新办鼓励类中小企业财政扶持政策解读与答疑

新办鼓励类中小企业财政扶持政策解读与答疑（年月）一、为什么要出台渝中小企〔〕号文？近年来，市委、市政府高度重视中小企业发展，并将完善小微企业扶持机制纳入全市项重点改革专项之中，实施了一系列扶持中小企业发展的政策措施，取得了明显成效。

特别是号文出台以来，我市中小微企业发展势头迅猛，但在当前国际国内经济下行压力较大的形势下，我市中小企业发展过程中仍然存在一些亟待解决的困难和问题，特别是新办鼓励类中小企业在企业初创期对资金需求的压力。

为深入贯彻落实《重庆市人民政府关于印发重庆市完善小微企业扶持机制实施方案的通知》（渝府发〔〕号）文件中关于“对新办鼓励类中小企业，按其缴纳企业所得税、营业税和增值税地方留成部分给予年补贴”这一扶持政策，进一步促进中小企业持续健康发展，市中小企业局、市财政局、市国税局、市地税局共同制定了《关于新办鼓励类中小企业有关财政扶持政策的通知》（渝中小企〔〕号）文件。

其主要目的就是为了促进全市产业结构优化升级，进一步缓解鼓励类中小企业设立初创期运营资金压力。

二、针对文件中的“按其缴纳企业所得税、营业税和增值税地方留成部分”如何理解？号文件的财政扶持政策针对的是企业缴纳相关税费地方留成部分，比如增值税在我国现行财税体制中，属中央、地方共享税，其中中央占，地方占，在收入缴入国库后，地方所分成的部分，直接留在相应的市、区县级国库，不用上解，所以叫“地方留成”，也就是地方国库留下的比例。

即企业缴纳元增值税地方留成部分为元，本项扶持政策给企业补助的也就是地方留成部分的元。

三、针对文件中“给予年（从登记注册之日起算）”如何理解？本次政策当中的年是指按企业工商登记注册之日起起算的，总计个月。

比如企业的工商注册登记日为年月日，那么企业应享受的政策期间为，年申报年月年月部分，共计个月；年申报年月年月部分，共计个月；年申报年月年月，共计个月；合计享受政策期限为个月。

四、什么样的企业能够享受到号文件中的扶持政策？享受扶持政策的企业应同时具备以下条件：（一）经工商行政管理部门依法登记注册、具有独立法人资格；（二）年月日至年月日期间新办，通过变更登记等形式注册的企业，不视为“新办”；（三）符合《工业和信息化部、国家统计局、国家发展和改革委员会、财政部关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业〔〕号）文件规定的中小企业划型标准；（四）企业的经营范围属于《西部地区鼓励类产业目录》（年国家发改委令第号）中规定的产业项目。

五、企业什么时间可以申报？符合条件的中小企业应于次年月底前向所在地中小企业主管部门申报上年度财政补贴。

六、企业申报时需要提交什么材料？企业申报时应提交以下资料：.企业营业执照、税务登记证和银行开户许可证；.上年度（按入库日期）企业所得税、增值税、营业税入库凭证（完税证明等）.企业基本情况资料（企业登录，填写后打印签字盖章）；.需提供的其他资料。

以上资料均需提供原件备查，收取加盖申报单位公章的复印件。

、重庆市新办鼓励类中小企业财政扶持管理系统（下简称扶持系统）（），是由市中小企业局委托市中小企业发展服务中心专门针对号文件而开发的申报应用软件。

申报企业需登录该系统（使用浏览器登录）注册登记，然后填报相关信息资料，并打印企业申报信息和诚信申明签字盖章，连同其他需要提供的纸质资料一并交到各区县中小企业主管部门（经信委）即可。

、企业填报税票相关信息时应注意以下几点：（）企业填报税票相关信息时一定要以完税证明为准，并仔细核对相关数据，保证数据的真实性和准确性。

下附完税凭证示意图：（）软件系统中的开具日期即为完税证明上的填发日期。

（）企业申报的纳税数据以入库时间为准，所属时期不作为匹配对象。

比如企业缴纳年月年月（税款所属时期）企业所得税，入库时间为年月，那么这张税票只能在年申报年财政补贴时再录入，在年申报年财政补贴时，不作为申报依据。

七、涉及跨区纳税的企业如何申报？涉及跨区纳税的申报企业（比如企业主要纳税是在注册地江北区，但企业在万州区也同样有纳税情况的）还需在扶持系统中录入跨区纳税信息，并同时向注册地区县和其他存在纳税情况的区县同时报送相关信息资料。

八、扶持资金如何拨付？申报企业提交申报材料后，经区县中小企业主管部门（经信委）会同财税部门集中审核后，由区县财政局统一拨付。

拨入账户为企业银行开户许可证上指明账户，企业在扶持系统中录入相关信息时应特别注意账户开户行、账号等信息，确保信息正确无误。

九、扶持系统如何操作？第一次申报的企业可在重庆市中小企业局官方网站（）上下载新办鼓励类中小企业财政扶持系统操作手册。

十、申报企业如何查询了解申报信息及进展情况？、申报企业可登录扶持系统查询申报信息审核情况；、扶持系统具有短信推送功能，企业申报材料通过审核或未通过审核均会有短信推送至企业在扶持系统中预留的手机号码；、企业可登录重庆市新办鼓励类中小企业财政扶持管理系统（）下载，实时了解审核进度。

十一、区县中小企业主管部门审核步骤各区县中小企业主管部门（经信委）根据企业申报资料，登录扶持系统进行初步审核。

申报时间截止后，打印本区县申报企业的汇总表，联系本级财税部门对申报企业资料进行集中会审，并收集各部门签署的意见表，再登录扶持系统对企业申报信息进行最终审核并备注相关意见。

十二、区县财税部门主要工作各区县中小企业主管部门（经信委）根据企业申报资料，登录扶持系统进行初步审核后，财税部门登录财政扶持系统查看、比对并核查申报企业的填报数据，并导出填写财税部门核查的相关数据后打印签字盖章参加会审。

十三、《西部地区鼓励类产业目录》具体内容《西部地区鼓励类产业目录》（年国家发改委令第号）详见“帮助资料”。

十四、今年“渝中小企〔〕号”文件与去年“渝中小企〔〕号”文件有什么补充？为进一步扩大该项政策措施的企业受惠面，根据五大功能分区要求，将渝中小企〔〕号扶持政策文件中“企业的经营范围属于《西部地区鼓励类产业目录》（年国家发改委令第号）中规定的产业项目”补充完善为“企业的经营范围属于《西部地区鼓励类产业目录》（年国家发改委令第号）、重庆市以及各区县制定的鼓励类产业目录。

附件：渝府发〔〕号重庆市人民政府关于印发重庆市完善小微企业扶持机制实施方案的通知各区县（自治县）人民政府，市政府各部门，有关单位：《重庆市完善小微企业扶持机制实施方案》已经市政府第次常务会议审议并经市委第次常委会议审定，现印发给你们，请仔细组织实施。

重庆市人民政府年月日重庆市完善小微企业扶持机制实施方案小微企业是经济社会发展的重要力量，对于稳定增长、扩大就业、促进创新、繁荣市场等具有重要作用。

近年来，我市出台一系列扶持小微企业发展的政策措施，着力降低创业成本，激发创造活力，各类市场主体快速增长，吸收社会就业成效显著，助推经济增长效果明显，但仍然存在市场准入门槛较高、融资难融资贵、企业负担偏重、发展空间不足、服务环境有待提升等问题。

为进一步促进我市小微企业持续健康发展，特制定本方案。

一、总体思路仔细贯彻落实党的十八届三中全会精神，围绕五大功能区域发展战略，发挥市场在资源配置中的决定性作用，发挥政府的政策导向和服务作用，按照“放开、减负、解难、引导”的要求，以问题为导向，放宽市场准入，缓解企业融资困难，切实减轻企业负担，拓展企业发展空间，优化服务环境，进一步激发创业热情，带动社会就业，增强市场活力，促进企业发展壮大，加快推进全市小微企业持续健康发展。

二、主要任务（一）进一步放宽市场准入。

．深化工商登记制度改革。

在全市范围内执行小微企业注册资本认缴登记和“先照后证”制度，除国家法律法规明确规定外，取消小微公司制企业最低注册资本、首次出资比例、货币出资比例以及出资期限的限制，不再将工商年检、验资报告作为行政审批、证照审验、资质认定和市场准入的前置条件。

．大力推进注册登记便利化。

建立微型企业申办快速通道，建立完善微型企业网上登记系统，实现申请、受理、审核、公示、发照等全程电子化网上登记管理。

推进工商营业执照、税务登记证、组织机构代码证及公章并联审批，一次性办结企业设立的相关证照和手续。

．放宽住所（经营场所）登记条件。

对市场主体以产业园区（楼宇产业园）内正在建造的房屋作为住所（经营场所）的，可凭相关证明材料办理登记。

对利用住宅从事不扰民的经营活动，以及用于行政办公、通讯联络的小微企业，工商登记免予提交相关证明材料。

（二）着力缓解融资困难。

．加大对小微企业信贷倾斜。

各商业银行要单列信贷计划，确保小微企业贷款增速不低于各项贷款平均增速，增量不低于上年同期。

对引入了抵质押或保险、担保机制的小微企业贷款，利率原则上低于本机构同类同档次贷款利率平均水平。

采取续贷提前审批、设立循环贷款等方式，提高贷款审批发放效率。

严禁“以贷转存”“存贷挂钩”等行为。

积极推广小额贷款保证保险，大力发展支持小微企业获得信贷服务的保险产品，开展“保险信贷”合作。

．加大对微型企业融资扶持。

微型企业可申请万元以内年期的创业扶持贷款，贷款利率执行同期基准利率的，市财政给予承贷银行个百分点的奖励。

对符合国家有关规定的人群，可享受小额担保贷款财政贴息。

．加大贷款担保扶持。

担保机构为中小企业和微型企业融资性贷款收取的担保费率在以下的新增担保发生额，由市财政补助担保机构个百分点。

市属担保公司为中小企业和微型企业融资性贷款收取的担保费率控制在以内。

．健全风险补偿机制。

设立市级微型企业贷款风险补偿金，对承贷银行按基准利率贷款形成的逾期不良部分，审核后按照一定比例拨补。

争取国家支持，建立市级再担保专项资金，对中小企业融资担保予以支持。

．支持小微企业直接融资。

吸引社会资金投入，按照股权投资等市场化运作方式，建立市级小微企业发展产业引导基金，重点支持市场潜力大、创新能力强的小微企业发展壮大。

支持小微企业依托全国中小企业股份转让系统和重庆股份转让中心开展挂牌融资。

（三）切实减轻企业负担。

．完善政府补贴办法。

民营经济发展专项转移支付，主要用于高校毕业生、返乡农民工、失业人员、军队复员人员等重点人群创办的科技创新、电子商务、节能环保、文化创意、特色效益农业等鼓励类微型企业创业补助，以及小微企业场地租金和贷款贴息等补贴。

市级微型企业发展专项资金主要用于微型企业孵化园、微型企业特色村建设及微型企业后续培训、水电等运营补贴。

．落实税收扶持政策。

对月销售额或月营业额不超过万元的小微企业，暂免征收增值税或营业税。

对年应纳税所得额低于万元（含万元）的微利企业，其所得减按计征所得税。

对新办微型企业和鼓励类中小企业，按其缴纳企业所得税、营业税和增值税地方留成部分给予年补贴。

．加大就业社保扶持。

小微企业吸纳登记失业高校贫困毕业生和招用本市特殊人群就业的，可按规定享受岗位补助和岗前培训补贴，对微型企业经营者和员工开展有针对性的岗位培训。