预算编制习题(附答案)

假设大明公司只生产和销售一种标准混凝土块，其有关资料如下：

资料1：2009年末资产负债表如表1列示。

资产负债表

表1 2009年12月31日单位：万元

资料2：2010年各季度的预计销售量和销售单价资料如表2。

一半的销售以现金结算，另一半是赊销，其中70%的赊销款在销售当季收讫，余下的30%在下季度收讫。2009年第四季度的销售额为2 000万元。

资料3：设该公司政策要求在第一、第四季度应保持100万块混凝土块的期初存货，在第二、第三季度的期初则应保持500万块，第四季度末的存货数量应保持100万块。

资料4：设生产一块标准混凝土块需水泥、沙子、砾石、页岩和水，为方便起见，将所有原材料当成一个整体，假定每一混凝土块需要2.6千克原材料，每千克原材料0.1元。该公司存货政策要求第三、第四季度末原材料存货500万千克，第一、第二季度末为800万千克，第一季度初为500万千克。

购料款中，80%以现金结算，20%赊购，其购料款在下一季度支付。2009年第四季度购料款为500万元。

资料5：设生产每件产品需要0.015直接人工小时，每小时直接人工成本为10元。

资料6：假定该公司变动制造费用分配率是8元/人工小时，固定性制造费用的预算全年为1 280万元（每季度320万元，其中折旧200万元）。

资料7：设单位变动性销售及管理费用为0.05元/块，固定性销售及管理费用预算第一、二、四季度为65万元，第三季度为80万元，其中包括每季度折旧15万元。

资料8：有关现金预算其他资料：

（1）2010年的资本预算表明，公司计划在西北建一座分厂所需的现金支出600万元将于第一季度发生。购买设备的资金来源将主要依靠营业现金，必要时将借入短期借款。

（2）公司所得税全年约为360万元，都在第四季度末支付。最低现金余额为100万元。

（3）假定借款发生在季初，还款发生在季末，年利率为6%。

要求：根据上述资料编制全面预算。

（一）销售预算

销售预算

预期现金收入

（二）生产预算

生产预算

（三）直接材料预算

直接材料预算表

预计直接材料现金支出表

（四）直接人工预算

直接人工预算表

（五）制造费用预算

制造费用预算表

（六）期末产成品存货预算

期末产成品存货预算（变动成本法）

销售及管理费用预算表

（八）现金预算

现金预算表

（九）预计损益表

预计损益表

（十）预计资产负债表

预计资产负债表