，但都是实 际的负税人。
(2)违反税法的表现和处理 抗税 指纳税人以暴力,威胁等手段拒
不缴纳税款的行为
情节严重的, 将被处以3年以上7年以 下有期徒刑，并处拒缴税款1倍以上 5倍以下罚金。
2020年10月2日
17
几 种 违
共 同
反点
税 法不
行
为 的
同
异
同 点
点
2020年10月2日
都没有履行依法纳税的义务
都是违反税法的行为
都要受到法律的处罚、制裁
违法手段不同
偷税是以欺 欠税是 骗隐瞒等方 故意拖 式逃避纳税 欠不缴
骗税是用 欺骗方式 获得出口 退税优惠
抗税是以 暴力、威 胁手段拒 缴
表现特点不同
偷税、骗税比较隐蔽。 欠税、抗税比较明显。
不易辨别
容易辨别
18
情境 (3)公民要增强税收监督意识
小明：爸爸，我们市中心广场的雕塑又换 了，都换了三次了。
消费者：让我想一想。（沉思一会）好吧，
那我就不要发票了，给我买一件吧。
2020年10月2日
20
如何增强
我国的公民 意识
2020年10月2日
21
二 依法纳税
三 1.纳税人与负税人
四 (1)含义纳负税税人人是 是指 指税 最法 终规 承担定税的直款接的负单有位纳和税个义人务。的单位和个人。 五 (2)关系我国公民不一定都是直接的纳税人，但都是实际的
二.依法纳税
2020年10月2日
1
问题：
1.我国税收快速增长的原因？ 体现了什么？
2.国家为什么要征税？
3.国家向谁征税？
2020年10月2日
2
我们作为 消费者， 都是直接 的纳税人
不对， 都是负 税人
纳税是有收入的成 年人的事，与我们 中学生无关。
2020年10月2日
3
1.某服装厂应付款项总计9945元，其中， 布料的销售价为8500元。纺织厂销售这批 布料应缴纳的增殖税为1445元这笔增殖税 由纺织厂上缴国家，并在开具给服装厂的 发票上明示。服装厂将这批布料加工成服 装出售给百货商场，服装的销售价为 15000元
因为生产经营者最终把税款转嫁到了消费者
202头0年1上0月，2日 每一位公民都是消费者。
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我们作为 消费者， 都是直接 的纳税人
不对， 都是负 税人
纳税是有收入的成 年人的事，与我们 中学生无关。
2020年10月2日
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2、依法纳税是公民的基本义务
如何评价张大爷的行为？有人认为“自己
一不偷，二不抢，得来的钱合理合法，政府凭
A．（1）（3） B．（1）（4） C．（2）（3） D．（2）（4）
2020年10月2日
23
纳税人和负税人既有区别又有联系，下列
对二者关系理解正确的是
D
A．纳税人是税款的缴纳者，也是实际承担 者
B．负税人是税法规定的直接负有纳税义务 的单位和个人
C．当通过一定途径将税款转嫁他人负担时， 纳税人就是负税人
2020年10月2日
13
(2)违反税法的表现和处理
偷税
指纳税人有意违反税法规定, 用欺骗隐瞒等方式不缴或少缴
应纳税款的行为
以偷税罪定罪处罚，最高处7年有期徒 刑，并处偷税数额五倍以下的罚金。
2020年10月2日
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(2)违反税法的表现和处理
欠税
指纳税人超过税务机关规定的 纳税期限,没有按时缴纳而拖欠
个人所得税中，税款由所得者个人上缴 国家，并负担。
个人所得税中纳税人与负税人是一致的
纳税人不一定是税款的实际承担者，即纳
2020税年10月人2日 不一定就是负税人
5
1.纳税人与负税人
(1)含义
纳税人
税法规定的直接负有纳 税义务的单位和个人
负税人
法人 自然人
指最终承担税款的单位和个人
2020年10月2日
税款的行为
责令限期缴纳,收取滞纳金;逾期未缴, 可以从其存款中强制扣缴或扣押,查封,
拍卖其财产
2020年10月2日
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(2)违反税法的表现和处理 骗税 指纳税人用欺骗方法获得国
家税收优惠的行为
情节严重的处十年以上有期徒刑或无期
徒刑,并处骗取税款一倍以上五倍以下 罚金或没收财产
2020年10月2日
16
什么从我手里拿走一部分？”请结合课本内容
2和020年自10月己2日的所见所闻，谈谈你的 看法。
10
(1)税收同国家、人民幸福联系在一起, 要依法诚信纳税。
我国税收的本质
202—0年1—0月“2日取之于民，用之于民”
11
现 实 中 的 某 些 人
······
2020年10月2日
12
❖ 举例分析几种违反税法的行为，它们有何 区别？应受什么处罚？
爸爸：我要向有关部门反映一下，不能拿 我们纳税人的钱随便乱花。
你认为小明爸爸的做法正确吗？
他有这个权利吗？
2020年10月2日
19
你对上面的现象怎么看？
一名消费者在商场购买一件衣服。
消费者：这件衣服多少钱？
经营者：200元。
消费者：衣服挺漂亮，就是太贵了。能不能 便宜一些？
经营者：便宜是不能再便宜了。不过，如果 你不要发票的话，可以180元卖你一件。
负税人。
六 2.依法纳税是公民的基本义务
七 (1) 税收同国家、人民幸福联系在一起,要依法诚信纳
税。
偷税
八
欠税
九 (2)违反税法的表现
2020年10月2日
骗税
22
十 (3)增强公民意识
抗税
下列属于偷税行为的是 A
（1）伪造、涂改帐本和票据 （2）威胁、围攻税务人员 （3）隐瞒销售收入和经营利润 （4）虚报出口货物数量、价格骗 取出口退税款
D．负税人是实际或最终的税款承担者，纳
税人不一定是负税人
2020年10月2日
24
为牟取暴利，南京的章晓平伙同妻姐、岳父等人 干起虚开抵扣税款发票勾当。南京警方历经6个月艰苦 奋战，成功侦破了这一涉案票面金额近3亿元，由国家 税务总局、江苏省公安厅挂牌督办的“5·10”特大虚 开抵扣税款发票案。16名涉案人员被批准逮捕，徐荣 等6名犯罪嫌疑人被移送检察机关起诉，26名涉案人员 被处以补税、罚款、没收非法所得
请问服装厂应交纳的增殖税是多少？
应缴纳(15000×17% ）– 1445=1105元
讨论
2020年10月2日
税金的缴纳者和承担者是谁?
4
增值税中，布的增值税由织布厂上缴国家， 但由服装厂负担；服装的增值税由服装厂上缴 国家，但由百货商场负担（商场通过加价由消 费者负担）。
税款的缴纳者和承担者在增值税中是不 一致的
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当纳税人所缴税款是由自己负担时， 纳税人和负税人是一致的
当纳税人通过一定的途径将税款 转嫁给他人负担时， 纳税人就不是负税人
2020年10月2日
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(2)纳
税人和 负税人 的关系
区别
纳税人：直接负有纳税义务 负税人：实际或最终承担税款
联系
一致：税款自己负担 不一致：税款转嫁他人负担
我国公民不一定都是直接的纳税人，但都是实 际的负税人。
(2)违反税法的表现和处理 抗税 指纳税人以暴力,威胁等手段拒
不缴纳税款的行为
情节严重的, 将被处以3年以上7年以 下有期徒刑，并处拒缴税款1倍以上 5倍以下罚金。
2020年10月2日
17
几 种 违
共 同
反点
税 法不
行
为 的
同
异
同 点
点
2020年10月2日
都没有履行依法纳税的义务
都是违反税法的行为
都要受到法律的处罚、制裁
违法手段不同
偷税是以欺 欠税是 骗隐瞒等方 故意拖 式逃避纳税 欠不缴
骗税是用 欺骗方式 获得出口 退税优惠
抗税是以 暴力、威 胁手段拒 缴
表现特点不同
偷税、骗税比较隐蔽。 欠税、抗税比较明显。
不易辨别
容易辨别
18
情境 (3)公民要增强税收监督意识
小明：爸爸，我们市中心广场的雕塑又换 了，都换了三次了。
消费者：让我想一想。（沉思一会）好吧，
那我就不要发票了，给我买一件吧。
2020年10月2日
20
如何增强
我国的公民 意识
2020年10月2日
21
二 依法纳税
三 1.纳税人与负税人
四 (1)含义纳负税税人人是 是指 指税 最法 终规 承担定税的直款接的负单有位纳和税个义人务。的单位和个人。 五 (2)关系我国公民不一定都是直接的纳税人，但都是实际的