财务指标

附件2：财务指标触动水平

参照我行内部信用评级标准、五级分类评定标准、信贷指引及市场通用经验值和我国GDP增幅，设置财务指标触动水平。

1、资产负债率

计算公式：资产负债率=负债总额/资产总额*100%

触动水平设定：

（

（2

（3

2、

长期待摊费用摊销）/利息支出

触动水平设定：

EBITDA利息保障倍数＜2倍。

3、总债务/EBITDA

计算公式：总债务/EBITDA＝负债总额/（利润总额＋利息支出＋固定资产折旧＋无形资产摊

销＋长期待摊费用摊销）

触动水平设定：

（1）总债务/EBITDA＞20；

（2）总债务/EBITDA＜0。

4

（1

（2

5

6

销售收入增长率＜-50%。

注解EBITDA（息税折摊前利润）公式及计算说明：

EBITDA＝利润总额（净利润＋所得税）＋利息支出＋固定资产折旧＋无形资产摊销＋长期待摊费用摊销

若企业年度现金流量表中未填列“偿付利息所支付的现金”、“固定资产折旧”、“无形资产摊销”和“长期待摊费用摊销”的金额，则可通过下列方法计算：

（1）偿付利息所支付的现金≈财务费用；或用现金流量表中的“分配股利、利润或偿付利息所支付的现金”减去其中支付股利或利润部分后的净额来代替。

（2）固定资产折旧≈期末累计折旧－期初累计折旧＋本期报废固定资产中已提折旧－本期新增加的“旧”固定资产中在买入（受赠）前已提折旧。

（3）无形资产摊销≈无形资产期初余额－无形资产期末余额＋本期新增加无形资产的原值－

（4