会计实操题

实训资料三

要求

1、根据一致性原则(承接1-11月的会计处理方式)：整理所

给（原始）资料做（简易）记帐凭证（同时梳理须附原

始凭证及其格式？）；

2、[省略明细帐；总帐]简单做丁字帐

2010年12月份发生下列经济业务：

1.12月1日，签发现金支票从银行提现8 000元备用。

借：库存现金8000

贷：银行存款—发展行8000

2. 12月2日，签发现金支票从银行提差旅费10 000元备用。借：库存现金10000

贷：银行存款—发展行10000

3.12月2日，销售科马力到上海出差开会，期限10天，到财务科预借差旅费10 000元，以现金付讫（代写借据或现金支付证明一张？）。

借：其他应收款—马力10000

贷：库存现金10000

4.12月2日，用银行存款上缴上月税金：增值税58226.55元、城建税10 710元、教育附加费4 590元。营业税2220元，城建税15

5.4元.教育附加费6

6.6元,个人所得税2740元.

借：应交税费—未交增值税58226.55

—城建税10865.4

—教育费附加4656.6

—营业税2220

—个人所得税2740

贷：银行存款——发展行78708.55

5.12月3日，向广州天河飞扬实业购入C100B5Y一台，收到增值税专用发票，款价156484.62元，税款26602.38元，合计183087元，已验收入库。

借：库存商品—C100B5Y 156484.62

应交税费—应交增值税（进项税）26602.38

贷：预付账款—飞扬实业183087

6.12月4日，向农行申办银行汇票（现票）100 000元，准备向武汉天空公司购货，支付手续费30元。

借：应收票据—武汉天空公司100000

财务费用—手续费30

贷：银行存款—农行100030

7.12月4日，从广州正龙环保公司购GKB-40S-4一百台，收到增值税专用发票，款价630 000元，税款107 100元，价税合计737 100元，已验收

入库（填写入库单一张？），货款用支票支付，另由银行支付运费（取得运费发票）25 500元，其中杂费500元。

货款=630000

营业费用=25000*0.93+500=23750

税款=107100+25000*0.07=108850

借：库存商品—GKB-40S-4 630000

营业费用—运杂费23750

应缴税费—应交增值税（进项税）108850

贷：银行存款—农行762600

8.12月4日，刘俐交回上月未交单冲帐的差旅费用，北京飞机票1张1800元，机场建设费100元；

借：管理费用—差旅费1900

贷：其他应收款—刘俐1900

9.12月4日，发展行户购买支票一本50元。

借：财务费用—手续费50

贷：银行存款—发展行50

10.12月5日，办公室主任刘钰到重庆出差回来报销差旅费（出差日期2010年11月28日-12月2日，出差补助30元/天；往返飞机票各1张，机票1100元/张；住宿发票1张，金额600元；市内车票17张，金额225元），用现金支付。借：管理费用—差旅费3175

贷：库存现金3175

11、12月8日，上月委托广州东百公司代销，收到委托代销清单，销售GKB-35S-4产品50台，每台委托售价8 000元，

增值税税率为17%，对方按价款的5%扣取手续费，收到支票一张存入银行。

借：银行存款发展444600

营业费用—代销手续费23400

贷：主营业务收入—GKB-35S-4 400000

应缴税费—应交增值税（销项税）68000

借：主营业务成本290000

贷：库存商品290000

12.12月10日，向银行申请取得6个月的经营借款2 000 000元并存入银行。

借：银行存款—农行 2 000 000

贷：短期借款 2 000 000

13.12月11日，开出转账支票支付广州财经学院对本公司职工培训的培训费12 000元。

借：

管理费用—职工福利费12000

贷：银行存款—发展行12000

14.12月12日，销售顺特电气C100B5Y产品4台，每台200 000元，货款800 000元，税款136000元，同时随同产品一起售出包装箱4个，不含税价每个1 500元，货款6000元，税款1020元。

借：预收账款—顺特电气943020

贷：主营业务收入—顺特电气C100B5Y 806000

应缴税费—应交增值税（销项税）137020

借：主营业务成本620968.204

贷:库存商品620968.204

15.12月12日，开出转账支票支付车辆2011年路桥（年）票2940元；车船税1260元；交强险2850元；一般机动车辆保险16800元。

借：待摊费用23850

贷：银行存款—农行23850

16.12月14日，收小规模纳税人佛山英灵公司TOP12台，取得10860元的普通发票。

借：库存商品—佛山英灵公司TOP 10860

贷：预付账款—佛山英灵公司10860 17.现金支付职工宿舍管理水电费870元（此费用作职工福利费）

借：管理费用—职工福利费870

贷:应付职工薪酬—职工福利费870

借：应付职工薪酬—职工福利费870

贷：库存现金870

18.12月15日，购买办公用品5 300元直接交各部门使用。其中销售科使用1800元。