现代企业如何推动财务管理转型

诚信·精业·进取·和谐
3.6.四个领域和核心职能
核心 职能
业绩提升领域
及时、准确、完整地记录企业的经营管理活 动，为满足管理需要，完善会计核算体系， 提供相应的财务信息。 收集经营管理决策对财务信息的需求，为实 现经营目标，根据会计记录进行分析，提供 专业意见，为企业业绩、经营决策提供支持。 及时准确完整地披露信息，满足利益相关方 的信息需求，成为各方沟通的桥梁与纽带， 树立良好形象。
现代企业如何推动财务管理转型
陈建红
2010年9月25日
诚信·精业·进取·和谐
内 容
一、内容提要 二、什么是财务管理转型 三、财务管理转型的方向 四、如何进行财务管理职能转型 五、如何评价财务管理转型的效果
诚信·精业·进取·和谐
什么是财务管理？
诚信·精业·进取·和谐
什么是财务管理转型？
诚信·精业·进取·和谐
推 动 牵头组织 者
沟通协作
执 行
领先优势
战 略 战略支持 家
促进创新 促进增长
1 2 3 4 5
绩效边界
绩 效
5
4
3
2
1 财务管理 职能
为战略业务 方向的确定提 供财务支持， 并与财务战略 相结合。 从财务管理 角度促进创新 和利润增长， 并将股东的期 望转化为公司 业绩目标。
控 制
效 率
保持和维护组 监督执行 织的资产。 控制风险 监控公司风险。 确保公司满足 维护安全 财务报告和控制 的需求。
依据公司发展战略和经营挑战，财务管理职能要与之相匹配
诚信·精业·进取·和谐
2.4 财务管理转型定义
财务管理转型是一种对财务职能进行 有计划地革新和提升的方法！
问题推动式 下一年我们在哪？ 战略拉动式 三年后我们想成为什么样？
诚信·精业·进取·和谐
内 容
一、内容提要 二、什么是财务管理转型 三、财务管理转型的方向 四、如何进行财务管理职能转型 五、如何评价财务管理转型的效果
中国加入 WTO
财务从注重自 身经营管理转 为也要注重国 内国际市场
中国企业 全面竞争
财务从注重管 理转为同时注 重法人治理、 战略规划、风 险监控、资源 配置、资本运 营等等
低
单纯事务性财务
经营管理型财务
治理运作型财务
诚信·精业·进取·和谐
2.2. 背景介绍二
财务管理转型对财务人员技能方面的要求发生了变化
持续优化级
诚信·精业·进取·和谐
4.4. 各级别的主要特征
财务管理成熟度各级别的主要特征
成熟度分级
1级：初始级 2级：可控制级
主要管理特征
建立了基本的会计核算体系 仅仅是满足工商、税务等部门的要求，处于粗放的管理阶段 通过制度的随机制定、补充、修改，实现控制与管理 财务管理水平与不断提高的管理要求矛盾日趋尖锐 开始关注制度与内控系统的系统建设 建立了较完备的财务管理体系框架 注重流程规范化、标准化及交易信息的管理规范化 关注信息系统的应用 完善的计划与预算、内部控制、投资管理、绩效体系 注重信息系统的集成、开发与应用 与业务部门结成了紧密的“伙伴”关系，为经营管理提供有力的决策支持 全面的管理分析监测工具用来追踪经营和财务业绩 高度标准化的流程，核心的增值流程是自动的、标准化的和一体化的， 同时与财务核心管理任务紧密结合 以工作流程为中心建立财务分析的组织架构，灵活的职责界定和激励机 制与业务需求高度一致
诚信·精业·进取·和谐
3.9.转型前后的典型区别 转型前后财务部门的典型区别
财务部门
角色转换 价值创造
财务部门
管家
业务伙伴
诚信·精业·进取·和谐
内 容
一、内容提要 二、什么是财务管理转型 三、财务管理转型的方向 四、如何进行财务管理职能转型 五、如何评价财务管理转型的效果
诚信·精业·进取·和谐
讨
诚信·精业·进取·和谐
3.5.四个领域和核心职能
核心 职能
财务规划领域
从企业财务能力与财务资源角度对企业战略 进行复核，确保战略符合且有实际能力，并 通过财务预测、财务预算、投资计划、资金 融通、资源配置等方面的统一规划安排，为 战略的实现提供支持保障。
财务规划 与预算
投融资及 资本优化
根据企业战略确定中长期资本优化目标，并 以此为指引，从资金支持、资本结构、资本 运营等角度对企业资本进行持续优化，以实 现最优的资源配置并建立有效的监控体系。
诚信·精业·进取·和谐
活动清单
1、编制月度会计报表 2、开展风险预警工作 3、组织全员降成本工作 4、鼓励加大研发投入
角色扮演 1、战略家
？
2、管控家 3、推动者 4、操作者
诚信·精业·进取·和谐
活动清单
1、编制月度会计报表 2、开展风险预警工作 3、组织全员降成本工作 4、鼓励加大研发投入
角色扮演 1、战略家 2、管控家 3、推动者 4、操作者
成熟度的模型（Capacity Maturity Model）的简称，是美国卡内基－ 梅隆大学软件工程研究院（SEI）为了满足美国联邦政府评估软件供应 商能力的要求，于1986年开始研究的模型，并于1991年正式推出了CMM 1.0 版。 ◆此后美国国防部又将其发展成为CMMI（Capability Maturity Model Integration ）即能力成熟度模型的集成版，目的是把现有的以及将 发展出来的各种能力成熟度模型统一为一个框架。 ◆ CMM 自问世以来备受各界推崇，在北美等发达国家和地区得到了广泛 应用，成为国际上衡量软件公司软件开发管理水平的重要参考因素， 事实上它已经成为国际上公认的软件行业标准。 ◆目前在国际上，CMM 也在其它企业的人力资源管理和财务管理等能力评 估领域方面取得日益广泛的借鉴和应用。 诚信·精业·进取·和谐
生成测评结果
确定评价人员
生成调研问题 § 财务人员 § 业务人员 § 上级部门 下级部门 § 内外部利益相关者 §
设计评价问卷
统计评价结果
§ 利用MIP平台 § 引进标准差统计方法
§四个角色 §开放性问题 §选择性问题
诚信·精业·进取·和谐
内容提要
什么是财务管理转型
依据公司发展战略和经营挑战， 财务管理职能要与之相匹配 通过有效的方法识别财务管理 职能面临的挑战及存在问题 评估财务管理存在的问题， 选择并鉴别转型的方法、步骤 确定统一的标准进行评价， 体现转型实现的管理水平
诚信·精业·进取·和谐
财务管理转型的方向 如何转型
如何评价源自文库
内 容
诚信·精业·进取·和谐
3.2.德勤财务管理模型
者 划 合作 规 略 企业 战 的 动 能 及 新 伙 伴 专 业 及 管理 规 范 执行 的 独 者 立 执 行
创
者
诚信·精业·进取·和谐
3.3.我们理解的财务四个角色
财务管理转型的方向——财务要担当战略家、管控家、推动 者和操作者四大角色
牵头并主动进 行跨部门的沟通 协调。 通过部门协 作，促进战略和 财务管理目标实 现。 推动组织行为 的变革和运营模 式的发展革新。 财务组织和员 工的管理。
4.2. FCM的起源—CMM(续)
能力成熟度模型评价体系CMM 简介（续） CMM 将企业相关的管理的成熟程度从低向高分为5个级次，通 过完整的评价体系和逐年的评价过程，促使企业持续提高：
Capability Lavel 0 1 2 3 4 5 Continuous Representat Incomplete Performed Managed Defined ion Capability Levels 不完备级 初始级/可重复级 已管理级 已规范级
诚信·精业·进取·和谐
目前财务部门在扮演什么样的角色？
诚信·精业·进取·和谐
3.1.集团的要求 “2010年美的集团财务工作面临的任务与挑战”
如何进一步提升财务战略规划能力，不断创新财 务管理和风险控制手段，提升经营掌控能力
如何继续加快财务信息系统建设，支持集团管控 和经营业务发展需要
如何打造高素质、高绩效的财务职业化团队
（FCM）
诚信·精业·进取·和谐
4.1. FCM的起源—CMM 能力成熟度模型评价体系CMM 简介
国际上运用的能力成熟度模型评价体系的英文全称为Capability Maturity Model of Management ，简称CMM。
◆CMM 是当前国际上流行的美国首创的原来主要用于评价软件企业的能力
3级：规范级
4级：价值管理级
5级：持续优化级
诚信·精业·进取·和谐
4.5.FCM的应用
财务管理转型的方法与步骤 （方法依据：FCM)
360度评价
成熟度评级
改善建议
转型方案
诚信·精业·进取·和谐
4.6.FCM的应用
360度评价 评价方法：财务成熟程度评价问卷+实地抽查
确定财务 评价对象
§核心职能 §流程 §子流程 §关键业务活动
论
一、公司业绩好，财务管理水平就高？ 二、财务部门绩效考核就是报表考核吗?
三、财务管理基础差就代表财务团队能力差吗?
诚信·精业·进取·和谐
如何评价一个单位的财务管理水平？
诚信·精业·进取·和谐
休 息 一 会
诚信·精业·进取·和谐
德勤财务管理成熟度模型
Capability Maturity Model of Financial Management
全球财务人员所需的财务技能 百分比表示出了重要性的排名
2003年现存技能
2009年理想技能
诚信·精业·进取·和谐
2.3. 背景介绍三
挑战和发展的要求决定了企业财务管理转型 的紧迫性
外部：金融风暴的挑战 •加强财务筹划，保障资金获 取、优化配置、高效运用 •防范投资风险，加强投资和 经营的全过程监管 •控制业绩风险，实施精细化 管理，有效控制成本，确保经 营收益 •降低决策风险，提高决策信 息的有效性 内部：经营模式的转型 加速市场化运作，提高经营管理 能力，全面参与商业化竞争 积极拓展新领域、新业务，开掘 新的利润增长点 积极推行国际化经营管理的 新理念、新方法 真正形成有效的公司治理与财务 管控体系 建立有效的绩效管理和激励体系
一、内容提要 二、什么是财务管理转型 三、财务管理转型的方向 四、如何进行财务管理职能转型 五、如何评价财务管理转型的效果
诚信·精业·进取·和谐
2.1. 背景介绍一
中国企业的财务管理转型历程
高
进 时俱 与
中国企业 海外上市 中国证券 市场建立 转变 改革开放
财务从记账报 销转为增加了 一些控制职能 财务管理从注 重日常工作转 为注重国内监 管要求和对外 信息披露 财务从注重财 务自身转为注 重企业整体业 绩，从注重企 业内部转为注 重对外信息披 露和国外监管 机构的要求
诚信·精业·进取·和谐
3.8.四个领域和核心职能
核心 职能
基础建设领域
财务 组织
财务是一个以内部客户为中心，高度团队导向 的组织机构，财务组织体系能够很好的支持各 项财务核心管理工作，具备可自我完善和可持 续发展的竞争优势。
财务信息 系统
规划财务与运营相结合的财务管理信息系统，领 导并指导财务管理信息系统的建设，确保财务管 理信息化的进程和效果。
Quantitatively Managed 已量化管理级/价值管理级 Optimizing 可持续优化级
诚信·精业·进取·和谐
4.3. FCM介绍
德勤财务管理成熟度模型（简称：FCM)
为更好理解财务管理状况，我们可以使用德勤财务管理成熟度模型客观评价 财务管理成熟度水平。FCM将财务管理的成熟程度从低向高分为5个级次，通 过完整的评价体系和逐年的评价过程，促使财务管理水平持续提高： 高 价值管理级 成熟程度 可控制级 初始级 低 公司发展阶段 规范级
会计核算 与报表 财务 分析 披露与 沟通
诚信·精业·进取·和谐
3.7.四个领域和核心职能
核心 职能
财务治理领域
定义、制订并维护公司政策、程序，确保遵 守控制和标准，并为执行者和审计治理委员 会提供建议。
政策制定 与执行
财务风险 管理
识别和评估，重点关注企业未来可能面临的 财务风险，确定风险对策，执行控制措施， 将财务风险控制在企业可承受的范围内。
管 控 家
操 精细核算 作 提高服务 者
履行财务部 门的职责，以 平衡公司的能 力、成本和服 务水平。
诚信·精业·进取·和谐
3.4.德勤的调查结果
德勤在全球范围内对CFO调查结果显示，75%的企业财务管理在 战略规划方面比较薄弱
35%
1.财务管理转型没有捷径，财务组织在履行战略家角色中的卓越表现，是建立在成 熟的财务经营者角色的基础上的。75％的被调研企业在财务能力成熟水平的战略家 维度上是落后者； 2.其他相关财务数据也显示，实现财务能力转型的企业在盈利情况上远远超越其竞 争对手。