税法考试计算题
税法期末考试计算题
1某高级工程师王某2015年12月份取得了如下收入：（1）每月单位支付其工资8000元，取得住房补贴1000元。
（2）取得年终奖金20000元。
（3）取得省政府颁发的科技进步奖10000元。
（4）取得储蓄存款利息2000元。
（5）到某大学讲学，取得讲学收入30000元。
（6）为某单位兼职翻译，取得收入3000元。
计算12月份王某一共缴纳的个人所得税。
（1）工资个税（8000+1000-3500）*20%-555（2）年终奖个税：20000*10%-105（3）免税（4）免税（5）劳务报酬个税：30000*（1-20%）*30%-2000（6）劳务报酬个税：（3000-800）*20%=4402高校教授李某，2月份取得收入如下：（1）2月取得的工资为10000元，（2）在B企业兼职，每月取得的兼职费6000元。
（3）本月到A企业讲课两次，每次取得课酬10000元。
（4）出版一本专著，取得稿酬8000元。
（5）彩票中奖5000元。
计算李某本月应纳的个人所得税？（1）工资个税：（10000-3500）*20%-555（2）劳务报酬个税：6000*（1-20%）*20%（3）劳务报酬个税：10000*2*（1-20%）*20%（4）稿酬个税：8000*（1-20%）*20%*（1-30%）（5）偶然所得个税：5000*20%企业所得税练习题1某企业为居民企业，2011年发生经营业务如下：(1)取得产品销售收入4000万元;(2)发生产品销售成本2600万元;(3)发生销售费用770万元(其中广告费650万元);管理费用480万元(其中业务招待费25万元);财务费用60万元;(4)销售税金160万元(含增值税120万元);(5)营业外收入80万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元);(6)计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。
注会考试税法综合计算题
1、某企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售自己使用过的2009年1月1日以前购进的设备，取得含税销售额10万元，则该企业应纳增值税为：A. 0.16万元B. 0.17万元C. 0.20万元D. 免征增值税（答案：B）2、某化妆品公司（一般纳税人）2023年4月将自产的高档化妆品用于集体福利，该批化妆品的成本为8万元，市场不含税售价为10万元，则化妆品公司当月应纳消费税为：A. 2.5万元B. 3万元C. 2万元D. 2.8万元（答案：C）3、某企业为增值税一般纳税人，2023年6月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元，关税税率为10%，增值税税率为13%，则该企业当月应纳进口环节增值税为：A. 14.3万元B. 13万元C. 11万元D. 15.6万元（答案：A）4、某烟草公司（一般纳税人）2023年3月销售甲类卷烟取得不含税销售额200万元，同时收取包装物押金5万元，则该烟草公司当月应纳消费税为：A. 110万元B. 110.25万元C. 111万元D. 105万元（答案：A）5、某酒厂（一般纳税人）2023年5月用自产的粮食白酒抵偿债务，该批白酒的成本为10万元，市场不含税售价为15万元，则酒厂当月应纳消费税为：A. 3.15万元B. 3万元C. 2.55万元D. 4.5万元（答案：B）6、某企业为增值税一般纳税人，2023年7月将自产的产品用于对外投资，该批产品的成本为50万元，市场不含税售价为60万元，则企业应纳增值税销项税额为：A. 7.8万元B. 10.2万元C. 8.5万元D. 6.8万元（答案：A）7、某石油公司（一般纳税人）2023年8月销售柴油取得不含税销售额300万元，同时收取运输装卸费5万元，则该石油公司当月应纳增值税销项税额为：A. 40.3万元B. 39万元C. 41.65万元D. 38.25万元（答案：C）8、某企业为增值税一般纳税人，2023年9月从农民手中购入农产品，支付价款20万元，委托加工厂加工成烟丝，支付加工费5万元，增值税0.65万元，则该企业当月可以抵扣的进项税额为：A. 2.6万元B. 2万元C. 2.34万元D. 2.7万元（答案：A）。
2023年税务师《税法一》考试真题及答案(计算题)
2023年税务师《税法一》考试真题及答案（计算题） 2023年税务师《税法一》考试真题及答案（计算题）计算题1、某商业零售企业为增值税-般纳税人，位于“营改增”试点地区，2023年12月发生如下业务：(1)实行以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元;实行以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件,每件收取差价款1500元。
(2)销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具了增值税专用发票，后发觉部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让5万元(含税)，按规定开具了红字增值税专用发票。
(3)接受当地甲运输企业的货运服务，取得的'增值税专用发票上注明的运费15万元，接受非试点地区乙运输企业(小规模纳税人)的货运服务，取得货物运输发票,注明运费10万元。
(4)接受当地某税务师事务所的税务询问服务，取得增值税专用发票注明金额20万元;接受当地一家广告公司供应广告服务，取得的增值税专用发票注明金额8万元。
(5)因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面价30万元，其中运费成本4万元(当地一般纳税人运输企业供应运输服务)，进项税额均已于上月抵扣。
要求：依据上述资料，回答下列问题：(1)该企业当月支付运费可抵扣的增值税进项税额( )万元。
A.1.65B.1.75C.1.95D.2.35(2)该企业当月应转出进项税额( )万元。
A.4.82B.4.86C.5.67D.5.71(3)企业当月增值税销项税额( )万元。
A.37.87B.37.95C.38.89D.40.67(4)该企业当月应缴纳增值税( )万元。
A.38.78B.39.55C.39.7D.41.52、某市甲建筑公司2023年6月发生如下业务：(1)将自建办公楼销售，取得销售收入65000万元，与之配比的建筑成本42000万元;赠送关联单位部分车库，建筑成本840万元，市场销售价格1176万元。
税法考试计算题
税法计算题1.甲企业为增值税一般纳税人,2014年11月发生下列经济业务：1销售自产小汽车1辆,开具增值税专用发票上注明的价款20万元、代客户办理保险而收取保险费5000元,使用保险公司开具的票据;2采用折扣方式销售货物,开具的增值税专用发票金额栏分别注明销售额25万元、折扣额3万元;3销售自己使用过的2008年购进的固定资产,取得含税收入53560元,委托某运输企业增值税一般纳税人将固定资产运送购买方所在地,支付不含税运费2000元,取得货运增值税专用发票;4从增值税小规模纳税人处购进一批原材料,取得税务机关代开的增值税专用发票上注明的金额为6000元,委托运输企业增值税一般纳税人将原材料运回企业所在地,支付不含税运费3000元,取得货运增值税专用发票;购进的原材料80%用于销售,20%用于本企业不动产在建工程;已知,甲公司取得的增值税专用发票已经主管税务机关认证;根据增值税法律制度的规定,回答下列问题;要求：1甲企业从增值税小规模纳税人处购进的原材料支付的进项税额是否可以全额扣除简要说明理由;2甲企业当期的销项税额是多少3甲企业当期的应纳增值税是多少答案及解析：1不能全额抵扣,只能扣除8%;因为外购货物用于再见工程的,不属于视同销售行为,因此不能抵扣进项税;21.销项=20000x17%=34000元2.销项=250000-30000x17%=37400元3.应纳税额=53560÷1-3%x2%=1040元4.进项=6000x3%+3000x11%x80%=408元当期销项税额=34000+37400=71400元3当期应纳税额=71400-408+1040=72032元2.甲企业为增值税一般纳税人,2014年11月发生下列经济业务：1以自产的市场不含税价格为8000元的产品换取乙企业增值税一般纳税人同等价格的产品,甲企业将换入产品全部投入继续生产增值税应税产品,双方互开了增值税专用发票;2将自产天然气用于职工浴室,该天然气市场不含税价格为12000元,生产成本5000元,成本利润率10%;3购入一批免税农产品用于生产增值税应税货物,农产品收购凭证上注明买价3000元,委托某运输企业增值税小规模纳税人将农产品运回企业所在地,支付不含税运费1200元,取得税务机关代开的货运增值税专用发票;4当月因管理不善将上月购入的一批原材料丢失已抵扣进项税额,账面成本4000元;已知,甲企业取得的增值税专用发票已经主管税务机关认证;根据增值税法律制度的规定,回答下列问题;要求：1甲企业当期可以抵扣的进项税额是多少2甲企业当期应缴纳的增值税是多少答案及解析：1.销项=8000x17%=1360元进项=8000x17%=1360元2.销项=12000x13%=1560元3.进项=3000x13%+1200x3%=426元4.进项税转出=4000x17%=680元1当期可抵扣的进项税=1360+426-680=1106元2当期销项=1360+1500=2920元应纳税额=2920-1106=1814元3.甲企业为增值税一般纳税人,2014年11月发生下列经营业务：1销售免税货物一批,开具普通发票,取得收入3500元,委托某运输企业增值税一般纳税人将货物运送到企业所在地,支付不含税运费2000元,取得货运增值税专用发票;2销售增值税应税货物,开具普通发票,收取价税合计金额7605元;3为生产免税货物,购进一批原材料,取得增值税专用发票上注明的价款为2000元;4接受加工劳务,取得增值税专用发票上注明的加工费3000元;5采用以旧换新方式向消费者个人销售金手链2条,新金手链零售价格为6700元/条,旧的金手链含税作价850元/条,实际向消费者收取差价款5850元/条;6将上月购入的已抵扣进项税额的天然气改变用途,用于集体福利,账面成本900元;已知：甲企业当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证;要求：根据上述资料及增值税法律制度的规定,回答下列问题涉及计算的,列出算式,结果保留到小数点后两位,单位：元;1甲企业销售免税货物所支付运费负担的进项税额是否可以抵扣说明理由;2计算甲企业以旧换新业务应确认的销项税额;3计算甲企业当期准予抵扣的进项税额;4计算甲企业当期应缴纳的增值税;答案及解析：1不能抵扣,为免税品支付运费,不得抵扣;2以旧换新销项=5850÷1+17%x17%x2=1700元32.销项=7605÷1+17%x17%=1105元3.不可抵扣4.进项=3000x17%=510元6.进项转出=900x13%=117元当期进项税额=510-117=393元4当期销项=1700+1105=2805元当期应纳税额=2805-393=2412元4.甲企业为增值税一般纳税人,2014年11月发生下列经营业务：1购进油漆,用于装饰本企业办公楼,取得增值税专用发票上注明的价款4000元;2购进办公复印纸,取得增值税专用发票上注明的价款3000元;3购进生产用原材料,取得普通发票,支付价税合计金额5850元,委托某运输企业增值税一般纳税人将原材料运回企业所在地,支付不含税运费2000元,取得货运增值税专用发票;4委托其他纳税人代销货物,当月取得不含税代销货款4000元,未取得代销清单;5出租机器设备一批,取得不含税货款20000元;6当月因管理不善将上月从农民手中购入的一批免税农产品丢失已抵扣进项税额,账面成本4000元;已知：甲企业当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证;要求：根据上述资料及增值税法律制度的规定,回答下列问题涉及计算的,列出算式,结果保留到小数点后两位,单位：元;1甲企业购进油漆负担的进项税额是否可以抵扣说明理由;2计算甲企业外购办公复印纸可以抵扣的进项税额;3计算甲企业外购生产用原材料及支付的运费可以抵扣的进项税额;4计算甲企业当月应转出的进项税额;5计算甲企业委托其他纳税人代销货物应确认的销项税额;6计算甲企业当期应缴纳的增值税;答案及解析：1不能抵扣进项22.进项=3000x17%=510元33.进项=2000x11%=220元4销项=4000÷1-13%x13%=元54.销项=4000x17%=680元6当期销项=680+20000x17%=4080元当期进项=510+=元当期应纳税额==元5．某经批准经营金银首饰业务的首饰商城为增值税一般纳税人,2010年5月发生以下业务：1零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒,取得收入万元,其中金银首饰收入20万元,镀金首饰收入万元；2采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条,新项链每条零售价万元,旧项链每条作价万元,每条项链取得差价款万元和万元的回炉损耗费；3为优秀职工定制一批金银首饰作为奖励,商城提供原料含税金额5万元,取得职工支付的含税加工费1万元商城无同类首饰价格；4用300条银基项链抵偿债务,该批项链账面成本为39万元,零售价万元；5为顾客修理金银首饰取得含税收入1万元；6外购金银首饰一批,取得的税务机关认证的增值税专用发票注明的价款100万元、增值税17万元；外购镀金首饰一批,取得经税务机关认证的增值税专用发票,注明价款20万元、增值税万元;其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5%,金银首饰成本利润率6%要求：根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数：1销售成套礼盒应缴纳的消费税；2“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税；3定制加工奖励职工的金银首饰应缴纳的消费税；4用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税；5为顾客修理金银首饰应缴纳的消费税；6商城5月份应缴纳的增值税;答案及解析：1销售套装礼盒所缴纳的消费税=÷1+17%x5%=万元应税首饰与非应税首饰打成礼品包装的,不论是否单独核算,一并计算缴纳消费税2以旧换新销售金项链,按照实际收取的不含增值税的全部价款计算消费税和增值税以旧换新销售金项链应缴纳的消费税=2000x+÷1+17%x5%=万元3定制加工金银首饰应缴纳的消费税=5+1÷1+17%x1+6%÷1-5%x5%=万元4以物抵债视同销售计算消费税以物抵债应纳消费税=÷1+17%x5%=3万元50,修理金银首饰的收入不缴纳消费税6应纳增值税=+++1÷1+17%+x17%-17+=万元6．某市甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品生产销售;2010年12月发生以下业务：1以空运方式从境外进口化妆品一批;该批化妆品境外成交价格加运费折合人民币200万元;经海关审查,企业申报的完税价格未包含保险费,甲公司的解释是相关费用无法确定;海关对此依法进行调整征税,甲公司获得海关开具的完税凭证;完税价格=万元2将上月进口的化工原料价值100万元全部发往乙公司委托加工化妆品,支付不含税加工费20万元,并取得增值税专用发票;3将加工收回的应税化妆品继续加工成另一型号的化妆品,加工完成后将其中的80%内销取得含税销售额万元;4本月从丙酒厂购进酒精30吨,每吨不含增值税价款3万元,取得乙酒厂开具的增值税专用发票,发票上注明的货款90万元,增值税为万元;5本月向丁企业购进香粉5吨,每吨不含增值税价款10万元,取得丙企业开具的增值税专用发票,发票上注明的货款50万元,增值税为万元;6甲化妆品厂领用10吨酒精和3吨香粉,生产8吨的香水,当月全部销售,取得不含税销售价款200万元,并开具了增值税专用发票;说明：假设进口化妆品关税税率为50％；化妆品消费税税率为30％要求：根据以上资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数;1甲公司进口化妆品应缴纳的消费税;2乙公司受托加工环节应代收代缴的消费税;3甲公司销售化妆品应缴纳的消费税不含代收代缴部分;答案及解析：1甲公司进口化妆品应缴纳的消费税=+%÷1-30%x30%=万元2乙公司受托环节应代收代缴的消费税=100+20÷1-30%x30%=万元3甲公司销售化妆品应缴纳的消费税不含代收代缴部分=÷1-17%x30%%=万元7.某居民企业2013年经税务机关核准的应纳税所得额为-100万元;2014年度生产经营情况如下：1取得商品销售收入5000万元,特许权使用费收入200万元；2全年发生销售成本2200万元,营业税金及附加320万元；3销售费用1340万元,其中广告费700万元,业务宣传费200万元；4管理费用960万元,其中业务招待费80万元,支付给其他企业的管理费为30万元；5财务费用12万元,系当年2月以年利率8%向非金融企业借入为期9个月的生产用资金200万元的借款利息银行同期同类贷款年利率为5%；6营业外支出80万元,其中支付客户违约金20万元,被工商行政管理部门处以罚款7万元,税收滞纳金3万元,非广告性质的赞助支出50万元;要求：1计算该企业2014年度企业所得税前可以扣除的销售费用;2计算该企业2014年度企业所得税前可以扣除的管理费用;3计算该企业2014年度企业所得税前可以扣除的财务费用;4计算该企业2014年度企业所得税前可以扣除的营业外支出;5计算该企业2014年度应缴纳的企业所得税税额;答案及解析：1广告费和业务宣传费的扣除限额=5000+200x15%=780万元,小于实际发生额=700+200=900万元,本年度只能扣除广告费和业务宣传费780万元,该企业2014年企业所得税税前可扣除的销售费用=1340-700+200-780=1220万元2a.企业之间支付的管理费用不得在税前扣除b.业务招待费发生额的60%=80x60%=48万元,销售营业收入的5‰=5000+200x5‰=26万元,所以税前可以扣除的业务招待费为26万元;c.该企业2014年企业所得税前可扣除的管理费用=960-30+80-26=876万元3该企业2014年企业所得税前可扣除的财务费用=200x5%x9÷12=万元4a.支付客户违约金20万元可以在税前扣除b.被工商行政部门处以罚款7万元和税收滞纳金3万元,非广告性质赞助支出50万元均不得在税前扣除c.该企业2014年企业所得税前可扣除的营业外支出金额=20万元5该企业2014年应缴纳的所得税=5000+200-2200-320-1220-876==万元该企业2014年应缴纳的所得税税额=%=万元8.某居民企业2014年度生产经营情况如下：1销售货物取得收入4000万元,与收入配比的销售成本2000万元;2转让技术所有权取得收入800万元,与技术转让有关的成本费用200万元;3投资收益20万元,含国债利息收入2万元、直接投资于某非上市居民企业分回的税后利润18万元;4缴纳增值税680万元；营业税金及附加68万元;5销售费用800万元含广告费700万元；管理费用700万元含业务招待费50万元、新产品研究开发费用40万元；财务费用200万元;6营业外支出150万元,其中接受工商局罚款2万元,通过省人民政府向贫困地区捐款90万元;已知：上述销售费用、管理费用、财务费用不涉及技术所有权转让费用,该企业适用的企业所得税税率为25%,已预缴企业所得税30万元;要求：1计算该企业2014年度的企业所得税应纳税所得额;2计算该企业2014年度应缴纳的企业所得税税额;3计算该企业2014年度应退补的企业所得税税额;答案及解析：（1）年度会计利润总额=4000-2000+800-200+20-68-800-700-200-150=702万元a.技术转让所得=800-200=600万元,其中500万元免征企业所得税,剩余100万元减半征收P147页;应调减应纳税所得额=500+50=550万元b.国债利息收入2万元和直接投资于某非上市居民企业分回的税后利润18万元均免征企业所得税;应调减应纳税所得额20万元;c.广告费税前扣除限额=4000x15%=600万元,实际发生700万元,可以税前扣除的销售费用=800-700-600=700万元应调减应纳税所得额700-600=100万元d.销售营业收入的5‰=4000x5‰=20万元,实际发生额的60%=50x60%=30万元,允许税前扣除的业务招待费为20万元;应调增应纳税所得额50-20=30万元;新产品研究开发费用40万元可以加计50%在税前扣除;应调减应纳税所得额40x50%=20万元e.接受工商局罚款2万元不得在税前扣除,应调增应纳税所得额2万元;公益性捐赠的税前扣除限额=702x12%=万元,因此通过省人民政府向贫困地区捐款90万元,只能在税前扣除万元;应调增应纳税所得额=万元;该企业2014年度的企业所得税应纳税所得额=702+550-20+100+30-20+2+=万元2该企业2014年度应缴纳的企业所得税税额=%=万元3该企业2014年度应退补的企业所得税税额==万元9.某市甲企业居民企业为增值税一般纳税人,2014年度取得销售收入7800万元,销售成本为4600万元,会计利润为800万元;2014年,甲企业其他相关财务资料如下：1在管理费用中,发生业务招待费70万元,支付给其他企业管理费20万元,新产品的研究开发费用160万元未形成无形资产计入当期损益；2在销售费用中,发生广告费700万元,业务宣传费140万元；3发生财务费用100万元,其中包含从银行借款200万元,支付利息费用10万元,合法直接向本单位职工借款960万,支付全年利息90万元,金融企业同期同类贷款年利率为%；4营业外支出中,列支通过非营利组织向贫困地区的捐款50万元,银行罚息10万元,支付给环境保护局的罚款7万元；5已在成本费用中列支实发工资总额500万元其中包含残疾人员工资50万元,并实际列支职工福利费105万元,上缴工会经费10万元并取得“工会经费专用拨缴款收据”,职工教育经费支出20万元；已知：甲企业适用的企业所得税税率为25%;要求：1计算管理费用应调整的应纳税所得额；2计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额；3计算财务费用应调整的应纳税所得额；4计算营业外支出应调整的应纳税所得额；5计算工资薪金、职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额；6计算甲企业2014年度的应纳税所得额；7计算甲企业2014年应缴纳的企业所得税;答案及解析：1业务招待费的实际发生额的60%=70x60%=42万元＞销售营业收入的5‰=7800x5‰=39万元,准予在税前扣除的业务招待费为39万元,应调增应纳税所得额=70-39=31万元；企业之间支付的管理费用不得在税前扣除,因此支付给其他企业管理费用20万元应调增应纳税所得额20万元；企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除,应加计扣除的金额=160x50%=80万元应调减应纳税所得额80万元,管理费用应调减应纳税所得额=80-31-20=29万元2广告费和业务宣传费的税前扣除限额=7800x15%=1170万元,大于实际发生额700+140=840万元,因此实际发生的广告费和业务宣传费可以全部扣除,应调整的应纳税所得额为零;3企业直接跟职工借款利息支出限额=%=万元,财务费用应调增应纳税所得额==万元4公益性捐赠的扣除限额=800x12%=96万元,实际捐赠支出50万元没有超过扣除限额,准予据实扣除；银行罚息准予据实在税前扣除；支付给环境保护局的罚款不得在税前扣除,因此营业外支出应调增应纳税所得额7万元;5企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除,残疾职工工资可加计扣除50万元,应调减应纳税所得额50万元；职工福利费扣除限额=500x14%=70万元,实际支出额为105万元,超过扣除限额,应调增应纳税所得额=105-70=35万元,公会经费扣除限额=500x2%=10万元,实际上缴工会经费10万元,可以全部扣除,不需进行纳税调整；职工教育经费扣除限额=%=万元,实际支出额为20万元,超过扣除限额应调增应纳税所得额==万元6甲企业2014年度的应纳税所得额=800-29++=万元7甲企业2014年度的企业所得税=%=万元10.中国公民李某2012年度的收入情况如下：1每月工资收入为5300元；2取得保险赔款5000元；3向某公司转让专有技术一项,获得特许权使用费6000元；4为某企业进行产品设计,取得报酬30000元;5在某单位举办讲座,取得收入2000元;要求：根据所给资料回答下列问题：1工资收入应纳个人所得税；2取得保险赔款应缴纳的个人所得税；3特许权使用费应纳个人所得税；4产品设计取得的报酬应纳个人所得税；5举办讲座取得的收入应缴纳的个人所得税;答案及解析：1工资收入应纳个人所得税=5300-3500x10%-105x12=900元2保险赔偿：保险赔款免征个人所得税,所以应纳个人所得税为03特许权使用费应纳个人所得税=6000x1-20%x20%=960元4产品设计取得的报酬应纳个人所得税=30000x1-20%x30%-2000=5200元5举办讲座取得的收入应纳个人所得税=2000-800x20%=240元11.中国公民高某系某大学教授,2013年10月份收入情况如下：1将其拥有的两处住房中的一套已使用7年的住房出售,转让收入220000元,该房产买价120000元,另支付其他可以扣除的相关税费4000元；2取得2011年1月至9月孳生的银行储蓄存款利息收入800元,A股股票股息收入10000元；3当月为某集团公司做专题讲座4次,每次2000元；4取得兼职收入10000元;5当月工薪收入6000元;请计算：1高某出售房产取得财产转让所得应纳的个人所得税；2高某利息、股息所得应纳个人所得税；3高某专题讲座收入应纳的个人所得税；4高某兼职收入应纳的个人所得税；5当月工薪收入应缴的个人所得税;答案及解析：1出售房产取得财产转让所得应纳的个人所得税=220000-x20%=19200元出售使用超过5年的非唯一房产,取得财产转让所得缴纳个人所得税;2从2008年10月9日起,暂免征收储蓄存款利息所得的个人所得税、股息所得应纳的个人所得税;股息所得应纳的个人所得税=10000x50%x20%=1000元3专题讲座收入应纳的个人所得税款=4xx2000x1-20%x20%=1280元4兼职收入应纳的个人所得税=10000x1-20%x20%=1600元兼职收入按“劳务报酬所得”征税5当月工资薪金收入应缴的个人所得税=6000-3500x10%-105=145元.。
税法计算题
1.红都酒厂为增值税一般纳税人，8月份将该厂自产的500克一瓶的粮食白酒、300克一瓶的药酒组成礼品套装酒，当月售出5000套，取得不含税收入23.5万元。
其中，粮食白酒每瓶不含税售价32元，药酒每瓶不含税售价15元。
要求：计算红都酒厂该笔业务应纳的消费税额。
解析：因为红都酒厂将不同税率的消费品（白酒20%、0.5/斤，药酒10%）组成成套消费品销售，不论是否分别核算，粮食白酒和药酒均要从高适用税率，即计税价格和数量都要从高核算消费税。
应纳消费税=235000×20%+（500+300）×5000÷500×0.5=51 000（元）2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，7月份生产销售化妆品套装80000套，每套不含税销售额120元。
•要求：计算该化妆品生产企业应纳的消费税额。
•解析：应税销售额=120×80000=9 600 000（元）•应纳消费税额=9600000×30%=2 880 000（元）3.某酒厂9月份销售黄酒350吨，每吨出厂价格3200元。
黄酒消费税税额为每吨240元。
要求：计算该酒厂9月份应纳的消费税税额。
•解析：应纳消费税=350×240=84000（元）4.某白酒厂，10月份生产销售粮食白酒共计80吨，每吨不含税销售价18000元。
要求：计算该酒厂10月份应纳的消费税额。
解析：应纳消费税税额=18000×80×20%+80×2000×0.5=368 000（元）5.某日用化工厂5月份将自产的一批化妆品作为职工福利发放给职工，化妆品的成本为5000元。
该化妆品无同类产品的销售价格，已知化妆品的成本利润率为5%，消费税税率为30%。
要求：计算该批化妆品应缴纳的消费税。
解析：组成计税价格=〔5000×（1+5%）〕÷（1-30%）=7500（元）应纳消费税=7500×30%=2250（元）6.某酒厂，2009年2月份将自己生产的某新品牌粮食白酒共计500斤赠送给客户。
注册税务师税法计算题
注册税务师税法计算题1. 个人所得税计算：问：某个纳税人的年收入为60,000元，个人所得税起征点为5,000元，税率为5%。
请计算该纳税人应缴纳的个人所得税。
2. 企业所得税计算：问：某公司年度利润为120万元，企业所得税税率为25%。
请计算该公司应缴纳的企业所得税额。
3. 增值税计算：问：某公司销售商品的增值税率为17%，销售额为80万元。
请计算该公司应交的增值税额。
4. 印花税计算：问：某公司在一次交易中签署了一份合同，合同金额为150万元。
印花税税率为0.1%。
请计算该公司应交的印花税额。
5. 土地增值税计算：问：某个开发商购买一块土地，购入成本为200万元，售出价格为300万元。
请计算该开发商应缴纳的土地增值税额。
6. 资产评估报告编制：问：某公司拟对其资产进行评估，作为财务报告的一部分。
请列举至少三项需要考虑的评估要素。
7. 跨境税务：问：某公司在多个国家开展业务，涉及跨境税务问题。
请简要说明跨境税务安排的主要挑战，并提出解决方案。
8. 投资收益税：问：某个投资者在一年内从股票投资中获得了20万元的收益。
请计算该投资者应缴纳的投资收益税。
9. 职工福利税务：问：某公司为员工提供了额外的健康保险福利。
请说明这些福利可能对公司和员工的税务影响。
10. 跨地区税务筹划：问：某公司考虑进行跨地区税务筹划，以优化其整体税务负担。
请列举至少两种可能的跨地区税务筹划方案。
这些计算题和问题旨在涵盖注册税务师考试中可能涉及的一些知识点。
实际的考试题目可能更加具体和深入，建议参考官方的考试大纲和样题，以更好地准备考试。
税法考试题及答案
税法考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共20分）1. 根据我国税法规定，下列哪项收入不需要缴纳个人所得税？（）A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 国债利息D. 偶然所得答案：C2. 增值税的纳税人包括（）。
A. 销售货物的单位和个人B. 提供加工、修理修配劳务的单位和个人C. 进口货物的单位和个人D. 以上都是答案：D3. 企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 个人所得税的起征点为（）。
A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B5. 以下哪项不是增值税的征税范围？（）A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供有形动产租赁服务D. 提供无形资产答案：D6. 企业所得税的应纳税所得额是指（）。
A. 企业的全部收入B. 企业的全部收入减去税法规定的免税收入、不征税收入和各项扣除C. 企业的全部收入减去税法规定的免税收入和不征税收入D. 企业的全部收入减去税法规定的不征税收入和各项扣除答案：B7. 个人所得税中的综合所得包括（）。
A. 工资、薪金所得B. 劳务报酬所得C. 稿酬所得D. 以上都是答案：D8. 以下哪项不是消费税的征税对象？（）A. 烟B. 酒C. 高档化妆品D. 食品答案：D9. 我国企业所得税法规定的企业所得税的纳税年度为（）。
A. 自然年度B. 财务年度C. 会计年度D. 以上都是答案：A10. 个人所得税中的专项扣除包括（）。
A. 基本养老保险费B. 基本医疗保险费C. 失业保险费D. 以上都是答案：D11. 增值税的一般纳税人的标准是（）。
A. 年应税销售额超过500万元B. 年应税销售额超过100万元C. 年应税销售额超过50万元D. 年应税销售额超过10万元答案：A12. 企业所得税的应纳税所得额的计算公式为（）。
A. 应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除B. 应纳税所得额 = 收入总额 - 各项扣除C. 应纳税所得额 = 收入总额 - 免税收入 - 各项扣除D. 应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 各项扣除答案：A13. 个人所得税中的专项附加扣除包括（）。
山西省2024年下半年注会《税法》：个人所得税计算考试试题
山西省2024年下半年注会《税法》：个人所得税计算考试试题一、单项选择题1、下面的说法正确的是__。
A．纳税人是法人时，应向房地产的坐落地主管税务机关纳税B．纳税人是法人时，应向房地产经营地主管税务机关纳税C．纳税人是自然人时，当转让的房地产坐落地与其居住地同在一地时，应在其居处税务机关纳税D．纳税人是自然人时，当转让的房地产坐落地与其居住地不在同一位置时，则办理纳税手续在居处所在地的税务机关E．纳税人是法人时，当纳税人转让的房地产的坐落地与机构所在地在同一地方时，可在办理税务登记的原管辖税务机关纳税2、下列缴纳的印花税中，应计入管理费用的是（）。
A．承租人因签订融资租赁合同而缴纳的印花税B．债权人在债务重组过程中因取得债务人的一般股股票而缴纳的印花税C．企业自行开发新技术胜利因申请专利而缴纳的印花税D．公司因在证券交易市场购买另一公司的一般股股票而缴纳的印花税3、某公司20×7年1月1日以分期付款方式购入一台机器设备，总价款为200万元，合同约定以上价款自20×7起每年年初支付50万元，分4年支付完毕，假设公司同期银行借款利率为10%，则公司对该机器设备20×7年1月1日的计算的未确认融资费用为__万元。
A．174.35B．26.65C．0D．41.504、下列销售状况应征消费税的有__。
A．外购零件组装电脑销售B．托付加工的粮食白酒收回后，用于连续生产药酒后销售C．外购珠宝玉石用于职工福利D．托付加工的粮食白酒收回后，干脆销售5、甲公司为增值税一般纳税人。
适用增值税税率17%。
20×8年5月1日，甲公司与乙公司签订协议，约定于当日向乙公司销售一批商品，成本为90万元，增值税专用发票上注明销售价格为110万元，增值税为18.7万元。
协议规定，甲公司应在20×8年9月30日将所售商品购回，回购价为120万元，另需支付增值税20.4万元，假如不考虑其他相关税费。
税法计算题（增值税、消费税、营业税、个人所得税、企业所得税）
税法计算题（增值税、消费税、营业税、个⼈所得税、企业所得税）增值税【1、多选】下列各项中属于视同销售⾏为应当计算销项税额的有（）。
A.将⾃产的货物⽤于⾮应税项⽬B.将购买的货物投⼊⽣产C.将购买的货物⽆偿赠送他⼈D.将购买的货物⽤于集体福利【答案】AC【2 多选】下列各项中，应视同销售货物⾏为征收增值税的是（）。
A.将外购的货物⽤于对外捐赠B.动⼒设备的安装C.销售代销的货物D.邮政局出售集邮商品【答案】A C例：家具⼚销售货物30000元（不含税）同时送货上门，单独收取运费1000元，则该家具⼚的增值税销项税额为（）。
销项税额=30000 ? 17%（销货）+1000÷（1+17%）? 17%（运费）=5245.30（元）3、某企业为增值税⼀般纳税⼈，2010年3⽉外购货物50万元，增值税专⽤发票注明税款为8.5万元，当⽉销售货物不含税销售额40万元；4⽉外购货物20万元，增值税专⽤发票注明税款为3.4万元，当⽉销售货物取得不含税收⼊70万元，销售货物均适⽤17%的增值税税率，则该企业4⽉应纳增值税是多少？答案：3⽉份销项税额=40×17%=6.8（万元），进项税额=8.5（万元），应纳税额=6.8—8.5=—1.7（万元）3⽉份留抵税额=8.5-6.8=1.7（万元）4⽉份应纳增值税额= 70×17%-3.4-1.7=6.8（万元）4、某家电公司某⽉取得专⽤发票上注明的进项税额为8000元，当⽉发⽣如下经济业务：（1）向当地举办的⽥径运动会赠送5套⾳响设备，每套市场零售价格5000元；（2）公司促销开办以旧换新业务，回收旧电视机50台，折价每台300元；换出的新电视机也是50台，市场零售价格为2500元；（3）家电公司⽋甲公司货款30000元，当⽉甲公司向家电公司购买40台录⾳机，每台不含税价款为1000元，甲公司打算把30000元⽋款从这笔款⾥扣除。
取得的法定扣税凭证已通过主管税务机关的认证。
注册会计师《税法》考试真题及答案解析
注册会计师《税法》考试真题及答案解析一、单项选择题1. 下列关于企业所得税的税率，说法正确的是：（）A. 企业所得税的税率为25%，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税B. 企业所得税的税率为30%，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税C. 企业所得税的税率为20%，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税D. 企业所得税的税率为35%，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税【答案】A【解析】企业所得税的税率为25%，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
2. 下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：（）A. 个人所得税的税率为3%～45%B. 个人所得税的税率为5%～45%C. 个人所得税的税率为3%～35%D. 个人所得税的税率为5%～35%【答案】A【解析】个人所得税的税率为3%～45%。
3. 下列关于增值税的税率，说法正确的是：（）A. 增值税的基本税率为13%，低税率为9%B. 增值税的基本税率为17%，低税率为11%C. 增值税的基本税率为15%，低税率为9%D. 增值税的基本税率为17%，低税率为6%【答案】A【解析】增值税的基本税率为13%，低税率为9%。
4. 下列关于企业所得税的税收优惠，说法正确的是：（）A. 对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税B. 对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按20%的税率征收企业所得税C. 对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按10%的税率征收企业所得税D. 对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按5%的税率征收企业所得税【答案】A【解析】对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
税法试题以及答案
《税法》考试一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1.5分，共30分)1. 下列不属于流转税类的是（）A. 增值税B.土地增值税C. 消费税D.营业税2. 税收是国家财政收入的重要组成部分，国家征税凭借的是（）A．政治权利 B．行政权力 C．财产权利 D．国家权利3. 我国税收法律关系权利主体，对纳税人的确定原则一般是（）A．国籍原则 B．属人原则 C．属地原则 D．属人兼属地原则4. 有权制定税收法律的机关是（）A．全国人大及其常务委员会 B．国务院 C．财政部 D．国家税务总局5.税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处，称为( )A. 计税依据B. 税收要素C. 税源D. 税目6．在税收的形式特征中，体现了财政分配本质的是（）A．有偿性 B．无偿性 C．强制性 D．固定性7．税法规定在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳的义务的单位或个人是（）A．负税人 B．纳税人 C．扣缴义务人 D．缴税人8．一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，且未分别核算销售额的，应该采取（）A．从低适用税率 B．从高适用税率 C．适用5％的税率 D．分别适用不同的税率9．我国现行增值税条例规定，对出口货物适用的增值税税率为（）A．零税率 B．3％ C．10％ D．17％10．下列项目中，允许扣除进项税额的是（）A．商业企业购进的已取得增值税专用发票的货物B．工业企业估价入库的原材料C．一般纳税人购进工程用物资D．工业企业购进的非应税劳务11．纳税人销售应税消费品，其消费税纳税义务发生的时间是（）A．取得索取销售款凭据的当月 B．应税消费品生产完工当天C．发出应税消费品当天 D．收讫销售款当天12．下列属于企业所得税中“不征税收入”的是（）A．财政拨款 B．财产租赁收入 C．利息收入 D．营业外收入13．小型微利企业适用的企业所得税税率是（）A．15％ B．20％C．25％ D．33％14．下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合办法扣除费用的是（）A．个体工商户的生产、经营所得 B．劳务报酬所得C．工资薪金所得 D．偶然所得15．土地增值税的税率形式是（）A．全额累进税率 B．超额累进税率C．全率累进税率 D．超率累进税率16．车船税的纳税地点为（）A．车船登记地 B．车船行驶地 C．纳税人经营所在地 D．车船所在地17．下列属于印花税纳税人的是（）A．合同担保人 B．合同鉴定人C．合同证人 D．合同当事人18. 企业所得税的应纳税所得额等于纳税人每一纳税年度的( )减去税法准予扣除项目的金额。
税法经典考试题库及答案
税法经典考试题库及答案一、单项选择题1. 根据我国税法规定，增值税的纳税人是在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
（）A. 正确B. 错误2. 企业所得税的税率为25%。
（）A. 正确B. 错误3. 个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是超额累进税率。
（）A. 正确B. 错误4. 根据税法，下列哪项不是增值税的征税范围？（）A. 销售货物B. 提供劳务C. 转让无形资产D. 进口货物5. 企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
（）A. 正确B. 错误二、多项选择题1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除？（）A. 合理的工资薪金支出B. 企业所得税税款C. 企业公益性捐赠支出D. 企业购买的固定资产2. 个人所得税的征税范围包括以下哪些项目？（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 彩票中奖所得三、判断题1. 增值税的计税方法包括简易计税方法和一般计税方法。
（）A. 正确B. 错误2. 个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人。
（）A. 正确B. 错误四、计算题1. 某企业2023年度销售收入为1000万元，成本费用为600万元，税金及附加为50万元，其他合理支出为80万元，企业所得税税率为25%，请计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税额。
五、案例分析题1. 张三在2023年1月取得工资收入20000元，同时取得稿酬收入5000元。
假设张三没有其他收入，也没有专项附加扣除，请计算张三2023年1月应缴纳的个人所得税额。
答案：一、单项选择题1. A2. B3. A4. C5. A二、多项选择题1. A, C, D2. A, B, C, D三、判断题1. A2. A四、计算题1. 应纳税所得额 = 1000 - 600 - 50 - 80 = 270万元应缴纳的企业所得税额= 270 × 25% = 67.5万元五、案例分析题1. 工资收入应纳税额 = (20000 - 5000) × 3% = 450元稿酬收入应纳税额= 5000 × 70%× 3% = 105元张三2023年1月应缴纳的个人所得税额 = 450 + 105 = 555元。
新企业所得税法实例计算题及答案详解
新企业所得税法实例计算题及答案详解一、单项选择题(每题2分，共计22分)1、企业每一纳税年度的收入总额，减除_________后的余额，为应纳税所得额。
A、不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损 B、不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损? C、免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损 D、不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入2、以分期收款方式销售货物的，按照________日期确认收入的实现。
A、合同约定收款?B、发出商品C、实际收到货款D、预收货款3、按照规定摊销的固定资产大修理支出，是指同时符合下列条件的支出:(一)修理支出达到取得固定资产时的计税基础________以上;(二)修理后固定资产的使用年限延长________年以上。
A、计税基础50%、使用年限延长1年B、计税基础20%、使用年限延长2年C、计税基础50%、使用年限延长2年?D、计税基础20%、使用年限延长1年4、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过________万元的部分，免征企业所得税;超过的部分，减半征收企业所得税。
A、30B、100C、300D、500?5、抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业________年以上的，可以按照其投资额的________%在股权持有满________年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
A、1年、50%、1年B、1年、70%、1年C、2年、70%、2年?D、2年、50%、2年6、企业从事规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，________征收企业所得税。
A、“三免、二减半”B、“二免、三减半”C、“三免、三减半” ?7、减计收入，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按________计入收入总额。
税法考试题库及答案
税法考试题库及答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，下列哪项不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 政府债券利息所得答案：D2. 企业所得税法规定，企业所得税的税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 增值税的征税对象是：A. 货物的生产、批发、零售B. 应税服务C. 货物和劳务D. 货物或者加工、修理修配劳务答案：C4. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取以下哪种措施？A. 责令限期改正B. 责令停产停业C. 罚款D. 加收滞纳金答案：D5. 下列哪项不是增值税的纳税人？A. 在中国境内销售货物的单位B. 在中国境内提供加工、修理修配劳务的单位C. 在中国境内进口货物的单位D. 在中国境外提供应税服务的单位答案：D二、多项选择题6. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪些收入属于企业所得税的征税范围？A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 接受捐赠收入答案：ABCD7. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪些所得需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得答案：ABCD8. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些项目可以抵扣进项税额？A. 购进货物支付的增值税B. 接受加工、修理修配劳务支付的增值税C. 购进无形资产支付的增值税D. 购进不动产支付的增值税答案：ABD9. 根据《中华人民共和国消费税暂行条例》，下列哪些商品属于消费税的征税范围？A. 烟草制品B. 高档化妆品C. 贵重首饰及珠宝玉石D. 鞭炮、焰火答案：ABCD10. 根据《中华人民共和国房产税暂行条例》，下列哪些情况需要缴纳房产税？A. 个人拥有的非营业用房产B. 企业拥有的营业用房产C. 国家机关拥有的自用房产D. 宗教寺庙拥有的自用房产答案：B三、判断题11. 个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和无住所而在中国境内居住满一年的个人。
备考练习题：税法一第二章计算题（3道）
计算题1、某⾷品加⼯⼚为增值税⼀般纳税⼈，⽣产销售的产品均适⽤17%的税率。
2005年12⽉份发⽣下列业务：（1）销售产品⼀批，开出增值税专⽤发票，价款为700000元，税款为119000元，款项已经存⼊银⾏；（2）把本企业⽣产的产品对外投资，该批产品成本为80000元，同类货物当期不含税售价100000元；（3）购进⾯粉⼀批，取得增值税专⽤发票注明的价款为260000元，税款为33800元，⾯粉已经验收⼊库；（⾯粉税率13％）（4）购⼊其他辅助材料，取得增值税专⽤发票注明的价款为80000元，增值税为13600元，材料尚未到达企业；（5）因保管不善造成⾯粉霉烂，损失60000元，转⼊待处理财产损溢。
根据上述资料回答下列问题：（1）该企业本期销项税额为（）元。
A.119000 B.136000 C.132600 D.125000（2）该企业本期应转出的进项税额为（）元。
A.12500 B.7800 C.6000 D.6667（3）该企业本期允许抵扣的进项税额为（）元。
A.26000B.39600C.37200D.23600（4）该企业本期应纳增值税额（）元。
A.9300 B.112400 C.96400 D.110000 答案： 解析：（1）B（2）B（3）B（4）C||（1）销项税额=119000+100000×17%=136000（元） （2）转出的进项税额=60000×13%=7800（元） （3）允许抵扣的进项税额=33800+13600-7800=39600（元） （4）应纳增值税=136000-39600=96400（元） 2、某具有出⼝经营权的增值税⼀般纳税⼈，2006年5⽉和6⽉的⽣产经营情况如下：（1）5⽉份：外购原材料取得增值税专⽤发票，注明增值税额289万元，材料已验收⼊库。
外购辅助材料取得增值税专⽤发票，注明增值税额51万元，查验⼊库时发现其中20%部分在运输途中被盗。
税法练习题及答案
税法练习题及答案税法练习题及答案税法是一门重要的法律学科，涉及到个人和企业在经济活动中的税收问题。
对于税法的理解和掌握，不仅对个人的财务管理和企业的经营决策有着重要的影响，也对国家的财政收入和经济发展起到了至关重要的作用。
为了帮助读者更好地理解税法的知识，以下将提供一些税法练习题及答案。
练习题一：个人所得税计算某个人在一年内的收入总额为100万元，其中包括工资收入、股票交易收益和房屋出租收入。
根据中国税法，个人所得税的税率分为7个档次，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
请计算该人需要缴纳的个人所得税金额。
答案一：根据中国税法，个人所得税的计算方法为累进税率法。
首先，我们需要计算该人的应纳税所得额。
根据税法规定，个人所得税的起征点为5000元。
因此，该人的应纳税所得额为收入总额减去起征点，即100万元 - 5000元 = 995万元。
接下来，根据应纳税所得额的不同档次，计算每个档次的税额。
根据税率分档次计算，我们得到以下结果：- 不超过3000元的部分，税率为3%，税额为3000元 * 3% = 90元；- 超过3000元至12000元的部分，税率为10%，税额为(995万元 - 3000元) * 10% = 994000元 * 10% = 99400元；- 超过12000元至25000元的部分，税率为20%，税额为(995万元 - 12000元) * 20% = 9930000元 * 20% = 1986000元；- 超过25000元至35000元的部分，税率为25%，税额为(995万元 - 25000元)* 25% = 9925000元 * 25% = 2481250元；- 超过35000元至55000元的部分，税率为30%，税额为(995万元 - 35000元) * 30% = 9915000元 * 30% = 2974500元；- 超过55000元至80000元的部分，税率为35%，税额为(995万元 - 55000元) * 35% = 9895000元 * 35% = 3463250元；- 超过80000元的部分，税率为45%，税额为(995万元 - 80000元) * 45% = 9920000元 * 45% = 4464000元。
税法(本科)复习题 综合计算题
税法综合计算分析题1、2012年6月，某电视机厂生产出最新型号的彩色电视机，每台不含税销售单价5000元。
当月发生如下经济业务：（1）6月5日，向各大商场销售电视机2000台，对这些大商场在当月20天内付清2000台电视机购货款均给予了5%的销售折扣。
（2）6月8日，发货给外省分支机构200台，用于销售，并支付发货运费等费用1000元，其中，取得运输单位开具的货票上注明的运费600元，建设基金l00元，装卸费100元，保险费100元，保管费100元。
（3）6月10日，采取以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧型号电视机，销售新型号电视机100台，每台旧型（4）6月15日，购进生产电视机用原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为2000000号电视机折价为500元。
元，增值税税额为340000元，材料已经验收入库。
（5）6月20日，向全国第九届冬季运动会赠送电视机20台。
（6）6月23日，从国外购进两台电视机检测设备，取得的海关开具的完税凭证上注明的增值税税额为l80000元。
要求：计算该企业6月份应纳增值税税额。
答:业务一，采取折扣销售方式的，商业折扣与销售额在同一发票上注明可以按照折扣后的销售额作为计税销售额但是现金折扣不得扣除。
因此业务一增值税销项税=2000*5000*17％=1700000业务二，将货物从一个机构移动到另一个机构用于销售的，要视同销售，因此业务二增值税销项税额=200*5000*17％=170000业务三，采取以旧换新方式销售货物的，按照新产品的销售额作为计税销售额，不得扣除旧货作价支出。
因此，增值税销项税额=100*5000*17％=85000业务四，进项税额=340000业务五，该业务捐赠行为要视同销售，因此增值税销项税额=20*5000*17％=17000业务六，进项税额=180000综上，该企业6月应纳增值税为1452000元2、北京某机动车制造股份公司为增值税一般纳税人，2012年5月有关业务如下：（1）销售A型小轿车80台，不含税单价8万元/台；销售货车32台，不含税单价3.4万元/台；销售农用汽车取得不含税销售额71.18万元；（2）国内采购原材料，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额1000万元、增值税税额170万元，材料已验收入库；购货过程中发生运输费用20万元，装卸费8万元，取得运输单位开具的运费发票；购进一台机械设备作为加工车间固定资产入账，取得对方开具的增值税专用发票上注明不含税价款15万元，同时支付运费12000元（有运输发票），其中建设基金1000元，装卸费2000元，运费9000元；（3）进口特制材料，境外成交价格110万元，运抵我国输入地点起卸前发生的运费20万元，保险费0.5万元，委托某运输公司将材料从海关运抵厂区入库，支付运费2万元；进口一辆小轿车公司自用，成交价格为到岸价格55万元（消费税税率为12%）；（4）将10台A型小轿车奖励给对公司有突出贡献的人员；货车3台对外投资；捐赠给汽车拉力赛4台特制越野车（消费税税率20％），生产成本23.75万元/台（其他纳税人近期同类货物的不含税平均售价为35万元）；（5）将110台A型小轿车移送给外省的独立核算销售机构用于销售；（6）销售给某公司B型小轿车200辆，不含税单价12万元／辆，因购货量大该公司给予5％的优惠价销售；同时负责运输，取得运费收入0.5万元／辆；（7）将1辆A型号的小轿车无偿赠送给希望工程；（8）本月购进汽车辅助备件取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款300万元、增值税51万元，支付购货运费15万元，取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票；（9）从自来水公司购进自来水，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明增值税税额18万元，其中职工浴室使用10%；本年以前月份购进材料因自然灾害造成损失，专用发票上注明不含税价款3000元，同时支付运输单位运费150元（取得符合规定的运费结算单据）（10）当月购进再生资源，取得对方开具的增值税专用发票，注明税款10万元。
税法考试题库及答案
税法考试题库及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B2. 增值税的税率一般分为几个档次？A. 2个B. 3个C. 4个D. 5个答案：B3. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%答案：D4. 以下哪种情况不需要缴纳增值税？A. 销售商品B. 提供服务C. 进口货物D. 个人自用物品答案：D5. 个人所得税的计算方式是？A. 按月计算B. 按年计算C. 按季度计算D. 按次计算答案：B6. 企业所得税的征收方式是？A. 预缴B. 一次性缴纳C. 按月缴纳D. 按季度缴纳答案：A7. 以下哪种税种属于地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：D8. 我国现行的税收征管法规定的纳税期限是？A. 每月B. 每季度C. 每年D. 每半年答案：A9. 纳税人在什么情况下可以申请延期缴纳税款？A. 自然灾害B. 经营困难C. 财务状况良好D. 无正当理由答案：B10. 以下哪种行为属于逃税？A. 故意隐瞒收入B. 依法纳税C. 延迟缴纳税款D. 申请减免税答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些属于我国的主要税种？A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 个人所得税答案：ABCD2. 企业所得税的征收方式包括哪些？A. 预缴B. 一次性缴纳C. 按月缴纳D. 按季度缴纳答案：AD3. 个人所得税的征税范围包括哪些？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 利息所得答案：ABCD4. 以下哪些情况可以申请减免税？A. 自然灾害B. 经营困难C. 财务状况良好D. 政策性减免答案：ABD5. 我国税法规定的税收征管机关有哪些？A. 国家税务局B. 地方税务局C. 财政部门D. 审计部门答案：AB三、判断题（每题2分，共10分）1. 个人所得税的起征点是5000元。
税法一 二 计算题
税法一二计算题某企业为增值税一般纳税人，2024年5月销售一批货物，取得含税收入113万元。
该批货物的增值税税率为13%，则该企业当月应纳增值税为：A. 11.3万元B. 10万元C. 13万元D. 9.91万元解析：应纳增值税 = 含税收入÷ (1 + 税率) ×税率 = 113 ÷ (1 + 13%) × 13% = 13万元（注意：此题假设企业无进项税抵扣）某软件开发企业为增值税一般纳税人，2024年6月销售自产软件产品取得不含税收入300万元，当月购进材料取得增值税专用发票注明增值税税额为39万元。
若该企业符合即征即退政策，则当月即征即退的增值税为：A. 26.1万元B. 30万元C. 39万元D. 33.9万元解析：应纳增值税 = 销售收入×税率 - 进项税额 = 300 × 13% - 39 = 9万元；即征即退部分 = 应纳增值税 - 销售收入× 3% = 9 - 300 × 3% = 26.1万元某超市为增值税一般纳税人，2024年7月销售蔬菜取得零售收入20万元，销售粮食取得零售收入10万元，销售其他商品取得零售收入80万元。
若蔬菜、粮食的增值税税率为9%，其他商品税率为13%，则当月销项税额为：A. 11.7万元B. 10.8万元C. 12.6万元D. 13.5万元解析：销项税额 = (蔬菜收入 + 粮食收入) ÷ (1 + 9%) × 9% + 其他商品收入÷ (1 + 13%) × 13% = (20 + 10) ÷ (1 + 9%) × 9% + 80 ÷ (1 + 13%) × 13% ≈ 11.7万元某企业为增值税一般纳税人，2024年8月进口一批货物，关税完税价格为100万元，关税税率为10%。
该货物适用的增值税税率为13%，则该企业进口环节应缴纳的增值税为：A. 13万元B. 11万元C. 14.3万元D. 12.1万元解析：进口环节应纳增值税 = (关税完税价格 + 关税) ×增值税税率 = (100 + 100 × 10%) × 13% = 14.3万元某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2024年9月销售自行开发的房地产项目取得不含税收入5000万元，该项目允许扣除的土地价款为2000万元。
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税法计算题1.甲企业为增值税一般纳税人，2014年11月发生下列经济业务：（1）销售自产小汽车1辆，开具增值税专用发票上注明的价款20万元、代客户办理保险而收取保险费5000元，使用保险公司开具的票据。
（2）采用折扣方式销售货物，开具的增值税专用发票金额栏分别注明销售额25万元、折扣额3万元。
（3）销售自己使用过的2008年购进的固定资产，取得含税收入53560元，委托某运输企业（增值税一般纳税人）将固定资产运送购买方所在地，支付不含税运费2000元，取得货运增值税专用发票。
（4）从增值税小规模纳税人处购进一批原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明的金额为6000元，委托运输企业（增值税一般纳税人）将原材料运回企业所在地，支付不含税运费3000元，取得货运增值税专用发票。
购进的原材料80%用于销售，20%用于本企业不动产在建工程。
已知，甲公司取得的增值税专用发票已经主管税务机关认证。
根据增值税法律制度的规定，回答下列问题。
要求：（1）甲企业从增值税小规模纳税人处购进的原材料支付的进项税额是否可以全额扣除？简要说明理由。
（2）甲企业当期的销项税额是多少？（3）甲企业当期的应纳增值税是多少？答案及解析：（1）不能全额抵扣，只能扣除8%。
因为外购货物用于再见工程的，不属于视同销售行为，因此不能抵扣进项税。
（2）1.销项=20000x17%=34000（元）2.销项=(250000-30000)x17%=37400(元)3.应纳税额=53560÷（1-3%）x2%=1040（元）4.进项=（6000x3%+3000x11%）x80%=408（元）当期销项税额=34000+37400=71400（元）（3）当期应纳税额=71400-408+1040=72032（元）2.甲企业为增值税一般纳税人，2014年11月发生下列经济业务：（1）以自产的市场不含税价格为8000元的产品换取乙企业（增值税一般纳税人）同等价格的产品，甲企业将换入产品全部投入继续生产增值税应税产品，双方互开了增值税专用发票。
（2）将自产天然气用于职工浴室，该天然气市场不含税价格为12000元，生产成本5000元，成本利润率10%。
（3）购入一批免税农产品用于生产增值税应税货物，农产品收购凭证上注明买价3000元，委托某运输企业（增值税小规模纳税人）将农产品运回企业所在地，支付不含税运费1200元，取得税务机关代开的货运增值税专用发票。
（4）当月因管理不善将上月购入的一批原材料丢失（已抵扣进项税额），账面成本4000元。
已知，甲企业取得的增值税专用发票已经主管税务机关认证。
根据增值税法律制度的规定，回答下列问题。
要求：（1）甲企业当期可以抵扣的进项税额是多少？（2）甲企业当期应缴纳的增值税是多少？答案及解析：1.销项=8000x17%=1360（元）进项=8000x17%=1360（元）2.销项=12000x13%=1560（元）3.进项=3000x13%+1200x3%=426（元）4.进项税转出=4000x17%=680（元）（1）当期可抵扣的进项税=1360+426-680=1106（元）（2）当期销项=1360+1500=2920（元）应纳税额=2920-1106=1814（元）3.甲企业为增值税一般纳税人，2014年11月发生下列经营业务：（1）销售免税货物一批，开具普通发票，取得收入3500元，委托某运输企业（增值税一般纳税人）将货物运送到企业所在地，支付不含税运费2000元，取得货运增值税专用发票。
（2）销售增值税应税货物，开具普通发票，收取价税合计金额7605元。
（3）为生产免税货物，购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为2000元。
（4）接受加工劳务，取得增值税专用发票上注明的加工费3000元。
（5）采用以旧换新方式向消费者个人销售金手链2条，新金手链零售价格为6700元/条，旧的金手链含税作价850元/条，实际向消费者收取差价款5850元/条。
（6）将上月购入的已抵扣进项税额的天然气改变用途，用于集体福利，账面成本900元。
已知：甲企业当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证。
要求：根据上述资料及增值税法律制度的规定，回答下列问题（涉及计算的，列出算式，结果保留到小数点后两位，单位：元）。
（1）甲企业销售免税货物所支付运费负担的进项税额是否可以抵扣？说明理由。
（2）计算甲企业以旧换新业务应确认的销项税额。
（3）计算甲企业当期准予抵扣的进项税额。
（4）计算甲企业当期应缴纳的增值税。
答案及解析：（1）不能抵扣，为免税品支付运费，不得抵扣。
（2）以旧换新销项=5850÷（1+17%）x17%x2=1700（元）（3）2.销项=7605÷（1+17%）x17%=1105（元）3.不可抵扣4.进项=3000x17%=510（元）6.进项转出=900x13%=117（元）当期进项税额=510-117=393（元）（4）当期销项=1700+1105=2805（元）当期应纳税额=2805-393=2412（元）4.甲企业为增值税一般纳税人， 2014年11月发生下列经营业务：（1）购进油漆，用于装饰本企业办公楼，取得增值税专用发票上注明的价款4000元。
（2）购进办公复印纸，取得增值税专用发票上注明的价款3000元。
（3）购进生产用原材料，取得普通发票，支付价税合计金额5850元，委托某运输企业（增值税一般纳税人）将原材料运回企业所在地，支付不含税运费2000元，取得货运增值税专用发票。
（4）委托其他纳税人代销货物，当月取得不含税代销货款4000元，未取得代销清单。
（5）出租机器设备一批，取得不含税货款20000元。
（6）当月因管理不善将上月从农民手中购入的一批免税农产品丢失（已抵扣进项税额），账面成本4000元。
已知：甲企业当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证。
要求：根据上述资料及增值税法律制度的规定，回答下列问题（涉及计算的，列出算式，结果保留到小数点后两位，单位：元）。
（1）甲企业购进油漆负担的进项税额是否可以抵扣？说明理由。
（2）计算甲企业外购办公复印纸可以抵扣的进项税额。
（3）计算甲企业外购生产用原材料及支付的运费可以抵扣的进项税额。
（4）计算甲企业当月应转出的进项税额。
（5）计算甲企业委托其他纳税人代销货物应确认的销项税额。
（6）计算甲企业当期应缴纳的增值税。
答案及解析：（1）不能抵扣进项（2）2.进项=3000x17%=510（元）（3）3.进项=2000x11%=220（元）（4）销项=4000÷（1-13%）x13%=597.7（元）（5）4.销项=4000x17%=680（元）（6）当期销项=680+20000x17%=4080（元）当期进项=510+220-597.7=132.3（元）当期应纳税额=4080-132.3=3947.7（元）5．某经批准经营金银首饰业务的首饰商城为增值税一般纳税人，2010年5月发生以下业务：（1）零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入29.25万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入9.25万元；（2）采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元和0.01万元的回炉损耗费； （3）为优秀职工定制一批金银首饰作为奖励，商城提供原料含税金额5万元，取得职工支付的含税加工费1万元（商城无同类首饰价格）；（4）用300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，零售价70.2万元； （5）为顾客修理金银首饰取得含税收入1万元；（6）外购金银首饰一批，取得的税务机关认证的增值税专用发票注明的价款100万元、增值税17万元；外购镀金首饰一批，取得经税务机关认证的增值税专用发票，注明价款20万元、增值税3.4万元。
（其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5%，金银首饰成本利润率6%）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（1）销售成套礼盒应缴纳的消费税；（2）“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税；（3）定制加工奖励职工的金银首饰应缴纳的消费税；（4）用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税；（5）为顾客修理金银首饰应缴纳的消费税；（6）商城5月份应缴纳的增值税。
答案及解析：（1）销售套装礼盒所缴纳的消费税=29.25÷(1+17%)x5%=1.25（万元）应税首饰与非应税首饰打成礼品包装的，不论是否单独核算，一并计算缴纳消费税（2）以旧换新销售金项链，按照实际收取的不含增值税的全部价款计算消费税和增值税以旧换新销售金项链应缴纳的消费税=2000x(0.03+0.01)÷(1+17%)x5%=3.42（万元）（3）定制加工金银首饰应缴纳的消费税=(5+1）÷(1+17%)x(1+6%)÷(1-5%)x5%=0.29(万元) （4）以物抵债视同销售计算消费税以物抵债应纳消费税=70.2÷(1+17%x5%=3(万元)（5）0,修理金银首饰的收入不缴纳消费税（6）应纳增值税=[(29.25+2000x0.04+70.2+1)÷(1+17%)+5.72]x17%-(17+3.4)=6.79(万元)6．某市甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产销售。
2010年12月发生以下业务：（1）以空运方式从境外进口化妆品一批。
该批化妆品境外成交价格加运费折合人民币200万元。
经海关审查，企业申报的完税价格未包含保险费，甲公司的解释是相关费用无法确定。
海关对此依法进行调整征税，甲公司获得海关开具的完税凭证。
（完税价格=200.6万元）（2）将上月进口的化工原料价值100万元全部发往乙公司委托加工化妆品，支付不含税加工费20万元，并取得增值税专用发票。
（3）将加工收回的应税化妆品继续加工成另一型号的化妆品，加工完成后将其中的80%内销取得含税销售额257.4万元。
（4）本月从丙酒厂购进酒精30吨，每吨不含增值税价款3万元，取得乙酒厂开具的增值税专用发票，发票上注明的货款90万元，增值税为15.3万元。
（5）本月向丁企业购进香粉5吨，每吨不含增值税价款10万元，取得丙企业开具的增值税专用发票，发票上注明的货款50万元，增值税为8.5万元。
（6）甲化妆品厂领用10吨酒精和3吨香粉，生产8吨的香水，当月全部销售，取得不含税销售价款200万元，并开具了增值税专用发票。
（说明：假设进口化妆品关税税率为50％；化妆品消费税税率为30％）要求：根据以上资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。