根据经济业务编制会计分录(凭证)答案
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会计第一部分作业
1、根据报表了解会计的要素,资产、负债、所有者权益、收入、成本费用、利润
2、对资产负债表、利润表、现金流量表的表内计算过程及关系的掌握
3、掌握未达账款的含义、银行存款余额调节表的编制方法
根据下述业务编制银行余额调节表:
甲公司2012年12月31日银行存款日记账的余额为5400元,银行转来对账单的余额为8300元。
经逐笔核对,发现以下未达账项:
(1)企业送存转账支票6000元,并已登记银行存款增加,但银行尚未记账。
(2)企业开出转账支票4500元,但持票单位尚未到银行办理转账,银行尚未记账。
(3)企业委托银行代收某公司购货款4800元,银行已收妥并登记入账,但企业尚未收到收款通知,尚未记账。
(4)银行代企业支付水电费400元,银行已登记企业银行存款减少,但企业未收到银行付款通知,尚未记账。
4、银行承兑汇票未到期贴现:贴现利息的计算、到期收回金额的计算
20x4年3月23日,企业销售商品收到一张面值为10000元,票面利率为6%,期限为6个月的商业汇票。5月2日,企业将上述票据到银行贴现,银行贴现率为8%。假定在同一票据交换区域,则票据到期值为多少?票据贴现利息为多少?
到期值:10000*(1+6%/2)=10300
贴现息:10300*8%/360*144=329.60
5、根据经济业务编制会计分录(凭证)、编制财务报表(资产负债表、利润表)(暂不考虑税金)
1、2013年1月2日甲公司采购A商品,20个,每个10000元,其中:30000元预付账款其他用银行存款支付。
借:库存商品-A商品 200000
贷:预付账款-甲公司 30000
银行存款- 170000
2、2013年1月2日公司向乙公司销售A商品20个,单价15000元,款项尚未收到。
借:应收账款-乙公司 300000
贷:主营业务收入 300000
借:主营业务成本 200000
贷:库存商品-A商品 200000
3、2013年1月3日,年前预收丁公司购买B商品100个,单价5000元的货款,商品今天发出。丁公司追加购买B商品50个,单价5000元,银行收到款项,产品未发出。(B商品单位成本2500元。)借:预收账款-丁公司500000
贷:主营业务收入 500000
借:主营业务成本 250000
贷:库存商品-B商品 250000
借:银行存款 250000
贷:预收账款-丁公司250000
4、2013年1月4日向戊公司购买C商品10个,单价50000元,暂未付款。
借:库存商品-C商品 500000
贷:应付账款-戊公司 500000
5、2013年1月4日购买货车一辆,单价360000元,银行付款。
借:固定资产-货车 360000
贷:银行存款 360000
6、2013年1月5日预付己公司25000元用于购买D产品5个,单价5000元,银行存款支付,货物未收到。
借:预付账款-己公司 25000
贷:银行存款 25000
7、2013年1月6日银行支付未付丙公司款项650000元
借:应付账款-丙公司650000
贷:银行存款 650000
8、2013年1月7日员工小王向公司借款100000元,银行存款支付。
借:其他应收款-小王100000
贷:银行存款 100000
9、2013年1月8日购买一项特许权1000000元,受益年限10年,银行存款支付。
借:无形资产-特许权 1000000
贷:银行存款 1000000
10、2013年1月13向银行借入一笔短期借款500000元,期限9个月,年利率6%,利息按季支付。计提当月短期借款利息。
借:银行存款500000
贷:短期借款 500000
借:财务费用-利息1500
贷:应付利息 1500
11、2013年1月15日缴纳短期借款1000000元上季度利息,年利率6%。
借:应付利息 15000
贷:银行存款 15000
12、2013年1月15日,发放上月工资50000元,银行支付。
借:应付职工薪酬 50000
贷:银行存款 50000
13、2013年1月15日收到乙公司寄来的当天开出的90天期的银行承兑汇票,面值300000元,2013年4月15日到期,贴现率为6%,用以抵消所销售商品的价款。
借:应收票据 300000
贷:应收账款-乙公司300000
14、2013年1月20日归还A公司借款100000元,银行存款支付。
借:其他应付款-A公司100000
贷:银行存款 100000
15、2013年1月22日增加股东一名,增资4500000元,出资方式货币,银行收款。借:银行存款 4500000
贷:实收资本 4500000
16、2013年1月26日宣传商品广告费100000元,银行存款支付。
借:销售费用 100000
贷:银行存款 100000
17、年前张三出差取得备用金40000元,共报销差旅费38000元,其余现金收回。借:管理费用-差旅费38000
现金 2000
贷:其他应收款-张三 40000
18、2013年1月27日公司持乙公司未到期银行承兑汇票到银行申请贴现。
借:银行存款 296100
财务费用-利息3900
贷:应收票据300000
19、2013年1月28日现金清理中盘盈200元,报经批准后转营业外收入。
借:现金 200
贷:待处理财产损益 200
借:待处理财产损益 200
贷:营业外收入 200