XX公司近三年生产经营状况分析培训资料

X X公司近三年生产经营状况分析

关于 XX 公司近三年生产经营状况分析

集团公司财务：

公司自2011年6月份从基建正式转入生产至2013年10月份止，已历时生产经营了2年半，生产经营状况一直是不如乐观，但为了配合集团公司的整体资本运作，一直在亏损的情况下经营，我们结合集团公司财务对公司进行的内部审计，将公司三年来的实际生产经营状况汇报如下：

一、主要经济指标完成情况

1、公司主营业务收支情况

三年来，公司累计实现主营业务收入 100,983,734.10元,其中（冻品销售71,003,356元,毛鸭销售21,089,700.75元，其他业务收入（鸭毛、鸭肠）

8,890,676.68元。主营业务成本：134,765,132.40元，营业税金及附加：180,970.96元。销售费用：6,254,611.47元，管理费用：12,102,483.68元，财务费用：6,133,432.14元，营业外支出：100,000元(环保罚款），实现净利润-58,552,896.50元，实现净资产收益率:-90.41%。

详见附表1、2、

销售收入表2

二、公司财务状况分析

1、企业财务状况

资产总额:XX.75元, 负债总额:XX.73元,所有者权益总额:8XX.02元。资产负债率为：XX01%

2、资产分析

流动资产XX.39元占总资产XX.75元的XXX.55 %,其中包括、固定资产XX.11元占总资产的XX.24%、无形资产4,215,000元占总资产的X.54%，长期待摊费用：X.25元占总资产的X.67%，该项费用从基建转入公司开业后一直无法逐月摊入成本。

3、负债分析

负债总额：X3元,流动负债占总负债的 100%,经调整，其中：短期借款：为46,149,129.54元占流动负债的82.35%，其中：在XX行贷款X万元(2014年2月4日到期），武XX限公司借款：100万，在集团公司借款19,088,529.54元，在XX120万元，在XX借款1,123.06万元及职工集资款163万元,应付及其他应付账款7,649,021.86元占流动负债13.65 %（为欠供应商款项）,预收账款718,688.83元占流动负债的1.28%（为欠冻品客户款项），应付职工薪酬：

1,522,744.50元（为职工工资及农户的代养费）占流动负债的2.72%。详见以下表3、4

46149129.54

7649021.86

718688.83

合计56039584.73

三、经营管理目标主要成本费用分析

（一）、主营业务成本：134,765,132.40元（其中分为放养和屠宰两大部份核算。

1、3年放养部份成本(原材料）：127,644,896.61元，占主营业成本的94.72%。（1）、投苗6,745,241只，回收毛鸭：6,088,670只,计

21,198,278.10元（其中：回收外卖毛鸭1,046,024只计，回收屠宰毛鸭

5,042,646只，回收率达90.27%，每只成本均价3.48元；（2）、采购饲料856,367包，计91,187,648.00元（其中大料706,693包，计72,400,697.85

元，小料149,674包，计18,786,950.15元），每只成本均价14.97元（3）、

药品：1,545,695.65元，每只成本均价0.26元；（4）、代养费：

7,916,961.36元，每只成本均价1.30元；（5）、运费：3,456,564.16元，每

只成本均价0.57元（6）、其他费用（赔偿款等）：2,339,749.34元，每只成本均价0.38元；以上6项放养投苗回收毛鸭原材料成本达到20.964元/只。外卖

毛鸭计2,879,463.143公斤，每只毛鸭均为2.75kg；屠宰回收毛鸭：销售

10,138,578公斤加库存304,417公斤计10,442,995公斤，每只毛鸭均为2.07kg 计算，则放养总成本：127,644,896.61元/（2,879,463.143公斤+10,442,995

公斤）=每kg成本均价为9.58元，而综合3年市场冻品均价为7元/公斤,外卖

毛鸭均价为7.32元/公斤，（屠宰回收毛鸭2.07*7=14.49元/只，每只鸭亏损：6.47元；外卖毛鸭2.75*7.32=20.13元/只，每只鸭亏损：0.83元）。综合均价：7.07元/公斤，即每公斤亏损2.51元。

详见表5

三年肉鸭放养主成本表5

以上各项合计112385926.10+1545695.65+7916961.36+3456564.16+2339749.34=127,644,896.61根据以上放养部份分析：

1）、投苗回收毛鸭原材料成本达到20.964元/只*6,088,670只=127,644,896.61元

2）、外卖毛鸭收入均价为7.3241元/公斤*2,879,463.143公斤=21,089700.75元

3）、冻品销售均价为7元/公斤*10,138,578.09公斤=71,003,356.68元

4）、存货：7,282,888.93元

盈亏点：投苗回收成本127,644,896.61-外卖毛鸭收入21,089,700.75-冻品销售

71,003,356.68-存货7,282,888.93=放养部份实际亏损-28,268,950.25元。

2、屠宰部份成本：14,403,125.67元（其中：车间人员工资：7，198，795.49元，制造费用：7，204，330.18元）。占主营业务成本的5.28%,按回收毛鸭：6,088,670只计算，每只鸭需摊单位成本2.37元。

净亏损：14,403,125.67元-(其他收入）鸭肠鸭毛8,890,676.68 =屠宰部份实际亏损-5,512,447.99元

（详见表6）

制造费用表 6

3、营业税金及附加：180,970.96元，按回收毛鸭：6,088,670只计算，每只鸭需摊单位成本0.03元。净亏损：180,970.96元

(三）、期间费用：24,490,527.30元。1、销售费用：6,254,611.47元，2、管理费用：12,102,483.68元，（含为配合集团公司资本运作多交的税金

1,852,030.06元）：3、财务费用：6,133,432.14元，其中：支付银行利息

5,900,619.80元，支付其他融资利息：175,982.02元，银行手续费：50,401.52元，其他费用开支16,428.82元。按回收毛鸭：6,088,670只计算，每只鸭需摊单位成本4.02元。

净亏损：24,490,527.29元。

根据以上统计：每只鸭的（6项）单位成本为20.96+2.37+0.03+4.02=27.38元/只；

每公斤为11.96元（即总成本159,336,630.65/13,322,458.233公斤）。

三年实际亏损：58,552,896.50元

其中：1）、放养部份实际亏损：-28,268,950.25元

2）、屠宰部份实际亏损： -5,512,447.99元

3）、营业税金及附加摊亏损： -180,970.96元