第四章财务分析模型

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第四章财务分析模型
•4.1.3 财务报表的数据源 •P85
•财务分析模型 •获取信息
•财务
•ERP
•CR
•SCM
核算系
系统
M系
系统
统
统
•手工录入
•企业数据源•文本
•图4.1
•数据库
财务分析数据源
•行业 信息库
•商业银 行信息库
•社会•网数络据源
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第四章财务分析模型
•4.1.4 财务分析模型
6H
•6 •投资决策模型
6H
•7 •筹资决策模型
4H
•8 •销售与利润管理模型
4H
•9 •财务计划模型
3H
第三篇 计算机财务管理系统的建立
•1 PPT文档演模板 •计算机财务管理系统的建立
Fra Baidu bibliotek
1H
•以 财务 管理 模型 为主 线讲 解如 何基 于
Excel
实现
•演绎
•掌 握所 用到 的
Excel
功能 函数 方法 工具
(2)从会计核算数据源获取数据 选择[数据]菜单的[获取外部数据]子菜单的[新建数据查询] 命令，出现“选择数据源”对话框 (3)选择会计核算数据源的类型
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第四章财务分析模型
(4)选择会计核算数据库文件 选择会计核算数据源的总帐数据库文件(zz.mdb)，单击[确定]按钮，
此时出现一张查询表 (5)从会计核算数据库中检索财务报表分析所需数据
负债年末数 注：这种方法简单但公式不直观、不容易理解
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第四章财务分析模型
•4.3.2 比率分析模型的构建
•（一）直接从资产负债表或利润表中获得 •P10 7
方法b：给单元取名字，用名字定义公式 选择[插入]菜单的[名字]命令可以命名一个单元、单元区、常
量值或公式，也可以改变或删除一个已有的名字。给单元取名， 用名字定义公式，Excel自动根据名字找出其中的数据进行计算。 这样使各种比率计算公式更加直观和容易理解。 ［例4-4] 定义资产负债表!C14,资产负债表!F14单元的名字分别为期 末流动资产、期末流动负债，并用名字定义公式。 1. 给单元取名：
选择“将数据返回Microsoft Excel”，并点击[完成]按钮
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第四章财务分析模型
4.2.2 从企业数据库中获取数据 v 例：从用友ERP-U8数据库中导入数据（补充）
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第四章财务分析模型
4.2.2 从企业数据库中获取数据
v 获取企业数据库中数据的前提： v 1）您了解外部数据源的位置和访问方法并具有
第四章财务分析模型
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2020/11/29
第四章财务分析模型
•0 •前言
2H
第一篇 计算机财务管理概论
•1 •计算机财务管理概述 •2 2•建H立财务管理工作表的基本方法 •3 2•财H务管理分析图的绘制方法
2H
第二篇 计算机财务管理建模
•4 •财务分析模型
4H
•5 •运营资本最优规划管理模型
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•4.3 比率分析模型的设计方法 •P10
2
比率分析是把财务报表中的有关项目进行对比，得出 一系列财务比率，以此揭示企业财务状况的一种分析方法。 v 比率分析模型的关键分析指标 (财务管理解决思路) v 比率分析模型的建立（利用Excel实现上述思路）
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（eXtensible Business Reporting Language,XBRL ）
一种使用特定的标准化输入规范来上传和处理 企业的财务报告的计算机语言
注：由于机房网络问题，请同学自己课下动手上 机练习 P95-98
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第四章财务分析模型
主要内容
•第一节 财务报表分析概述 •第二节 自动获取数据的方法 •第三节 比率分析模型的设计方法 •第四节 趋势分析模型的设计方法 •第五节 综合分析模型的设计方法
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第四章财务分析模型
主要内容
•第一节 财务报表分析概述 •第二节 自动获取数据的方法 •第三节 比率分析模型的设计方法 •第四节 趋势分析模型的设计方法 •第五节 综合分析模型的设计方法
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第四章财务分析模型
•4.1 财务报表分析概述
•4.1.1 财务报表分析的目的 •4.1.2 财务报表分析的方法 •4.1.3 财务报表的数据源 •4.1.4 财务分析模型
• 4.2.2 从企业数据库中获取数据 •P89 从数据库中获取数据的方法：（补充）
v 利用Microsoft Query从外部数据库中获取数据 v 利用VBA直接与ODBC通信从外部数据库中获取数据。
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第四章财务分析模型
• 4.2.2 从企业数据库中获取数据 •P89
获取数据方法之一：利用Microsoft Query 从外部数据库中获取数据
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第四章财务分析模型
•4.3.1 比率分析模型的关键分析指标 •P10 5
5.市价比率 (1)每股盈余=(净资产-优先股股利)/流通股数 (2)市营率=每股市价/每股盈余 (3)每股股利=股利总额/流通股数 (4)股利支付率=每股股利/每股盈余
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•4.3.2 比率分析模型的构建
应收帐款周转天数=360/应收帐款周转率 (3)流动资产周转率=主营业务收入/平均流动资产 (4)总资产周转率=主营业务收入/平均资产总额
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•4.3.1 比率分析模型的关键分析指标 •P10 4
(4) 总资产周转率=主营业务收入/平均资产总额 3.负债管理比例 (1)资产负债率=负债总额/资产总额 (2)产权比例=负债总额/所有者权益 (3)有形资产负债比例=负债总额/(所有者权益-无形资产净值) (4)已获利倍数=(税前利润+利息费用)/利息费用 4.盈利能力比例 (1)销售净利率=净利润/主营业务收入 (2)销售毛利率=毛利/主营业务收入 (3)资产净利率=净利润/平均资产总额 (4)净值报酬率=净利润/平均所有者权益
设计财务分析模型必须事先掌握会计核算数据库的结构及各字段的含义： zz.mdb数据库各字段的含义：
KMMC：科目名称 KMDM：科目代码 JDFX：借贷方向 KMNCYE：科目年初余额 KMNMYE：科目年末余额 BQFSE：本期发生额
(6)将选择的数据返回到财务分析模型的各种表中
按照查询向导的提示逐步进行操作，最后一步将选择数据的保存方式，
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第四章财务分析模型
•4.1.1 财务报表分析的目的 •P83
•评价企业的财务状况 ➢ 评价企业的资产管理水平 ➢ 评价企业的获利能力 ➢ 评价企业的发展趋势
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•4.1.2 财务报表分析的方法 •P84
• ➢比率分析 ➢趋势分析 ➢综合分析
财务比率综合分析 杜邦分析
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第四章财务分析模型
•4.3.2 比率分析模型的构建
•（一）直接从资产负债表或利润表中获得 •P10 7
方法a：直接用单元定义公式 例4-3：定义流动比率的计算公式 (流动比率=流动资产 / 流动负债) 选择c4单元格 ❖ 输入公式：=资产负债表!C14 / 资产负债表!F14 其中资产负债表!C14表示流动资产年末数； 资产负债表!F14表示流动
v Microsoft Access
v dBASE
v Microsoft FoxPro
v Microsoft Excel
v Oracle
v Paradox
v SQL Server
v Microsoft SQL Server OLAP Services （OLAP 提供者）
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第四章财务分析模型
•财务管理 •范畴
•一、定义问题
• 1.观察经济业务 • 2.简化复杂性 • 3.找出限制条件 • 4.寻找连续反馈
•二、建立定量模型
•1.确定决策变量 •2.目标函数和限制条件 •3.收集数据-考虑到时间成本、约束 •
•三、建立Excel模型
•1.确定数据源 •2.确定表及表间关系 •3.确定单元格及单元格间关系 •4.建立链接
第四章财务分析模型
•4.3.1 比率分析模型的关键分析指标 •P10 3
1.变现能力比率 (1)流动比率=流动资产/流动负债 (2)速动比率=(流动资产-存货)/流动负债 2.资产管理比率（运用效率比率） (1)存货周转率=销货成本/平均存货
存货周转天数=360/存货周转率=360×平均成本/销货成本 (2)应收帐款周转率=主营业务收入/平均应收帐款
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第四章财务分析模型
•4.3.2 比率分析模型的构建
•三、比率分析设计 •P10
7
比率分析设计就是以财务报表中的数据为依据，建立一系列比 率分析公式，得出一系列财务比率，以揭示企业财务状况。
比率分析公式按照分析数据的获取方式分为两类： v （一）分析数据直接从一张报表中获得 v （二）分析数据通过立体表获得
v 3.数据返还给Excel工作表
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第四章财务分析模型
• 4.2.2 从企业数据库中获取数据
获取数据方法之二：利用VBA直接与ODBC驱 动程序通信从外部数据库中获取数据。（补充）
•VBA
•OBDC
•各种数据库
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第四章财务分析模型
• 4.2.2 从企业数据库中获取数据 •P89
例: 从数据库文件zz.mdb（access格式）中获取数据。 会计核算数据源的数据是以一定组织形式存放在多个数据库文件中，
如总帐数据库文件(zz.mdb)存放会计核算总帐数据。基于Excel财 务报表分析模型中，从电算化会计核算数据源的数据库文件中获 取数据的方法是：
(1)在包含资产负债表等财务报表的工作簿中添加一张新工作 表，并该名为zz
访问权限。 2）您了解外部数据源中数据表和字段的含义。
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第四章财务分析模型
4.2.3-4.2.5 从网络中获取数据 •P94
1. 建立WEB查询 2. 从公司网站上直接获取Excel格式的财务报表 3. 从专业网站上的HTML文件源获取财务数据 4. 未来的财务报表：可扩展商务报告语言
第四章财务分析模型
主要内容
•第一节 财务报表分析概述 •第二节 自动获取数据的方法 •第三节 比率分析模型的设计方法 •第四节 趋势分析模型的设计方法 •第五节 综合分析模型的设计方法
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第四章财务分析模型
学习目标
了解财务分析的主要数据源及获取方法 掌握获取外部数据库数据的方法 掌握利用Excel建立比率、趋势和综合财务分析模型的 思路、方法、技术 掌握利用Excel建立财务分析模型的一般思路、方法和 技术
•DBase •Oracle
•SQL Server
•…….
v
Microsoft Query是一种用于将外部的数
据引入Microsoft Excel的程序，使用Query 可以检索企业数据库和文件中的数据，并可以自 动更新。
v 1.启动Microsoft Query
v 2.在指定的数据库文件中选择数据
在财务分析模型中要做的工作是从会计核算数据源获取财务 报表分析数据，建立数据间的动态链接，进行数据采集以及利用 数据进行比率分析。 v 一、从数据源获取数据 v 二、应用动态数据链接技术 v 三、比率分析设计 v 四、数据更新
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第四章财务分析模型
•4.3.2 比率分析模型的构建
•一、从数据源获取数据
v 根据具体情况获取数据，获取数据方法见第二节。
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第四章财务分析模型
•4.3.2 比率分析模型的构建
•二、应用动态数据链接技术 •P93
v 公式中工作表名绝对引用和单元引用之间用感叹号(!)分隔，单元 引用既可以是绝对引用也可以是相对引用，如账务数据!c3。 eg:将资产负债表和账务数据表之间建立起来链接关系，系统将 自动提取数据，进行加工，完成数据的采集工作。
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第四章财务分析模型
•4.2 自动获取数据的方法
➢ 从文本文件中获取数据 4.2.1 P88 ➢ 从企业数据库中获取数据 4.2.2 P89 ➢ 从网络中获取数据 4.2.3-4.2.5 P94
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第四章财务分析模型
• 4.2.2 从企业数据库中获取数据 •P89
可供访问的数据库类型：（补充）
•P10
•本课程 •范畴
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•四、模• 型求解并辅助决策
第四章财务分析模型
•4.1.4 财务分析模型 •P86
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第四章财务分析模型
主要内容
•第一节 财务报表分析概述 •第二节 自动获取数据的方法 •第三节 比率分析模型的设计方法 •第四节 趋势分析模型的设计方法 •第五节 综合分析模型的设计方法