会计学第1次作业及参考答案

会计学第1次作业：基本原理

1．A公司9月1日有关资金的内容及金额如下：

(1)存放在公司的人民币现款 30 000元

(2)存放在银行的活期存款 1 000 000元

(3)库存的各种材料 1 000 000元

(4)完工人库的产成品 1 500 000元

(5)生产厂房及管理用房屋 30 000 000元

(6)机器设备 40 000 000元

(7)投资者投入资本 30 000 000元

(8)从银行借入长期借款 30 000 000元

(9)购货方拖欠货款 1 470 000元

(10)公司未分配利润 10 000 000元

(11)拖欠供货方货款 5 000 000元

要求：根据所给的资料，填写下表，说明每项资金内容属于资产、负债、所有者权益哪一会计要素，具体应归属哪一个会计科目，并计算表中的合计数。

某企业资产、负债、所有者权益分析计算表 (单位：元) 资料序号属于会计要素类别及金额应归属的会计科目

资产负债所有者权益

(1) 30 000库存现金

(2) 1 000 000银行存款

(3) 1 000 000原材料

(4) 1 500 000产成品

(5)30 000 000固定资产

(6)40 000 000固定资产

(7)30 000 000实收资本

(8)30 000 000长期借款

(9) 1 470 000应收账款

(10)10 000 000未分配利润

(11) 5 000 000应付账款

合计75 000 000 35 000 000 40 000 000

2．资料：w公司2009年lO月初有关账户的余额如下表所示。

该公司本月发生下列经济业务：

(1)购进机器设备一台，价值l 000元，以银行存款支付。

(2)从银行提取现金100元。

(3)投资者投入企业原材料一批，作价2 000元。

(4)生产车间向仓库领用材料一批，价值4 000元，投入生产。

(5)以银行存款2 250元，偿还应付供货单位货款。

(6)向银行取得长期借款15 000元，存入银行。

(7)用银行存款上交所得税900元。

(8)收到捐赠人赞助现金500元。

资产金额负债及所有者权益金额库存现金150 短期借款19 500 银行存款 4 500 应付账款14 250 原材料9 000 应交税费900

应收账款 4 770 长期借款18 600

产成品 6 000 实收资本30 420

生产成本 2 250 资本公积14 000

长期投资18 000 盈余公积7 000

固定资产60 000

合计104 670 合计104 670

(9)收到购货单位前欠贷款1 800元，其中1 600元存入银行，其余部分收到现金。

(10)用银行存款4 800元，归还银行短期借款2 000元和应付购货单位账款2 800元。

要求：

(1)根据以上资料编制会计分录，并记入有关账户。

1）借：固定资产 1 000

贷：银行存款 1 000

2）借：库存现金 100

贷：银行存款 100

3）借：原材料 2 000

贷：实收资本 2 000

4）借：生产成本 4 000

贷：原材料 4 000

5）借：应付账款 2 250

贷：银行存款 2 250

6）借：银行存款 15 000

贷：长期借款 15 000

7）借：应交税费－应交所得税 900

贷：银行存款 900

8）借：库存现金 500

贷：营业外收入 500

9）借：库存现金 200

银行存款 1 600

贷：应收账款 1 800

10）借：短期借款 2 000

应付账款 2 800

贷：银行存款 4 800

(2)编制发生额及余额试算平衡表。

试算平衡表

会计科目期初余额本期发生额期末余额

借方贷方借方贷方借方贷方

库存现金150 800 950

银行存款 4 500 16 600 9 050 12 050

原材料9 000 2 000 4 000 7 000

应收账款 4 770 1 800 2 970

产成品 6 000 6 000

生产成本 2 250 4 000 6 250

长期投资18 000 18 000

固定资产60 000 1 000 61 000

短期借款19 500 2 000 17 500

应付账款14 250 5 050 9 200

应交税费900 900 0

长期借款18 600 15 000 33 600

实收资本30 420 2 000 32 420

资本公积14 000 14 500

盈余公积7 000 7 000

500

营业外收

入

合计104 670 104 670 32 350 32 350 114 220 114 220

T型账户

库存现金银行存款应收账款

期初 150 期初4500 期初4770

本期增加额本期减少额⑥15000 ①1000 ⑨1800

②100 ②100

⑧500 ⑤2250

⑨200 ⑦900

⑩4800

原材料生产成本固定资产期初9000 期初2250 期初60000

③2000 ④4000 ④4000 ①1000