个人所得税会计
个人所得税账务会计分录
个人所得税账务会计分录
我们要明白个人所得税是根据员工的工资薪金所得、劳务报酬所得等不同项目分别计算并代扣代缴的。
当企业为员工支付工资时，需要根据税法规定计算出应扣的个税金额，并进行相应的会计处理。
在实际操作中，企业通常按照以下步骤进行会计分录：
1. 计提工资时，企业会将工资总额记入相关费用科目，同时计入应付职工薪酬科目。
会计分录如下：
借：管理费用/生产成本等相关费用科目
贷：应付职工薪酬
2. 计算并扣缴个人所得税时，需要将代扣的个税金额从应付职工薪酬中分离出来，并记录在应交税费—应交个人所得税科目下。
会计分录如下：
借：应付职工薪酬
贷：应交税费—应交个人所得税
3. 当企业实际向税务机关缴纳个人所得税时，会减少企业账面上的应交税费。
会计分录如下：
借：应交税费—应交个人所得税
贷：银行存款
4. 企业在支付给员工的实际工资时，会从应付职工薪酬中扣除已代扣的个税部分。
会计分录如下：
借：应付职工薪酬
贷：银行存款（实际支付给员工的净工资）
以上分录范本展示了从计提工资到实际支付工资的整个流程，其中涵盖了个人所得税的计算、代扣和缴纳等关键步骤。
值得注意的是，上述分录可能会根据企业实际情况和具体会计准则有所调整。
例如，如果企业采用权责发生制，那么在计提工资时就应当确认相关的费用和负债。
企业在处理个人所得税账务时，还需要关注税法的最新变化和税率的调整，确保个税的计算和申报准确无误。
同时，对于多处取得收入的员工，企业还应考虑其综合所得的汇算清缴问题，避免因个税处理不当而引发税务风险。
会计证可以抵扣个税吗多少钱
会计证可以抵扣个税吗多少钱会计证可以抵扣个税吗近年来，越来越多的人选择考取会计证，并希望通过抵扣个人所得税的方式来节省开支。
那么，会计证可以抵扣个税吗？答案是肯定的。
根据国家规定，持有会计职称的个人可以享受一定的税收优惠政策。
首先，我们需要知道的是什么是个人所得税。
个人所得税是指符合国家规定的与个人有关的经济来源所取得的所得，以及遗产、赠与所取得的财产，按照国家规定的税法，由纳税人缴纳的税款。
在任何一个国家，个人所得税都是一种征收的重要税种，旨在平衡社会财富分配。
个人所得税是所有个人在获得收入次年需要缴纳的税，是纳税人的合法义务，也是居民的主要税种之一。
许多国家都制定了财税政策来降低个人所得税的税率或减免部分税收。
对于职业证书持有者，国家也颁布了一些关于税收减免的政策，以激励人们积极提高自己的素质和能力，提高整体教育水平，从而促进社会进步。
会计职业证书是指在财务、审计、税务、资产评估等领域具有专业素质和能力，能够提供专业服务的职业人员。
持有会计职称的人，对于个人所得税来说是可以享受相应的税收优惠政策。
根据我国税收法规，持有会计职称的个人，可以在个人所得税申报时享受职业技能和培训费用的专业扣除政策。
专业扣除是指职业证书持有者通过培训、学习、考试等方式获得的能力提升和职业发展所产生的费用，在合法的情况下，可以在个人所得税申报时扣除。
目前，国家规定税率为5000元的专业扣除政策。
也就是说，如果个人的专业扣除费用不超过5000元，申报时可以直接抵扣。
需要注意的是，专业扣除只能抵扣提升自身职业能力、与工作相关的培训费用，如果是一些没有实际意义的课程，比如文艺欣赏、生活知识等，都不能申报抵扣。
此外，对于持有会计职称的人，如果从事以提供会计服务为职业的工作，可以减免所得税。
具体来说，会计专业人员从事会计、审计、税务、资产评估等领域的工作，实际上一定程度上也是为国家节省了一定的税收。
因此，国家针对这部分人员的劳动所得，实行较低的税率。
个人所得税的会计处理
个人所得税的会计处理【摘要】本文围绕个人所得税的会计处理展开讨论，首先从公民、居民和非居民个人所得税的会计处理入手，探讨不同类型纳税人的具体核算方法。
随后介绍个人所得税核算的方法，重点分析个人所得税纳税义务确认的会计处理。
在强调了个人所得税的会计处理在财务管理中的重要性，呼吁加强对个人所得税会计处理的监督和管理, 并展望了个人所得税会计处理的未来发展趋势。
通过本文的阐述，读者将对个人所得税的会计处理有更深入的了解，从而提高个人所得税管理的效率和透明度。
【关键词】个人所得税、会计处理、公民、居民、非居民、核算方法、纳税义务确认、重要性、监督管理、未来发展趋势。
1. 引言1.1 个人所得税的会计处理概述个人所得税是个人按规定向国家缴纳的一种税收，其会计处理在企业财务会计中也是一个重要的环节。
个人所得税的会计处理主要包括公民个人所得税的会计处理、居民个人所得税的会计处理、非居民个人所得税的会计处理、个人所得税的核算方法以及个人所得税纳税义务确认的会计处理等几个方面。
在企业的财务会计中，个人所得税的会计处理需要严格按照国家税务部门的规定和相关法律法规进行，确保个人所得税的纳税义务被正确确认和处理，避免因个人所得税的会计处理不当而导致的税收风险。
个人所得税的会计处理是企业财务会计中的一项重要内容，关系到企业和个人的合法权益，也直接关系到国家税收的征收和管理工作。
加强对个人所得税的会计处理的监督和管理，可以有效地提升企业的税收合规水平，保障国家税收的稳定增长。
未来，在信息化和数字化的发展趋势下，个人所得税的会计处理也将朝着更加简便、高效和准确的方向发展，为企业和个人提供更好的税收服务和管理方式。
2. 正文2.1 公民个人所得税的会计处理公民个人所得税是指国家对公民个人从各种来源取得的所得征税的税收制度。
在个人所得税的会计处理中，针对公民个人所得税的核算需要按照相关规定和会计准则进行处理。
公民个人所得税的会计处理需要正确识别和计量个人所得税的税基和税率。
《税务会计》八个人所得税会计PPT课件
第八章 个人所得税会计
第一节 个人所得税概述 第二节 个人所得税应纳税额的计算 第三节 个人所得税的会计处理 第四节 个人所得税的纳税申报
2024年10月16日星期三
第八章 个人所得税会计
学习目标
（一）知识目标
◆了解个人所得税的相关基础知识； ◆掌握个人所得税应纳税额的确定； ◆掌握企业涉及个人所得税业务的会计处理； ◆掌握进行个人所得税纳税申报的方法。
2024年10月16日星期三
第八章 个人所得税会计
五、个人所得税税率
1. 工资、薪金所得：适用九级超额累进税率，税率为 5%～45%。 2. 个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包 经营、承租经营所得：适用5%～35%的超额累进税率（个 人独资企业和合伙企业的生产经营所得也适用） 3. 稿酬所得：适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额 减征30%，故其实际税率为14%。 4. 劳务报酬所得：适用比例税率，税率为20%（加成征收： 20%、30%、40%的三级超额累进税率）。 5. 特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租 赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得：适用比例 税率，税率为20%（出租居民住用房适用10%的税率，居民 储蓄利息税率调为5%）
财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原 值和合理费用利息、股息、红利所得，偶然所得和其 他所得，以每次收入额为应纳税所得额
2024年10月16日星期三
第八章 个人所得税会计
（二）附加减除费用适用的范围和标准
1. 适用的范围 2. 标准
2024年10月16日星期三
第八章 个人所得税会计
三、个人所得税的计算
2024年10月16日星期三
第八章 个人所得税会计
个人所得税的会计核算
二、企业代扣代缴个人所得税的会计处理
（一）支付工资、薪金代扣代缴所得税
税务会计
个人所得税的会计核算
一 账户设置
二 企业代扣代缴个人所得税的会计处理
三 个体工商户、个人独资企业及合伙企业所得税的会计处理
— 2—
一、账户设置
个人所得税的会计处理主要包括扣缴义 务人代扣代缴个人所得税的会计处理和个体 工商户（含个人独资企业、合伙企业）有关 个人所得税的会计处理两个方面。
ห้องสมุดไป่ตู้
税务会计
按照税法规定，个体工商户、个人独资企业及合伙企业均不是企业性质，所以不 交企业所得税，只交个人所得税。个体工商户、个人独资企业及合伙企业应设置“应 交税费——应交个人所得税”账户用于核算预缴和应缴的个人所得税，以及年终汇算 清缴后个人所得税的补交和退回情况。
补缴个人所得税时，记入“应交税费— —应交个人所得税”账户的借方；收到退回 的多缴个人所得税时，记入“应交税费—— 应交个人所得税”账户的贷方。
二、企业代扣代缴个人所得税的会计处理
（二）支付劳务报酬、特许权使用费、稿费和财产 租赁费代扣代缴所得税
3
二、企业代扣代缴个人所得税的会计处理
（三）向个人购买财产（财产转让）代扣代缴所得税
（二）一非般居情民况企下，业企业向个人购买财产属于购置固定资产项目。针对个人财产转让所得，应
缴纳的个人所得税，由接受转让企业所支付款项中代扣代缴。企业向个人购买财产时应借记 “固定资产”科目，贷记“应交税费——应交个人所得税”“银行存款”等科目。实际缴纳 时，借记“应交税费——应交个人所得税”科目，贷记“银行存款”等科目。
初级会计个人所得税考点
初级会计个人所得税考点说起初级会计里的个人所得税考点，这事儿就像是生活中不可或缺的那一勺盐，调剂着我们的钱包和平日里的精打细算。
想象一下，你正美滋滋地点了一杯30元的拿铁，突然意识到，嘿，这杯小资的情调背后，可是藏着“个税”这个小妖精呢！
首先，咱们得先有个概念：个人所得税，简单来说，就是你赚了些银子，国家为了公共建设和发展，得从你的口袋里“拿”点儿。
但这可不是抢钱，而是让你参与社会大建设的方式之一嘛！
考试的时候，一堆数字和税率让人头晕，别想逃！咱们可以把这些知识点包装得更接地气些。
比如说，“起征点”就像是游戏的最低入门门槛，收入超过这个线，就得准备缴税了。
“累进税率”呢，就好像是爬山，开始时坡度平缓，赚得多了，税率就像山路一样，越爬越陡，毕竟，能者多劳嘛！
还有那些专项扣除，简直就是为咱们这种上有老下有小的中坚力量量身定制的福利。
赡养老人、子女教育、房贷利息……每一项都是在说：“嘿，生活不易，但国家懂你，帮你减减税！”
最有趣的是，学习个人所得税，还能让你在生活中变得更加精明。
去买东西时，你会不自觉地算算税率，心里默默嘀咕：“这东西要是贵了，
我得多交多少税啊？”虽然这有点抠门，但谁说持家有道不是一种生活智慧呢？
总之，虽然个人所得税考点听起来像是财务魔法，但掌握它，真的能帮你更好地规划财务，让你在享受生活的同时，也能感受到参与社会发展的成就感。
当然，学习之余，别忘了给自己也留点小确幸，毕竟，合理避税的同时，也要懂得享受生活的咖啡时光哦！。
企业代扣代缴个人所得税会计分录
企业代扣代缴个人所得税的会计分录
1、计提工资的会计分录：
借：销售费用/管理费用——职工薪酬（工资总额）
贷：应付职工薪酬（工资总额）
2、发放工资时的会计分录：
借：应付职工薪酬（工资总额）
贷：应交税费---应交个人所得税
银行存款
3、缴纳社保时的会计分录：
借：应交税费---应交个人所得税
贷：银行存款
有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报①取得综合所得需要办理汇算清缴；②取得应税所得没有扣缴义务人；
③取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款；④取得境外所得；
⑤因移居境外注销中国户籍；⑥非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得；⑦国务院规定的其他情形。
什么是个人所得税？是调整征税机关与自然人之间，在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。
居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。
缴纳个人所得税会计分录
缴纳个人所得税会计分录
当企业发放员工工资时，应按照国家规定扣除个人所得税。
此时的会计分录通常如下：
借：应付职工薪酬——工资
贷：应交税费——应交个人所得税
这一分录反映了企业从员工工资中扣除了相应的个人所得税金额，并将其计入了应缴税费科目下。
随后，企业在规定的纳税申报期内，需将代扣的个人所得税款项缴纳至税务机关。
完成税款缴纳后，企业需要做出以下会计分录来反映这一支付行为：
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
通过这一分录，企业的会计记录显示了个人所得税款项已从企业的银行账户中划转至国家税务部门，完成了税款的缴纳过程。
值得注意的是，企业在进行个人所得税的会计处理时，还需关注以下几点：
1. 税率的应用：个人所得税的税率是分级累进的，不同的收入水平对应不同的税率。
企业在计算个税时，必须依据最新的税法规定和税率表来执行。
2. 税前扣除项目：在计算应纳税所得额时，应注意各项可以在税前扣除的项目，如社会保险费、住房公积金等，这些项目的扣除会影响最终的应纳税额。
3. 申报期限：企业应严格遵守税务部门规定的申报期限，及时完成个人所得税的申报和缴纳工作，避免因逾期而产生的滞纳金或其他法律后果。
4. 会计凭证的保存：企业在处理与个人所得税相关的会计分录时，应妥善保存相关的会计凭证和资料，以备日后税务稽查或审计时使用。
个人所得税的会计处理
个人所得税的会计处理【摘要】个人所得税是每个公民都要承担的税费，其会计处理也是极其重要的。
本文从个人所得税的会计处理概述开始介绍，随后详细说明了个人所得税的会计处理步骤、会计凭证、会计分录、会计报表和会计核算等内容。
通过对这些内容的解析，可以更好地了解个人所得税在会计上的处理方式，以及如何正确地执行相关的会计工作。
结合个人所得税的会计处理的重要性、注意事项和发展趋势等方面，可以更好地指导个人和企业在处理个人所得税时应该注意的要点，以及未来可能出现的变化和发展趋势。
深入理解个人所得税的会计处理对个人和企业管理具有非常重要的意义。
【关键词】个人所得税、会计处理、会计凭证、会计分录、会计报表、会计核算、重要性、注意事项、发展趋势1. 引言1.1 个人所得税的会计处理概述个人所得税是国家对个人所得采取的一种税收制度，是居民在一定时期内取得的各类收入适用税法规定的一定税率征收税款的制度。
个人所得税的会计处理是指企业在处理个人所得税相关事项时所需进行的会计核算和报表编制的工作。
个人所得税的会计处理是企业在遵守税法规定的前提下，按照会计准则和国家税收法规要求，将个人所得税相关的会计事项记录、核算和报告的过程。
个人所得税的会计处理涉及到多个环节，包括个人所得税的会计处理步骤、会计凭证的录入、会计分录的编制、会计报表的编制和个人所得税的会计核算等内容。
通过这些步骤，企业可以按照规定正确地计提和缴纳个人所得税，确保个人所得税的合规性和准确性。
在进行个人所得税的会计处理过程中，企业需要特别关注个人所得税的会计处理的重要性、注意事项和发展趋势。
只有深入了解个人所得税的相关规定和要求，才能有效地处理个人所得税事项，避免发生税务风险和纠纷，确保企业的经营活动顺利进行。
个人所得税的会计处理对企业来说具有重要意义，需要引起足够的重视和关注。
2. 正文2.1 个人所得税的会计处理步骤第一步：确定纳税人身份和纳税义务。
在进行个人所得税的会计处理之前，首先需要明确纳税人的身份，即个人或家庭成员，并确定其应当纳税的收入范围和税率。
个人所得税账务会计分录简单处理
个人所得税账务会计分录简单处理大家好，今天咱们来聊聊个人所得税的账务会计分录，别慌，不会让你头晕眼花的！其实呢，说白了，这个税务处理的事儿，就是把你的工资、奖金等收入给税务局报备，确保你交的税款没少交，也没多交。
说到这个，很多人一听“税”字就觉得头大，想着好像又要搞复杂的数字、公式什么的。
其实不然，今天就来轻松搞定，保证你看懂之后，税务这块儿一点也不难。
个人所得税账务分录，它的意思就是把你从公司那儿领到的钱，经过扣税后的钱，怎么在账本里记账。
就像你和老板讲好了，工资是多少，结果老板扣了个税款，剩下的钱是你实际拿到手的。
如何把这过程做成账务分录呢？其实就是两步走。
第一步，把你的工资收入记在账本上，第二步，把扣除的个人所得税也记下来。
你看，就这么简单。
要知道，这个账务分录，关键就是不让税款少了，也不让你被多扣。
假如说，你这月工资是8000块，税前收入是8000，税后实际到手的钱是6800块，那税款呢？就相当于这个8000和6800之间的差额——也就是200块。
这200块就是要记账的税款了。
所以，你的账务分录大概长这样：借：工资薪金 8000元贷：银行存款 6800元贷：应交税费——个人所得税 200元看到没，这三步走一搞定，税款也清楚，收入也清楚。
简单吧！这就是账务分录的基本模式。
你看，不用你做什么复杂的计算，不用你做什么脑筋急转弯的运算，照着做就是了。
大家可能心里有个疑问：“这税是怎么算出来的？”嘿，别急，税率嘛，其实根据你收入的多少是不同的。
一般来说，工资不高的话，税率就低，收入高的话，税率就高。
这里面的计算方法其实有些复杂，不过你只要知道，老板会根据国家规定的税率帮你扣除，剩下的就是你该拿到手的了。
别担心，税务局是有标准的，你只要照着这个程序做，就不会犯错。
话说回来，其实个人所得税这回事儿，你看起来好像很复杂，但搞懂了之后，啥事儿都不怕。
每个月你只要拿到工资单，看看扣了多少税，就差不多了。
剩下的，你只要知道这些扣款是怎么来的，账本上怎么反映，就能做到心中有数。
【会计实操经验】个人所得税筹划记得十件事
【会计实操经验】个人所得税筹划记得十件事01、分开计税对你来说是划算的个税法规定, 个人所得共有十一个应税项目, 除最常见的工资、薪金、劳务报酬外, 包括个体户经营所得、股息及红利所得, 还有中彩票之类的偶然所得和未明确规定的“其他所得”。
中国实行的就是这种分类课征制, 即对纳税人的各项所得项目分别规定税率并单独计算征收税费。
它的好处是易于进行源泉扣缴, 理论上说, 你的收入越多元化, 且单项越低, 则税费越低。
“但缺点是不能按照纳税人的真正纳税能力征税, 有欠公平, ”某公司财务说：“工资收入8000元就会比几项收入加起来8000元交纳的税款高。
”02、“劫富济贫”是国际惯例高收入人群是纳税的重点, 在全球都是这样。
2013年, 法国准备将富人税率提高至75%, 致众多富人纷纷“出逃”;美国将百万富翁的税率的最低值和恢复最高所得税率从35%提高到39.6%;日本安倍政府也拟将富人最高税率从目前的40%上调至45%.这么做的目的是为了调节收入分配, 同时还带着减少贫富差距、降低基尼系数的美好愿望。
欧美的富人早就已经学会了雇佣律师和税务顾问协助避税。
在中国, 年收入12万元即为高收入, 但如果你只是一名普通职员, 避税的事, 自己说了可不算。
03、征高收入税主要靠你自觉申报个人所得税交纳给公司注册地的地税部门, “它属于地方财政收入, 不用向国家上交, ”某公司财务说, “但在地税局查不到单个人的缴税金额, 它的系统里只有公司缴纳的整体数字, 只有通过查公司的账才可能发现逃避个人所得税的情况。
”对于高收入人群, 税务部门采用纳税人自行申报与法人或雇主申报两者相结合的交叉稽核体系, 降低他们逃税的可能。
这其实还是在考验你和你的雇主的自觉性, 税务部门再没有更多的主动行为。
04、公司帮你避税不光是学雷锋除去个体户外, 个人所得税都由单位代扣代缴, 不由自己交, 而公司也会用合理的方式帮员工节税, 如将一部分工资变为用发票报销的金额, 或将发给员工的油和米计为食堂的成本, 这不光让个人减少了税款, 其实公司也是在借此平衡各项税率。
《税务会计学》个人所得税会计
第2节 个人所得税的确认计量
的扣除限额为截止当月累计应纳税所得额的30%；全额扣除的，从 其规定。C.取得其余三项所得的，公益捐赠支出统一在汇算清缴时 扣除。d.取得全年一次性奖金、股权激励等所得，采用单独计税方 式处理（不并入综合所得），其扣除比照分类所得处理。 （3）在经营所得中扣除的公益捐赠。 ①个体工商户发生的公益捐赠支出，在经营所得中扣除。
一、个人所得税的纳税人和纳税范围 个人所得税(personal income tax)是对自然人取得的应税所得征
收的一种直接税。根据属人与属地原则，我国个人所得税的纳税 人分为居民纳税人和非居民纳税人。
1.居民纳税人及其纳税范围 居民纳税人亦称居民个人，是指在中国境内有住所或者无住所 而在一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。居民纳 税人应就其来源于中国境内、境外的所得申报缴纳个人所得税， 即承担无限纳税义务。
第2节 个人所得税的确认计量
②个人独资企业、合伙企业发生的公益捐赠支出，个人投资者应 按捐赠年度合伙企业的分配比例（个人独资企业为100%），计算 归属于每一个人投资者的公益捐赠支出，在经营所得中扣除。 ③可以选择在预缴税款时扣除，也可选择在汇算清缴时扣除。 ④采取核定征收方式的，不得扣除公益捐赠支出。 （4）非居民个人发生的公益捐赠支出，未超过发生当月应纳税所 得额30%的部分，可从其应纳税所得额中扣除。扣除不完的，可在 经营所得中继续扣除。
(二)非居民个人综合所得个人所得税税率 扣缴义务人向非居民个人支付工资、薪金所得,劳务报酬所得, 稿酬所得和特许权使用费所得时,适用3%~45%的七级超额累进税率：
第1节 个人所得税税制要素
(三)居民企业经营所得个人所得税率 适用5%～35%的超额累进税率，税率表如下：
代缴个人所得税的会计分录怎么做
代缴个⼈所得税的会计分录怎么做许多企业会帮员⼯代缴个⼈所得税，那么代缴个⼈所得税应该怎么做会计分录呢?店铺将为您介绍计提⼯资、⽀付⼯资、代缴个⼈所得税、缴纳社保等情况下会计分录的做账⽅法。
代缴个⼈所得税怎么做会计分录?下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
代缴个⼈所得税怎么做会计分录?1)计提⼯资时：借：管理费⽤--⼯资贷：应付职⼯薪酬(实发⼯资+个⼈社保+个⼈公积⾦+个税)2)⽀付⼯资时，同时提取个⼈所得税和个⼈应付社保部分：借：应付职⼯薪酬--(实发⼯资+个⼈社保+个⼈公积⾦+个税)贷：应交税费--应交个⼈所得税其他应付款--个⼈社保其他应付款--个⼈公积⾦银⾏存款或现⾦(实际发放⼯资部分)注：应付职⼯薪酬中，⼆级科⽬⼯资并不再具体分三级科⽬，为了⽅便区别⾦额，我特地将⼯资的四块组成部分分了开来。
对于个⼈社保和个⼈公积⾦部分，个⼈推荐使⽤“其他应付款”科⽬，当然你使⽤“其他应收款”科⽬也是可以，只不过那样有些⼈就会搞不清楚勾稽关系。
3)实际⽀付个⼈所得税时，也就是申报纳税：借：应交税费--应交个⼈所得税贷：银⾏存款4)缴纳社保时：借：管理费⽤--公司社保部分其他应付款--个⼈社保部分管理费⽤--公司公积⾦部分其他应付款--个⼈公积⾦部分贷：银⾏存款5)代缴社保(当⽉银⾏账上缴纳的全部社保)：借：管理费⽤-社保(数额在次⽉申报表中)贷：银⾏存款6)发放⼯资时：借：管理费⽤-⼯资(实发+社保+个税)借：管理费⽤-社保(红字)(本⽉⼯资表上代扣数额)贷：其他应收款-个税(本⽉⼯资表上代扣数额)贷：银⾏存款7)银⾏代扣上⽉个税：借：其他应收款-个税(企业收到上⽉代扣代缴数额)贷:银⾏存款以上便是⼩编为⼤家整理的相关知识，相信⼤家通过以上知识都已经有了⼤致的了解，如果您还遇到什么较为复杂的法律问题，欢迎登陆店铺进⾏律师在线咨询。
个人所得税的会计核算
他应付款"、"预提费用"、"财务费用"等科目,贷记"应交税 金——代扣个人所得税"科目； ➢ 税款实际代缴入库时,借记"应交税金——代扣个人所得税" 科目,贷记"银行存款&时的核算
➢ 由单位或他人为纳税人代付税款即纳税人取得的是 已缴纳个人所得税后的净收入,也可以理解为单位 或他人本来应支付给纳税人的是净收入加个人所得 税税款,但现在税款由该收入的支付方代为上交税 务机关.
人所得税"科目； ➢ 税款实际代缴入库时：借记"应交税金——代扣个人所得税"
科目,贷记"银行存款"等科目； ➢ 取得代扣代缴手续费时,应记入"营业外收入"科目； ➢ 缴纳应扣未扣、应收未收税款以及相应的滞纳金或罚款时,
应记入"营业外支出"科目. ➢ 支付其他所得的单位代扣代缴个人所得税： ➢ 代扣时：借记"应付债券"、"应付股利"、"应付账款"、"其
个人所得税的会计核算
本节主要 内容
1、个体工商户的生产经营所得缴纳个人所得税的核算 2、代扣代缴单位代扣代缴个人所得税的核算 3、单位或他人为纳税人代付税款时的核算
一、个体工商户的生产经营所 得缴纳个人所得税的核算
(纳税会计)第七章个人所得税的会计核算
纳税申报的流程与要求
真实性
纳税人应确保所填写的申报表和提供的证明材料真实、准确、完整。
及时性
纳税人应按时进行纳税申报，避免逾期申报产生的罚款和滞纳金。
合规性
纳税人应遵守税收法律法规和相关规定，不得进行虚假申报或偷逃税款等行为。
税款的缴纳与入库
1
根据个人所得情况和适用的税率表，计算应纳税额。
税款计算
符合相关税法规定，如特定行业、地区或特定纳税人；满足一定的经济或社会条件，如贫困地区、残疾人等。
税收减免的条件
税收减免的程序
税收减免的核算与处理
纳税人需要在财务会计报告中单独列示税收减免的金额和种类，并说明其依据和有效期。
税收减免的核算
纳税人在享受税收减免时，需要按照相关税法规定进行申报和缴纳税款。对于已经享受的税收减免，纳税人需要在年度汇算清缴时进行调整和处理。
税收减免的处理
纳税人需要关注税收优惠政策的变动和调整，及时更新自己的纳税策略；同时，也需要加强内部管理和核算，确保税收减免的合规性和准确性。
注意事项
5
个人所得税的会计核算实例分析
ONE
工资、薪金所得会计核算实例
工资、薪金所得的计量
按照税法规定，计算应纳税所得额及应纳税额，并进行相应的会计处理。
工资、薪金所得的记录
工资、薪金所得的计税方法
需正确划分工资、薪金所得与劳务报酬所得，合理确定各项所得的计税依据和适用税率。
工资、薪金所得核算的注意事项
工资、薪金所得的核算
劳务报酬所得的核算
劳务报酬所得的范围
指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
会计实务新个人所得税EXCEL计算公式以及税后工资反算税前工资公式
会计实务新个人所得税EXCEL计算公式以及税后工资反算税前工资公式一、新个人所得税EXCEL计算公式首先，需要了解新个人所得税相关的计算公式。
在2024年10月1日起实施的新个人所得税法中，个人所得税的计算方式发生了变化。
新个人所得税法采用累进税率模式，增加了综合所得税制度，对纳税人个人所得税的计算更加精确和公平。
根据新个人所得税法，个人所得税的计算公式如下：应纳税所得额=年度收入-个人扣除（5000元）纳税金额=应纳税所得额*税率-速算扣除数其中，税率和速算扣除数是根据不同收入水平设定的。
以下是2024年度个人所得税税率和速算扣除数的表格：应纳税所得额（元）税率（%）速算扣除数（元）不超过36,000 3% 0超过36,000但不超过144,000 10% 2,520超过144,000但不超过300,000 20% 16,920超过300,000但不超过420,000 25% 31,920超过420,000但不超过660,000 30% 52,920超过660,000但不超过960,000 35% 85,920超过960,000 45% 181,920根据上述公式和表格，可以使用EXCEL编写一个计算个人所得税的公式。
1.假设A1单元格输入的是年度收入金额，B1单元格输入的是个人扣除金额（5000元），C1单元格调用公式计算应纳税所得额：=C1-A12.在表格中增加一个税率和速算扣除数的列表，可将税率和速算扣除数放在D2:E8区域，分别输入以下数值：36,000 3%144,000 10%300,000 20%420,000 25%660,000 30%960,000 35%无限大45%3.在F2单元格输入以下公式计算纳税金额：=IF(C1<=0,0,VLOOKUP(C1,D2:E8,2,TRUE)-VLOOKUP(C1,D2:E8,3,TRUE)*C1)以上公式在应纳税所得额小于等于0时返回0，否则根据应纳税所得额查找对应的税率和速算扣除数，并进行相应计算得到纳税金额。
个税会计分录的记账方法
个税会计分录的记账方法
1. 嘿，你知道吗，当公司代扣代缴个人所得税的时候，那会计分录可就要登场啦！比如说，我们发工资的时候，公司从员工工资里扣了个税，这时候就得这么记：借“应付职工薪酬”，贷“应交税费——应交个人所得税”。
这不就清楚明白啦！
2. 哇塞，还有哦，当我们实际缴纳个税的时候，那又不一样啦！就好比去交税就像去完成一项重要任务一样。
借“应交税费——应交个人所得税”，贷“银行存款”呀，是不是挺简单的！
3. 想一想呀，要是不把这个税会计分录搞清楚，那可不行呀！比如说公司给员工发奖金，里面包含了要代扣的个税，这时候当然得按规矩来记啦，这多重要呀！
4. 哎呀呀，当有额外的个税款项需要调整时，也别慌哦！就像遇到点小风浪一样，稳住就行啦。
比如发现之前计算有误，需要调整，那该怎么记就怎么记呀。
5. 嘿呀，在处理个税会计分录时，可不能马虎哟！就如同精心对待一件珍贵的物品一样。
像员工报销费用中涉及到个税的部分，也得正确记录呢。
6. 难道你还不明白个税会计分录的重要性吗？好比是高楼大厦的基石呀！当进行税务申报时，这些分录就是最有力的依据呀，清楚了吧！
7. 你瞧，不管是平时的工资发放，还是特殊情况，个税会计分录都起着关键作用呢！就跟一个默默付出的好帮手一样。
比如有员工离职，个税的结算也得做好分录呀。
8. 每次处理个税会计分录，都感觉像在打一场小战役呢，得认真对待呀！好比作战要有策略一样。
像一些专项附加扣除的调整，也得对应记好呀。
9. 总之啊，个税会计分录是非常重要的啦，大家一定要掌握好哦！不然可就要出乱子啦！。
个人所得税会计分录
个人所得税会计分录代扣代缴个人所得税的会计分录首先先要计提工资的会计分录：借：销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额贷：应付职工薪酬/工资总额然后再是发放工资时的会计分录：借：应付职工薪酬/工资总额贷：应交税费---应交个人所得税银行存款最后是缴纳社保的会计分录：借：应交税费---应交个人所得税贷：银行存款代扣代缴个人所得税的会计分录举例企业为职工代扣代缴个人所得税有两种情况：第一，职工自己承担个人所得税，企业只负有扣缴义务;第二，企业既承担税款，又负有扣缴义务。
举例说明如下：第一，企业作为个人所得税的扣缴义务人，应按规定扣缴该职工应缴纳的个人所得税。
代扣个人所得税时，借记“应付工资”科目，贷记“应交税金——代扣代缴个人所得税”科目。
例1：企业为职工顾某发放9月份工资3600元。
税款由顾某自己承担，企业负责代扣代缴。
顾某应纳税额=(3600-800)×15%-125=295(元)。
月末发放工资时，账务处理为：借：应付工资 3600贷：现金 3305应交税金——代扣代缴个人所得税 295缴纳税款分录略(下同)。
第二，企业为个人代负个人所得税通常有两种情况：一是按照合同或者协议规定，纳税义务人应纳的个人所得税全部或部分由企业负担。
这种情况通常是企业的自愿行为。
二是因企业未履行扣缴义务，个人所得税由企业赔缴。
这种情况是税法对企业未履行扣缴义务的一种“处罚”。
企业除了赔缴税款外，还需按规定缴纳一定数量的滞纳金和罚款。
由于个人所得税是对取得应税收入的个人征收的一种税，其税款本应由个人负担。
企业代纳税人负担的税款属于与企业经营活动无关的支出，应记入“营业外支出”科目。
与之相适应，企业代负的个人所得税也不得在企业所得税前扣除，在年终申报企业所得税时，应全额调增应纳税所得额。
例2：企业为职工王某发放9月份工资3200元。
按协议规定，王某个人所得税由该企业承担。
按照国税发[1995]065号文件的规定，应纳税额计算如下：应纳税所得额=(不含税收入额-800-速算扣除数)÷(1-税率) =(3200-800-125)÷(1-15%)=2676.47(元);应扣缴个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=2676.47×15%-125=276.47(元)。
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％。故其实际税率为14%。 ➢ 劳务报酬所得： ❖ 适用比例税率，税率为２０％，对劳务报酬所得一次收
入畸高的，可以实行加成征收。 ➢ 特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁
，暂免征收个人所得税，超过1万元的全额征收个人所得税。
❖ 征用土地过程中，单位支付给土地承包人的青苗补偿费收入，暂免 征收个人所得税。
❖ 对个人转让上市公司股票的所得，暂免征收个人所得税。 ❖ 2005年6月13日起对个人投资应从上市公司取得的股息红利所得，
暂减按50%计入个人应纳税所得额。
❖ 其他符合条件的外籍专家取得的工资、薪金所得可免征个人所得税
二、纳税人
➢ 居民纳税义务人： ❖ 中国境内有住所的个人； ❖ 无住所而在中国境内居住满１年的个人； 负有无限纳税义务。 ➢ 非居民纳税义务人： ❖ 中国境内无住所的个人； ❖ 无住所且在中国境内居住不满１年的个人； 负有限纳税义务。
➢ 所得来源的确定（下列所得均属于中国境内所得）：
❖ 在中国境内的公司、企业、事业单位、机关、社会团体、部 队、学校等单位或经济组织中任职、受雇，而取得的工资、 薪金所得；
第八章 个人所得税会计
本章要 点
1．个人企业所得税的纳税人、征税对象、税率和 税收优惠。
2．个人企业应纳税所得额的确定及应纳所得税额 的计算。
3．个人所得税的申报。 4．个人所得税会计核算方法。
第一节 个人所得税法规概述
本节主要 内容
1、个人所得税的概念及特点 2、个人所得税的纳税人 3、人个所得税的征税对象 4、个人所得税的计税依据 5、个人所得税税率 6、个人所得税减免政策
一、个人所得税的概念及特点
➢ 概念： ❖ 个人所得税是以纳税人个人取得的各项应税所得为征税
对象征收的一种税。是对中国境内有住所，或者无住所 而在境内居住满１年的个人就其来源于中国境内、外的 所得，以及在中国境内无住所又不居住，或者无住所而 在境内居住不满１年的个人，就其来源于中国境内的所 得征收的一种税。 ➢ 特点： ❖ 实行分类征收； ❖ 累进税率与比例税率并用； ❖ 费用各除额较宽； ❖ 计税方式多样化； ❖ 鲜明的奖限政策；
❖ 在中国境内参加各种竞赛活动取得名次的奖金所得；参加中 国境内有关部门和单位组织的有奖活动而取得的中奖所得； 购买中国境内有关部门和单位发行的彩票取得的中彩所得；
❖ 在中国境内以图书、报刊方式出版、发表作品取得的稿酬所 得。
三、征税对象
➢ ①工资薪金所得 ➢ ②个体工商户的生产、经营所得； ➢ ③对企事业单位的承包经营、承租经营所得； ➢ ④劳务报酬所得； ➢ ⑤稿酬所得； ➢ ⑥特许权使用费所得； ➢ ⑦利息、股息、红利所得； ➢ ⑧财产租赁所得； ➢ ⑨财产转让所得； ➢ ⑩偶然所得； ➢ ⑪经国务院财政部门确定的其他所得。
得； ❖ 每次收入不超过4000元的，为每次收入额-800元；每次收入
超过4000元的，为每次收入额*（1-20%） ➢ 财产转让所得； ❖ 每次转让收入-（财产原值+合理费用） ➢ 利息、股息、红利所得、偶然所得； ❖ 每次收入额
五、税率
➢ 工资薪金所得： ❖ 适用九级超额累进税率，税率为5%——45%； ➢ 个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经
所得，财产转让所得、偶然所得和其他所得： ❖ 适用比例税率，税率为２０％。
六、减免政策
（一）免税项目：
❖ 省级人民政府、国务院部委以上单位，以及外国组织、国际组织颁 发的科学、教育、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。
❖ 国债和国家发行的金融债券利息及个人取得的教育储蓄存款利息。 ❖ 按照国家统一规定发给的补贴、津贴。 ❖ 福利费、抚恤金、救济金。 ❖ 保险赔款。 ❖ 军人的转业费、复员费。 ❖ 统一规定发给的安家费、退职费、退离休工资、离休生活补助费。 ❖ 依法应予免税的各国驻华使馆、领事馆外交官员和其他人员所得。 ❖ 中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。 ❖ 企业和个人按规定比例提取并缴付的住房公积金、医疗保险金、基
❖ 在中国境内提供各种劳务，而取得的劳务报酬所得；
❖ 将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；
❖ 转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内 转让其他财产取得的所得；
❖ 许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得；
❖ 因持有中国的各种债券、股票、股权而从中国境内的公司、 企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所 得；
❖ 外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴 ❖ 外籍个人按合理标准取得的境内境外出差补贴。 ❖ 外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等合理的部分。 ❖ 外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得。 ❖ 个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金。 ❖ 个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费。 ❖ 个人转让自用达5年以上，并且是唯一家庭生活用房取得的所得。 ❖ 对个人购买福利彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元及以下的
本养老保险金和失业保险基金（简称“三保一金”）。 ❖ 乡镇以上政府或县以上政府主管部门批准成立的见义勇为基金会组
织，奖励见义勇为者的奖金或奖品，经批准，免征个人所得税。 ❖ 经国务院财政部门批准的其他免税所得。
（二）减税项目：
❖ 残疾、孤老人员和烈属的所得。 ❖ 因严重自然灾害造成重大损失的。 ❖ 其他经国务院财政部门批准减免的项目。 （三）暂免征税项目：
四、计税依据
➢ 工资薪金所得： ❖ 每月收入额减除固定费用1600元后的余额为应纳税所得额，
另外附加扣除费3200元； ➢ 个体工商户的生产、经营所得； ❖ 每年收入总额-成本、费用、税金及损失 ➢ 对企事业单位的承包经营、承租经营所得； ❖ 每年收入总额-必要费用（经营月数×1600） ➢ 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所